單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作實施方案1

單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作實施方案 1】 根據(jù)財政部關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的通知 (財會 2016 11 號，以下簡稱 “通知 ”)精神，為進一步指導(dǎo)和推進我局機關(guān)事業(yè)單位有效開展內(nèi)部控制建立與實施工作，切實落實好財政部關(guān)于全面推進事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見 (財會 2015 24 號，以下簡稱 “指導(dǎo)意見 ”)，我局決定按照財政部統(tǒng)一部署要求，以量化評價為導(dǎo)向，開展單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作?，F(xiàn)將有關(guān)事項通知如下： 一、工作目標 內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價，是指單位在開展內(nèi)部控制建設(shè)之前 ，或在內(nèi)部控制建設(shè)的初期階段，對單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)情況進行的 “摸底 ”評價。通過開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作，一方面，明確單位內(nèi)部控制的基本要求和重點內(nèi)容，使各單位在內(nèi)部控制建設(shè)過程中能夠做到有的放矢、心中有數(shù)，圍繞重點工作開展內(nèi)部控制體系建設(shè) ;另一方面，旨在發(fā)現(xiàn)單位現(xiàn)有內(nèi)部控制基礎(chǔ)的不足之處和薄弱環(huán)節(jié)，有針對性地建立健全內(nèi)部控制體系，通過 “以評促建 ”的方式，推動各單位于2016 年底前如期完成內(nèi)部控制建立與實施工作。 二、基本原則 (一 )堅持全面性原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價應(yīng)當貫穿于單位的各個層級，確保對單 位層面和業(yè)務(wù)層面各類經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動的全面覆蓋，綜合反映單位的內(nèi)部控制基礎(chǔ)水平。 (二 )堅持重要性原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價應(yīng)當在全面評價的基礎(chǔ)上，重點關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風險領(lǐng)域，特別是涉及內(nèi)部權(quán)力集中的重點領(lǐng)域和關(guān)鍵崗位，著力防范可能產(chǎn)生的重大風險。各單位在選取評價樣本時，應(yīng)根據(jù)本單位實際情況，優(yōu)先選取涉及金額較大、發(fā)生頻次較高的業(yè)務(wù)。 (三 )堅持問題導(dǎo)向原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價應(yīng)當針對單位內(nèi)部管理薄弱環(huán)節(jié)和風險隱患，特別是已經(jīng)發(fā)生的風險事件及其處理整改情況，明確單位內(nèi)部控制建立與實施工作的方向和重點 。 (四 )堅持適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價應(yīng)立足于單位的實際情況，與單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)、業(yè)務(wù)范圍、管理架構(gòu)、經(jīng)濟活動、風險水平及其所處的內(nèi)外部環(huán)境相適應(yīng)，并采用以單位的基本事實作為主要依據(jù)的客觀性指標進行評價。 三、工作安排 (一 )啟動實施。各單位自收到本通知之日起，應(yīng)立即啟動本單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作，充分調(diào)動有關(guān)責任人積極性，明確責任分工，研究制定實施方案，確保如期完成本單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作。 (二 )開展評價。各單位應(yīng)按照指導(dǎo)意見和通知要求，以行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范 (試 行 ) (財會 2012 21 號 )為依據(jù)，在單位主要負責人的直接領(lǐng)導(dǎo)下，按照行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價指標評分表及其填表說明 (見附件 1 和附件 2)組織開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作。 除行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價指標體系外，各單位也可根據(jù)自身性質(zhì)及業(yè)務(wù)特點，在評價過程中增加其他與單位內(nèi)部控制目標相關(guān)的評價指標，作為補充評價指標納入評價范圍。補充指標的所屬類別、名稱、評價要點及評價結(jié)果等內(nèi)容作為特別說明項在行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價報告 (參考格式見附件 3)中單獨說明。 (三 )評價報告及其使 用。各單位應(yīng)將包括評價得分、扣分情況、特別說明項及下一步工作安排等內(nèi)容在內(nèi)的內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價報告向單位主要負責人匯報，以明確下一步單位內(nèi)部控制建設(shè)的重點和改進方向，確保在 2016 年底前順利完成內(nèi)部控制建立與實施工作。各單位可以將本單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價得分與同類型其他單位進行橫向?qū)Ρ?，通過對比發(fā)現(xiàn)本單位內(nèi)部控制建設(shè)的不足和差距，并有針對性地加以改進，進一步提高單位內(nèi)部控制建設(shè)水平和效果。 (四 )完成時間。請各單位于 2016 年 8 月 30 前，將本單位制定的內(nèi)部控制建設(shè)實施方案、內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作總結(jié)報告 、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價指標評分表和行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價報告，以及本單位開展內(nèi)部控制建設(shè)工作有關(guān)經(jīng)驗做法、取得成效、存在問題、工作建議等，報送國家林業(yè)局內(nèi)部控制建設(shè)工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室 (國家林業(yè)局計財司資產(chǎn)與會計處 )。有關(guān)情況將作為以后年度對各單位內(nèi)部控制建設(shè)工作開展監(jiān)督檢查和評價的依據(jù)。 四、有關(guān)要求 2016 年，我局制定下發(fā)國家林業(yè)局關(guān)于部署開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)工作的通知 (林規(guī)發(fā) 2016 35 號 )，全面部署我局機關(guān)事業(yè)單位開展內(nèi)部控制建設(shè)工作，要求 2016 年 6 月底以前報送本單位內(nèi)部控制建設(shè)實施方案， 2016 年底前完成內(nèi)部控制建立與實施工作。從目前進展情況來，仍然存在部分單位重視不夠，推進不力，未如期完成任務(wù)，將會直接影響我局內(nèi)部控制建設(shè)整體工作進度。為此，提出如下要求： (一 )強化組織領(lǐng)導(dǎo)。各單位要切實加強對本單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，成立領(lǐng)導(dǎo)小組，制定實施方案，做好前期部署、部門協(xié)調(diào)、進度跟蹤、指導(dǎo)督促、宣傳報道、信息報送等工作，確保本單位全面完成內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作，通過 “以評促建 ”的方式推動本單位內(nèi)部控制水平的整體提升。 (二 )加強 監(jiān)督檢查。各單位應(yīng)當按照本通知規(guī)定的相關(guān)格式和要求，積極開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作，確保評價結(jié)果真實有效。各單位主要負責人和責任部門應(yīng)加強對本單位基礎(chǔ)性評價工作進展情況和評價結(jié)果的監(jiān)督檢查，評價過程中不得弄虛作假，確保評價結(jié)果真實可靠。單位主要負責人要對本單位基礎(chǔ)性評價工作全程負責，對評價工作中遇到的問題和困難，應(yīng)及時協(xié)調(diào)解決。 (三 )加強宣傳推廣和經(jīng)驗交流。各單位要結(jié)合實際，通過內(nèi)部培訓、網(wǎng)絡(luò)等多種方式，加大宣傳教育力度，廣泛宣傳制約內(nèi)部權(quán)力運行、強化內(nèi)部控制的必要性和緊迫性，引導(dǎo)單位廣大干部職工自覺 提高風險防范和抵制權(quán)力濫用意識，確保權(quán)力規(guī)范有序運行。國家林業(yè)局內(nèi)部控制建設(shè)工作領(lǐng)導(dǎo)小組將組織選取具有代表性的先進單位，通過召開試點單位總結(jié)會、經(jīng)驗交流會、現(xiàn)場工作會等形式，推廣先進經(jīng)驗與做法，發(fā)揮先進單位的示范帶頭作用。 【單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作實施方案 2】 按照財政部關(guān)于全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見 (財會 2015 24 號，以下簡稱指導(dǎo)意見 )和山東省財政廳關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的通知 (魯財會 2016 24 號 )要求，行政事業(yè)單位 (以下簡稱單位 )應(yīng)于 2016 年底前完成內(nèi)部控制的建立與實施工作。為進一步指導(dǎo)和督促各單位落實好財政部和省財政廳要求，加快內(nèi)部控制建設(shè)，決定在全市行政事業(yè)單位開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作。現(xiàn)將有關(guān)事項通知如下： 一、工作目標 內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價，是指單位以量化評價為導(dǎo)向，在開展內(nèi)部控制建設(shè)過程中，對單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)情況進行的 “摸底 ”評價。通過開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價，及時發(fā)現(xiàn)單位現(xiàn)有內(nèi)部控制基礎(chǔ)工作存在的不足之處和薄弱環(huán)節(jié)，進一步明確單位內(nèi)部控制的基本要求和重點內(nèi)容，通過 “以評促建 ”方式，有針對性地建立健全內(nèi)部控制體系， 推動各單位于 2016 年底前如期完成內(nèi)部控制建立與實施工作。 二、基本原則 (一 )全面性。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價應(yīng)貫穿單位各個層級，對單位層面和業(yè)務(wù)層面各類經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動做到全覆蓋，綜合反映單位的內(nèi)部控制基礎(chǔ)水平。 (二 )重要性。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價應(yīng)在全面評價的基礎(chǔ)上，重點關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風險領(lǐng)域，特別是涉及內(nèi)部權(quán)力集中的重點領(lǐng)域和關(guān)鍵崗位，著力防范可能產(chǎn)生的重大風險。各單位在選取評價樣本時，應(yīng)根據(jù)本單位實際情況，優(yōu)先選取涉及金額較大、發(fā)生頻次較高的業(yè)務(wù)。 (三 )堅持問題導(dǎo)向。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價 應(yīng)針對單位內(nèi)部管理薄弱環(huán)節(jié)和風險隱患，特別是已經(jīng)發(fā)生的風險事件及其處理整改情況，明確單位內(nèi)部控制建立與實施工作的方向和重點。 (四 )適應(yīng)性。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價應(yīng)立足于單位的實際情況，與單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)、業(yè)務(wù)范圍、管理架構(gòu)、經(jīng)濟活動、風險水平及其內(nèi)外部環(huán)境相適應(yīng)，采用以單位的基本事實作為主要依據(jù)的客觀性指標進行評價。 三、工作安排 (一 )組織動員。各區(qū)市、各部門 (單位 )應(yīng)于 2016 年 8 月底前，全面啟動單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作，研究制訂實施方案，廣泛動員、精心組織所轄各單位，積極開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評 價工作。 (二 )開展評價。各單位應(yīng)于 2016 年 9 月 30 日前，按照指導(dǎo)意見要求，以行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范 (試行 ) (財會 2012 21號 )為依據(jù)，在單位主要負責人的直接領(lǐng)導(dǎo)下，按照行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價指標評分表及其填表說明 (見附件 1 和附件 2)，組織開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作。 在行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價指標體系基礎(chǔ)上，各單位可根據(jù)自身性質(zhì)及業(yè)務(wù)特點，在評價過程中增加其他與單位內(nèi)部控制目標相關(guān)的評價指標，作為補充評價指標納入評價范圍。補充指標的所屬類別、名稱、評價要點及評價 結(jié)果等內(nèi)容，作為特別說明項在行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價報告 (參考格式見附件 3)中單獨說明。 (三 )評價報告及其使用。各單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作結(jié)束后，應(yīng)形成評價報告 (包括評價得分、扣分情況、特別說明項及對策措施等 )，并及時向單位主要負責人匯報，明確下一步推進內(nèi)部控制建設(shè)的重點和方向。同時，各單位要注重加強橫向?qū)Ρ冉涣鳎瑢W習借鑒其他單位好的經(jīng)驗做法，發(fā)現(xiàn)本單位內(nèi)部控制建設(shè)的不足和差距，并有針對性地加以改進，進一步提高內(nèi)部控制水平和效果。 各區(qū)市要加強對單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的統(tǒng)籌規(guī)劃和督促指導(dǎo)，通過對所轄單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價得分進行比較，督導(dǎo)評價得分較低的單位，有針對性地改進工作，全面推進內(nèi)部控制的建立與實施。 (四 )總結(jié)經(jīng)驗。各區(qū)市應(yīng)于 2016 年 10 月 10 日前，向市財政局會計科報送本區(qū)內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作總結(jié)報告。各市直部門 (含下屬單位 )應(yīng)于 2016 年 10 月 10 日前，向市財政局會計科報送總結(jié)報告及基礎(chǔ)性評價報告 (參考格式見附件 3)。總結(jié)報告主要包括本地區(qū)(部門 )、單位開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的經(jīng)驗做法、取得的成效、存在的問題、工作建議及可復(fù)制、可推廣的典型案例等。 四、有關(guān) 要求 (一 )強化組織領(lǐng)導(dǎo)。各區(qū)市、各部門 (單位 )要切實加強對本地區(qū)(部門 )單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，成立領(lǐng)導(dǎo)小組，制定實施方案，做好前期部署、部門協(xié)調(diào)、進度跟蹤、指導(dǎo)督促、宣傳報道、信息報送等工作，確保所轄單位全面高效完成內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作，通過 “以評促建 ”方式推動本地區(qū) (部門 )單位內(nèi)部控制水平的整體提升。 (二 )加強監(jiān)督檢查。各單位應(yīng)按照本通知規(guī)定的格式和要求，開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作，確保評價結(jié)果真實有效。各區(qū)市、各部門應(yīng)加強對本地區(qū)、本部門 (單位 )內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作進展情 況和評價結(jié)果的監(jiān)督檢查，對評價工作中遇到的問題和困難，積極協(xié)調(diào)