杰出公司財務(wù)管理手冊2013

門店財務(wù)手冊超市系列771、崗位職責(zé)（一）財務(wù)總監(jiān)崗位職責(zé)（二）財務(wù)主管崗位職責(zé)（三）會計崗位職責(zé)（四）出納崗位職責(zé)72、公司會計制度（一）總則（二）資產(chǎn)（三）負(fù)債（四）所有者權(quán)益（五）收入（六）費用（七）利潤（八）財務(wù)報告73、財務(wù)流程及報銷程序（一）、財務(wù)流程（二）、財務(wù)審批報銷程序74、超市業(yè)財務(wù)管理規(guī)定（一）財務(wù)基礎(chǔ)管理工作規(guī)定（二）超市業(yè)財務(wù)處理規(guī)定（三）倉庫財務(wù)帳務(wù)處理規(guī)定（四）單據(jù)傳遞規(guī)定（五）采購票據(jù)傳遞流程（六）供應(yīng)商結(jié)算程序（七）票據(jù)管理規(guī)定（八）盤點作業(yè)流程（九）固定資產(chǎn)、低值易耗品管理辦法及要求（十）生鮮、散油核算辦法（十二）營業(yè)外收入的相關(guān)規(guī)定（十三）合同建帳管理規(guī)定（十四）贈品、禮品、獎券管理規(guī)定（十五）出入庫管理規(guī)定（十六）降低成本、控制費用的管理辦法（十七）固定資產(chǎn)報廢、處置責(zé)任界定及帳務(wù)處理（十八）廠家票據(jù)管理及帳務(wù)處理規(guī)定（十九）現(xiàn)場制作防損管控措施毛利率管控法（二十）異地供應(yīng)商供貨操作流程75、財務(wù)考核71、崗位職責(zé)（一）財務(wù)總監(jiān)崗位職責(zé)1、協(xié)助總經(jīng)理執(zhí)行有關(guān)財務(wù)方面的決策，控制和監(jiān)督財務(wù)運作，參與決策性會議。2、負(fù)責(zé)公司財務(wù)的整體動作和規(guī)劃。3、負(fù)責(zé)檢查、督促財務(wù)主管、信息主管的工作情況。4、分析公司經(jīng)營成果，為公司領(lǐng)導(dǎo)提供決策性財務(wù)信息。5、負(fù)責(zé)項目投資及各項費用的預(yù)算審批把關(guān)工作。6、考核公司各項費用支出，提高經(jīng)濟效益。7、負(fù)責(zé)對財務(wù)、信息主管進(jìn)行考核，并負(fù)責(zé)財務(wù)部崗位設(shè)置、人員調(diào)整工作，報請公司領(lǐng)導(dǎo)獎懲、任免財務(wù)人員。8、負(fù)責(zé)制定公司各項預(yù)算及考核體系。9、監(jiān)督、檢查財務(wù)紀(jì)律的執(zhí)行情況。9、認(rèn)真完成上級領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他臨時性工作。（二）財務(wù)主管崗位職責(zé)1、負(fù)責(zé)公司的經(jīng)濟核算工作，組織編制和審核會計報表，及時組織編制財務(wù)預(yù)算和結(jié)算。2、負(fù)責(zé)審查各店各項開支，審查各部門的費用計劃，并轉(zhuǎn)報財務(wù)總監(jiān)。3、不定期抽查各分公司庫存再現(xiàn)金和備用金情況。4、檢查、督促財務(wù)人員認(rèn)真執(zhí)行各項財務(wù)規(guī)章制度。5、負(fù)責(zé)檢查和監(jiān)督會計、出納人員的工作，并按會計程序處理日常財務(wù)核算。6、負(fù)責(zé)與財稅、金融等職能部門的協(xié)調(diào)聯(lián)系，及時掌握財稅動向。7、參與財務(wù)工作的決策性會議。8、進(jìn)行成本費用預(yù)測、計劃控制核算、分析和考核督促本單位有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。9、建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會計資料進(jìn)行經(jīng)濟活動分析。10、負(fù)責(zé)草擬公司半年、年度財務(wù)工作總結(jié)。11、負(fù)責(zé)公司財務(wù)計劃的編制、年度財務(wù)預(yù)算、決算的編制以及相關(guān)財務(wù)文件的起草、修改和落實執(zhí)行。12、檢查督促各分公司經(jīng)濟的一切帳冊、報表、票據(jù)，做到裝訂完整，編號齊全，妥善保管。13、負(fù)責(zé)各分公司會計業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作，使各崗位會計熟練掌握本崗位的業(yè)務(wù)知識，規(guī)范程序以及有關(guān)工作環(huán)節(jié)。14、認(rèn)真完成領(lǐng)導(dǎo)安排的其它臨時性工作。（三）會計崗位職責(zé)1、會計必須嚴(yán)格執(zhí)行會計法律法規(guī)和會計制度，健全會計帳目，設(shè)置會計科目和會計帳薄。2、會計應(yīng)根據(jù)齊全的票據(jù)，完整的原始憑證，及時登帳，以確保會計核算的準(zhǔn)確性。3、定期進(jìn)行固定資產(chǎn)低值易耗品清查、登記、損壞的應(yīng)查明原因，妥善處理。4、審核把關(guān)各項費用開支，對不合理、不合手續(xù)的，有權(quán)拒絕報銷。5、審核記帳憑證，保證憑證的準(zhǔn)確性。6、對現(xiàn)金實行有計劃不超支，無計劃不開支，超過庫存限額及時存銀行。7、降低成本費用，增加企業(yè)利潤，制定總體預(yù)算計劃。8、編制會計報表，分析經(jīng)營成果，為領(lǐng)導(dǎo)宏觀決策提供依據(jù)。9、協(xié)調(diào)好稅務(wù)、銀行、工商部門的外部關(guān)系。10、嚴(yán)格執(zhí)行公司的各項規(guī)章制度。11、認(rèn)真完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它臨時性工作。（四）出納崗位職責(zé)1、負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付，出納以外的會計人員不得經(jīng)管現(xiàn)金、有價證券等。2、掌管保險柜，對現(xiàn)金及有價證券的安全負(fù)責(zé)。3、審核報銷單據(jù)，對不合法、不合手續(xù)的單據(jù)，有權(quán)拒絕報銷。4、負(fù)責(zé)兌換零鈔，保證營業(yè)正常進(jìn)行。5、負(fù)責(zé)現(xiàn)金日記賬逐筆登記，根據(jù)記賬憑證編制現(xiàn)金報表，并經(jīng)會計審簽。每天下班前盤點庫存現(xiàn)金，做到日清月結(jié)，發(fā)現(xiàn)差錯查找不過夜，對不按現(xiàn)金管理規(guī)定進(jìn)行盤點清查而造成的資金損失，由個人負(fù)責(zé)賠償。6、負(fù)責(zé)認(rèn)真執(zhí)行銀行賬戶管理和結(jié)算規(guī)定，不向外單位和個人出租出借銀行賬戶，嚴(yán)格執(zhí)行票據(jù)法規(guī)定，支票使用必須按規(guī)定要素填寫。不利用銀行賬戶搞非法活動。7、負(fù)責(zé)現(xiàn)金、銀行存款賬的對賬工作，做到賬款相符、賬賬相符，及時編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，做好未達(dá)賬項的清理工作，防止呆賬項形成。定期不定期地接受財務(wù)負(fù)責(zé)人、主管會計對現(xiàn)金、銀行賬的抽查。8、負(fù)責(zé)填寫銀行結(jié)算票據(jù)和現(xiàn)金日記賬記載，字跡要工整規(guī)范。9、不允許私自借款，挪用資金，白條抵庫。10、及時提供領(lǐng)導(dǎo)所需數(shù)據(jù)。11、不超限額保存現(xiàn)金，不私借、挪用公款，不用開支單據(jù)和“白條”頂替庫存現(xiàn)金，不為其它單位、部門用支票套取現(xiàn)金。12、認(rèn)真完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它臨時性工作。（五）煙酒記帳員崗位職責(zé)1、按照公司財務(wù)要求，建立數(shù)量、金額明細(xì)帳。2、依據(jù)每天出入庫單據(jù)及時登記數(shù)量明細(xì)帳、金額帳。3、及時匯總出入庫金額，上報會計。4、匯總銷售小票，登記數(shù)量明細(xì)帳，核算毛利。5、全面負(fù)責(zé)月底煙酒柜臺盤存及核算，出現(xiàn)盈、虧時，積極幫助查找原因。6、核算盤存表金額，上報財務(wù)，與財務(wù)對帳。7、認(rèn)真完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它臨時性工作。72、公司會計制度（一）總則1、會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。2、會計核算以公司發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)為對象，記錄和反映公司本身的各項經(jīng)營活動3、會計核算以公司持續(xù)、正常的經(jīng)營活動為前提。4、會計核算劃分會計期間，分期結(jié)算賬目和編制會計報表。會計期間分為年度、半年度、季度和月度。年度、半年度、季度和月度均按公歷起訖日期確定。半年度、季度和月度均稱為會計中期。本制度所稱的期末和定期，是指月末、季末、半年末和年末。5、會計核算以人民幣為記賬本位幣。6、會計記賬采用借貸記賬法。7、會計記錄的文字使用中文。8、會計核算以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。9、會計信息符合國家宏觀經(jīng)濟管理的要求,滿足有關(guān)各方了解公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的需要，滿足公司加強內(nèi)部經(jīng)營管理的需要。10、會計核算按照規(guī)定的會計處理方法進(jìn)行，會計指標(biāo)口徑一致、相互可比。11、會計處理方法前后各期一致，不得隨意變更。如確有必要變更，將變更的情況、變更的原因及其對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響，在財務(wù)報告中說明。12、會計核算及時進(jìn)行。13、會計記錄和會計報表清晰明了，便于理解和利用。14、會計核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)。15、收入與其相關(guān)的成本、費用相互配比。16、會計核算遵循謹(jǐn)慎原則的要求，合理核算可能發(fā)生的損失和費用。17、各項財產(chǎn)物資按取得時的實際成本計價。物價變動時，除國家另有規(guī)定者外，不得調(diào)整其賬面價值。18、會計核算合理劃分收益性支出與資本性支出。凡支出的效益僅與本會計年度相關(guān)的，作為收益性支出；凡支出的效益與幾個會計年度相關(guān)的，作為資本性支出。19、財務(wù)報告全面反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。對于重要的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，單獨反映。（二）資產(chǎn)1、資產(chǎn)是公司擁有或者控制的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括各種財產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。2、資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。3、流動資產(chǎn)是指可以在一年或者超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金及各種存款、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項、存貨等。4、現(xiàn)金及各種存款按照實際收入和支出數(shù)記賬。5、短期投資是指各種能夠隨時變現(xiàn)、持有時間不超過一年的有價證券以及不超過一年的其他投資。有價證券應(yīng)按取得時的實際成本記賬。當(dāng)期的有價證券收益，以及有價證券轉(zhuǎn)讓所取得的收入與賬面成本的差額，計入當(dāng)期損益。短期投資以賬面余額在會計報表中列示。6、應(yīng)收及預(yù)付款項包括應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付貨款、待攤費用等。應(yīng)收及預(yù)付款項按實際發(fā)生額記賬。應(yīng)收賬款可以計提壞賬準(zhǔn)備金。壞賬準(zhǔn)備金在會計報表中作為應(yīng)收賬款的備抵項目列示。各種應(yīng)收及預(yù)付款項及時清算、催收，定期與對方對賬核實。經(jīng)確認(rèn)無法收回的應(yīng)收賬款，作為壞賬損失，計入當(dāng)期損益。待攤費用按受益期分?jǐn)?，未攤銷余額在會計報表中單獨列示。7、存貨是指公司在經(jīng)營過程中為銷售或者耗用而儲存的各種資產(chǎn)，包括商品、產(chǎn)成品、半成品、在產(chǎn)品以及各類材料、燃料、包裝物、低值易耗品等。各種存貨按取得時的實際成本核算。各種存貨發(fā)出時，使用加權(quán)平均法確定其實際成本。各種存貨定期進(jìn)行清查盤點。對于發(fā)生的盤盈、盤虧以及過時、變質(zhì)、毀損等需要報廢的，及時進(jìn)行處理，計入當(dāng)期損益。各種存貨在會計報表中以實際成本列示。8、長期投資是指不準(zhǔn)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資，包括股票投資、債券投資和其他投資。長期投資在會計報表中分項列示。一年內(nèi)到期的長期投資，在流動資產(chǎn)下單列項目反映。9、固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上，單位價值在2000元以上，并在使用過程中保持原來物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、工具器具等。固定資產(chǎn)按取得時的實際成本記賬。在固定資產(chǎn)尚未交付使用或者已投入使用但尚未辦理竣工決算之前發(fā)生的固定資產(chǎn)的借款利息和有關(guān)費用，計入固定資產(chǎn)價值；在此之后發(fā)生的借款利息和有關(guān)費用及外幣借款的匯兌差額，計入當(dāng)期損益。固定資產(chǎn)折舊根據(jù)固定資產(chǎn)原值、預(yù)計凈殘值、預(yù)計使用年限，采用年限平均法計算。固定資產(chǎn)的原值、累計折舊和凈值，在會計報表中分別列示。為購建固定資產(chǎn)或者對固定資產(chǎn)進(jìn)行更新改造發(fā)生的實際支出，在會計報表中單獨列示。固定資產(chǎn)定期進(jìn)行清查盤點，對于固定資產(chǎn)盤盈、盤虧的凈值以及報廢清理所發(fā)生的凈損失計入當(dāng)期損益。10、無形資產(chǎn)是指公司長期使用而沒有實物形態(tài)的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、商譽等。購入的無形資產(chǎn)，按實際成本記賬；接受投資取得的無形資產(chǎn)，按照評估確認(rèn)或者合同約定的價格記賬；自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，按開發(fā)過程中實際發(fā)生的支出數(shù)記賬。各種無形資產(chǎn)在受益期內(nèi)分期平均攤銷，未攤銷余額在會計報表中列示。11、遞延資產(chǎn)是指不能全部計入當(dāng)年損益，在以后年度內(nèi)分期攤銷的各項費用，包括開辦費、租入固定資產(chǎn)的改良支出等。公司在籌建期內(nèi)實際發(fā)生的各項費用，除應(yīng)計入有關(guān)財產(chǎn)物資價值者外，作為開辦費入賬。開辦費在公司開始經(jīng)營以后的一定年限內(nèi)分期平均攤銷。租入固定資產(chǎn)改良支出在租賃期內(nèi)平均攤銷。各種遞延資產(chǎn)的未攤銷余額在會計報表中列示。12、其他資產(chǎn)是指除以上各項目以外的資產(chǎn)。（三）負(fù)債1、負(fù)債是公司所承擔(dān)的能以貨幣計量、需以資產(chǎn)或勞務(wù)償付的債務(wù)。2、負(fù)債分為流動負(fù)債和長期負(fù)債。3、流動負(fù)債是指將在一年或者超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)，包括短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收貨款、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金、應(yīng)付利潤、其他應(yīng)付款、預(yù)提費用等。各項流動負(fù)債按實際發(fā)生數(shù)額記賬。負(fù)債已經(jīng)發(fā)生而數(shù)額需要預(yù)計確定的，合理預(yù)計，待實際數(shù)額確定后，進(jìn)行調(diào)整。流動負(fù)債的余額在會計報表中分項列示。4、長期負(fù)債是指償還期在一年或者超過一年的一個營業(yè)周期以上的債務(wù)，包括長期借款、應(yīng)付債券、長期應(yīng)付款項等。將于一年內(nèi)到期償還的長期負(fù)債。在流動負(fù)債下單列項目反映。（四）所有者權(quán)益1、所有者權(quán)益是公司投資人對公司凈資產(chǎn)的所有權(quán)，包括公司投資人對公司的投入資本以及形成的資本公積金、盈余公積金和未分配利潤等。2、投入資本是投資者實際投入公司經(jīng)營活動的各種財產(chǎn)物資。投入資本按實際投資數(shù)額入賬。3、資本公積金包括股本溢價、法定財產(chǎn)重估增值、接受捐贈的資產(chǎn)價值等。4、盈余公積金是指按照國家有關(guān)規(guī)定從利潤中提取的公積金。盈余公積金按實際提取數(shù)記賬。5、未分配利潤是公司留于以后年度分配的利潤或待分配利潤。6、投入資本、資本公積金、盈余公積金和未分配利潤的各個項目，在會計報表中分項列示。如有未彌補虧損，應(yīng)作為所有者權(quán)益的減項反映。（五）收入1、收入是公司在銷售商品或者提供勞務(wù)等經(jīng)營業(yè)務(wù)中實現(xiàn)的營業(yè)收入。包括基本業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。2、公司合理確認(rèn)營業(yè)收入的實現(xiàn)，并將已實現(xiàn)的收入按時入賬。公司在發(fā)出商品、提供勞務(wù)，同時收訖價款或者取得索取價款的憑據(jù)時，確認(rèn)營業(yè)收入。3、銷售退回、銷售折讓和銷售折扣，應(yīng)作為營業(yè)收入的抵減項目記賬。（六）費用1、費用是公司在經(jīng)營過程中發(fā)生的各項耗費。2、直接為提供勞務(wù)等發(fā)生的直接人工、直接材料、商品進(jìn)價和其他直接費用，直接計入經(jīng)營成本；發(fā)生的各項間接費用，按一定標(biāo)準(zhǔn)分配計入經(jīng)營成本。3、公司行政管理部門為組織和管理經(jīng)營活動而發(fā)生的管理費用和財務(wù)費用，為銷售和提供勞務(wù)而發(fā)生的進(jìn)貨費用、銷售費用，作為期間費用，直接計入當(dāng)期損益。4、本期支付應(yīng)由本期和以后各期負(fù)擔(dān)的費用，按一定標(biāo)準(zhǔn)分配計入本期和以后各期。本期尚未支付但應(yīng)由本期負(fù)擔(dān)的費用，預(yù)提計入本期。5、成本計算一般按月進(jìn)行。6、公司按實際發(fā)生額核算費用和成本。采用定額成本或者計劃成本方法的，合理計算成本差異，月終編制會計報表時，調(diào)整為實際成本。7、公司正確、及時地結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期損益。（七）利潤1、利潤是公司在一定期間的經(jīng)營成果，包括營業(yè)利潤、投資凈收益和營業(yè)外收支凈額。2、公司發(fā)生虧損，按規(guī)定的程序彌補。3、利潤的構(gòu)成和利潤分配的各個項目，在會計報表中分項列示。（八）財務(wù)報告1、財務(wù)報告是反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的書面文件，包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、附表及會計報表附注和財務(wù)情況說明書。2、資產(chǎn)負(fù)債表是反映公司在某一特定日期財務(wù)狀況的報表。3、損益表是反映公司在一定期間的經(jīng)營成果及其分配情況的報表。4、現(xiàn)金流量表是反映在一定會計期間現(xiàn)金收入和支出情況的會計報表。5、會計報表可以根據(jù)需要，采用前后期對比方式編列。采取前后期對比方式編列的，上期的項目分類和內(nèi)容與本期不一致的，將上期數(shù)按本期項目和內(nèi)容，調(diào)整有關(guān)數(shù)字。6、會計報表根據(jù)登記完整、核對無誤的賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。7、公司對外投資如占被投資公司資本總額半數(shù)以上，或者實質(zhì)上擁有被投資公司控制權(quán)的，編制合并會計報表。8、會計報表附注是為幫助理解會計報表的內(nèi)容而對報表的有關(guān)項目等所作的解釋，其內(nèi)容主要包括所采用的主要會計處理方法；會計處理方法的變更情況、變更原因以及對財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響；非經(jīng)常性項目的說明；會計報表中有關(guān)重要項目的明細(xì)資料；其他有助于理解和分析報表需要說明的事項。73、財務(wù)流程及報銷程序（一）、財務(wù)流程1、對公司各部門資金統(tǒng)一調(diào)配。2、各塊用款須提前3天上報財務(wù)總監(jiān)，以便合理安排資金。3、財務(wù)結(jié)算時由采購部各塊主管審核價位及庫存量，采購部經(jīng)理簽字后，由財務(wù)部核票結(jié)算。4、原則上個人不得借款，特殊情況下，需個人借款的，必須由財務(wù)總監(jiān)審批后方可，并從當(dāng)月工資中扣除。5、業(yè)務(wù)招待依照公司業(yè)務(wù)招待管理規(guī)定執(zhí)行。6、采購用款由各塊采購人員提出用款計劃，由采購經(jīng)理審核，公司副總把關(guān)，報財務(wù)總監(jiān)審批。7、廣告開支由企劃經(jīng)理提出用款計劃，報總辦主任審批后，由財務(wù)總監(jiān)審核，安排用款。8、微機耗材開支由信息部經(jīng)理提出用款計劃，由財務(wù)總監(jiān)安排用款。9、車輛修理費用，由車輛負(fù)責(zé)人打用款申請報總經(jīng)理審批后，由財務(wù)總監(jiān)安排資金。10、日常開支（包括辦公用品、日常用品、招待用煙、茶等），由經(jīng)辦人申請，報總辦主任審批，財務(wù)總監(jiān)簽字。11、工資由出納結(jié)合行政部依據(jù)考勤編制，行政部復(fù)核、財務(wù)部審核，總經(jīng)理簽字后方可發(fā)放。（二）、財務(wù)審批報銷程序1、業(yè)務(wù)招待由經(jīng)辦人簽字，注明日期、事由、人數(shù)，部門主管核票、副總把關(guān)、總經(jīng)理簽字、財務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)后方可報銷。2、采購費用含過路費、停車費、餐費（每人每天10元標(biāo)準(zhǔn)），由采購人員簽字，采購經(jīng)理把關(guān)，副總審核，財務(wù)核票后方可報銷（原則上不得外住，特殊情況經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可，住宿標(biāo)準(zhǔn)按公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行）。3、廣告費用由經(jīng)辦人簽字，總辦主任把關(guān)，財務(wù)部核票，副總把關(guān)，總經(jīng)理簽字，財務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)后方可報銷。4、車輛定點維修，定點加油，由車輛負(fù)責(zé)人把關(guān)，財務(wù)部核票，副總把關(guān)，總經(jīng)理簽字，財務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)后方可報銷（月底結(jié)帳）。5、微機耗材由經(jīng)辦人簽字，信息主管把關(guān)，財務(wù)部核票，副總把關(guān)，總經(jīng)理簽字，財務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)后方可報銷。6、日常開支，由經(jīng)辦人簽字，各塊負(fù)責(zé)人把關(guān)（1）100元以下由財務(wù)主管簽字后方可報銷。（2）100300元由財務(wù)總監(jiān)簽字后方可報銷。（3）300元以上由總經(jīng)理簽字后方可報銷。7、差旅費公出車船費按實際金額報銷，市內(nèi)交通僅報公交車費，住宿標(biāo)準(zhǔn)市縣級城市每人每天50元（10元餐費40元住宿費）；省級城市每人每天85元（15元餐費70元住宿）；特區(qū)級城市每人每天170元（40元餐費130元住宿）；若公司員工出差地點為該員工家庭所在，公司不再補助住宿費用；小車司機實行定額補助，市內(nèi)出車（含市區(qū)50公里以內(nèi)）每天補助5元；市外出車（50公里以外）每天補助10元；在外住宿的按一般人員出差標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行；經(jīng)批準(zhǔn)參加會議的人員，凡是有會議主辦方開具會議費收據(jù)的，據(jù)實報銷會議費用，不再另行補助；費用自理的，按出差標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行；參加各類培訓(xùn)學(xué)習(xí)的人員，只報銷往來交通費和培訓(xùn)費，不再另行補助；公司職工乘坐公司汽車外出，當(dāng)天返回的不按出差處理，不發(fā)生業(yè)務(wù)招待的，每人補助10元餐費，超支自理；如需發(fā)生業(yè)務(wù)招待的，按公司招待管理規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不再享受本條餐費補助；出差時間在一天以上的，公司不再派車。8、公司各部門召開會議，如需就餐的必須請示財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后方可，但每人每餐標(biāo)準(zhǔn)不得超過5元。9、商（產(chǎn)）品報殘倉庫保管人員打報殘單，由各業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核把關(guān)、財務(wù)總監(jiān)簽字后方可報殘。10、其它如賠償、工傷等不可控因素，費用在2000元（含）以下的，由財務(wù)總監(jiān)審批把關(guān)，2000元以上的，須總經(jīng)理審批把關(guān)。11、對外公益活動，如捐贈、贊助、慰問等一次性價值在2000元（含）以下的，財務(wù)總監(jiān)審批把關(guān)，2000元以上的，須報總經(jīng)理審批把關(guān)。13、固定資產(chǎn)、低值易耗品報損處置必須報防損部備案，財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后方可實施。74、超市業(yè)財務(wù)管理規(guī)定（一）財務(wù)基礎(chǔ)管理工作規(guī)定A、現(xiàn)金管理規(guī)定1、收支兩條線，不允許以收蓋支或不入帳，收支相抵。2、現(xiàn)金日記帳日清月結(jié)，保證現(xiàn)金和帳面相符。3、不允許私自借款，挪用資金，白條抵庫。4、現(xiàn)金庫存限額不超過6萬（含零錢）。B、收款收據(jù)管理規(guī)定1、收款收據(jù)公司統(tǒng)一印刷，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一發(fā)放。2、店內(nèi)收款收據(jù)的日常管理參照普通發(fā)票管理辦法，專人管理，編號使用，不準(zhǔn)遺失，否則，除扣分外，每月對責(zé)任人處以50100元的罰款。3、收款收據(jù)需再次領(lǐng)用時，必須上交上次領(lǐng)用的收款收據(jù)存根，否則，財務(wù)部不予再次發(fā)放。C、原始單據(jù)管理規(guī)定1、費用報銷后，費用原始單據(jù)必須加蓋“現(xiàn)金付訖”章。2、收款收據(jù)、現(xiàn)金交款單等收款原始單據(jù)，收到現(xiàn)金后，必須加蓋“現(xiàn)金收訖”章。3、現(xiàn)金自采報帳后，報帳封面必須加蓋“現(xiàn)金收訖”章，入庫單加蓋“附件”章。4、當(dāng)?shù)毓?yīng)商結(jié)算后，結(jié)算封面必須加蓋“現(xiàn)金付訖”章，入庫章加蓋“附件”章。5、廠家租賃戶定期結(jié)算，結(jié)算后，領(lǐng)據(jù)加蓋“現(xiàn)金付訖”章，結(jié)算原始票據(jù)加蓋“附件”章。6、各業(yè)務(wù)部結(jié)算廠家，財務(wù)核算后，填制“金佰匯廠家結(jié)算單”，一式兩聯(lián)，兩人簽字后，第一聯(lián)公司財務(wù)部，加蓋“金佰匯結(jié)算專用章”，入庫單加蓋“已核”章，第二聯(lián)自留。7、不允許私自改寫、補寫原始單據(jù)。8、發(fā)生退貨時，除按要求填寫退貨單外，必須有廠家代表簽字。D、記帳憑證管理規(guī)定1、憑證制作日期必須大于原始單據(jù)發(fā)生日期。2、相同經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容和類別的原始單據(jù)可以填制一張記帳憑證，不同經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容和類別的原始單據(jù)不可以填制一張記帳憑證。3、記帳憑證和摘要應(yīng)與原始單據(jù)內(nèi)容一致，正確反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的主要內(nèi)容。4、月末費用、成本、收入結(jié)轉(zhuǎn)必須有附件說明。（1）費用結(jié)轉(zhuǎn)附費用明細(xì)說明。（2）煙酒成本結(jié)轉(zhuǎn)附收入、毛利、成本說明。（3）超市成本（不含生鮮散油）結(jié)轉(zhuǎn)附計算過程說明。超市收入微機匯總收入超市聯(lián)營收入其他收入生鮮散油收入超市毛利微機匯總毛利微機生鮮散油毛利超市應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)成本上述公式中的（超市收入超市毛利）超市實際結(jié)轉(zhuǎn)成本超市應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)成本結(jié)轉(zhuǎn)成本、丟失后的財務(wù)帳面微機實盤價差。5、憑證制作要求有日期、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、制單人、審核人、附件張數(shù)等。6、記帳憑證必須按發(fā)生日期連續(xù)編號。7、一本憑證匯總一張科目匯總表，不允許多本憑證合并匯總一張科目匯總表。8、填制憑證、登記帳薄過程中，文字或數(shù)字記錯時，可劃紅線更正。文字錯誤時，可只劃銷錯誤部分更正；數(shù)字錯誤時，應(yīng)將全部數(shù)字劃銷更正，不可只劃銷錯誤數(shù)字更正。9、費用類、成本類科目除月末結(jié)轉(zhuǎn)出現(xiàn)結(jié)轉(zhuǎn)出現(xiàn)貸方金額外，其他時間不允許出現(xiàn)貸方金額，發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)時，可采用紅字沖銷法。10、收入類科目除月末結(jié)轉(zhuǎn)出現(xiàn)借方金額外，其他時間不允許出現(xiàn)借方金額，發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)時，可采用紅字沖銷法。11、記帳憑證應(yīng)當(dāng)連附的原始憑證、科目匯總表，按照編號順序排列整齊，按期裝訂成冊并加具封面，注明單位、年度、月份、起訖日期、起訖號碼、起訖冊數(shù)、裝訂人等，但每冊憑證厚度不超過35厘米。E、會計帳薄管理1、帳薄封面必須填制帳薄的名稱，如固定資產(chǎn)、累計折舊等。2、帳薄啟用表必須填制單位、帳薄名稱、帳薄編號、啟用日期、經(jīng)管人員等。3、帳頁啟用時，必須填制使用的會計科目。4、凡需結(jié)出余額的帳戶，結(jié)出后，應(yīng)當(dāng)在“借或貸”欄內(nèi)注明“借或貸”字樣，沒有余額的，在“借或貸”欄內(nèi)注明“平”字樣，并在余額欄內(nèi)以特定符號表示。5、每一帳頁登記完畢后轉(zhuǎn)下頁時，應(yīng)結(jié)出本月借、貸方發(fā)生額及余額，并在摘要欄內(nèi)加蓋“過次頁”“承前頁”字樣。6、資產(chǎn)類、所有者權(quán)益類、損益類明細(xì)必須結(jié)計本月合計，并在下面通欄劃紅線，負(fù)債類不需要結(jié)計本月合計的，月末結(jié)出余額后，在最后一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)下通欄劃紅線。F、會計報表管理規(guī)定1、按公司要求填寫，注明單位、日期等。2、報表之間邏輯平衡關(guān)系要成立。3、報表附注說明與報表關(guān)系要一致。G、嚴(yán)禁白條抵庫的規(guī)定原則上不賒銷經(jīng)營，特殊情況下，需賒銷的，必須有經(jīng)辦人簽字，業(yè)務(wù)部門經(jīng)理簽字，總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可，標(biāo)明結(jié)款時限并負(fù)責(zé)全額收回，否則造成的損失由經(jīng)辦人及業(yè)務(wù)部門經(jīng)理各擔(dān)50，工商部門抽檢取走商品時必須有當(dāng)區(qū)主管，業(yè)務(wù)部門經(jīng)理簽字后方可，并負(fù)責(zé)取回，確實不能取回的，必須在兩個月內(nèi)作以帳務(wù)處理，金額在1000元以上的必須報財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后方可帳務(wù)處理。無論是賒銷還是職能部門抽檢的商品，必須及時將單據(jù)轉(zhuǎn)交財務(wù)部門，財務(wù)即時掛帳處理，并有權(quán)督促相關(guān)人員收回欠款或收回商品。（二）超市業(yè)財務(wù)處理規(guī)定1、實收資本的核算企業(yè)收到投資時，按投資的內(nèi)容不同，作如下會計分錄借銀行存款、固定資產(chǎn)貸實收資本2、遞延資產(chǎn)的核算核算的內(nèi)容籌建期間的改造支出，修理支出、費用支出以及不能計入固定資產(chǎn)的支出帳務(wù)處理借遞延資產(chǎn)開辦費貸現(xiàn)金、其他應(yīng)付款、應(yīng)付帳款3、固定資產(chǎn)、低值易耗品的核算固定資產(chǎn)是指使用期限較長，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有實物形態(tài)的資產(chǎn)。低值易耗品是指不能作為固定資產(chǎn)核算的各種用具、物品、帳務(wù)處理借固定資產(chǎn)、低值易耗品貸現(xiàn)金、應(yīng)付帳款、其他應(yīng)付款4、庫存商品的核算（1）現(xiàn)金購進(jìn)借庫存商品超市、煙酒、倉庫貸現(xiàn)金（2）廠家送貨入店內(nèi)借庫存商品超市、煙酒、倉庫貸應(yīng)付帳款廠家（3）店內(nèi)調(diào)撥借庫存商品超市、煙酒、倉庫貸庫存商品超市、煙酒、倉庫（4）食品廠配貨借庫存商品超市貸其他應(yīng)付款食品廠（5）退貨殘次的核算退回廠家借應(yīng)付帳款廠家貸庫存商品超市、煙酒、倉庫殘次處理借現(xiàn)金經(jīng)營費用殘次貸庫存商品超市、煙酒、倉庫菜殘次處理借現(xiàn)金經(jīng)營費用菜殘次貸庫存商品菜月末菜殘次全部計入成本借商品銷售成本貸經(jīng)營費用菜殘次（紅沖）人為損壞、報損借其他應(yīng)收款貸庫存商品超市、煙酒、倉庫5、收入的核算（1）自營收入的核算借現(xiàn)金預(yù)收帳款自選券經(jīng)營費用收銀誤差其他應(yīng)收款收銀短款其他應(yīng)收款現(xiàn)金獎券貸商品銷售收入超市、煙酒說明店內(nèi)獎券視同現(xiàn)金保管，保證帳帳相附，每月調(diào)整余額，如發(fā)生無法兌換的獎券，店長、主管會計簽字后店內(nèi)作費用處理。（2）廠家收入的核算借現(xiàn)金預(yù)收帳款自選券其他應(yīng)收款收銀短款貸其他應(yīng)付款廠家（3）租金的收取辦法正常收取，按合同執(zhí)行借其他應(yīng)付款廠家貸營業(yè)外收入帳面夠扣不來結(jié)算，開具收據(jù)入帳（稅金結(jié)帳時一次性扣回）借其他應(yīng)付款廠家（租金、工資）貸其他應(yīng)收款工資營業(yè)外收入（不含稅金）帳面不夠扣，不來結(jié)算（包含店內(nèi)不收營業(yè)款，自交租金的租賃戶），根據(jù)公司規(guī)定，寫出書面匯報一式三份，總經(jīng)理一份，業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人一份，財務(wù)一份，必須有總經(jīng)理、業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽字。6、結(jié)算貨款的核算（1）自營商品廠家送貨入店內(nèi)，財務(wù)核票后借應(yīng)付帳款廠家貸其他應(yīng)付款營業(yè)外收入（促銷管理費、陳列費等）（2）本地供應(yīng)商結(jié)算借應(yīng)付帳款廠家貸現(xiàn)金營業(yè)外收入（堆頭費等）（3）租賃戶結(jié)算借其他應(yīng)付款廠家經(jīng)營費用票據(jù)、廣告等費（紅沖）貸現(xiàn)金營業(yè)外收入（租金、扣除、返利等）其他應(yīng)付款工資（4）聯(lián)營戶結(jié)算（聯(lián)營扣點結(jié)算時一次性扣回）借其他應(yīng)付款廠家經(jīng)營費用票據(jù)、廣告等（紅沖）貸現(xiàn)金營業(yè)外收入（聯(lián)營扣點、返利、扣稅等）7、費用支出的核算（1）費用核算的范圍界定A、運輸費（過路費）。B、其他費用（含標(biāo)簽、報刊、禮儀費、膠帶、防盜器、清潔費、員工獎、售后賠償、保鮮膜、防鼠板、城管費等）。C、修理費（含貨架、設(shè)備、微機、車輛等修理）。D、日常開支（含拖把、掃帚、鋸沫、洗衣粉、推子等）。E、票據(jù)（小票、打碼紙、盤存表、出入庫單、收銀紙、電子秤紙、稿紙、調(diào)價等）。F、辦公費（筆、筆芯、帳本、印色紙、墨水、計算器、大頭釘、鐵夾、發(fā)票、傳真紙等）。（2）費用支出的帳務(wù)處理包裝袋入店內(nèi)時借待攤費用包裝袋貸其他應(yīng)付款總部應(yīng)付帳款廠商月末盤點庫存，倒擠包裝袋的使用金額借經(jīng)營費用包裝袋貸待攤費用包裝袋商品丟失商品丟失額在3（含）以內(nèi)的借經(jīng)營費用商品丟失貸庫存商品超市商品丟失額在3以上（不含），且未超過5000元的借經(jīng)營費用商品丟失（3）其他應(yīng)收款丟失賠償（未超過5000元金額）貸庫存商品超市（未超過5000元的金額）商品丟失額在3以上（不含），且超過5000元的借經(jīng)營費用商品丟失（3）其他應(yīng)收款丟失賠償（5000元）商品銷售成本貸庫存商品超市折舊費借管理費用折舊費貸累計折舊（除車輛以外的固定資產(chǎn)折舊）其他應(yīng)付款總部（車折舊）股息借財務(wù)費用股息貸預(yù)提費用股息低值易耗品攤銷借管理費用低值易耗品攤銷貸低值易耗品開辦費借管理費用開辦費貸遞延資產(chǎn)統(tǒng)籌金借管理費用統(tǒng)籌金貸現(xiàn)金、銀行存款車輛保險費借待攤費用車保險貸現(xiàn)金、銀行存款攤銷時借經(jīng)營費用車保險貸待攤費用車保險其他費用支出的帳務(wù)處理借經(jīng)營費用、管理費用、財務(wù)管理貸現(xiàn)金、待攤費用等8、成本計提、損益類科目的核算（1）成本的核算借商品銷售成本貸庫存商品（超市、煙酒）（2）收入的結(jié)轉(zhuǎn)借商品銷售收入（明細(xì)）營業(yè)外收入（明細(xì)）貸本年利潤（3）成本費用的結(jié)轉(zhuǎn)借本年利潤貸商品銷售成本經(jīng)營費用（明細(xì)）管理費用（明細(xì)）財務(wù)費用（明細(xì)）9、其他業(yè)務(wù)類（1）押金的核算收取廠家、員工押金借現(xiàn)金貸其他應(yīng)付款（廠家、員工）押金退廠家押金借其他應(yīng)付款押金貸現(xiàn)金內(nèi)部員工退押金時借其他應(yīng)付款押金經(jīng)營費用其他（工卡）貸現(xiàn)金（2）工裝、工卡的核算定購發(fā)放工裝、工卡借經(jīng)營費用其他（工裝、工卡）金額貸現(xiàn)金、銀行存款、其他應(yīng)付款、應(yīng)付帳款扣回員工工裝、工卡時借現(xiàn)金貸經(jīng)營費用其他（工裝、工卡）（紅沖）廠家促銷員領(lǐng)取工裝、工卡時借現(xiàn)金貸經(jīng)營費用其他（工裝、工卡）（紅沖）（3）收到廠家促銷管理費、臺費、堆頭費等借現(xiàn)金應(yīng)付帳款廠家貸營業(yè)外收入（明細(xì)）個人交納時借現(xiàn)金貸其他應(yīng)付款退時借其他應(yīng)付款貸現(xiàn)金（4）借款員工個人借款時借其他應(yīng)收款貸現(xiàn)金還款時借現(xiàn)金貸其他應(yīng)收款收到集資款、股金時借現(xiàn)金貸其他應(yīng)付款還款時本金借其他應(yīng)付款貸現(xiàn)金計息計提時借財務(wù)費用利息貸預(yù)提費用利息發(fā)放時借預(yù)提費用利息貸現(xiàn)金（5）自選券核算銷售時借現(xiàn)金經(jīng)營費用優(yōu)惠貸預(yù)收帳款自選券收回時借預(yù)收帳款自選券貸商品銷售收入（6）工資的核算計提工資借經(jīng)營費用工資貸應(yīng)付工資工資發(fā)放工資借應(yīng)付工資工資其他應(yīng)收款廠家貸現(xiàn)金其他應(yīng)付款效益工資扣回廠家工資時借其他應(yīng)付款廠家貸其他應(yīng)收款廠家（7）員工股息核算計提時借財務(wù)費用股息貸預(yù)提費用股息發(fā)放時借預(yù)提費用股息貸現(xiàn)金（8）營業(yè)外收入的核算收到廢品、堆頭費、租金、員工罰款、返利、贈品、扣稅等借現(xiàn)金貸營業(yè)外收入（明細(xì)）對于員工罰款月末提取50作為店內(nèi)活動基金借其他應(yīng)付款活動基金貸營業(yè)外收入員工罰款（紅沖）小偷罰款借現(xiàn)金貸營業(yè)外收入（小偷罰款）對于小偷罰款月末提取15作為保安獎勵借現(xiàn)金貸營業(yè)外收入（小偷罰款）（紅沖）（9）軍訓(xùn)費的核算收取時借現(xiàn)金貸其他應(yīng)付款XXX（開具轉(zhuǎn)帳通知單）支付時借其他應(yīng)付款XXX貸現(xiàn)金（對總部開轉(zhuǎn)帳通知單）（10）退貨差價帳務(wù)處理退回廠家商品出現(xiàn)差價時盈借其他應(yīng)付款XXX廠貸經(jīng)營費用殘次（紅沖）虧借經(jīng)營費用殘次貸其他應(yīng)付款XXX廠（三）倉庫財務(wù)帳務(wù)處理規(guī)定1、倉庫財務(wù)處理（1）各廠家入庫入庫時借庫存商品貸現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)付帳款（廠家欠款）（每個廠家列明細(xì)）退貨時借現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)付帳款（廠家欠款）貸庫存商品核票時借應(yīng)付帳款（廠家欠款）貸其他應(yīng)付款XXX結(jié)算時借其他應(yīng)付款XXX貸現(xiàn)金（應(yīng)付帳款廠家）（2）自采入庫入庫時借庫存商品貸應(yīng)付帳款（每個采購員明細(xì)）退貨時借應(yīng)付帳款（每個采購員明細(xì)）貸庫存商品結(jié)算借應(yīng)付帳款（每個采購員明細(xì)）貸現(xiàn)金（3）商品殘損借經(jīng)營費用殘次貸庫存商品（4）商品盤盈或盤虧（查明原因，作帳務(wù)處理）借經(jīng)營費用丟失貸庫存商品借庫存商品貸經(jīng)營費用丟失（紅沖）（四）單據(jù)傳遞規(guī)定1、入庫單據(jù)傳遞（1）貨物入庫一聯(lián)給廠家或采購員；一聯(lián)倉庫保管員；一聯(lián)會計。（2）自采或廠家自送商品入門店超市第一聯(lián)給廠家或采購員，第二聯(lián)轉(zhuǎn)財務(wù)，第三聯(lián)轉(zhuǎn)微機后臺。（3）倉庫配送直接入超市（兩聯(lián)），一聯(lián)轉(zhuǎn)財務(wù)，一聯(lián)轉(zhuǎn)微機后臺。2、費用單據(jù)傳遞轉(zhuǎn)方必須開始轉(zhuǎn)帳通知單一式兩份，有兩名會計簽字，第一聯(lián)（附原始憑證），第二聯(lián)自留。3、現(xiàn)金繳款單據(jù)傳遞微機收銀繳款單一式兩份，第一聯(lián)收銀員自留，第二聯(lián)交財務(wù)。手工收銀、煙酒、非自營繳款單一式兩份，第一聯(lián)收銀員自留，第二聯(lián)交財務(wù)，并附帶銷售清單。5、盤存表傳遞規(guī)定（1）盤存表一式兩份，盤存結(jié)束后，區(qū)域主管收集當(dāng)區(qū)盤存表一并交微機錄入人員。（2）微機錄入要求三日內(nèi)全部錄入完畢后兩份交超市值班經(jīng)理，在3日內(nèi)查找差異，然后再返微機進(jìn)行修改，修改后兩份轉(zhuǎn)交財務(wù)，核實盤存后金額。6、自選券發(fā)放及收回管理規(guī)定自選券由公司統(tǒng)一印制，加蓋標(biāo)識，并依店內(nèi)申請開據(jù)收據(jù)發(fā)放，公司建專帳管理，自選券發(fā)放時由財務(wù)兩人簽字防偽。自選券收回后，出納與收銀員核對金額，由出納寫上“作廢”字樣并剪角后轉(zhuǎn)交會計核實存放，公司財務(wù)每月核對收回。（五）采購票據(jù)傳遞流程1、出入庫單據(jù)一式四份，單據(jù)上注明廠家，日期、商品名稱、規(guī)格、條碼、數(shù)量、單位、單價、金額必須逐項正確填寫，單頁合計，驗收人兩人簽字，不符合要求或票據(jù)錯誤者，每發(fā)現(xiàn)一次，對當(dāng)事人罰款5元。2、對驗收商品按品類分塊堆放，不得混淆，發(fā)現(xiàn)有亂堆亂放的，每發(fā)現(xiàn)一次，對當(dāng)事人罰款20元。3、驗貨人員根據(jù)供貨商單據(jù)驗完貨后，將一式三份驗收單及廠家原始單一并由驗貨人員親自轉(zhuǎn)交財務(wù)結(jié)算處。4、財務(wù)核票，并在第一聯(lián)單上加蓋“已核”章及在一、二、三聯(lián)上加蓋會計人員私章。5、（1）會計依核對的票據(jù)對廠家現(xiàn)金結(jié)算，結(jié)算時必須由廠家寫領(lǐng)據(jù)，標(biāo)明廠家名稱及領(lǐng)款人，會計依領(lǐng)據(jù)及驗收單第一聯(lián)作憑證并當(dāng)日記帳。（2）會計已核過的票據(jù)，給廠家打“廠家結(jié)算單”一式叁份，必須標(biāo)明廠家名稱，標(biāo)明單據(jù)份數(shù)，由會計兩人簽字，并加蓋“結(jié)算章”字樣。結(jié)算單第一聯(lián)交廠家，結(jié)算單第二聯(lián)留存?zhèn)洳?，結(jié)算單第三聯(lián)及驗收單第一聯(lián)一并作憑證并當(dāng)日記帳。6、會計將驗收單第二聯(lián)及第三聯(lián)一并按品類分別保存。7、商品裝好車后，以驗貨人員為主，根據(jù)裝車商品到財務(wù)領(lǐng)取單據(jù)，確保貨、單同行，貨、單相符，到財務(wù)領(lǐng)取時必須簽字，標(biāo)明單據(jù)張數(shù)。8、商品發(fā)放，原則上有驗貨人員隨車同行，依隨行驗收單驗貨，不得另打單驗收，驗收后將兩聯(lián)驗收單一并轉(zhuǎn)入財務(wù)，由財務(wù)負(fù)責(zé)人將驗收單第三聯(lián)及時轉(zhuǎn)交微機后臺。9、財務(wù)將采購驗收單會計聯(lián)單獨保存以備對帳用，若需入帳的可自制憑證。10、在對帳過程中，發(fā)現(xiàn)哪道環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，對當(dāng)事人罰款20100元。（六）供應(yīng)商結(jié)算程序1、供應(yīng)商結(jié)算程序及相關(guān)人員職責(zé)區(qū)域主管簽字（嚴(yán)把退換貨、庫存情況，責(zé)權(quán)占20）采購主管簽字（審核退換貨、庫存情況、促銷品的督促、責(zé)權(quán)占20）財務(wù)核票，加蓋“已核”章（審核票據(jù)的真?zhèn)涡约耙?guī)范性、準(zhǔn)確性，若有誤，承擔(dān)全額損失）超市經(jīng)理（值班經(jīng)理）簽字（嚴(yán)把結(jié)算方式、合同執(zhí)行關(guān)，責(zé)權(quán)占30）財務(wù)審核結(jié)算（終審手續(xù)是否齊全、合同執(zhí)行情況，責(zé)權(quán)占30）。2、非自營廠家結(jié)算程序及相關(guān)人員職責(zé)廠家持現(xiàn)金單據(jù)非自營經(jīng)理（值班經(jīng)理）簽字（審視合同執(zhí)行情況，責(zé)權(quán)占50）財務(wù)審核結(jié)算（嚴(yán)格按照合同規(guī)定執(zhí)行，責(zé)權(quán)占50）。3、聯(lián)營戶當(dāng)?shù)亟Y(jié)算程序及相關(guān)人員職責(zé)區(qū)域主管簽字的（嚴(yán)把退換貨、庫存情況、責(zé)權(quán)占20）采購主管簽字（審核退換貨、庫存情況，責(zé)權(quán)占20）財務(wù)核票，加蓋“已核”章（審核票據(jù)的真?zhèn)渭耙?guī)范性、準(zhǔn)確性）超市經(jīng)理（值班經(jīng)理）簽字（嚴(yán)把結(jié)算方式、合同執(zhí)行關(guān)，責(zé)權(quán)占30）財務(wù)結(jié)算（終審手續(xù)是否齊全，合同執(zhí)行情況，責(zé)權(quán)占30）。4、自采財務(wù)核票采購經(jīng)理簽字副總簽字總經(jīng)理簽字財務(wù)總監(jiān)簽字財務(wù)結(jié)算。5、處罰條例對于沒有嚴(yán)格按照合同執(zhí)行或其他種種原因，出現(xiàn)多結(jié)帳，費用沒扣回，商品能退沒及時退，商品過期等不良現(xiàn)象給公司造成損失的，對責(zé)任人依上述比例，承擔(dān)相應(yīng)賠償及處罰（1）承擔(dān)公司損失的所有虧損金額。（2）對責(zé)任人進(jìn)行虧損金額的50作為處罰。（3）情節(jié)嚴(yán)重者予以降級使用，開除直至追究法律責(zé)任。（七）票據(jù)管理規(guī)定1、發(fā)票管理規(guī)定（1）發(fā)票管理做到四專專人、專柜、專帳、專表。（2）發(fā)票管理做到五防防火、防盜、防霉?fàn)€、防蟲鼠咬、防丟失。（3）做到不轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)借、代開發(fā)票，未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，不得拆本使用發(fā)票，不得私自擴大專業(yè)發(fā)票使用范圍，禁止倒買倒賣發(fā)票。（4）不準(zhǔn)擅自處理發(fā)票出現(xiàn)的空白聯(lián)和其他質(zhì)量殘次的無效聯(lián)。（5）不準(zhǔn)擅自銷毀未滿保管期限的已用發(fā)票存根（6）發(fā)票專柜內(nèi)不準(zhǔn)堆放其他物品。（7）按規(guī)定的時限填寫。（8）填開內(nèi)容要真實、全面、準(zhǔn)確，不能大頭小尾、虛開。（9）按順序號填開，不能跳本，跳號填開。（10）書寫錯誤或其他原因作廢的票據(jù)應(yīng)整份保存，不能私自銷毀，同時加蓋“作廢”戳記。（11）復(fù)寫發(fā)票要一次復(fù)寫清楚，不能重復(fù)套寫，也不能不復(fù)寫而分聯(lián)填寫。2、外部業(yè)務(wù)索取發(fā)票規(guī)定（1）公司人員不論外出辦理任何業(yè)務(wù)，需支付現(xiàn)金或通過銀行匯款的都必須索取普通發(fā)票或增值稅發(fā)票。（2）確實不能索取發(fā)票的，報銷時必須申明充足理由。（3）發(fā)票填寫要求客戶名稱需填寫“河南金佰匯商業(yè)管理有限公司”，其他內(nèi)容要求填寫準(zhǔn)確、完整。（4）若因索取發(fā)票而加大支出的，必須事先向財務(wù)總監(jiān)申明后果，可不索取發(fā)票。（5）沒有充足理由，又不能索取發(fā)票的，財務(wù)部有權(quán)拒絕報銷。3、統(tǒng)一廠家欠款欠條的規(guī)定（1）給廠家打欠條需用公司統(tǒng)一印制的“公司廠家結(jié)算單”。（2）“結(jié)算單”一式三份，第一聯(lián)黑色“收據(jù)”聯(lián)給付廠家，代作欠條，即廠家結(jié)算依據(jù)；第三聯(lián)交財務(wù)，代作公司欠廠家入帳依據(jù)，第二聯(lián)留存?zhèn)洳椤＃?）“自采結(jié)算單”須有采購員兩人簽字。（4）廠家結(jié)算必須持有第一聯(lián)“收據(jù)”聯(lián)，否則不予結(jié)算。（5）采購員自采還欠款時A、財務(wù)匯款，廠家收到匯款后，由采購員下次購貨時負(fù)責(zé)向廠家收回欠條，否則下次不再匯款。B、采購直接付現(xiàn)時，由采購員拿廠家欠條到財務(wù)報帳，否則不予認(rèn)可。（八）盤點作業(yè)流程1、盤點目的（1）控制商場正常運營的真實存貨量，指導(dǎo)日常經(jīng)營業(yè)務(wù)。（2）準(zhǔn)確的掌握損與溢，真實把握經(jīng)營績效，盡早防止各種易出現(xiàn)的漏洞。并及時采取防漏措施。2、盤點的分類（1）根據(jù)盤點周期可將盤點分為日盤及月盤（2）根據(jù)盤點的范圍不同可將盤點分為全局盤點與局部盤點兩類3、盤點周期（1）日盤，以當(dāng)日局部盤點（2）月盤，每月間隔30日為盤點日。4、盤點的前期準(zhǔn)備工作和相關(guān)要求（1）盤存表填寫時間要求A、按盤點原則，提前三天填寫盤存表。B、盤點表必須于盤點日1800點前填寫完畢（2）盤點人員的安排盤點的人員主要包括初盤人、復(fù)盤人、抽盤人、電腦錄入人。初盤人為店內(nèi)員工及促銷，負(fù)責(zé)商品的初次清點。復(fù)盤人為店內(nèi)后勤人員，負(fù)責(zé)對初盤人盤點結(jié)果進(jìn)行抽查。抽盤人為相關(guān)業(yè)務(wù)部門經(jīng)理及值班經(jīng)理盤點前將各盤點人員（初盤、復(fù)盤人員、抽盤人員、電腦錄入人）名單確定好，并作統(tǒng)一協(xié)調(diào)安排。（3）盤點前商品的整理要求庫存區(qū)商品必須徹底整理，同一貨號、同類商品集中碼放，不是原裝箱的須于箱外注明。銷售區(qū)商品于盤點開始前，整理到最有利盤點的狀態(tài)。盤點日及前一天，收貨部應(yīng)停止收貨，生鮮及特殊情況的收貨，應(yīng)于盤點前錄入電腦并列入電腦并列入盤點范圍。收貨區(qū)、周轉(zhuǎn)倉、外庫、倉庫、團購未結(jié)賬的商品，退貨未錄入的商品皆需盤點。庫存區(qū)盤點后應(yīng)立即封庫，原則上不許提貨、補貨（大宗購物除外）。盤點開始前應(yīng)徹底檢查價格卡、POP不得損失，同時檢查清理出的孤兒商品、退換貨處理商品，以免漏盤。（4）盤點的原則商品整理原則同一貨號，同組商品集中擺放，單物（POP描述與商品實物）、卡物（價格卡標(biāo)示與商品實物）、物物（銷售區(qū)與庫存區(qū)商品）對應(yīng)。銷售區(qū)的盤點原則以貨架為單位，按盤存表順序，從上至下，從左至右；見物盤物。抽盤原則對每張盤點表復(fù)查品項比例100，錯誤率50者，該單作廢，所有商品須進(jìn)行重新盤點。對復(fù)盤結(jié)果抽盤品項比例30，錯誤率10者，該單作廢，所有商品須進(jìn)行重新復(fù)點。大小家電、精品、名貴煙酒及易失竊貴重商品100抽盤。（5）盤點中的控制要求每張盤點單都應(yīng)注明區(qū)域編號，貨架編號，以及盤點人員簽名。盤點中發(fā)現(xiàn)錯盤、漏盤、盤點表沒有的商品需及時更正并列入盤點。盤點中發(fā)現(xiàn)盤點單上沒有的商品應(yīng)報備主管列入盤點的，將貨號、品名、數(shù)量寫在盤點單上。破包、破損等不足一個單位的商品，不列入盤點范圍，應(yīng)集中處理。復(fù)盤采取100復(fù)盤，抽盤出錯超出50者需進(jìn)行全部復(fù)盤。盤點后各組必須進(jìn)行補貨、清潔、整理排面等工作，不得影響次日的正常營業(yè)。各部門盤點完畢后，需報總指揮批準(zhǔn)后方可下班、離場。5、盤點作業(yè)流程圖確定盤點時間盤點前的準(zhǔn)備盤存前的商品整理抄寫盤點單初盤復(fù)盤抽盤收單啟動電腦盤點程序盤點數(shù)據(jù)錄入，打印盤點差異表和漏盤商品表查找盤點差異人工調(diào)整盤點生效盤點報告。6、盤點作業(yè)流程（1）區(qū)域經(jīng)理根據(jù)自身情況確定當(dāng)天盤點時間。（2）有關(guān)部門須做好盤點前的各項準(zhǔn)備工作，包括盤點表、用具的準(zhǔn)備、區(qū)域貨架劃分及編號粘貼，支援人員的統(tǒng)計分配等。（3）生鮮、食品、百貨等各部門在盤點前整理好所屬區(qū)域的商品，做到分類清楚易于盤點。（4）盤點的當(dāng)天，生鮮、食品、百貨部及洗化部于盤點開始前抄單完畢。（5）盤點日當(dāng)晚營業(yè)結(jié)束后，所有員工按指定的區(qū)域按盤點原則進(jìn)行初盤。（6）初盤結(jié)束，復(fù)盤人員以初盤表進(jìn)行復(fù)盤。（7）復(fù)盤完畢，相關(guān)業(yè)務(wù)部門經(jīng)理、值班經(jīng)理按復(fù)盤單，抽查盤點結(jié)果。（8）盤點完畢，各區(qū)主管收各區(qū)盤點單，交微機后臺啟動盤點程序，進(jìn)入錄入工作。（9）微機錄入員根據(jù)抽復(fù)盤點單錄入盤點結(jié)果，三天內(nèi)錄入完畢，打印盤點差異表和漏盤商品表。（10）商品盤存表錄入完畢后由收銀主管交值班經(jīng)理，三天內(nèi)由值班經(jīng)理負(fù)責(zé)商品差異的核實完成，并寫出在額差異單品的分析報告，交該業(yè)務(wù)部門經(jīng)理及財務(wù)處各一份。（11）所有數(shù)據(jù)確定正確錄入完畢后，確認(rèn)盤點生效，該業(yè)務(wù)部門經(jīng)理批準(zhǔn)列印商品期間損耗表，確認(rèn)各部門的盤點結(jié)果。上報公司財務(wù)。（12）查不出原因的視同丟失。（13）財務(wù)部、信息部結(jié)合后，訂出并及時通知每個業(yè)務(wù)部門的調(diào)帳處理意見。（14）各業(yè)務(wù)部門依處理意見調(diào)整盤存差異。7、盤存相關(guān)責(zé)任界定及承擔(dān)比例（1）允許丟失額為超市內(nèi)自營銷售收入的3（不含）。（2）超出3（不含）部分分兩個層面承擔(dān)5000元以下的由各業(yè)務(wù)部門界定責(zé)任人，按責(zé)任承擔(dān)比例全額承擔(dān)。5000元以上的由各業(yè)務(wù)部門界定責(zé)任人，按承擔(dān)責(zé)任比例承擔(dān)5000元，剩余部分計入成本，沖減該業(yè)務(wù)部門利潤。各業(yè)務(wù)部門按界定責(zé)任人承擔(dān)比例收回的款項沖減其商品丟失費用。（3）承擔(dān)比例第一責(zé)任人承擔(dān)5。值班經(jīng)理承擔(dān)6。理貨組長承擔(dān)15。理貨員承擔(dān)25。保安組長承擔(dān)6。保安隊員承擔(dān)20。財務(wù)承擔(dān)4。收銀、微機后臺承擔(dān)10。綜合辦承擔(dān)8。采購承擔(dān)1。（九）固定資產(chǎn)、低值易耗品管理辦法及要求1、固定資產(chǎn)指使用期限較長、單位價值較高并且在使用過程中保持原有實物形態(tài)的資產(chǎn)。為了真實反映固定資產(chǎn)折舊明細(xì)資料，核實企業(yè)資產(chǎn)，財務(wù)除登記固定資產(chǎn)實物明細(xì)帳外，還應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)的新舊程序，使用年限等因素，分解登記折舊明細(xì)帳，具體包括名稱、規(guī)格、原值、預(yù)計使用年限、年折舊率、年折舊額等。同時，辦公室應(yīng)和財務(wù)部門結(jié)合，登記固定資產(chǎn)的存放地點，使用部門等情況，隨時了解固定資產(chǎn)的變動情況。（1）范圍空調(diào)、房屋、貨架、柜臺、菜架、面架、存包柜、各類微機、防盜設(shè)備、電視、VCD、車輛、電子秤、條碼秤、音響設(shè)備、收銀設(shè)備、打印機、掃描儀、UPS、保險柜、傳真機、磅秤、縫紉設(shè)備、冰柜、照相機、攝像機、復(fù)印機、刻字機、真皮沙發(fā)、手機、變壓器、計量箱、發(fā)電機、電梯、消防、軟件、烤箱、絞肉機、蒸車、和面機、炸鍋、電餅檔等。（2）計價方法原始成本計價重置完全價值計價（無原始成本時，采用此方法）。（3）折舊方法平均年限法。（4）折舊年限法（指全新的固定資產(chǎn)）房屋類固定資產(chǎn)按5年折舊。車輛類固定資產(chǎn)小轎車類6年，大貨車5年，一般工具車3年。其他類固定資產(chǎn)按3年折舊。（5）固定資產(chǎn)的核算增加時借固定資產(chǎn)貸累計折舊、現(xiàn)金等科目減少時借累計折舊相關(guān)科目貸固定資產(chǎn)計提折舊時借管理費用（車輛折舊除外）貸累計折舊考慮到企業(yè)的實際情況，因指標(biāo)因素折舊額嚴(yán)格按指標(biāo)執(zhí)行，保持一年不變。當(dāng)年增加的固定資產(chǎn)不計提折舊，當(dāng)年減少的固定資產(chǎn)照提折舊。如年度內(nèi)發(fā)生固定資產(chǎn)調(diào)撥減少時，該項固定資產(chǎn)折舊數(shù)并入其他固定資產(chǎn)。凈值達(dá)到原值的5，不累計提折舊。2、低值易耗品低值易耗品指單位價值較小、易損壞，不能作為固定資產(chǎn)核算的各種物品。為了反映低值易耗品的增加減少情況，財務(wù)應(yīng)登記實物明細(xì)帳，每年盤存資產(chǎn)時，與財務(wù)核對，了解增加減少的原因，確保資產(chǎn)的保值增值。（1）范圍辦公桌、辦公椅、購物車、購物籃、消防栓、滅火器、茶幾、包膜機、話筒、特價筐、登高車、衣架、周轉(zhuǎn)箱、盆架、打卡機、微機桌、文件柜、飲水機、老板桌椅價值低于1000元以下、書柜、電扇、電話機、報架、鐘表、封口機、防盜門、三輪車、裝訂機等。（2）計價方法原始成本計價；估價（無原始成本時，采用此方法）。（3）攤銷方法一次攤銷法（2000元以下，含2000元）；分次攤銷法（2000元以上，當(dāng)年攤完）；食品廠周轉(zhuǎn)箱2年攤銷。（4）低值易耗品的核算增加時借低值易耗品貸現(xiàn)金等科目攤銷時借管理費用（低值易耗品攤銷）貸低值易耗品丟失賠償時一次攤銷時借現(xiàn)金等科目貸管理費用低值易耗品攤銷（紅沖）分期攤銷時借現(xiàn)金等科目管理費用低值易耗品攤銷（紅沖）貸低值易耗品備注攤銷余額達(dá)到原值的5時，不再攤銷3、遞延資產(chǎn)遞延資產(chǎn)針對公司來講，主要指籌建期間發(fā)生的相關(guān)費用（包括門頭制作費、地板磚支出、裝修支出、電料、電線、燈管、籌建期間工作人員的工資等）（1）攤銷年限按一年半攤銷。（2）遞延資產(chǎn)的核算發(fā)生時借遞延資產(chǎn)貸相關(guān)科目攤銷時借管理費用開辦費貸遞延資產(chǎn)4、固定資產(chǎn)及低值易耗品建帳管理規(guī)定（1）公司財務(wù)登記固定資產(chǎn)金額總帳。（2）由總辦負(fù)