重慶省2015年上半年稅務師考《稅法二》：應納稅所考試試卷.doc

重慶省2015年上半年稅務師考稅法二：應納稅所考試試卷一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意） 1、某具有進出口經營權的生產企業(yè)，對自產貨物經營出口銷售及國內銷售。該企業(yè) 12月，期初留抵進項稅額8萬元，購進貨物允許抵扣的進項稅額為86萬元，內銷產品銷項稅額為43萬元，出口產品離岸價為人民幣1900萬元，假設該企業(yè)適用增值稅稅率為17%，退稅率為15%。則下列賬務處理中，屬于該企業(yè)出口退稅業(yè)務應編制的會計分錄是_。A借：主營業(yè)務成本 2720000 貸：應交稅費應交增值稅(出口退稅) 2720000B借：應交稅費應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)2720000 貸：應交稅費應交增值稅(出口退稅) 2720000C借：其他應收款 130000 貸：應交稅費多交增值稅 130000D借：其他應收款 2850000 貸：應交稅費應交增值稅(出口退稅) 2850000 2、預提所得稅的計稅依據(jù)一般為_。A收入全額B收入全額減去相關成本費用C收入總額減去稅法允許扣除項目金額D收入全額扣除一定比例的費用3、如果納稅人通過轉讓定價或其他方法減少計稅依據(jù)，稅務機關有權重新核定計稅依據(jù)，以防止納稅人避稅與偷稅，這樣處理體現(xiàn)了稅法基本原則中的_。A稅收法律主義原則B稅收公平主義原則C稅收合作信賴主義原則D實質課稅原則 4、應由生產產品、提供勞務負擔的職工薪酬，應當_。A計入管理費用B計入存貨成本或勞務成本C確認為當期費用D計入銷售費用5、對企業(yè)股權投資所得的所得稅的處理，錯誤的是_。A凡投資方企業(yè)適用的所得稅稅率高于被投資企業(yè)適用的所得稅稅率的取得的投資所得應按規(guī)定還原為稅前收益B被投資企業(yè)分配給投資方企業(yè)的全部貨幣性資產和非貨幣性資產，應全視為被投資企業(yè)對投資方企業(yè)的分配支付額C被投資企業(yè)會計賬務上實際做利潤分配處理時，按資方企業(yè)確認投資所得的實現(xiàn)D投資方企業(yè)從被投資企業(yè)分配取得的非貨幣性資產，均應按有關資產的公允價值確定投資所得 6、判處無期徒刑的犯罪分子，減刑以后實際執(zhí)行的刑期，不能少于_。A5年B10年C15年D20年 7、國內某作家的一篇小說在一家晚報上連載，三個月的稿酬收入分別是3000元、 4000元和5000元。該作家三個月所獲得稿酬應繳納個人所得稅_元。A1316B1344C1568D1920 8、委托加工業(yè)務應由受托方代收代繳的消費稅、城建稅、教育費附加合計應為：_A9543.52元B30343.53元C31510.59元D50833.33元 9、下列單位的所屬企業(yè)就地繳納企業(yè)所得稅的是_。A中國工商銀行所屬分行B國家郵政局及所屬各級郵政企業(yè)C鐵道部直屬運輸企業(yè)D民航總局所屬航空公司 10、某人擬在5年后還清1000元債務，從現(xiàn)在起每年年底存入銀行一筆款項，在年復利率為10%的情況下，他每年應存入_元。A175B164C161D15811、下列項目中，應免征車船使用稅的是_A經營用流動餐車B主要用于農業(yè)生產的拖拉機C出租汽車D經營用挖沙船 12、2006年9月1日某公司由于承擔國家大劇院工程項目，經批準免稅進口了一套電子設備。使用2年后項目完工，2008年9月18日公司將該設備出售給了國內另一家企業(yè)。該電子設備的到岸價格為300萬元，關稅稅率為25%，海關規(guī)定的監(jiān)管年限為5年，按規(guī)定公司應補繳關稅_。A22萬元B25萬元C28萬元D43.75萬元 13、某新華書店(一般納稅人)批發(fā)圖書一批，每冊含稅標價20元，共計1000冊，由于購買方購買數(shù)量多，按七折優(yōu)惠價格成交，并將折扣部分與銷售額同開在一張發(fā)票上，并約定10日內付款享有2%折扣，購買方如期付款；本期銷售電子出版物共取得不含稅收入280000元；本期通過認證的專用發(fā)票注明稅額為18250元。則該書店繳納增值稅額為_元。A11610.62B11523.63C11623.62D19760.6214、該企業(yè)2004年度應納企業(yè)所得稅_萬元。A63B94.5C31.5D47.25 15、當事人不服第一審人民法院行政判決的，有權在判決書送達之日起_內，向上一級人民法院提起上訴。A5日B10日C15日D30日 16、某中國公民2006年度在A國取得特許權使用費所得6000元，在A國已按該國稅法納稅1200元，此外，該公民在國內有工資收入，1年為24600元，則該公民這一納稅年度應納個人所得稅_元。A336B0C30D270 17、某生產噴霧器的農機廠為增值稅一般納稅人，2002年3月生產銷售噴霧器，取得不含稅銷售收入50萬元，為農民修理噴霧器取得的修理費收入10萬元。當月購入零配件增值稅專用發(fā)票上注明的稅款為3.4萬元，零配件已入庫。則該廠3月份應納增值稅為_萬元。A4.25B4.4C4.55D6.8 18、甲公司于6月5日以傳真方式向乙公司求購一臺機床，要求“立即回復”。乙公司當日回復“收到傳真”。6月10日，甲公司電話催問，乙公司表示同意按甲公司報價出售，要其于6月 15日來人簽訂合同書。6月15日，甲公司前往簽約，乙公司要求加價，未獲同意，乙公司遂拒絕簽約。對此，下列說法正確的是_。A買賣合同于6月5日成立B買賣合同于6月10日成立C買賣合同于6月15日成立D甲公司有權要求乙公司承擔締約過失責任 19、行政案件上訴審中，二審法院認為原判決認定事實清楚，但適用法律、法規(guī)錯誤的，應當_。A維持原判B依法改判C發(fā)回重審D撤銷原判 20、中華人民共和國稅收征收管理法第五十二條規(guī)定，因稅務機關的責任，致使納稅人、扣繳義務人未繳或者少繳稅款的，稅務機關在三年內可以要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款，但是不得加收滯納金。這體現(xiàn)了_。A稅收法律主義B稅收合作信賴主義C稅收公平主義D依法稽征原則 21、下列各項中屬于實體法的是_。A增值稅暫行條例B稅收行政復議規(guī)則C稅務行政處罰實施辦法D稅收征收管理法 22、計算應納稅所得額時，準許扣除的銷售費用和管理費用_萬元。A1925B1930C1928D192023、自2008年1月1日，對個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者的生產經營所得依法計征個人所得稅時，凡實行查賬征稅辦法的，個體工商產業(yè)主、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者本人的費用扣除標準統(tǒng)一確定為2000元/月。投資者的工資不得在稅前扣除。這里的扣除2000元，是屬于減免稅中的_。A稅額式減免B稅法式減免C稅基式減免D特定減免 24、某企業(yè)計劃年度產品銷售收入21600千元，流動資金平均占用額為5400千元，該企業(yè)流動資金周轉天數(shù)為_天。A120B90C60D4525、若企業(yè)長期股票投資采用“成本法”，則當企業(yè)實際收到被投資企業(yè)發(fā)放的股利時，應作會計分錄為_。A借記“銀行存款”科目，貸記“長期股權投資”科目B借記“銀行存款”科目，貸記“投資收益”科目C借記“銀行存款”科目，貸記“本年利潤”科目D借記“銀行存款”科目，貸記“其他業(yè)務收入”科目二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分） 1、下列不得開具增值稅專用發(fā)票的項目有_。A商業(yè)零售化妝品B商業(yè)零售勞保手套C財務軟件開發(fā)企業(yè)在市場上銷售自己研發(fā)的財務軟件D服裝加工企業(yè)將服裝賣給本企業(yè)職工E商業(yè)零售煙酒 2、按企業(yè)會計制度的規(guī)定，下列項目中，應沖減短期投資成本的有_。A部分處置短期投資B收到短期投資持有期間被投資企業(yè)宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利C收到短期股票投資時實際支付的價款中包含的已宣告尚未領取的現(xiàn)金股利D收到購入分期付息到期還本短期債券時實際支付的價款中包含的已到期而尚未領取的利息E期末按單項投資計提的短期投資跌價準備3、下列各項中，按照外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的規(guī)定，表述正確的有_。A從事開采石油、天然氣的外商投資企業(yè)，可以享受生產性外商投資企業(yè)的稅收優(yōu)惠B外國投資者進行境內企業(yè)股權并購時，凡外國投資者的股權比例超過25%的，變更設立前企業(yè)累計發(fā)生的尚未彌補的經營虧損，可由變更設立后的外商投資企業(yè)在彌補年限的剩余年限內延續(xù)彌補C生產性外商投資企業(yè)，追加投資經國務院批準的鼓勵類項目，凡符合條件的可單獨計算并享受兩年免稅三年減半征收的優(yōu)惠D外商投資舉辦的出口產品企業(yè)，兩年免稅三年減半征收期滿后，凡當年出口產品產值達到企業(yè)當年產品產值60%的，可減半征收企業(yè)所得稅 4、下列關于資源稅納稅義務發(fā)生時間的表述中，正確的有_。A分期收款銷售方式，其納稅義務發(fā)生時間為收到貨款當天B自產應稅礦產品用于抵償債務，其納稅義務發(fā)生時間為移送使用的當天C代扣代繳資源稅，其納稅義務發(fā)生時間為支付貨款當天D預收貨款銷售方式，其納稅義務發(fā)生時間為發(fā)出應稅產品當天E以其他結算方式銷售應稅產品，其納稅義務發(fā)生時間為收訖價款或者取得索取價款憑證的當天5、保證在法律上具有_特征。A相對性B補充性C從屬性D非要式性 6、下列關于占有的保護效力的說法正確的是_。A動產被占有人占有的，權利人可以請求返還原物以及孳息，但應當支付善意占有人支出的必要費用B對妨害占有的行為，占有人有權請求排除妨害或者消除危險C不動產被占有人占有的，權利人可以請求返還原物，但不得要求返還孽息D因侵占或者妨害造成損害的，占有人有權請求損害賠償E占有物返還請求權的除斥期間為1年，啟侵占發(fā)生之日起算 7、某工廠為增值稅一般納稅人。2006年8月8日發(fā)出一批材料委托甲企業(yè)加工；9月8日加工完畢收回并驗收入庫，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票上注明稅金3.4萬元； 10月8日將加工收回的貨物用于發(fā)放職工福利，賬面成本50萬元(無同類貨物售價)； 11月8日將發(fā)票向主管稅務機關申請認證并通過；12月8日支付加工費及稅款。對上述業(yè)務該企業(yè)的稅務處理正確的有_。A9月份抵扣進項稅額3.4萬元B10月份應計銷項稅額8.5萬元C10月份應計銷項稅額9.35萬元D11月份抵扣進項稅額3.4萬元 8、下列經營行為中，應按營業(yè)稅“服務業(yè)”稅目納稅的有_。A旅店業(yè)B旅游業(yè)C洗浴中心D打字社E音樂茶座 9、根據(jù)物權法規(guī)定，未經登記，不得對抗善意第三人適用于_。A地役權設立B土地承包經營權轉讓C船舶、機動車等物權轉讓D房屋租賃使用權設立 10、某油田2005年9月份生產原油40萬噸，其中銷售24萬噸，用于自辦煉油廠加工15萬噸，用于開采原油過程中加熱、修井的1萬噸，該油田適用的單位稅額為15元噸，則該油田當月資源稅應納稅額為_。A600萬元B585萬元C375萬元D360萬元11、某投資者擬購買一處房產，開發(fā)商提出了兩個付款方案：方案一：現(xiàn)在起10年內每年末支付10萬元；方案二：前3年不支付，第4年起到第10年每年末支付20萬元。假設銀行貸款以年利率10%計息，則下列表述正確的有_。(PVA10%，10=6.1446，PVA10%，3=2.4869，PVA10%，7=4.8684，PV10%，3=0.7513)A方案一的現(xiàn)值為61.466萬元B方案二的現(xiàn)值為73.553萬元C方案二的現(xiàn)值比方案一現(xiàn)值多11.688萬元D方案二的現(xiàn)值比方案一現(xiàn)值少11.688萬元E應選擇方案一 12、業(yè)務(6)銷售A產品同時收回同類舊商品應作的賬務處理為_。A借：銀行存款 42800庫存商品 4000貸：主營業(yè)務收入 40000應交稅金一應交增值稅(銷項稅額) 6800B借：主營業(yè)務成本 20000貸：庫存商品 20000C借：銀行存款 46800資：主營業(yè)務收入 40000應交稅金一應交增值稅(銷項稅額) 6800D借：庫存商品 4000貸：主營業(yè)務成本4000 13、一般納稅人發(fā)生的下列項目中，應將其已申報抵扣的進項稅額從發(fā)生期進項稅額中抵減出來的有_。A在產品、產成品發(fā)生非正常損失B將自制貨物用于本單位在建工程C將購進貨物無償贈送他人D將購進貨物用于集體福利設施14、納稅人委托加工應稅消費品，當受托方為_時，應由委托方在收回委托加工產品后繳納消費稅。A股份制企業(yè)B中外合資經營企業(yè)C個體經營者D私營企業(yè) 15、納稅人與其關聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務往來，應當按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務往來收取或者支付價款、費用，不按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務往來收取或者支付價款、費用，而減少應納稅所得額的，稅務機關有權進行調整。其方法有_。A按照獨立企業(yè)之間相同交易的價格調整B按照成本加合理的費用和利潤調整C按照企業(yè)上年度的計算方法調整D按照再售給無關聯(lián)關系的第三者的價格調整 16、該企業(yè)2000年12月份的材料成本差異率為_。A-1.5%B2.5%C2.82%D3% 17、下列各項業(yè)務應按“服務業(yè)廣告業(yè)”征稅的有_。A廣告播映B廣告代理C廣播電視有線數(shù)字付費頻道業(yè)務D報社向作者收取“版面費” 18、2006年12月31日，丙公司社會公眾股股票的市盈率為_。A14B22.94C27.17D29.5 19、某石油化工廠2003年1月，銷售無鉛汽油15噸，柴油12噸，提供給本廠基建工程車輛、設備使用柴油3噸，將6噸含鉛汽油進行提煉生產高品質汽油。汽油1噸=1388升，柴油1噸=1176升。該廠本月應納消費稅_元。A5575.2B5980.92C7575.6D5928 20、下列各項中，符合增值稅納稅義務發(fā)生時間規(guī)定的有_。A供電企業(yè)采取預收電費結算方式的，為發(fā)行電量的當天B發(fā)、供電企業(yè)將電力產品用于集體福利的，為發(fā)出電量的當天C發(fā)、供電企業(yè)之間互供電力，為雙方核對數(shù)量且開具抄表確認單據(jù)的當天D供電企業(yè)將電售給企事業(yè)單位且采購直接收取電費結算方式的，為收