2009鄭州大宅配營養(yǎng)配餐有限責(zé)任公司財產(chǎn)管理制度(doc 11)

中管網(wǎng)通用業(yè)頻道HTTP/MADE21ASKCOM中管網(wǎng)通用業(yè)頻道HTTP/MADE21ASKCOM第一章財產(chǎn)類制度第一節(jié)財產(chǎn)財務(wù)管理制度大宅配2009財（規(guī)）字第001號總則第一條為了規(guī)范總部及所屬分公司資產(chǎn)管理，保證資產(chǎn)正確核算，保全資產(chǎn)不流失，統(tǒng)一集團(tuán)資產(chǎn)管理，特制定本規(guī)定。第二條公司資產(chǎn)的日常管理事務(wù)由行政部統(tǒng)一管理，公司綜合部負(fù)責(zé)對財產(chǎn)的日常使用情況進(jìn)行管理；公司的會計(jì)核算部門負(fù)責(zé)真實(shí)準(zhǔn)確核算公司的財產(chǎn)物資，總部財務(wù)負(fù)責(zé)對公司財產(chǎn)物資的核算、日常管理進(jìn)行監(jiān)控并負(fù)責(zé)對本制度進(jìn)行解釋。第三條本辦法適用大宅配公司總部各職能部門和獨(dú)立核算單位。固定資產(chǎn)管理制度一、固定資產(chǎn)的定義和分類第四條固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)按財政部規(guī)定并結(jié)合公司特點(diǎn)確定，符合下述條件的列為固定資產(chǎn)管理單位價值在2000元以上（含2000元），使用年限一年以上的房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備、辦公設(shè)備、家具用具以及其它與公司連鎖經(jīng)營和安裝工程有關(guān)的機(jī)電設(shè)備、貴重工具等。第五條固定資產(chǎn)分類1土地。2房屋、建筑物類包括營業(yè)用房、辦公用房、倉庫用房及上述房屋的附屬建筑物。3運(yùn)輸設(shè)備類包括各類轎車、客車、貨車、裝卸設(shè)備等。4電子設(shè)備類包括空調(diào)、電視、音響、攝影機(jī)、冰箱、熱水器、照相機(jī)、洗衣機(jī)、點(diǎn)鈔機(jī)、考勤設(shè)備、門禁系統(tǒng)、健身器械、消防器材、通訊設(shè)備、安全設(shè)備、機(jī)電設(shè)備、貴重工具等。5辦公設(shè)備類包括電腦及電腦配件、交換機(jī)、服務(wù)器、打印機(jī)、UPS設(shè)備、復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)、掃描儀、機(jī)架、刻字機(jī)、白板、投影儀、成套辦公家具等。6家具用具類包括廚房設(shè)備、沙發(fā)、櫥柜（門店展臺、收銀臺除外）、燈具等。二、固定資產(chǎn)的計(jì)價第六條固定資產(chǎn)的計(jì)價應(yīng)根據(jù)取得固定資產(chǎn)的不同來源，按照下列原則確定中管網(wǎng)通用業(yè)頻道HTTP/MADE21ASKCOM中管網(wǎng)通用業(yè)頻道HTTP/MADE21ASKCOM1企業(yè)購入的固定資產(chǎn)按實(shí)際支付的買價加上支付的運(yùn)雜費(fèi)、包裝費(fèi)、安裝成本、保險費(fèi)、關(guān)稅和繳納的稅金等作為原價。2同一集團(tuán)不同法人實(shí)體轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)按固定資產(chǎn)原值入帳，按原來的折舊額和使用年限繼續(xù)計(jì)提折舊。3自行建造的固定資產(chǎn)應(yīng)按照建造過程中實(shí)際發(fā)生的凈支出，或施工建設(shè)單位轉(zhuǎn)來的竣工決算計(jì)價。4投資者投入的固定資產(chǎn)以評估確認(rèn)價值或合同、協(xié)議確定的價值或重置價值記帳。5融資租入的固定資產(chǎn),其入賬價值按企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則租賃的規(guī)定確定。6接受捐贈的固定資產(chǎn)按照捐贈者提供的發(fā)票或有關(guān)憑證所列金額，加上由企業(yè)負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、途中保險費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等確定；捐贈方無發(fā)票和有關(guān)憑據(jù)的，按照同類設(shè)備的市場價確定。7在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改擴(kuò)建的按原有固定資產(chǎn)帳面價值減去改擴(kuò)建過程中固定資產(chǎn)變價收入加上由于改擴(kuò)建發(fā)生的實(shí)際費(fèi)用計(jì)價。8盤盈固定資產(chǎn)，按照同類固定資產(chǎn)的重置完全價值確定。9債務(wù)重組中取得的固定資產(chǎn)，其入帳價值按企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則債務(wù)重組的規(guī)定確定。10應(yīng)當(dāng)計(jì)入固定資產(chǎn)成本的借款費(fèi)用。按企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則借款費(fèi)用的規(guī)定處理。11已經(jīng)入帳的固定資產(chǎn)價值，除發(fā)生下列情況外，不能任意變動其價值。111發(fā)現(xiàn)原有固定資產(chǎn)價值有錯誤；112根據(jù)國家規(guī)定對固定資產(chǎn)重新估價；113增加補(bǔ)充設(shè)備或改良裝置；114將固定資產(chǎn)的一部分拆除；115根據(jù)實(shí)際價值調(diào)整原來的暫估價值。三、固定資產(chǎn)折舊第七條企業(yè)下列固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提折舊1房屋和建筑物入賬后不管是否使用都應(yīng)提取折舊。2在用的運(yùn)輸車輛、電子設(shè)備、辦公設(shè)備、家具用具、機(jī)械設(shè)備等。3季節(jié)性停用和修理停用的運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等固定資產(chǎn)。4以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)。5以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)。第八條企業(yè)下列固定資產(chǎn)不計(jì)提折舊1未使用不需用的固定資產(chǎn)（不含房屋、建筑物）。2以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)，以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)。3已提足折舊尚在使用的固定資產(chǎn)。4按照規(guī)定單獨(dú)估價作為固定資產(chǎn)入帳的土地。5提前報廢清理固定資產(chǎn)。6對外投資轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)。7在建工程項(xiàng)目在達(dá)到預(yù)計(jì)可使用狀態(tài)以前的固定資產(chǎn)。8國家規(guī)定不提折舊的其他固定資產(chǎn)。中管網(wǎng)通用業(yè)頻道HTTP/MADE21ASKCOM中管網(wǎng)通用業(yè)頻道HTTP/MADE21ASKCOM第九條企業(yè)應(yīng)按月計(jì)提折舊。月份內(nèi)開始使用的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不計(jì)提折舊，從下月起計(jì)提折舊；月份內(nèi)減少或停用的固定資產(chǎn)，當(dāng)月仍計(jì)提折舊，從下月起停止計(jì)提。第十條停止折舊的固定資產(chǎn)凈值歸零。當(dāng)“月初已計(jì)提折舊月份可使用月份1”時（即最后一個月計(jì)提折舊），將剩余折舊全部提足，使凈值為零。第十一條公司總部及所屬分公司固定資產(chǎn)折舊方法一律采用年限平均法（直線法）年限平均法的固定資產(chǎn)折舊率和折舊額的計(jì)算公式如下年折舊率（預(yù)計(jì)凈殘值率）預(yù)計(jì)使用年限月折舊率年折舊率月折舊額固定資產(chǎn)原價月折舊率第十二條凈殘值率按照固定資產(chǎn)原值的確定。第十三條固定資產(chǎn)分類折舊年限。分類折舊年限（一）房屋建筑類1、營業(yè)用房20年2、辦公用房20年3、倉庫用房20年4、房屋附屬建筑物20年（二）運(yùn)輸設(shè)備類1、客運(yùn)車輛10年2、貨運(yùn)車輛5年2、裝卸設(shè)備5年3、其他運(yùn)輸設(shè)備5年（三）電子設(shè)備類5年（四）家具用具類5年（五）辦公設(shè)備類5年（六）機(jī)械設(shè)備類5年（七）家具用具類5年第十四條折舊方法和折舊年限一經(jīng)確定，不得隨意變更。特殊行業(yè)折舊制度另定。四、固定資產(chǎn)的購進(jìn)、轉(zhuǎn)移審批程序第十五條固定資產(chǎn)的購進(jìn)、轉(zhuǎn)移審批程序詳見公司財產(chǎn)管理規(guī)定。財務(wù)部門于每月28日前就房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備、辦公設(shè)備、家具用具等項(xiàng)目編制“固定資產(chǎn)增減變動表”，（見第二十六條）一式四聯(lián)，財產(chǎn)管理部門核對并填列異?；蚋齼?nèi)容后，第一聯(lián)財產(chǎn)管理部門留存，第二中管網(wǎng)通用業(yè)頻道HTTP/MADE21ASKCOM中管網(wǎng)通用業(yè)頻道HTTP/MADE21ASKCOM聯(lián)送還財務(wù)部門自存，第三聯(lián)送使用部門留存，第四聯(lián)送財務(wù)管理中心備查。第十六條固定資產(chǎn)的領(lǐng)用、保管、轉(zhuǎn)移詳見公司財產(chǎn)管理規(guī)定。五、固定資產(chǎn)的管理第十七條公司固定資產(chǎn)實(shí)行由總部管理部門領(lǐng)導(dǎo)下的財產(chǎn)分類分級管理體制。總部人事行政中心行政部、分公司人事行政部負(fù)實(shí)物的日常管理責(zé)任，總部財務(wù)管理中心、各分公司財務(wù)負(fù)核算和監(jiān)督、檢查的管理責(zé)任。各部門具體職責(zé)如下1總部綜合部的職責(zé)詳見公司財產(chǎn)管理規(guī)定。2各獨(dú)立門店21各獨(dú)立門店負(fù)責(zé)各自固定資產(chǎn)的核算，要求財務(wù)錄入會計(jì)分錄時，在摘要一覽必須詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱、數(shù)量及使用部門；建立固定資產(chǎn)的明細(xì)賬。22各獨(dú)立門店負(fù)責(zé)對范圍內(nèi)財產(chǎn)進(jìn)行核對匯總，制作固定資產(chǎn)月報表（見第二十六條），按要求于每月28日上報總部財務(wù)部，總部財務(wù)部最終匯總并上報。23組織并參與行政部門的清查盤點(diǎn)工作。3財務(wù)部31財務(wù)部負(fù)責(zé)監(jiān)督各部門固定資產(chǎn)的管理。且負(fù)責(zé)規(guī)范公司固定資產(chǎn)的管理。32財務(wù)部應(yīng)建立公司所有固定資產(chǎn)的統(tǒng)計(jì)賬目，每月與綜合部進(jìn)行核對，對固定資產(chǎn)出現(xiàn)的各種情況在各部門中進(jìn)行協(xié)調(diào)處理。33財務(wù)部對固定資產(chǎn)的購進(jìn)、處置及盤點(diǎn)工作進(jìn)行監(jiān)督。六、固定資產(chǎn)處置第十八條固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移處理固定資產(chǎn)在公司內(nèi)部不同核算單位之間轉(zhuǎn)移時，財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)行政部門提供的調(diào)撥單中的財務(wù)聯(lián)及時進(jìn)行相關(guān)帳務(wù)處理。第十九條出租或外借處理為使企業(yè)固定資產(chǎn)充分發(fā)揮效用和效益，對閑置或暫不使用短期借出不影響經(jīng)營使用的固定資產(chǎn)，可以向外單位出租。固定資產(chǎn)出租或外借，財產(chǎn)管理部門應(yīng)先會同財務(wù)管理中心后呈總裁批準(zhǔn)，由人事行政管理中心與租用單位簽訂契約，副本送財務(wù)管理中心以備核對，契約內(nèi)容應(yīng)包括修繕保養(yǎng)及稅款負(fù)擔(dān)、租金、運(yùn)費(fèi)、歸還期限、保持原狀、附屬設(shè)備明細(xì)等。租用期滿，財產(chǎn)管理部門應(yīng)負(fù)責(zé)收回，并配合財務(wù)部門催收租金。租出固定資產(chǎn)照提折舊。租金收入應(yīng)通過“其他銷售（業(yè)務(wù)）收入”科目核算。第二十條租賃處理公司由于經(jīng)營需要，向其他單位租入固定資產(chǎn)，分為以下兩種情況中管網(wǎng)通用業(yè)頻道HTTP/MADE21ASKCOM中管網(wǎng)通用業(yè)頻道HTTP/MADE21ASKCOM1經(jīng)營性租賃。由于產(chǎn)權(quán)屬租出單位，由租出單位提取折舊，因此應(yīng)另設(shè)備查簿登記。并將租賃契約副本送財務(wù)管理中心備案，據(jù)以登記和支付租金。租金支出列入費(fèi)用處理。2融資性租賃。由于契約期滿，所有權(quán)屬租入單位，因此融資性租入固定資產(chǎn)視同本公司的自有固定資產(chǎn)進(jìn)行管理和核算，并計(jì)提折舊。七、固定資產(chǎn)的清理第二十一條固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)財產(chǎn)管理部門應(yīng)會同財務(wù)部門就固定資產(chǎn)至少每年盤點(diǎn)一次，盤點(diǎn)后應(yīng)填造“盤點(diǎn)盤虧報告表”（見第二十六條）一式三份注明盤虧原因，呈報總裁核決后，一份送財產(chǎn)管理部門，一份送財務(wù)部門，一份送財務(wù)管理中心備查。對于盤盈或盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)依增置或減損的按規(guī)定辦理帳務(wù)處理手續(xù)。第二十二條固定資產(chǎn)的報廢固定資產(chǎn)因減損擬報廢或到期正常報廢時，由行政部門出具固定資產(chǎn)（減損）報廢申請單，注明報廢原因、責(zé)任人、擬處理辦法，報送人事行政管理中心及財務(wù)管理中心簽注處理意見后呈報總裁?？偛门鷾?zhǔn)后，由人事行政管理中心協(xié)同使用部門辦理報廢事宜、登記臺賬，核算部門做出賬務(wù)處理。對于報廢的原因人事行政管理中心必須嚴(yán)格審查，該追究責(zé)任的應(yīng)及時查明并作出處罰。第二十三條固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、報廢的核算年終清查過程中發(fā)現(xiàn)的盤虧、盤盈的固定資產(chǎn)在查明原因呈報總裁核決后按規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理計(jì)入營業(yè)外收支，此前應(yīng)先計(jì)入待處理財產(chǎn)損溢。固定資產(chǎn)的報廢應(yīng)在總裁核決后根據(jù)具體情況計(jì)入當(dāng)期的營業(yè)外收支。第二十四條固定資產(chǎn)修理的核算固定資產(chǎn)的修理應(yīng)報人事行政管理中心審查批準(zhǔn)，修理費(fèi)用一律計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。當(dāng)修理費(fèi)金額較大并延長了固定資產(chǎn)使用年限時，應(yīng)調(diào)整固定資產(chǎn)賬面價值、折舊年限、月折舊額。第二十五條對已辦理報廢的固定資產(chǎn)的實(shí)物，應(yīng)分類處置。對仍有部分使用價值的應(yīng)保留實(shí)物，單獨(dú)列帳管理。第二十六條公司在發(fā)生以下情況時，應(yīng)及時對固定資產(chǎn)進(jìn)行清理。1使用期滿。固定資產(chǎn)已達(dá)到或超過規(guī)定的使用年限，經(jīng)鑒定確認(rèn)不能進(jìn)行修復(fù)和繼續(xù)使用的，必須進(jìn)行清理。2災(zāi)禍毀損。企業(yè)因火災(zāi)、風(fēng)災(zāi)、水災(zāi)、震災(zāi)等不可抗拒力量以及交通事故等造成固定資產(chǎn)毀損的，必須進(jìn)行清理。3由于設(shè)計(jì)、施工、制造技術(shù)不過關(guān)，質(zhì)量低劣，無法修復(fù)繼續(xù)使用，未達(dá)到預(yù)定使用年限而中途報廢的固定資產(chǎn)，必須進(jìn)行清理。4企業(yè)將本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營不需要的閑置固定資產(chǎn)或者由于技術(shù)進(jìn)步被先進(jìn)設(shè)備替換下來的落后設(shè)備進(jìn)行出售和有償轉(zhuǎn)讓的固定資產(chǎn)，必須進(jìn)行清理。中管網(wǎng)通用業(yè)頻道HTTP/MADE21ASKCOM中管網(wǎng)通用業(yè)頻道HTTP/MADE21ASKCOM5除上述情況外，企業(yè)對由于其他原因造成的確需報廢的固定資產(chǎn)，必須進(jìn)行清理。八、集團(tuán)財務(wù)報表制度第二十七條集團(tuán)公司各級財務(wù)部門每月25日必須按要求編制固定資產(chǎn)增減變動表、固定資產(chǎn)月報表，并由分公司財務(wù)于每月28日前上報總部財務(wù)管理中心。報表模板如下報表1固定資產(chǎn)月報表門店名稱截止日期序號入帳日期憑證號使用部門固定資產(chǎn)名稱數(shù)量來源帳面價值每月折舊額年折舊額已折舊月數(shù)累計(jì)折舊凈值折舊年限殘值3核算公司名稱合計(jì)主辦會計(jì)制表報表2固定資產(chǎn)增減變動表門店名稱截止日期本月增加本月減少財產(chǎn)編號固定資產(chǎn)名稱增減原因數(shù)量金額耐用年限月折舊額數(shù)量金額耐用年限月折舊額備注合計(jì)主辦會計(jì)制表中管網(wǎng)通用業(yè)頻道HTTP/MADE21ASKCOM中管網(wǎng)通用業(yè)頻道HTTP/MADE21ASKCOM第二十八條財務(wù)部門會同行政部門的每年盤點(diǎn)結(jié)束后，必須填造“盤點(diǎn)盤虧報告表”上報各相關(guān)部門。報表模板如下報表3盤點(diǎn)盤虧報告表門店名稱截止日期盤盈盤虧固定資產(chǎn)名稱財產(chǎn)編號規(guī)格單位帳面數(shù)量盤點(diǎn)數(shù)量數(shù)量金額數(shù)量金額差異原因說明擬處理對策及建議合計(jì)主管經(jīng)理財務(wù)部門主管經(jīng)辦使用部門主管經(jīng)辦本表一式三聯(lián)1財務(wù)部門2使用部門3行政部門第二十九條各報表統(tǒng)計(jì)帳截止日期為每月25日。低值易耗品管理制度一、低值易耗品的定義和分類第三十條低值易耗品是指單位價值在2000元以下、100元以上（含100元），使用年限1年以上的有形設(shè)備、工具、器件等物資。第三十一條低值易耗品的名稱不得采用統(tǒng)稱，必須注明規(guī)格型號，具體分類詳見公司財產(chǎn)管理規(guī)定二、低值易耗品的計(jì)價、核算、攤銷第三十二條計(jì)價購進(jìn)的低值易耗品由財務(wù)部審核供應(yīng)商開具的發(fā)票、低值易耗品申購審批單、簽字完整的倉庫驗(yàn)收單、手續(xù)完整的資產(chǎn)申請單（或費(fèi)用支付統(tǒng)一憑證）后由核算部門按發(fā)票金額入帳（有增值稅發(fā)票的按去稅價格入帳；無增值稅發(fā)票的按含稅價格入帳），計(jì)入低值易耗品（在庫低值易耗品）。第三十三條核算1領(lǐng)用核算各部門領(lǐng)用低值易耗品后，核算部門根據(jù)綜合部報送的低值易耗品領(lǐng)用月報表進(jìn)行攤銷。先將領(lǐng)用物品轉(zhuǎn)入低值易耗品（在用低值易耗品），再按領(lǐng)用部門攤?cè)氲椭狄缀钠罚ǖ椭狄缀钠窋備N）。盤點(diǎn)時此科目余額應(yīng)與各部門使用中的低值易耗品金額相核對。2備查帳各分店必須按低值易耗品的分類建立備查帳，每月月底與財產(chǎn)管理部門提供的對帳單進(jìn)行核對，保證帳帳一致。3報廢的核算核算部門在接到審核后的使用情況表時將低值易耗品（在用低值易耗品）和低值易耗品（低值易耗品攤銷）進(jìn)行對沖。第三十四條攤銷總公司低值易耗品的攤銷一律采用一次攤銷法。中管網(wǎng)通用業(yè)頻道HTTP/MADE21ASKCOM中管網(wǎng)通用業(yè)頻道HTTP/MADE21ASKCOM三、低值易耗品的采購、申領(lǐng)程序第三十五條低值易耗品的采購、申領(lǐng)由公司財產(chǎn)管理部門主管，具體細(xì)則詳見公司財產(chǎn)管理規(guī)定。四、低值易耗品的管理、清理第三十六條公司低值易耗品實(shí)行由總部管理部門領(lǐng)導(dǎo)下的財產(chǎn)分類分級管理體制。總部人事行政中心行政部、分公司人事行政部負(fù)實(shí)物的日常管理責(zé)任，總部財務(wù)管理中心、各分公司財務(wù)負(fù)核算和監(jiān)督、檢查的管理責(zé)任。具體細(xì)則詳見公司財產(chǎn)管理規(guī)定。第三十七條低值易耗品的日常清理工作由公司財產(chǎn)管理部門具體負(fù)責(zé)，財務(wù)部門配合財產(chǎn)管理部門定期、不定期的抽查和盤點(diǎn)工作。具體細(xì)則詳見公司財產(chǎn)管理規(guī)定。附則第三十八條本辦法自下發(fā)之日開始執(zhí)行。在此之前公司印發(fā)的各項(xiàng)財務(wù)管理規(guī)章制度與本辦法有抵觸的地方，應(yīng)按本辦法為準(zhǔn)。第三十九條本辦法由公司總部財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋及組織修訂。鄭州大宅配營養(yǎng)配餐有限責(zé)任公司二OO九年八月三日第二節(jié)財產(chǎn)采購管理及財務(wù)核算流程大宅配2009財（規(guī)）字第002號一、總則為適應(yīng)公司快速發(fā)展的需要,正確反映行政中心辦公用品及財產(chǎn)的采購、領(lǐng)用情況，正確反映各分公司、各部門、各門店的財產(chǎn)使用情況及各項(xiàng)費(fèi)用的合理配比。實(shí)現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)化管理，特制訂本規(guī)定。中管網(wǎng)通用業(yè)頻道HTTP/MADE21ASKCOM中管網(wǎng)通用業(yè)頻道HTTP/MADE21ASKCOM二、適用范圍按規(guī)定由公司綜合統(tǒng)一采購的辦公用品及各項(xiàng)財產(chǎn)。三、定義分類為充分發(fā)揮辦公用品及財產(chǎn)管理效益管理投入與管理效果對比，按照庫存物資ABCD管理法原理將其分為A、B、C、D四大類，并據(jù)此對財產(chǎn)進(jìn)行分類分級管理。A類固定資產(chǎn)是指單價2000元以上含2000元，且使用年限1年以上的財產(chǎn)。B類低值易耗品是指單價在5002000元（含500元），且使用年限1年以上的財產(chǎn)。C類低值易耗品是指單價在100500元（含100元），且使用年限1年以上的財產(chǎn)。D類消耗品是指一次性消耗品單位價值100元以下。如紙類、筆類等。四、涉及崗位及職責(zé)總部綜合部負(fù)責(zé)辦公用品及各項(xiàng)財產(chǎn)采購、驗(yàn)收入庫、領(lǐng)用和保管。必須分類建立固定資產(chǎn)、低值易耗品、辦公用品數(shù)量金額帳?？偛控攧?wù)部負(fù)責(zé)辦公用品及各項(xiàng)財產(chǎn)采購付款、驗(yàn)收、領(lǐng)用的核算。必須分類核算固定資產(chǎn)、低值易耗品、辦公用品。五、綜合部采購操作流程（一）外部采購1、采購審批各使用部門提出財產(chǎn)計(jì)劃審批表，由綜合部填寫財產(chǎn)采購審批單，分A、B、C、D四類不同財產(chǎn)按綜合部規(guī)定的審批權(quán)限進(jìn)行審批。2、財產(chǎn)入庫按規(guī)定審批后由綜合部通知供貨商送貨。倉庫管理員收貨驗(yàn)收并核對供貨商送貨單，一致后簽字確認(rèn)。將簽字確認(rèn)的送貨單一聯(lián)交送貨商，一聯(lián)自留，一聯(lián)交財產(chǎn)管理員。倉庫管理員必須做好驗(yàn)收入庫、領(lǐng)用、結(jié)存數(shù)量手工帳。財產(chǎn)管理員根據(jù)簽字確認(rèn)的送貨單必須按財產(chǎn)類別入庫驗(yàn)收。分三類A類為固定資產(chǎn)，B、C類為低值易耗品，D類為100元以下的辦公用品。不得將不同類別的財產(chǎn)驗(yàn)收在同一張驗(yàn)收單上。財產(chǎn)驗(yàn)收單一式五聯(lián)第一聯(lián)由行政部財產(chǎn)管理員留存，第二聯(lián)交倉庫管理員核對送貨單驗(yàn)收入庫，第三聯(lián)交財務(wù)部驗(yàn)收入帳，第四聯(lián)交財務(wù)管理中心資產(chǎn)管理專員，第五聯(lián)交財產(chǎn)采購員取得增值稅發(fā)票的入庫單價按不含稅價格入帳，無法取得增值稅發(fā)票的必須按含稅價入帳。財產(chǎn)驗(yàn)收單上必須注明財產(chǎn)名稱規(guī)格型號、數(shù)量、單價和金額。3、采購付款A(yù)、B、C、D四類財產(chǎn)采購時必須取得增值稅發(fā)票，如特殊原因無法取得增值稅發(fā)票的，所購的財產(chǎn)價格必須低于市場價格的17。并附書面說明。采購付款審批手續(xù)按財務(wù)部的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，所有綜合部的采購必須有財產(chǎn)采購中管網(wǎng)通用業(yè)頻道HTTP/MADE21ASKCOM中管網(wǎng)通用業(yè)頻道HTTP/MADE21ASKCOM員填寫資金申請單、財產(chǎn)管理員簽名，同時必須附以下附件財產(chǎn)計(jì)劃審批表財產(chǎn)采購審批單財產(chǎn)驗(yàn)收單增值稅購貨發(fā)票或普通發(fā)票，必須列明財產(chǎn)明細(xì)清單。財產(chǎn)驗(yàn)收單上的財產(chǎn)價格不得超過財產(chǎn)采購審批單的審批價格。購買驗(yàn)收單價超過計(jì)劃單價的，由采購人員說明事由，按計(jì)劃審批流程報批。財務(wù)付款人員必須認(rèn)真核對，不符上述條件一律不得付款。4、財產(chǎn)領(lǐng)用領(lǐng)用A、B、C三類財產(chǎn)必須由部門提出申購計(jì)劃，綜合部按規(guī)定審批手續(xù)采購驗(yàn)收入庫后，根據(jù)使用部門的需要財產(chǎn)管理員打印一式五聯(lián)的財產(chǎn)調(diào)撥單，調(diào)撥單上必須注明收貨單位全稱、收貨人員簽名、財產(chǎn)的規(guī)格型號、數(shù)量、單價和金額。財產(chǎn)調(diào)撥單一式五聯(lián)，第一聯(lián)由綜合部財產(chǎn)管理員自留，第二聯(lián)交倉管員發(fā)貨后出庫記帳，第三聯(lián)交財務(wù)部入帳，第四聯(lián)交財務(wù)管理中心資產(chǎn)管理專員，第五聯(lián)交使用門店。財產(chǎn)管理員及時將財產(chǎn)調(diào)撥單交財務(wù)部入帳。領(lǐng)用D類辦公用品必須由領(lǐng)用人提出申請，財產(chǎn)管理員核定后填寫財產(chǎn)提貨單到倉庫提貨，提貨單上必須注明收貨單位全稱、收貨人員簽名、財產(chǎn)的規(guī)格型號、數(shù)量、單價和金額，同時將送貨單上的各項(xiàng)領(lǐng)用信息錄入系統(tǒng)出庫記帳。每月25日止按使用部門、按領(lǐng)用的辦公用品大類匯總各部門實(shí)際領(lǐng)用的辦公用品明細(xì)清單交財部。匯總表必須注明領(lǐng)用部門、領(lǐng)用各種辦公用品的明細(xì)數(shù)量、金額及各部門、門店的領(lǐng)用總金額。5、財產(chǎn)盤點(diǎn)每月25日必須對庫存辦公用品及財產(chǎn)進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)，盤點(diǎn)必須由財產(chǎn)倉庫保管員，財產(chǎn)管理員參加，由倉庫管理員對倉庫的實(shí)物進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，由財產(chǎn)管理員監(jiān)盤，核對手工數(shù)量帳。根據(jù)財產(chǎn)管理員帳面庫存數(shù)量同倉庫進(jìn)行盤點(diǎn)核對，做到帳實(shí)相符、帳帳相符。發(fā)現(xiàn)差錯必須查明原因。造成損失的由責(zé)任人賠償。月未必須將盤點(diǎn)報告表交財務(wù)管理中心資產(chǎn)管理專員審核。每日25日做好本月辦公用品、低值易耗品、固定資產(chǎn)進(jìn)貨、領(lǐng)用、結(jié)存匯總表交財務(wù)部核對，做到帳帳相符。（二）內(nèi)部采購公司總部采購和門店采購內(nèi)部采購（公司總部采購）綜合部所購的財產(chǎn)是公司的庫存商品1、各使用部門提出財產(chǎn)申購計(jì)劃表，綜合部填寫財產(chǎn)審批表根據(jù)不同財產(chǎn)類別審批，由業(yè)務(wù)部確認(rèn)購買價格。2、財務(wù)銷售開票管理員根據(jù)財產(chǎn)審批表、業(yè)務(wù)部購買價格確認(rèn)單開具一式四聯(lián)的銷售單，第一聯(lián)（黃聯(lián)）行政部留存、第二聯(lián)（綠聯(lián)）到總倉提貨、第三聯(lián)（紅）中管網(wǎng)通用業(yè)頻道HTTP/MADE21ASKCOM中管網(wǎng)通用業(yè)頻道HTTP/MADE21ASKCOM聯(lián)銷售附件、第四聯(lián)（白聯(lián)）交財務(wù)管理中