2015年下半年廣西注冊(cè)會(huì)計(jì)師《審計(jì)》：了解被審計(jì)單位及其環(huán)境(新)考試試題

2015年下半年廣西注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)：了解被審計(jì)單位及其環(huán)境(新)考試試題一、單項(xiàng)選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意） 1、舞弊最經(jīng)常通過(guò)以下哪種方式得到發(fā)現(xiàn)？A：對(duì)雇員或公民提供的線索進(jìn)行追蹤；B：對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域的分析性復(fù)核進(jìn)行追蹤；C：對(duì)現(xiàn)金和其他資產(chǎn)進(jìn)行定期對(duì)帳；D：以突然襲擊方式對(duì)程序或部門開展審計(jì)或?qū)彶椤?2、首席審計(jì)執(zhí)行官正在設(shè)法建立一個(gè)能用于整個(gè)公司的標(biāo)準(zhǔn)化的審計(jì)程序，公司在各邊遠(yuǎn)地區(qū)聘用了許多內(nèi)部審計(jì)師。首席審計(jì)執(zhí)行官想要選擇一個(gè)程序，這個(gè)程序能鼓勵(lì)多數(shù)內(nèi)部審計(jì)師的參與、協(xié)調(diào)不同的觀點(diǎn)，并鼓勵(lì)接受因?qū)徲?jì)程序標(biāo)準(zhǔn)化而產(chǎn)生的變化。最為有效的實(shí)現(xiàn)首席審計(jì)執(zhí)行官目標(biāo)的決策過(guò)程是A：程序化決策；B：應(yīng)急方法；C：集體輔助決策；D：決策模型。3、以下哪項(xiàng)內(nèi)容可以使公司的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率在三年中穩(wěn)步下降？A：實(shí)施更加開放的信貸政策；B：提高為提前付款提供的折扣；C：增加現(xiàn)金銷售；D：按周而不是按月提供發(fā)票。 4、部門經(jīng)理人員請(qǐng)外面專家來(lái)測(cè)試和安裝應(yīng)用軟件的新版，但未記載其中的變動(dòng)。下列哪一風(fēng)險(xiǎn)屬于這一事件的風(fēng)險(xiǎn)A：已加工數(shù)據(jù)的可靠性降低；B：這一變更可能未經(jīng)適當(dāng)主管部門的適當(dāng)授權(quán)；C：使用者可能不知程序已更動(dòng)；D：這一變更可能未經(jīng)相關(guān)測(cè)試即告運(yùn)行。5、作為招聘新雇員的程序之一，人事部門職員打電話向申請(qǐng)者的上一任雇主詢問(wèn)其任職情況，并填寫工作申請(qǐng)表。確定該程序被一貫地執(zhí)行的最有效果和效率的測(cè)試是從最近雇傭的員工中抽取樣本，并A：與每位申請(qǐng)者的上任雇主聯(lián)系，確認(rèn)他們是否已經(jīng)受到詢問(wèn)。B：證實(shí)人事部門職員已經(jīng)填寫了每一張申請(qǐng)表。C：與每位申請(qǐng)者的上任雇主聯(lián)系證明申請(qǐng)者以前的任職情況。D：通過(guò)檢查人事部門職員打電話情況的電腦記錄來(lái)確定是否給每位申請(qǐng)者的上任雇主打過(guò)電話。 6、用經(jīng)濟(jì)定貨量模型時(shí)，目錄A中的項(xiàng)目與目錄B中的項(xiàng)目成反方向變動(dòng)的是目錄A目錄BA：訂貨成本 儲(chǔ)存成本B：購(gòu)買成本 儲(chǔ)存成本C：購(gòu)買成本 質(zhì)量成本D：訂貨成本 缺貨成本 7、依據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則，內(nèi)部審計(jì)部門活動(dòng)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括A：列示主要審計(jì)工作的重要發(fā)現(xiàn)；B：列示未決問(wèn)題；C：報(bào)告每名審計(jì)人員的周工作；D：比較實(shí)際完成的審計(jì)工作與計(jì)劃的審計(jì)工作； 8、如果一個(gè)主要的供貨商響應(yīng)了公司安裝電子數(shù)據(jù)交換的請(qǐng)求，并要求公司共享原材料耗用情況的數(shù)據(jù)，以使其生產(chǎn)更加均衡。對(duì)該請(qǐng)求的最有效的反應(yīng)應(yīng)該是公司向供應(yīng)商A：改善月度生產(chǎn)情況報(bào)告B：為了保密而不提供任何數(shù)據(jù)C：通過(guò)電子數(shù)據(jù)交換每天發(fā)送所要求的數(shù)據(jù)D：通過(guò)每周報(bào)告發(fā)送耗用情況數(shù)據(jù) 9、工作底稿中含有所開展業(yè)務(wù)的記錄和大量的機(jī)密信息。它們是內(nèi)部審計(jì)部門的資產(chǎn)，該部門要對(duì)工作底稿的安全性負(fù)責(zé)。以下哪項(xiàng)是對(duì)工作底稿的最為重要的控制規(guī)定A：僅允許內(nèi)部審計(jì)部門的人員接觸工作底稿；B：在全部時(shí)間并且在適當(dāng)?shù)姆秶鷥?nèi)對(duì)工作底稿提供保護(hù)；C：內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的管理部門對(duì)工作底稿的安全負(fù)有責(zé)任；D：考慮到工作底稿的機(jī)密性，定期銷毀重要的工作底稿。 10、以下哪項(xiàng)分析性數(shù)據(jù)的組合最能表明存在舞弊的可能性A：銷售額增長(zhǎng)百分比和存貨周轉(zhuǎn)率；B：毛利率和銷售退回變動(dòng)百分比；C：存貨周轉(zhuǎn)率和銷售退回變動(dòng)百分比；D：銷售額增長(zhǎng)百分比和毛利率。11、某大型零售公司新上任的首席審計(jì)執(zhí)行官對(duì)審計(jì)活動(dòng)中對(duì)商店廣泛使用符合性測(cè)試表示質(zhì)疑，他聲稱這個(gè)方法不符合重要性原則。下列陳述中哪一條是對(duì)這位首席審計(jì)執(zhí)行官的說(shuō)法最合理的反應(yīng)？I、重要性不僅與每一商店的規(guī)模大小有關(guān)，也與影響整個(gè)組織的控制結(jié)構(gòu)有關(guān)。II、根據(jù)定義，任何偏離規(guī)定控制程序的情形都是重要的。III、確保公司控制結(jié)構(gòu)中重要的金額都受到檢查的唯一方法是全面審計(jì)所有商店。A：只有IB：只有IIIC：只有I和IID：I、II和III都對(duì) 12、某內(nèi)部審計(jì)小組被委派檢查兩年前工業(yè)產(chǎn)品部實(shí)行的“客戶滿意度測(cè)試系統(tǒng)”。該系統(tǒng)由該部門客戶服務(wù)處進(jìn)行的年度郵件調(diào)查組成。從過(guò)去12個(gè)月購(gòu)貨的所有客戶中隨機(jī)抽取100個(gè)采購(gòu)部門作為調(diào)查對(duì)象，向其發(fā)送調(diào)查問(wèn)卷。調(diào)查問(wèn)卷長(zhǎng)三頁(yè)，包括30個(gè)問(wèn)題，采用多種回答方式，例如有些是自由回答，有些是選擇，其他問(wèn)題則采用反應(yīng)層次。客戶服務(wù)處在9月寄出調(diào)查問(wèn)卷，于10月15日將寄回的調(diào)查問(wèn)卷結(jié)果制成表格。僅寄出一次郵件。如果顧客不返回調(diào)查問(wèn)卷的話，也不進(jìn)行追蹤調(diào)查。在上一次郵寄調(diào)查問(wèn)卷時(shí)，有45份調(diào)查問(wèn)卷沒(méi)有返回。內(nèi)部審計(jì)組的幾個(gè)成員對(duì)調(diào)查問(wèn)卷的低回答率、設(shè)計(jì)質(zhì)量不高以及存在一些問(wèn)題中有潛在偏向的措辭等深感憂慮。他們建議客戶服務(wù)處采用一些不引人注目的數(shù)據(jù)收集方法對(duì)調(diào)查加以補(bǔ)充，諸如觀察在辦公室中和顧客的互動(dòng)或收集與顧客電話交談的錄音磁帶。與調(diào)查或面談相比，以下哪項(xiàng)不是不引人注目式數(shù)據(jù)收集方法的優(yōu)點(diǎn)A：更容易精確測(cè)度研究變量；B：可以在自然背景下觀察到與顧客的互動(dòng)；C：意料之外或異常的事件更容易被觀察到；D：人們因?yàn)楸谎芯慷淖兤湫袨榈目赡苄暂^小。 13、會(huì)計(jì)行業(yè)往往規(guī)定所有的成員必須遵守的職業(yè)道德守則。明確行業(yè)建立職業(yè)道德守則的主要目的是A：規(guī)范職業(yè)行為，以保證職業(yè)資料。道德水平、正直性以及組織地位；B：明確高效會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)實(shí)施的標(biāo)準(zhǔn)；C：提供會(huì)計(jì)政策能夠有效開發(fā)、執(zhí)行的框架。D：明確與潛在新任會(huì)計(jì)師面談可遵循的原則。14、以下哪項(xiàng)有關(guān)通用審計(jì)軟件可以完成的任務(wù)的敘述是不正確的A：計(jì)算不正常數(shù)據(jù)的總數(shù)；B：檢查重復(fù)數(shù)據(jù)、丟失的數(shù)據(jù)、和一定范圍的數(shù)值；C：指明哪個(gè)數(shù)據(jù)項(xiàng)能夠被測(cè)試，以及測(cè)試所使用的標(biāo)準(zhǔn)；D：確定計(jì)算的總數(shù)和進(jìn)行的分析。 15、為減少長(zhǎng)期管理費(fèi)用，一個(gè)組織想通過(guò)提前退休來(lái)削減工人總數(shù)。減少工人總數(shù)的最佳方案是A：為個(gè)人提供怎樣對(duì)待退休和新的工作培訓(xùn)的咨詢服務(wù)B：與組織中的工會(huì)談判C：為滿足一定退休條件的工人提供金錢激勵(lì)D：如果高級(jí)雇員不自愿退休，就以解雇威脅他們 16、某內(nèi)部審計(jì)師正在評(píng)價(jià)車輛調(diào)配廠經(jīng)營(yíng)的效果和效率。業(yè)務(wù)工作方案包括運(yùn)用分析性程序觀察大型輪胎車輛的主要制造費(fèi)用的趨勢(shì)。該趨勢(shì)表明下列各項(xiàng)有關(guān)的費(fèi)用支出較去年有重大增長(zhǎng):(1)正使用的車輛數(shù)；(2)車輛運(yùn)行里程數(shù)；(3)設(shè)備使用年數(shù)；(4)環(huán)境狀況。內(nèi)部審計(jì)師的調(diào)查指出廠里聘用了兩家新的維修組織。所有維修業(yè)務(wù)的費(fèi)用單據(jù)賬項(xiàng)均完整，但在單據(jù)上發(fā)現(xiàn)維修報(bào)告的車輛牌號(hào)與正在使用的車輛不一致。審計(jì)師可能采取的業(yè)務(wù)程序包括:與維修部門的負(fù)責(zé)人討論此事并要求做出解釋；編制正開展的維修項(xiàng)目清單，并與制造業(yè)維修指南進(jìn)行比較；對(duì)車輛的車票進(jìn)行分析來(lái)確定其中是否隱藏著需要注意的問(wèn)題；審核截止日?qǐng)?bào)告，確定所維修的車輛在維修日期并未在使用中；審核派遣時(shí)間安排，確定是否存在車輛正在使用的同時(shí)，維修部門報(bào)告中將其列為維修的情形；與廠里安全部門討論。上述行動(dòng)中，應(yīng)采用怎樣的優(yōu)先順序A：，和；B：，和；C：，和；D：，和。 17、為了防止工資計(jì)算系統(tǒng)按原計(jì)劃自動(dòng)給那些沒(méi)有完成任務(wù)的員工提高工資；A：應(yīng)將工資登記簿與員工的主文件相比較。B：應(yīng)將工資主文件與員工的主文件相比較。C：應(yīng)由工資發(fā)放部門提出工資的增加方案。D：應(yīng)經(jīng)適當(dāng)?shù)闹鞴苋藛T明確批準(zhǔn)后，工資方能按計(jì)劃增加。 18、內(nèi)部控制包括下列哪些因素？1.控制環(huán)境2.風(fēng)險(xiǎn)管理3.控制活動(dòng)4.信息與溝通5.公司治理結(jié)構(gòu)A：1、2和3B：1、2和4C：1、2、3和4D：1、2、3、4和5 19、根據(jù)以下資料回答問(wèn)題5-6采購(gòu)主管查看了為部門內(nèi)某采購(gòu)人員準(zhǔn)備的備忘錄，內(nèi)容是；“公司決定將你處的職能合并到母公司的采購(gòu)小組中，此舉有助于降低作業(yè)成本，加強(qiáng)溝通，促進(jìn)生產(chǎn)工程的變化。你將得到再就業(yè)支持。這一決定從9月30日起生效?！薄斑@個(gè)基本把情況說(shuō)情楚了，”主管想，“糟糕的是我要在這名采購(gòu)人員假期返回之前去度假，但是這個(gè)備忘錄應(yīng)該可以讓他了解情況了。”在該溝通鏈哪個(gè)環(huán)節(jié)有缺陷？A：a信息的含義不明確B：b主管選擇了錯(cuò)誤的溝通通道C：c主管不應(yīng)該發(fā)出此類信息D：d主管未考慮溝通中的噪音 20、收貨部門為已經(jīng)訂貨但尚未到貨的訂單，保存訂單檔案。這種控制的目的是保證A：a.以一種及時(shí)的方式將貨物發(fā)送到合適的部門。B：b.只有經(jīng)批準(zhǔn)的貨物才能得到接受。C：c.收貨時(shí)精確地計(jì)數(shù)。D：d.收貨后貨物不會(huì)遺失。 21、審計(jì)師應(yīng)在何時(shí)向被審計(jì)單位出示審計(jì)工作底稿A：永遠(yuǎn)不出示，因?yàn)閷徲?jì)工作底稿屬于公司，不屬于個(gè)人B：如果審計(jì)師覺(jué)得工作底稿可以幫助解析審計(jì)發(fā)現(xiàn)或?qū)徲?jì)建議，就可以出示C：只有高層管理人員或?qū)徲?jì)委員會(huì)提出要求才可以出示D：一旦被審計(jì)單位關(guān)注審計(jì)進(jìn)度就要出示 22、一位在空氣質(zhì)量問(wèn)題上很有經(jīng)驗(yàn)的內(nèi)部審計(jì)師在與環(huán)境、安全與健康(ESH)部經(jīng)理交談時(shí)發(fā)現(xiàn)該經(jīng)理對(duì)有關(guān)控制氣體排放的法律要求了解甚少，他應(yīng)當(dāng)A：將審計(jì)范圍轉(zhuǎn)變?yōu)殛P(guān)注與氣體排放相關(guān)的活動(dòng)。B：向ESH經(jīng)理介紹相關(guān)知識(shí)。C：記錄這一弱點(diǎn)，并進(jìn)一步提問(wèn)以便確定該弱點(diǎn)的潛在影響。D：把在這方面有違法可能性的情況向適當(dāng)?shù)姆ㄒ?guī)機(jī)構(gòu)報(bào)告。23、某公司正對(duì)各責(zé)任中心進(jìn)行評(píng)價(jià)，方法是應(yīng)用投資回報(bào)衡量業(yè)績(jī)。中心經(jīng)理可以采取行動(dòng)，提高投資回報(bào)，但這些行動(dòng)不包括A：a增加投資基數(shù)B：b增加銷售額C：c減少開支D：d減少總資產(chǎn) 24、某經(jīng)理建議將一套控制危險(xiǎn)材料在不同工地之間運(yùn)輸?shù)目刂葡到y(tǒng)和檢查清單擴(kuò)展到用于材料在同一工地內(nèi)的移動(dòng)。由于工地內(nèi)現(xiàn)場(chǎng)主管在這方面通常沒(méi)有發(fā)生問(wèn)題，因而不支持這一做法。這種狀況意味著A：只有一個(gè)控制強(qiáng)點(diǎn)B：只有一個(gè)控制弱點(diǎn)C：有一個(gè)控制強(qiáng)點(diǎn)和一個(gè)控制弱點(diǎn)D：既沒(méi)有控制強(qiáng)點(diǎn)也沒(méi)有控制弱點(diǎn)25、在內(nèi)部審計(jì)結(jié)束不久發(fā)生了一項(xiàng)雇員重大舞弊事件。審計(jì)人員可能沒(méi)有很好地履行防止舞弊發(fā)生的責(zé)任，因?yàn)樗麤](méi)有關(guān)注并報(bào)告A：抵風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域中用于監(jiān)督并保護(hù)資產(chǎn)安全的政策、行動(dòng)及程序不如高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域那么廣泛。B：依賴職責(zé)分工的控制系統(tǒng)可能因?yàn)槿齻€(gè)雇員的串通而失敗。C：沒(méi)有書面政策來(lái)規(guī)定禁止性活動(dòng)以及發(fā)現(xiàn)違規(guī)時(shí)要求采取的行動(dòng)。D：分部雇員沒(méi)有經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)呐嘤?xùn)來(lái)辨別授權(quán)書上的真實(shí)簽名和假冒簽名。二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得 0.5 分） 1、平衡計(jì)分卡主要與以下哪項(xiàng)有關(guān)？A：結(jié)構(gòu)B：人員C：戰(zhàn)略D：系統(tǒng) 2、內(nèi)部審計(jì)師在開展工作中應(yīng)保持客觀性。假定首席審計(jì)執(zhí)行官收到一筆年度獎(jiǎng)金作為個(gè)人報(bào)酬的一部分，那么在什么情況下，這種獎(jiǎng)金會(huì)損害首席審計(jì)執(zhí)行官的客觀性A：該獎(jiǎng)金是由董事會(huì)或其所屬的薪酬管理委員會(huì)管理的；B：內(nèi)部審計(jì)工作范圍是評(píng)價(jià)內(nèi)部控制而不是評(píng)價(jià)賬戶余額；C：該獎(jiǎng)金是基于收到的貨幣金額或所提議的未來(lái)的節(jié)約額作為審計(jì)結(jié)果的；D：以上三項(xiàng)都對(duì)。3、管理者的最優(yōu)控制幅度取決于多種工作變量，比如在同樣的工作區(qū)域監(jiān)督執(zhí)行簡(jiǎn)單重復(fù)任務(wù)員工的經(jīng)理最有可能監(jiān)督A：無(wú)數(shù)員工。B：幾位員工(很窄的控制幅度)。C：相對(duì)多的員工(很寬的控制幅度)。D：很少的員工(如果員工在地理上分散)。 4、應(yīng)該是流程圖在六西格瑪方法中的哪一個(gè)階段中使用?A：定義B：測(cè)量C：分析D：改進(jìn)5、某公司的部廣域網(wǎng)(WAN)遭到了攻擊，分析顯示，攻擊者首先滲入公司以對(duì)外公開的網(wǎng)絡(luò)服務(wù)器，然后利用該服務(wù)器來(lái)攻擊公司內(nèi)部廣域網(wǎng)。要亡羊補(bǔ)牢，審計(jì)師應(yīng)該建議采取以下哪種措施？、應(yīng)該取消從對(duì)外公開的網(wǎng)絡(luò)服務(wù)器接入內(nèi)部廣域網(wǎng)的途徑。、應(yīng)該取消從內(nèi)部廣域網(wǎng)接入對(duì)外公開的網(wǎng)絡(luò)服務(wù)器的途徑。、已被滲透的網(wǎng)絡(luò)服務(wù)器應(yīng)該下線并重建。、任何位于內(nèi)部廣域網(wǎng)上的折中電腦都應(yīng)該下線并重建。A：只有和是對(duì)的。B：只有、和是對(duì)的。C：只有、和是對(duì)的。D：、和都對(duì)。 6、以下哪項(xiàng)內(nèi)容最有可能阻礙公司實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)，即使其所有的信息系統(tǒng)都對(duì)日新月異的業(yè)務(wù)環(huán)境做出反應(yīng)？A：面對(duì)目標(biāo)的系統(tǒng)；B：客戶/服務(wù)器系統(tǒng)；C：遺留系統(tǒng)；D：公開系統(tǒng)。 7、下列哪項(xiàng)審計(jì)程序提供的證據(jù)與證實(shí)工薪都支付給了真實(shí)雇員的審計(jì)目標(biāo)最不相關(guān)？A：審查注銷支票背書的正確性并與人員記錄相比較B：將使用的工時(shí)卡片與在職雇員相核對(duì)C：證實(shí)付款批準(zhǔn)職責(zé)與錄用/雇職責(zé)是否分離D：通過(guò)將未到期支票追查至工薪登記薄來(lái)測(cè)試工薪賬戶的銀行余額調(diào)節(jié) 8、人們公認(rèn)內(nèi)部審計(jì)章程是影響內(nèi)部審計(jì)部門獨(dú)立性的重要因素之一。標(biāo)準(zhǔn)通過(guò)提供指南作為章程的一部分來(lái)幫助明確章程的性質(zhì)，下列哪項(xiàng)在標(biāo)準(zhǔn)中沒(méi)有被建議作為章程的一部分A：內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)機(jī)構(gòu)記錄的接觸。B：內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的范圍。C：首席審計(jì)執(zhí)行官的任期。D：內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)機(jī)構(gòu)人員的接觸。 9、內(nèi)部控制應(yīng)遵守一定的基本原則以實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。這些原則的其中一項(xiàng)是職能分離。以下哪項(xiàng)例證沒(méi)有破壞職能分離原則A：對(duì)存貨負(fù)有保管責(zé)任的倉(cāng)庫(kù)職員有對(duì)破損的商品進(jìn)行處理的權(quán)限；B：財(cái)務(wù)主管有權(quán)限簽發(fā)支票，但將簽名印章交給財(cái)務(wù)主管助理以便使用支票簽名機(jī)器；C：銷售經(jīng)理有責(zé)任批準(zhǔn)賒銷，并有注銷賬戶的權(quán)限；D：將未分發(fā)的薪金支票交給部門的出勤員，以便郵寄給未在場(chǎng)的員工。 10、在審計(jì)中，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)一位受重用的雇員一直在申請(qǐng)與本公司基本業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的新發(fā)明的專利權(quán)。公司對(duì)與基本業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的發(fā)明申請(qǐng)專利沒(méi)有專門的政策規(guī)定。盡管所有雇員的新發(fā)明都屬于公司的財(cái)產(chǎn)，但部門經(jīng)理還是原諒了該雇員。該審計(jì)師做出的不報(bào)告該雇員的行為的決定A：違反了內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)的職業(yè)道德規(guī)范。B：違反了標(biāo)準(zhǔn)中有關(guān)報(bào)告的規(guī)定。C：是合理的，因?yàn)椴块T經(jīng)理已經(jīng)知道了情況，而且該行為沒(méi)有違反公司政策。D：A和B11、負(fù)責(zé)對(duì)其他審計(jì)人員進(jìn)行監(jiān)督和審查的審計(jì)經(jīng)理必須具備必要的技能和知識(shí)。下列陳述中不屬于為監(jiān)督某一特定審計(jì)業(yè)務(wù)而必備的技能或知識(shí)的是A：能夠?qū)彶椴⒎治鰧徲?jì)方案以確定建議采取的審計(jì)程序是否能得到與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)的證據(jù)。B：保證審計(jì)工作底稿中記載的證據(jù)足以支持審計(jì)報(bào)告并與其密切相關(guān)。C：使用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)和其他判斷性程序制定審計(jì)計(jì)劃和部門日程表并呈交給審計(jì)委員會(huì)。D：確定審計(jì)職員完成了審計(jì)程序并實(shí)現(xiàn)了審計(jì)目標(biāo)。 12、不同層次的管理部門都對(duì)營(yíng)銷部門的設(shè)計(jì)結(jié)果感興趣，交流審計(jì)結(jié)果的最佳辦法是什么A：給每一層次的管理部門寫一份詳細(xì)的報(bào)告B：給營(yíng)銷管理人員寫一份詳細(xì)的報(bào)告，將摘要交給其他層次的管理部門C：與營(yíng)銷管理部門討論審計(jì)結(jié)果，將摘要提交最高管理層D：與所有管理部門討論審計(jì)結(jié)果 13、某金融機(jī)構(gòu)將收回的貸款分別記入利息收入賬戶與償還本金賬戶，由于多記了利息收入，少記了償還的本金，因而造成了高估收入。以下審計(jì)程序中最不可能發(fā)現(xiàn)這一錯(cuò)弊的是A：進(jìn)行分析性復(fù)核比較本期與前期利息收入占貸款總額的比例；B：運(yùn)用整合測(cè)試工具(ITF)將各項(xiàng)貸款的利息支付輸入ITF組合以確定它們是否被正確記錄；C：運(yùn)用測(cè)試數(shù)據(jù)并將各項(xiàng)貸款的利息支付輸入測(cè)試組合以確定它們是否被正確記錄；D：運(yùn)用通用審計(jì)軟件對(duì)當(dāng)期已償還貸款進(jìn)行隨機(jī)抽樣，計(jì)算正確的過(guò)帳金額并追蹤過(guò)帳過(guò)程看記入哪些帳戶。14、以下哪項(xiàng)內(nèi)容描述的是一種實(shí)地訪問(wèn)控制？A：生物統(tǒng)計(jì)硬件驗(yàn)證B：用戶身份和口令C：鎖住文件D：數(shù)據(jù)庫(kù)管理員授權(quán) 15、某組織正在進(jìn)行變革，采用一種使其質(zhì)量控制貫穿于整個(gè)過(guò)程的質(zhì)量保證項(xiàng)目，這種質(zhì)量保證項(xiàng)目不同于以前年度依賴在過(guò)程結(jié)束時(shí)的質(zhì)量控制。這種變革屬于A：文化變革。B：產(chǎn)品變革。C：結(jié)構(gòu)變革。D：組織變革。 16、從長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看，以下哪種報(bào)酬項(xiàng)目的管理會(huì)成為最重要的控制措施A：和行業(yè)平均水平相比具有競(jìng)爭(zhēng)力的非正式，工資薪金政策。B：根據(jù)預(yù)先制訂的評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行工作分類的計(jì)劃。C：針對(duì)雇員個(gè)人報(bào)酬的工資薪金審查計(jì)劃。D：具有合理競(jìng)爭(zhēng)力的一般報(bào)酬水平。 17、如果允許一個(gè)職員單獨(dú)接觸公司裝有投資證券的保險(xiǎn)柜，可能產(chǎn)生哪種后果？A：職員可能抵押公司投資證券以獲得短期個(gè)人貸款。B：職員偷取證券而從不被發(fā)現(xiàn)。C：公司無(wú)法與其職員取得真誠(chéng)合作。D：當(dāng)公司職員接觸保險(xiǎn)柜時(shí)，可能沒(méi)有記錄。 18、以下哪項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)師的發(fā)現(xiàn)表明在資產(chǎn)保護(hù)方面最有可能存在控制弱點(diǎn)？I.某服務(wù)部門的地理位置不是非常適合于為其他組織提供足夠的服務(wù)。II.聘用敏感職位的人員時(shí)沒(méi)有審查其背景。經(jīng)理們沒(méi)有獲得有關(guān)其他同類組織總體經(jīng)營(yíng)情況報(bào)告的機(jī)會(huì)。管理部門沒(méi)有采取正確的行動(dòng)，去解決過(guò)去審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的與存貨控制有關(guān)的問(wèn)題。A：只有I和。B：只有I和。C：只有n和m。D：只有H和。 19、下面是關(guān)于某分公司的一些情況1該分公司已成立多年，盡管經(jīng)濟(jì)處于蕭條期并且這種蕭條影響到了競(jìng)爭(zhēng)者，但它仍有客觀的盈利。2營(yíng)運(yùn)資本比率由較理想的31下降至0.913過(guò)去幾年的人員調(diào)整包括三個(gè)主計(jì)長(zhǎng)、兩個(gè)應(yīng)收帳款管理人員、四個(gè)應(yīng)付帳款管理人員和財(cái)務(wù)崗位的其他職員。4公司采購(gòu)政策要求3個(gè)招標(biāo)者，但是分公司采購(gòu)管理員為了減少供應(yīng)商數(shù)目而制訂了一項(xiàng)獨(dú)家采購(gòu)政策(sole-source procurement)。在對(duì)該分公司實(shí)施財(cái)務(wù)審計(jì)的過(guò)程中，內(nèi)部審計(jì)師可能A：不可能追查1，2或3B：對(duì)2不予理睬，因?yàn)榻?jīng)濟(jì)處于蕭條期C：認(rèn)為3是正常的人員調(diào)整，但將2和4作為舞弊的警示信號(hào)D：將1，2，3和4都作為舞弊的警示信號(hào) 20、某銀行正在開發(fā)一個(gè)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)以幫助評(píng)估貸款申請(qǐng)。信息系統(tǒng)職員通過(guò)和銀行的低押擔(dān)保人交談，提煉后者的知識(shí)和決策過(guò)程并輸入計(jì)算機(jī)。完成后的系統(tǒng)應(yīng)能以與抵押擔(dān)保人相同的方式處理信息，并作出關(guān)于貸款決定的最后建議。這種方法稱為A：智能代理。B：模糊邏輯。C：專家系統(tǒng)。D：神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)。 21、當(dāng)前的內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的一個(gè)目標(biāo)是A：鼓勵(lì)內(nèi)部審計(jì)的專業(yè)化；B：建立內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的獨(dú)立性，強(qiáng)調(diào)內(nèi)部審計(jì)的客觀性；C：鼓勵(lì)外部審計(jì)師更多的采用內(nèi)部審計(jì)師的工作；D：為考評(píng)內(nèi)部審計(jì)工作確立基礎(chǔ)(建立依據(jù))。 22、一名會(huì)計(jì)人員給不存在的供應(yīng)商開出虛假發(fā)票，所有的付款都被寄送至同一地址。審計(jì)人員懷疑存在舞弊行為。則審計(jì)人員將對(duì)全部供應(yīng)商信息而不是供應(yīng)商業(yè)務(wù)的樣本實(shí)施測(cè)試，原因是A：使用計(jì)算機(jī)取樣時(shí)，雖然減少了非抽樣誤差，但抽樣誤差更大了。B：用于比較供應(yīng)商信息的審計(jì)程序要求對(duì)所有記錄進(jìn)行審閱。C：審計(jì)準(zhǔn)則不允許在懷疑存在舞弊時(shí)使用抽樣。D：唯一有效的審計(jì)程序要求“通