2016年上半年山西省內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎(chǔ)》：審計業(yè)務(wù)目標與方式試題

2016年上半年山西省內(nèi)審師內(nèi)部審計基礎(chǔ)：審計業(yè)務(wù)目標與方式試題本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）1.技能和勝任能力，內(nèi)部審計師應(yīng)該能夠展示其已 A：學(xué)習(xí)并通過考試。 B：與審計經(jīng)理討論培訓(xùn)需求。 C：落實繼續(xù)教育培訓(xùn)計劃。 D：在過去兩年中至少參加了一個培訓(xùn)班。2.工作底稿應(yīng)由內(nèi)部審計師編制并由內(nèi)部審計活動的管理者來復(fù)核。這個規(guī)定是由以下哪項規(guī)定建立的 A：內(nèi)部審計專業(yè)實務(wù)標準； B：IIA的道德規(guī)范； C：內(nèi)部審計的職責(zé)聲明； D：全美反欺詐委員會的報告。3.要防止將字母符號輸入到完全是數(shù)字識別的區(qū)域，可以應(yīng)用以下哪種技術(shù)? A：相關(guān)性檢驗 B：格式檢驗 C：存在性檢驗 D：檢驗數(shù)位 4.下列哪一個關(guān)于有效的控制系統(tǒng)的陳述是錯誤的？ A：控制應(yīng)該盡量簡單。 B：控制應(yīng)該針對所有領(lǐng)域的工作情況。 C：過時的信息是不恰當?shù)摹?D：過度的控制既浪費時間又浪費金錢。 5. 一份有關(guān)一家制造公司廢物處理職能的經(jīng)營性審計報告應(yīng)該強調(diào) A：廢料的實物盤存量是否與賬面記錄一致。 B：廢料存貨是否被當作流動資產(chǎn)加以報告。 C：廢品處理職能的效率和效果，包括要求采取糾正措施的任何發(fā)現(xiàn)。 D：廢料存貨是否按成本和市價孰低法計價。 6. 以下哪項內(nèi)容屬于應(yīng)該納入內(nèi)部審計部門章程的權(quán)威因素？ A：獲取外部審計師的審計紀錄； B：應(yīng)該向?qū)徲嬑瘑T會披露的各類信息的抽樣樣本； C：確認即將成為被審計對象的公司內(nèi)部部門； D：獲取與開展審計相關(guān)的記錄、人員和實物財產(chǎn)。 7. 以下哪項不是在審計過程中使用計算機的一個優(yōu)點 A：審計師可以獨立于被審計者而工作； B：可以從遠程看到工作底稿，從而節(jié)省了出差成本； C：審計師可以在很遠的地方進入交易記錄； D：如果需要，審計師可以更改公司數(shù)據(jù)。 8. 內(nèi)部審計師應(yīng)邏輯地思考問題。以下哪種情形表明內(nèi)部審計師得出了不合邏輯的結(jié)論 A：內(nèi)部審計師利用分析性程序估計銷售賬戶余額的準確性，沒有發(fā)現(xiàn)重大差異。在此基礎(chǔ)上，內(nèi)部審計師推斷原始記錄一定是準確的； B：內(nèi)部審計師運用通用審計軟件抽樣進行函證，在函證回復(fù)的基礎(chǔ)上，審計師斷定賬面的應(yīng)收款是存在的； C：內(nèi)部審計師觀察客戶的實物盤存過程，記錄了存貨的測試數(shù)量，并將這些測試存貨追蹤到年底的存貨數(shù)據(jù)，未發(fā)現(xiàn)例外。審計師斷定賬面的存貨是存在的； D：內(nèi)部審計師檢查了2002年1月的銷售額記錄，發(fā)現(xiàn)其中不包括2001年的銷售額，審計師斷定2001年的銷售額得到了恰當記錄。 9. 在初步調(diào)查過程中，某內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)有些主要供應(yīng)商的應(yīng)付賬款憑單要求對以前發(fā)票中的重復(fù)付款進行調(diào)整，這可能表明 A：有必要進行額外的測試，以便確定相關(guān)控制和目前對供應(yīng)商進行重復(fù)付款的可能性。 B：對于多付款的款項存在沒有記錄相應(yīng)負債的可能性。 C：驗收部門用以保證及時通知應(yīng)付賬款部門貨物已經(jīng)驗收的控制措施不健全。 D：存在復(fù)雜的應(yīng)付賬款系統(tǒng)使多付賬款與開具發(fā)票相互關(guān)聯(lián)，因此，不需要再進行審計。 10. 以下哪項關(guān)于基準比較法的陳述是正確的？ A：將一個公司的業(yè)績與業(yè)績最佳的公司進行比較來完成 B：將一個公司的業(yè)績與其最接近的競爭對手的業(yè)績進行比較是基準比較法的典型做法 C：通常局限于制造業(yè)操作和生產(chǎn)過程 D：可以通過質(zhì)量或數(shù)量的比較來進行 11. 以下哪一項描述的是工作底稿復(fù)核的適當證據(jù)？I 復(fù)核者在每一張工作底稿上的簽名。II 工作底稿復(fù)核清單。III 說明工作底稿復(fù)核的性質(zhì)、范圍和結(jié)果的備忘錄。IV 評估審計師編制的工作底稿質(zhì)量的業(yè)績評價表。 A：和 B：I、和 C：、和 D：I、和 12. 下列哪項能確保所有的存貨發(fā)送都向客戶開具了發(fā)票 A：貨運單預(yù)先編號并獨立地核算和與銷售發(fā)票相核對； B：銷售發(fā)票預(yù)先編號并獨立地核算，并追查至銷售日記帳； C：記錄銷售業(yè)務(wù)和核算客戶帳戶余額的職責(zé)分離； D：客戶付款投訴由主計長辦公室負責(zé)調(diào)查。 13. 根據(jù)薩班斯-奧克斯利法案第302條款中管理當局對于內(nèi)部控制評估，組織控制環(huán)境的評估和聲明應(yīng)該關(guān)注以下哪項。 A：完整的控制。 B：分立的控制。 C：軟性控制。 D：硬性控制。 14. 下列哪項是最不能用于預(yù)測組織中壞帳數(shù)目的方法？ A：發(fā)表的顯示商業(yè)普遍衰退的經(jīng)濟指數(shù) B：這個組織過去六個月每月的實際核銷的賬款金額 C：過去六個月每月銷售總額 D：信貸經(jīng)理關(guān)于未來預(yù)期現(xiàn)金流入的書面預(yù)測 15. 在對一個防御工程承建商的建造部分進行審計的過程中，審計人員遇到了一個方案，該方案好像在一項成本加成(cost-pulls)政府合同中增加了不當成本。審計人員與高級管理者討論該行為，管理者建議征求法律顧問的意見。審計人員這樣做了。在審核了政府合同之后，法律顧問表示這種做法有問題，但他認為這種做法在技術(shù)上沒有違反政府合同。根據(jù)法律問的意見，審計人員決定在正式呈交給管理當局和審計委員會的審計報告中不對的該行為加以討論，但仍將法律顧問的道路網(wǎng)口頭告知管理當局。審計人員這要做違反了IIA的道德準則嗎？ A：沒有違反。如果懷疑有舞弊行為，應(yīng)該追查至行為發(fā)生的分部內(nèi)部。 B：沒有違反。審計人員與組織中的適當人員繼續(xù)討論此事并且得出了該行為不屬于舞弊的結(jié)論。 C：違反。因為所有重要信息都應(yīng)當向?qū)徲嬑瘑T會報告。 D：違反。內(nèi)部法律顧問的意見并不充分，審計人員應(yīng)該從外部法律顧問處尋找建議。 16. 某內(nèi)部審計部門采用整體測試技術(shù)來測試其工資處理系統(tǒng)。審計部門確定了計算機程序內(nèi)關(guān)鍵的控制和處理步驟，并開發(fā)測試數(shù)據(jù)來測試它們。部門提交了全面的測試交易，假設(shè)內(nèi)部審計師在測試結(jié)果中沒有發(fā)現(xiàn)任何差異，審計師可以得出結(jié)論 A：所有員工全面薪金支付都是正確的，工資被正確的計算。 B：系統(tǒng)適當?shù)挠涗浟巳旯ぷ鲿r間，并將數(shù)據(jù)提交給工資部門，進行了正確的處理。 C：計算機應(yīng)用軟件和其他控制程序在過去一年中正確的處理了薪酬交易。 D：以上全部。 17. 公司的內(nèi)部審計師近期用自動的人力資源系統(tǒng)檢查了退休福利計劃，并確定在過去10年間退休金與醫(yī)療福利已變動過好多次。內(nèi)部審計師想要確定進一步的調(diào)查是否正當，最恰當?shù)臉I(yè)務(wù)程序是 A：審核過去10年間退休金支出趨勢。如果費用支出增加，就需要進一步的調(diào)查； B：運用通用審計軟件對退休金進行貨幣-單位抽樣，并確定每位已退休員工是否得到了準確的支付； C：以每個人為依據(jù)，審核退休金與醫(yī)療費用的合理性，以確保退休福利計劃在每位員工退休時都還有效； D：運用通用審計軟件對退休金進行屬性抽樣，并進行詳細測試，以確定所抽取的每個人是否得到了恰當?shù)母＠?18. 以下哪項提醒審計人員該分部有可能存在舞弊行為？ A：該分部當年未安排外部審計。 B：銷售額增長10%。 C：管理者報酬的相當大部分直接與該分部報告的凈收益相關(guān)。 D：以上三項都對。 19. 應(yīng)用計算機輔助軟件工程技術(shù)的一大好處是它可以保證 A：所有程序的效率得到優(yōu)化； B：數(shù)據(jù)一致性規(guī)則得到連貫應(yīng)用； C：文件中不會出現(xiàn)過期的數(shù)據(jù)區(qū)域； D：用戶堅定地使用新系統(tǒng)。 20. 以下哪種情況構(gòu)成了不恰當?shù)墓ぷ鞯赘寰幹?A：工作底稿中有業(yè)務(wù)客戶使用的所有表格和指令； B：工作底稿中包含流程圖； C：業(yè)務(wù)觀察與輔助性文件是相互對照的； D：在腳注中對標記符號做了解釋。 21. 風(fēng)險評估可以采取不同的形式，但一般都包括.對已識別風(fēng)險的描述；.對審計控制的測試；.對風(fēng)險進行評級的制度；.樣本規(guī)模的確定。 A：只有和是對的。 B：只有和是對的。 C：只有、和是對的。 D：只有、和是對的。 22. 內(nèi)部審計部門在開展以下哪項工作時，適合應(yīng)用在醫(yī)療福利方面擁有專業(yè)知識和技術(shù)的咨詢專家？、審計公司對包括醫(yī)療福利在內(nèi)的退休福利負債的估算；、將公司醫(yī)療福利計劃的成本與行業(yè)其他計劃的成本進行比較；、對人員進行培訓(xùn)，以便在公司的主要部門開展對醫(yī)療福利成本的審計。 A：只有是對的； B：只有和是對的； C：只有和是對的； D：、和是對的。 23. 某分散型生產(chǎn)部門利用微機來處理存貨及生產(chǎn)記錄。每天計算機系統(tǒng)以批處理方式將數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)移至主要生產(chǎn)部門。下列程序哪些是審計人員檢查生產(chǎn)部門一般控制程序？.檢查生產(chǎn)部門的滅火能力；.檢查與計算機崗位相關(guān)的生產(chǎn)人員的職責(zé)描述；.檢查未正確入賬的存貨交易的錯誤清單；.檢查送達中心部門的產(chǎn)品數(shù)據(jù)記錄情況。 A：僅是； B：僅是和 C：僅是和 D：僅是和 24. 針對抽樣計劃的哪項變化能導(dǎo)致較窄的置信區(qū)間？ A：置信水平從95%提高到99% B：置信水平從95%下降到90% C：誤受的可容許風(fēng)險下降 D：精確度增加 25. 在對一個防御工程承建商的建造部分進行審計的過程中，審計人員遇到了一個方案，該方案好像在一項成本加成(cost-pulls)政府合同中增加了不當成本。審計人員與高級管理者討論該行為，管理者建議征求法律顧問的意見。審計人員這樣做了。在審核了政府合同之后，法律顧問表示這種做法有問題，但他認為這種做法在技術(shù)上沒有違反政府合同。根據(jù)法律問的意見，審計人員決定在正式呈交給管理當局和審計委員會的審計報告中不對的該行為加以討論，但仍將法律顧問的道路網(wǎng)口頭告知管理當局。審計人員這要做違反了IIA的道德準則嗎？ A：沒有違反。如果懷疑有舞弊行為，應(yīng)該追查至行為發(fā)生的分部內(nèi)部。 B：沒有違反。審計人員與組織中的適當人員繼續(xù)討論此事并且得出了該行為不屬于舞弊的結(jié)論。 C：違反。因為所有重要信息都應(yīng)當向?qū)徲嬑瘑T會報告。 D：違反。內(nèi)部法律顧問的意見并不充分，審計人員應(yīng)該從外部法律顧問處尋找建議。26.現(xiàn)在，一些組織采用數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)來管理組織的數(shù)據(jù)信息。下列哪一項是數(shù)據(jù)庫結(jié)構(gòu)的最大優(yōu)點？ A：a.當數(shù)據(jù)項目以多種形式出現(xiàn)時可以對一致性檢企有很大幫助。 B：b.可以把備份和恢復(fù)手續(xù)費減小到最低程度。 C：c.數(shù)據(jù)庫結(jié)構(gòu)可以減小數(shù)據(jù)冗余。 D：d.向一個數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)的轉(zhuǎn)化成本較小，并可以很快地完成。 27.如果工作底稿所具備的特征是能確保其實現(xiàn)主要的目標，那么以下哪項特征最為重要 A：工作底稿必須是標準格式和標準內(nèi)容； B：工作底稿必須編制索引并能與最終的業(yè)務(wù)溝通的草稿相互對照； C：工作底稿必須提供充分、可靠和有用的信息以支持最終的業(yè)務(wù)溝通； D：工作底稿必須以邏輯次序來安排業(yè)務(wù)工作方案的順序。 28.以下哪一項控制程序在預(yù)防將采購訂單交給虛假供貨商的舞弊行為是最無效的？ A：要求所有的采購都要在經(jīng)授權(quán)的供貨商清單中選擇供貨商，該清單由負責(zé)簽發(fā)采購訂單的人獨自保存。 B：依據(jù)實際生產(chǎn)情況，要求只能對事前批準的供貨商支付采購款。 C：要求合同附有供應(yīng)產(chǎn)品零部件的所有主要供貨商。 D：要求一個月的總采購額不得超過該月的預(yù)算采購額。 29.最近有兩位內(nèi)部審計師離開了內(nèi)部審計部門，由于預(yù)算限制無法立即找到替代者。在審計資源減少的情況下，為了有效地完成未來的審計業(yè)務(wù)，以下哪項選擇最不合理？ A：使用自我評估調(diào)查問卷來達到審計目標。 B：在審計計劃、審計抽樣和文件編制方面使用信息技術(shù)。 C：將咨詢業(yè)務(wù)從審計工作日程安排表中刪去。 D：從不被審計的經(jīng)營部門中抽調(diào)入人手補充空缺。 30. 以下哪一項屬于內(nèi)部審計部門質(zhì)量保證項目，而不是作為首席審計執(zhí)行官的其他職責(zé)？ A：首席審計執(zhí)行官向外部審計師提供信息并允許其接觸內(nèi)部審計工作底稿，以便他們了解和確定依賴內(nèi)部審計工作的程度。 B：管理層批準規(guī)定了內(nèi)部審計部門的宗旨、權(quán)力和職責(zé)的正式章程。 C：至少每年對每位內(nèi)部審計師的業(yè)績進行一次評價。 D：在每項審計業(yè)務(wù)的整個過程中，內(nèi)部審計師的工作都要受到監(jiān)督。31. 下面哪一個預(yù)算方法對于下一年度銷售量十分不確定的企業(yè)最為適用? A：靜態(tài)的預(yù)算 B：彈性預(yù)算 C：至上而下的預(yù)算 D：生命周期預(yù)算32. 購買日期和最低票價，它能用于 A：評價對公司旅行政策的遵循情況 B：確定員工旅行的成本 C：比較一個部門的實際費用與預(yù)算 D：支持業(yè)務(wù)支出稅收扣除33. 通常認為，通過大量生產(chǎn)相同或者相似的產(chǎn)品達到規(guī)模經(jīng)濟是大規(guī)模制造商保持生產(chǎn)成本持續(xù)下降和競爭性的最好辦法。選擇這種觀點的最好回答。 A：這種觀點對，規(guī)模經(jīng)濟會隨著生產(chǎn)規(guī)模的擴大而持續(xù)增長。 B：這種觀點對，標準成本更低的單位成本會繼續(xù)保持競爭優(yōu)勢。 C：這種觀點不對，規(guī)模經(jīng)濟不能再從長的生產(chǎn)周期獲益 D：這種觀點不對，產(chǎn)品靈活性和多樣性需要用來保持競爭優(yōu)勢。 34. 以下哪項內(nèi)容肯定是存貨計價風(fēng)險模型的組成內(nèi)容 A：存貨損耗費用 B：年度銷售預(yù)報 C：產(chǎn)品質(zhì)量保證政策 D：賣方定價政策 35. 一個組織的戰(zhàn)略層適合使用下列哪一種信息系統(tǒng)？ A：決策支持系統(tǒng) B：管理信息系統(tǒng) C：高級經(jīng)理支持系統(tǒng) D：知識工作系統(tǒng) 36. 職業(yè)組織中制定行為守則的最主要目的是 A：降低組織成員因工作不符和標準而被起訴的可能性。 B：保證組織中所有成員以幾乎相同的勝任能力工作。 C：向接受職業(yè)服務(wù)的利益相關(guān)方表示職業(yè)組織對職業(yè)責(zé)任的認可。 D：要求職業(yè)組織成員表現(xiàn)出對于組織事務(wù)相關(guān)的所有事情的忠誠。37. 以下哪種組織結(jié)構(gòu)最適合應(yīng)用全面質(zhì)量管理？ A：等級管理。 B：不同專業(yè)人員組成的組織結(jié)構(gòu)。 C：相同專業(yè)人員組成的組織結(jié)構(gòu)。 D：專家獨立工作的組織結(jié)構(gòu)。38. 審計師計劃對公司投保情況進行評價。以下哪項是規(guī)劃詳細的投保進度可利用的最有可能的信息來源？ A：現(xiàn)金支出日記賬紀錄，由相關(guān)支票支持的日記分錄 B：描述保險人員工作目標、職責(zé)的公司章程 C：當前年度預(yù)提保險費用預(yù)算以及該賬戶年初余額 D：各類包含保險政策的文件39. 用經(jīng)濟定貨量模型時，目錄A中的項目與目錄B中的項目成反方向變動的是目錄A目錄B A：訂貨成本 儲存成本 B：購買成本 儲存成本 C：購買成本 質(zhì)量成本 D：訂貨成本 缺貨成本40. 內(nèi)部審計主管被任命參加一評估外部審計師應(yīng)聘資格的委員會。承擔外部審計的會計師事務(wù)所業(yè)務(wù)合伙人邀請內(nèi)部審計主管一起到其私人狩獵場打獵一周。該內(nèi)部審計主管應(yīng)當 A：接受，理由是他們雙方的有關(guān)條文允許； B：拒絕，鑒于雙方的利害關(guān)系； C：只要不占用工作時間就可以接受； D：詢問主計長，這樣做就是違背公司道德守則。41. 以下哪項審計的要素不總是需要的 A：對業(yè)務(wù)目標的表述； B：確認所審核活動的陳述； C：有關(guān)的事實陳述； D：對所審核活動的觀察和建議的影響的評價。42. 目前，對大多數(shù)組織來說，互聯(lián)網(wǎng)是獲得各種信息的重要途徑。當組織在利用互聯(lián)網(wǎng)資源時，感到最困難的是下列哪一項？ A：a.無法獲得所需的設(shè)備。 B：b.無法獲得訪問的授權(quán)。 C：c.無法實現(xiàn)物理連接。 D：d.很難定位最好的信息源。43. 某跨國公司的首席審計執(zhí)行官需要組建審計小組，對新近收購的另一個國家的子公司進行審計，以下哪項因素應(yīng)予以考慮 .地方習(xí)俗。 .內(nèi)部審計師的語言能力。 .內(nèi)部審計師的經(jīng)驗。 .貨幣的匯率。 A：，； B：，； C：僅有和； D：僅有和。44. 在計劃對EUC軟件的應(yīng)用控制情況進行審計時，內(nèi)部審計師決定將系統(tǒng)控制環(huán)境作為審計內(nèi)容的一部分。下列關(guān)于系統(tǒng)控制的說法，審計人員認為正確的是 A：系統(tǒng)控制的有效性受應(yīng)用性控制的影響； B：這時確認對一般性控制負責(zé)的人員或部門要比在傳統(tǒng)的主程序環(huán)境中容易； C：在EUC環(huán)境中對特定系統(tǒng)控制的需要相對穩(wěn)定； D：系統(tǒng)控制作為應(yīng)用性控制的基礎(chǔ)必須先于應(yīng)用性控制。45. 以下哪項是首席審計執(zhí)行官在制定年度審計計劃時要考慮組織戰(zhàn)略性計劃的最佳? A：保證內(nèi)部審計計劃支持整體商業(yè)目標 B：為改善戰(zhàn)略計劃提供建議 C：保證內(nèi)部審計計劃得到高級管理層的批準 D：強調(diào)內(nèi)部