2016年上半年山西省內審師《內部審計基礎》：風險的詞匯和概念考試試題

2016年上半年山西省內審師內部審計基礎：風險的詞匯和概念考試試題本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）1.在六西格瑪方法中，在以下哪一個階段中使用了頭腦風暴法? A：定義 B：分析 C：測量 D：控制2.在外部監(jiān)管機構對公司進行檢查或審查時，內部審計部門的職責是 A：以文字形式記錄有關方面對監(jiān)管機構報告發(fā)現的應對情況 B：核實監(jiān)管審查以恰當的頻率得到開展 C：應對監(jiān)管部門提出的文檔處理要求 D：開展跟蹤工作，以保證監(jiān)管部門的報告發(fā)現得到管理層的恰當處理3.CIA近期接到一個來自于營銷部門經理提供的周末免費使用其海濱別墅度假的提議。目前內部審計活動不會對營銷部門實施審計，而且也不在計劃安排中。內部審計師 A：應該拒絕這個提議，并向恰當的領導報告 B：可以接受這個提議，由于沒有開展或計劃對營銷部門的業(yè)務 C：可以接受這個提議，由于這個提議的價值是非實質性的 D：如果得到了適當的領導批準，就可以接受這個提議 4.審計師使用數據分析軟件來監(jiān)測被審計者的例外情況，不具有以下哪項優(yōu)點 A：可以計算財務數據錯報的準確數額； B：軟件可以根據特定的標準選擇抽樣樣本； C：可以整體測試數據； D：決策風險會增加。 5. 技能和勝任能力，內部審計師應該能夠展示其已 A：學習并通過考試。 B：與審計經理討論培訓需求。 C：落實繼續(xù)教育培訓計劃。 D：在過去兩年中至少參加了一個培訓班。 6. 某當地銀行聘請地區(qū)銀行的內部審計師供職于該銀行的董事會。這家銀行與地區(qū)銀行在許多同類市場上都存在競爭關系，但更關注消費者的理財業(yè)務，而非商業(yè)理財。在接受這個職位時，內部審計師.會違反IIA的道德規(guī)范，因為供職于當地銀行的董事會可能會與內部審計師所在銀行的最佳利益發(fā)生沖突。.會違反IIA的道德規(guī)范，因為在供職于當地銀行的董事會時所取得的信息可能會影響有關潛在的購并建議。 A：僅有； B：僅有； C：和； D：既非，也非。 7. 下列哪項審計程序提供的證據與證實工薪都支付給了真實雇員的審計目標最不相關？ A：審查注銷支票背書的正確性并與人員記錄相比較 B：將使用的工時卡片與在職雇員相核對 C：證實付款批準職責與錄用/雇職責是否分離 D：通過將未到期支票追查至工薪登記薄來測試工薪賬戶的銀行余額調節(jié) 8. 質量和性能最佳的巨額采購合同。在簽訂合同后不久，該供應商向這一CIA贈送了一份貴重禮物。以下哪項對接受這份禮物的陳述正確？ A：由于該CIA并未擔任該公司的內部審計師，因此接受禮物與否只受該組織行為規(guī)范的約束。 B：接受禮物將違反IIA道德規(guī)范，對CIA而言是被禁止的。 C：如果不是慣例，應禁止接受禮物。 D：由于禮物的贈送在簽訂合同之后，因此接受禮物既不違反IIA道德規(guī)范，也不違反組織的行為規(guī)范。 9. 下列哪一項是數據字典所具有的功能? A：a.用來確定系統(tǒng)的用戶。 B：b.為目標和資源確定優(yōu)先級和安全規(guī)則。 C：c.可以劃分兩個連續(xù)業(yè)務的界限。 D：d.組織和共享有關對象和資源的信息。 10. 首席審計執(zhí)行官應該制定目標并將其作為內部審計活動計劃過程的內容。以下哪項是內部審計目標的特征 A：可考評并能實現； B：有預算并經批準； C：已計劃并能實現； D：被要求并經批準。 11. 流程圖、問題清單以及敘述性的描述。調查問卷由一系列有關控制的問題組成，內部審計師認為這些問題對于預防或阻止差錯及舞弊很有必要。以下哪個問題對于幫助內部審計師了解支出循環(huán)的完整性最為適當 A：內部證實銷售發(fā)票的數量、價格以及計算的準確性 B：預先編號支票的使用及說明 C：處理現金收入 D：會計人員的資質認定 12. 一家大型制造企業(yè)的生產數據模型顯示了原材料的數量和人工小時與作業(yè)命令的數量相關，并且原材料的數量及人工小時與它們的成本相關。根據以上信息可知，這種數據模型是下列哪一種？ A：a.邏輯模型 B：b.物理模型 C：c.決策模型 D：d.數據庫模型 13. 如果內部審計師關注因錯誤處理有關記錄或交易而可能導致的風險，那么他們應該考慮以下哪項內容？ A：公司是否已為擔任關鍵職位的員工提供擔保。 B：即將接受審計的業(yè)務類別和性質。 C：以前風險評估的結果。 D：公司發(fā)生虧損的歷史。 14. 一家主要生產示波器和顯微鏡等復雜電子設備的制造商制定的政策規(guī)定在運送其產品的同時，需要將使用手冊交給用戶。該制造商現在想降低使用手冊的生產成本和運貨成本。該制造商為達到上述目的而使用的最佳媒介是下面哪一種？ A：a.只讀光盤只讀存儲器(CDROM) B：b.計算機輸出縮微膠片(COM) C：c.可讀入磁盤(WORM) D：d.數字錄音帶(DAT) 15. 首席審計執(zhí)行官按慣例向董事會提交工作報告，這是董事會每季度會議日程組成內容。公司高層管理人員已要求在每次董事會開會之前事先對首席審計執(zhí)行官即將提交董事會的報告進行審查，以便就相關的議題或問題進行事先討論。對此，首席審計執(zhí)行官應該 A：按要求將工作報告提供給高層管理人員，并就任何可能需要采取行動的議題進行討論 B：向高層管理人員提供僅限于以下內容的信息；已完成的審計業(yè)務；已公布的最終審計報告所反映的審計發(fā)現 C：不向高層管理人員提供工作報告，因為這些事項都屬于董事會的獨家管轄范圍 D：僅向董事會披露工作報告中反映的與內部審計部門的支出和財務預算有關的事項 16. 在計劃審計業(yè)務時，調查不會對以下哪項有幫助 A：取得控制的初步調查 B：確認業(yè)務重點的范圍 C：取得業(yè)務客戶對控制問題的評論和建議 D：評價控制的充分性和有效性 17. 通過內部審計部門的工作時間表，審計委員會應該總能獲取充分的信息，從而決定所提議開展的審計業(yè)務是否能夠 A：可能導致重要風險得到發(fā)現 B：包括充分 的舞弊意識 C：支持公司目標的實現 D：可能發(fā)現控制薄弱環(huán)節(jié) 18. 內部審計師可以受益于他們與外部審計師建立的牢固關系，將受益非淺，因為外部審計師可以 A：提高內部控制抽樣技術的成效 B：為內部審計師提供獨立的、有見識的觀點 C：通過提供從針對其他客戶開展的類似審計獲得的信息，為內部審計師提供協助。 D：贊同內部審計師的報告，從而提高內部審計師為管理層提供的保證服務的質量 19. 某銀行內部審計師要證實存款賬戶總賬余額的準確性，其中用到一個審計程序是向用統(tǒng)計抽樣方法選出的存款儲戶發(fā)送肯定式詢證函，但是函證回收的數量不足以對賬戶的準確性形成有效的審計結論，審計師還應采用什么方法實現這一審計目標 A：認為未答復函證的儲戶已默認了該余額，記錄下結果，在這一審計程序中無需再做進一步的工作； B：擴大函證的樣本規(guī)模，增加儲戶； C：確認儲戶地址的準確性，再次發(fā)出函證要求并作標記以示這是第二次發(fā)出的函證； D：對所有未答復函證的儲戶寄送否定式函證，并記錄測試結果。如果有必要可以與儲戶電話聯系，詢問與確認余額的任何不一致。 20. 內部審計部門應通過對程序進行評估來為公司治理作貢獻.通過評估.促進.提升道德標準和價值觀.確保有效的組織業(yè)績管理和責任制.傳達風險和控制信息.協調內外部審計師和管理層的工作 A：只有、 B：只有 C：只有和 D：，和 21. 以下哪項是首席審計執(zhí)行官在制定年度審計計劃時要考慮組織戰(zhàn)略計劃的最佳理由？ A：保證內部審計計劃支持總體企業(yè)目標。 B：保證內部審計計劃得到高有管理層的批準。 C：強調內部審計部門的重要性。 D：為改善戰(zhàn)略性計劃提供建議。 22. 詢問管理部門、觀察業(yè)務客戶的處理程序、實物檢查、外部提供的資料 A：、 B：、 C：、 D：、 、 23. 顧客通常認為下面哪一個服務質量維度是最重要的? A：可信賴性 B：保證 C：有形的 D：反應靈敏 24. 在對非盈利組織的對外捐贈進行檢查時，內部審計師發(fā)現許多對外捐贈未經捐贈授權委員會(含外部的代表)的批準，而組織的章程中對此有規(guī)定。不過，所有對外的捐贈都經總經理批準并有文件證明。捐贈授權委員會的主席(也是董事會成員)提議在審計報告提交前，委員會可同意并追溯批準所有的對外捐贈。如果委員會在審計報告提交前同意并批準了對外捐贈，內部審計師應該 A：將這些事項寫進審計報告，視其為對組織的控制的一種超越。有關每筆對外捐贈都要詳細報告，并且內部審計師應進一步調查舞弊情形； B：與捐贈授權委員會的主席討論此事，確定早些時不批準上述捐贈的道理。如果對外捐贈是日常事務，就應在審計報告中省略與捐贈委員會就不批準捐贈事項的有關討論； C：不對捐贈存在的問題進行報告，因為它們在審計報告提交都得到了批準； D：向審計委員會報告組織的控制遭受踐踏的事宜。 25. 首席審計執(zhí)行官按慣例向董事會提交工作報告，這是董事會每季度會議日程組成內容。公司高層管理人員已要求在每次董事會開會之前事先對首席審計執(zhí)行官即將提交董事會的報告進行審查，以便就相關的議題或問題進行事先討論。對此，首席審計執(zhí)行官應該 A：按要求將工作報告提供給高層管理人員，并就任何可能需要采取行動的議題進行討論 B：向高層管理人員提供僅限于以下內容的信息；已完成的審計業(yè)務；已公布的最終審計報告所反映的審計發(fā)現 C：不向高層管理人員提供工作報告，因為這些事項都屬于董事會的獨家管轄范圍 D：僅向董事會披露工作報告中反映的與內部審計部門的支出和財務預算有關的事項26.下列各項中屬于災難恢復計劃的一項要素的是哪一項？ A：a.新開發(fā)應用程序的計劃。 B：b.描述每一個組織單位的職責。 C：c.組織的系統(tǒng)開發(fā)標準。 D：d.操作系統(tǒng)的修改歷史。 27.在對人事部門進行審計的過程中，內部審計師發(fā)現存在多種員工福利項目，并且參與哪些項目是可以選擇的。為了評價員工對不同福利項目的可接受性，下列哪一類信息最有效 A：與項目參加者討論對項目的滿意度； B：評估員工對不同項目的參與比率以及他們的傾向； C：與人事部門經理討論對項目的滿意度； D：評估讓員工了解可選擇的項目所采用的方法。 28.當內部審計師要確認庫存存貨確實存在時，下列哪種類型的測試是最有說服力 A：檢查支持進出倉庫的存貨記錄的運輸記錄。 B：獲取管理者的書面聲明； C：實地觀察倉庫里的存貨； D：檢查被審計單位記錄里的倉庫收據。 29.地址、信用限額和賬戶余額。審計師希望找到超過信用限額的記錄。審計師應該遵循的最好程序是 A：開發(fā)對賬戶余額超過信用限額的數據測試法，并確定系統(tǒng)是否有效地檢查出了類似的情況； B：開發(fā)一種程序，比較信用限額和賬戶余額，打印出那些賬戶余額超出信用限額的賬戶； C：要求打印所有賬戶的余額，然后用手工比較這些賬戶是否超過了信用限額； D：要求打印出賬戶余額的一個樣本，然后逐個檢查是否超過了信用限額。 30. 當內部審計師開展能夠帶來增值并改善機構業(yè)務的咨詢服務時 A：內部審計師不可能通過此種咨詢業(yè)務提供保證服務。 B：如果內部審計師承接同一客戶的保證服務，此種服務有損內部審計師的客觀性。 C：此種服務應該與內部審計部門章程中所反映的部門權限相一致。 D：除了咨詢業(yè)務的客戶，此種服務不要求審計師負責向任何其他方面?zhèn)鬟_信息。31. 內部審計專業(yè)界使用的“標準”，不包括以下哪項內容？ A：用于評估和衡量內部審計結構運行情況的標準； B：內部審計師最低限度的道德行為標準； C：旨在說明內部審計應當怎樣實施的陳述； D：適用于各種內部審計機構。32. 以下哪種情形違反了IIA職業(yè)道德規(guī)范？ A：在一起合伙人起訴某公司詐騙的案件中，該公司內部審計師被法庭傳喚，他在法庭上泄漏了機密審計信息。 B：某辦公用品制造公司的內部審計師最近完成了對公司市場部進行的審計，基于本次審計經驗，周末他花費幾個小時為本地一家醫(yī)院提供有償咨詢，指導這家醫(yī)院市場部實施類似的審計。 C：某內部審計師在當地舉辦的IIA會議上發(fā)表了一次講演，概括了他為某公司電子數據交換系統(tǒng)進行審計而設計的程序，許多該公司主要競爭者的審計師都參加了此次會議。 D：在一次審計中，內部審計師了解到某公司將要推出一種能使該產業(yè)發(fā)生變革的新產品，由于新產品可能成功，該內部審計師接受了生產經理的建議，多購入了該公司股票。33. 在審查管理層提交給董事會的報告時，內部審計部門應該 A：評估用以編制管理報告的程序 B：與前一階段的管理報告相比較，以保持連貫性 C：將管理報告所反映的所有財務數字與總賬相聯系 D：為管理報告提供支持性文件記錄 34. 內部審計師接受建議通過查看紅旗標志來確定管理層是否涉及舞弊。以下哪項在利用紅旗標志作為舞弊跡象方面是不能視作難點的 A：許多常見的紅旗標志還與不存在舞弊的情形相關； B：一些紅旗標志難以量化或評價； C：紅旗標志所提供的信息并非作為審計業(yè)務的正常內容來收集； D：有關紅旗標志的文獻還不夠充分，不足以對內部審計工作產生積極的影響。 35. 某內部審計師正根據專業(yè)實務框架，評估機構風險管理程序的充分性。該內部審計師應該 A：尋求有關方面關于風險管理程序的關鍵目標正在得到實現的保證 B：承認所有機構為管理風險而應用的技術是大同小異的 C：確定并接受機構所面臨的風險程序 D：在處理風險管理程序的評估工作時采用與計劃審計業(yè)務時應用的風險分析完全相同的方式方法。 36. 一家寵物醫(yī)院通過計算機應用程序把每次寵物就診的賬單提供給客戶。需要在操作系統(tǒng)的幫助下才能完成的功能是下列哪一項？ A：a.需要將就診費用匯總時。 B：b.當對余額進行更新時。 C：c.當對每一個寵物的文件進行調閱時。 D：d.當從通訊錄中提取出寵物主人的姓名時。37. 以下哪項不是在審計過程中使用計算機的一個優(yōu)點 A：審計師可以獨立于被審計者而工作； B：可以從遠程看到工作底稿，從而節(jié)省了出差成本； C：審計師可以在很遠的地方進入交易記錄； D：如果需要，審計師可以更改公司數據。38. 內部審計師對應收賬款周轉的初步的分析揭示出以下比率2001 2002 20034.3 6.2 7.3以下哪項是應收賬款周轉率減少的最有可能的原因 A：提供的現金折扣增加； B：信貸政策的放開； C：縮短到期時間； D：增加現金銷售額。39. 以下各項控制程序中，哪項最不能有效地防止出現向偽造的供貨商發(fā)出定單的舞弊行為 A：要求必須從經批準的供貨商名單中購貨，且該名單由獨立于發(fā)出定單職能的職員保存 B：要求各月從所有供貨商處的購貨總額不能超過該月的采購預算 C：要求與所有主要的產品原料供貨商簽訂購貨合同 D：要求根據實際生產情況，向經批準的供貨商購貨40. 審計師得到了一張包含公司所有存貨美元價值數據的磁盤。磁盤上的數據不是以特定的順序排列。通過使用以下哪個計算機程序，可以最好地使審計師確信文件中不包含托運的貨物 A：選擇樣本的統(tǒng)計軟件； B：從文件中排除所有的表明是托運貨物的編號的數據項； C：除以存貨單價，計算每種存貨數量； D：在紙上打印文件中所包含的信息。41. 驗收報告和發(fā)票都沒有留下紙張文件資料。某審計師希望確定是否發(fā)票都是貨物已經驗收后才按經批準的價格支付，那么以下哪項審計程序最為適當 A：對主要供貨商進行統(tǒng)計抽樣，追蹤向特定發(fā)票付款的金額 B：運用通用審計軟件來對付款進行抽樣，核對計算機中儲存的采購訂單、發(fā)票以及驗收報告是否一致 C：對應付賬款進行貨幣單位抽樣并直接向供貨商函證金額 D：運用通用審計軟件抽查某一天的所有收貨，追查這些驗收報告至支票的簽發(fā)確性。42. 反映服務交易質量千差萬別的服務特征是 A：無形性 B：異質性 C：易逝性 D：不可分割性43. 以下哪項內容以最佳方式描述了內部審計部門在支持董事會開展整個企業(yè)風險評估方面發(fā)揮的作用？ A：落實風險管理方法和控制措施，以規(guī)避所確認的風險 B：發(fā)揮監(jiān)督作用，以確定公司是否建立恰當的風險管理程序，并確定這些程序是否充分有效 C：檢查、評估、報告風險管理程序的充分性和有效性，并提出相關改進建議 D：確保企業(yè)已建立并落實健全的風險管理程序44. 目前，系統(tǒng)開發(fā)生命周期的方法已經被越來越多的組織采用。但是系統(tǒng)開發(fā)生命周期的方法也有其缺點。系統(tǒng)開發(fā)生命周期的主要缺點是下列哪一項 A：a.對開發(fā)過程的管理很困難。 B：b.無法使用戶參與到開發(fā)過程中。 C：c.組織的策略和用戶的需求之間有必然的聯系。 D：d.將原型作為最終產品來接受的傾向。45. 要證實銷售部門新購計算機的存在性，最具說服力的信息是 A：詢問管理人員