U8All-in-One全面預算管理解決方案

更敏捷更智慧更幸福,全面預算管理解決方案,用友軟件股份有限公司2010年03月,認識全面預算,“凡事預則立，不預則廢”,歷史進程：,工業(yè)化快速發(fā)展，分權化、生產(chǎn)過剩等問題，促使標準成本法和預算管理在美國誕生,產(chǎn)生期：1860-1930年，協(xié)調、控制職能,發(fā)展期：1930-70前后，各種管理新思想應用于預算,20世紀40年代自上而下和自下而上的參與型預算產(chǎn)生20世紀70年代末零基預算誕生,成熟期：1980年前后，預算成為企業(yè)管理不可或缺的管理手段,在我國：計劃經(jīng)濟時期和改革開放以后,信息化使全面預算管理趨于成熟,計劃經(jīng)濟時期：全部納入財政預算和定額管理改革開放以后：預算管理得以發(fā)展,認識全面預算,認識預算管理,會計詞典的解釋：1、是將來經(jīng)營的準繩，并用以控制將來運營而進行的一種財務計劃2、任何未來成本費用的估計3、任何人力、物力及其他資源運用的有系統(tǒng)的計劃。,預算是一種系統(tǒng)的方法，用來分配企業(yè)的各種資源，并把這些資源落實到各個責任主體，各責任主體協(xié)調運作，實現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標的一種戰(zhàn)略實現(xiàn)的工具。,什么是預算？,認識全面預算,預算特點：,經(jīng)過對企業(yè)運營的規(guī)劃、分析和數(shù)量化的系統(tǒng)編制，使企業(yè)目標得以具體化明確責任分工；上傳下達預算目標的制定為控制績效評估及信息反饋提供標準；從人制轉變?yōu)楣芾頇C制計劃編制時協(xié)調企業(yè)資源，達到最優(yōu)配置；并通過預算的分析調整達到利潤最大化以預算為依據(jù)進行考核、獎勵、激勵員工,規(guī)劃未來,溝通協(xié)調,強化控制,資源配置,績效評估,預算管理的作用,全面預算管理是達成企業(yè)戰(zhàn)略目標的工具,預算目標,預算編制,預算考評,預算監(jiān)控,公司戰(zhàn)略轉換為經(jīng)營計劃,業(yè)績薪酬,預算組織,建立預算管理體系實施全面預算管理,預算目標,預算范圍/內(nèi)容,預算組織/制度,預算編制,預算執(zhí)行與控制,預算考核與監(jiān)督,預算體系,預算管理體系構建,預算調整,預算管理體系構建,核心領導地位,預算日常管理機構,預算考核機構,預算管理體系構建-預算編制階段,預算范圍,1、公司所屬各職能部門2、公司所屬各生產(chǎn)部門3、公司所屬各異地分支機構,預算內(nèi)容,1、企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃的制定與調整2、企業(yè)年度經(jīng)營計劃的制訂與修訂3、企業(yè)年度預算的編制、審核、匯總和合并、批準和下達、調整與考核,創(chuàng)業(yè)期間以資本預算為基礎成長期間以銷售預算為基礎成熟期間以成本控制為基礎衰退期間以現(xiàn)金流量為基礎,實施全面預算管理-預算編制階段,預算編制起點,以銷售為核心的預算管理模式：,銷售預算,生產(chǎn)預算,供應預算,成本費用預算,利潤預算,現(xiàn)金流量預算,預計產(chǎn)量=預計銷量+預計期末庫存-預計起初庫存,利潤=收入-成本-費用,現(xiàn)金流量凈額=流入-流出,1、快速成本2、市場增長期3、季節(jié)性企業(yè),實施全面預算管理-預算管理模式選擇,以利潤為核心的預算管理模式：,母公司利潤目標,子公司B利潤目標,供應預算,成本費用預算,利潤預算,現(xiàn)金流量預算,子公司A利潤目標,子公司C利潤目標,1、預算利潤=對子公司投資額*投資者要求的必要報酬率,銷售預算,2、預算利潤=子公司上年利潤（1+利潤調整系數(shù)）,實施全面預算管理-預算管理模式選擇,以成本為核心的預算管理模式：,目標成本,目標單位成本,成本目標分解,按產(chǎn)品形成過程,按產(chǎn)品結構,按成本項目,目標單位成本=預期售價-預期單位利潤,目標成本=預期收益-預期利潤,實施全面預算管理-預算管理模式選擇,以現(xiàn)金流量為核心的預算管理模式：,現(xiàn)金流入預算,現(xiàn)金流出預算,既流入又流出,現(xiàn)金流入部門,現(xiàn)金流出部門,現(xiàn)金流量預算,實施全面預算管理-預算管理模式選擇,經(jīng)營現(xiàn)金流入=當期銷售收入-當期收到前期賒銷款+當期預收款-當期銷售收入-以前各期已預收款的收入,經(jīng)營現(xiàn)金流出=當期計劃采購金額-當期支付前期采購款+當期預付采購款-當期賒購金額-以前各期已預付貨款的采購金額,固定預算：靜態(tài)預算，按固定業(yè)務量編制的預算彈性預算：伸縮性的預算，間接費用依據(jù)本量利關系變化，彈性預算主要被用于成本預算和利潤預算。增量預算：某項預算指標=基期實際指標*（1+/-？%），易使不合理因素長期存在。零基預算：預算以0為基礎?？朔嗽隽款A算的弊端。定期預算：以不變的會計期間為預算周期。滾動預算：又稱永續(xù)預算，預算內(nèi)容滾動狀態(tài)，一般為12個月,預算編制方法,實施全面預算管理-預算管理模式選擇,全面預算管理是實現(xiàn)公司愿景、使命和戰(zhàn)略的重要工具與方法，是加強過程控制、防范管理風險、提升公司經(jīng)營管理水平、達到經(jīng)營目標的主要手段之一。為了切實運用好預算管理工具，發(fā)揮全面預算管理的職能，特制定本預算。,實施全面預算管理-預算目標初步確定階段,預算目標,目標匯總達到公司長期目標,目標分解落實到基層單位,通過模擬未來狀況運營狀況，設定目標利潤,制定目標成本等總體目標,實施全面預算管理-預算目標初步確定階段,目標,項目,因素,管理,控制,實施全面預算管理-預算目標初步確定階段,實施全面預算管理-預算目標初步確定階段,目標,項目,因素,管理,控制,基層,基層,。,目標管理,經(jīng)營/預算目標,預算項目,分析項目,考核指標,收入指標成本指標利潤指標現(xiàn)金流量指標質量指標管理效率指標,損益類：收入成本費用資產(chǎn)負債類應收賬款存貨應付賬款現(xiàn)金流量類經(jīng)營活動流量投資活動流量籌資活動流量凈現(xiàn)金流量,損益類分析收入及增長分析成本分析費用分析資產(chǎn)負債類分析應收賬款分析存貨分析應付賬款分析現(xiàn)金流量類分析經(jīng)營活動流量投資活動流量籌資活動流量凈現(xiàn)金流量,凈利潤收入增長率可變成本比率營業(yè)費用率管理費用存貨周轉天數(shù)應收款周轉天數(shù)應付款周轉天數(shù)新產(chǎn)品收入比率凈現(xiàn)金流量,目標分解,數(shù)據(jù)歸集,重點考評,預算與經(jīng)營目標的關系,實施全面預算管理-預算目標初步確定階段,實施全面預算管理-績效考核指標,.,自下而上編制,編制子預算、分預算,匯總各分預算,形成總預算,銷售預算生產(chǎn)預算采購預算成本預算現(xiàn)金收款預算預算期間費用預算預算長期投資預算固定資產(chǎn)預算,市場與營銷預算生產(chǎn)與成本預算管理與費用預算預算預算資金與財務預算,銷售預算生產(chǎn)預算采購預算成本預算稅金預算銷售費用預算預算固定資產(chǎn)預算長期投資預算現(xiàn)金預算損益預算資產(chǎn)負債預算簡表,實施全面預算管理-預算編制,模版,預算管理辦公室,業(yè)務部門子公司等,預算管理委員會,銷售預算成本、費用預算現(xiàn)金收付預算.,匯總、平衡公司預算,審查,結束,董事會,審批下達,總預算及各分預算.,據(jù)業(yè)務計劃編制本部門、子公司預算,市場與營銷預算生產(chǎn)與成本預算管理與費用預算資產(chǎn)與項目預算投資與權益預算資金與財務預算,年度目標,預算編制流程,實施全面預算管理-預算編制,未通過,未通過,下達、執(zhí)行,各責任中心編制本中心預算,預算管理委員會審核調整,預算管理辦公室初步審核,匯總并編制財務預算及總預算,通過,通過,預算管理辦公室對各責任中心預算進行初步審核預算管理辦公室匯總各責任中心預算預算管理辦公室編制財務預算，形成公司總預算并上報預算管理委員會預算管理委員會最終審核、調整各責任中心預算及公司整體預算董事會批準預算,董事會,預算匯總與審批程序,實施全面預算管理-預算編制,實施全面預算管理-執(zhí)行與控制,控制系統(tǒng),月份預算,預算管理控制流程,季度預算,年度預算,月份預算,實施全面預算管理-執(zhí)行與控制,預算審批程序,審批權限審批依據(jù)審批程序,特批情況的處理：例外情況的特批也必須附加控制措施。明確規(guī)定特批項目和情形，盡量要少必須由預算管理辦公室提供預算執(zhí)行情況信息特批人應明確特批后對預算執(zhí)行的影響,實施全面預算管理-執(zhí)行與控制,費用報銷,實施全面預算管理-執(zhí)行與控制,預算調整,調整周期：定期調整不定期調整,調整方式：自上而下自下而上,預算內(nèi)事項,否,超預算事項,是,上級部門會審通過,否,預算外事項,預算調整申請,預算辦公室會審,預算委員會審批,調整,是,上級部門會審通過,是,上級部門會審通過,預算辦公室會審,預算委員會審批,調整,調整,實施全面預算管理-預算調整,確定分析對象,收集信息,判斷差異重要程度,差異計算與分解,對重要差異進行解釋,差異原因的報告與確認,采取相應的控制手段,調整月度計劃,經(jīng)營業(yè)績考核,預算差異分析與考核,實施全面預算管理-分析與考核,用友全面預算管理,預算模式-單一企業(yè)應用,預算模式支持集團應用,下發(fā)預算體系,匯總上報預算指標,匯總上報結果,上報結果,上報預算指標,下發(fā)預算體系,全面預算業(yè)務場景,全面預算業(yè)務模型,預算業(yè)務簡要流程圖,全面預算的編制,