吉林省化妝品生產(chǎn)線建設項目財務分析報告

1、一、項目發(fā)展背景化妝品作為非生活必需品，用以提升居民生活質(zhì)量而非賴以生存之根本，化妝品行業(yè)的發(fā)展與國民經(jīng)濟整體狀況息息相關。受我國經(jīng)濟發(fā)展起步階段較多數(shù)歐美發(fā)達國家稍晚的影響，目前我國化妝品市場國外品牌仍占據(jù)主導地位。2018年中國美妝個護市場份額排名前十的品牌中只有3個是國產(chǎn)品牌(百雀羚、自然堂、韓束)，其余均為外國品牌。整體來看，國產(chǎn)化妝品牌在全國美妝個護市場份額中占比不足50%。2019年“雙十一”淘寶天貓彩妝預售銷售額排名前十位的品牌中僅有完美日記一個國產(chǎn)品牌，其預售額在全國“雙十一”彩妝預售額中的占比為4.69%，低于雅詩蘭黛(10.2%)、蘭蔻(8.3%)、MAC(6.37%)等外

2、國知名品牌，國外美妝個護品牌較國產(chǎn)品牌更受主流客戶群體的青睞。2013-2018年，我國化妝品市場整體發(fā)展較好，業(yè)內(nèi)大部分品類商品銷售額均有所增長，但高端化妝品銷售額增速明顯高于大眾化妝品增速。2018年，我國高端化妝品銷售額增速為28.1%，較大眾化妝品銷售額增速高21.1個百分點。由于我國多數(shù)國產(chǎn)化妝品牌成立時間較短，知名度以及技術發(fā)展均較為不成熟，多以中端定位為主，而目前我國較受歡迎的國際品牌定位均為中高端，這也是導致我國化妝品市場中國貨品牌占據(jù)份額較小的原因之一。由于我國化妝品市場發(fā)展起步較晚，目前我國化妝品市場中國產(chǎn)化妝品牌占據(jù)份額較少，但隨著現(xiàn)階段我國人均可支配收入的提高以及國產(chǎn)品

3、牌營銷戰(zhàn)略的創(chuàng)新，國產(chǎn)化妝品牌迅速崛起。2012年，中國化妝品市場份額排名前20的品牌中國產(chǎn)品牌累計市場份額僅為7.6%，2018年迅速增長至14.1%，漲勢明顯。2019年，589個國貨美妝品牌在天貓618當日成交額同比增長超過100%，183個國貨美妝品牌成交額同比增長超過1000%。其中，國產(chǎn)品牌花西子618當日成交額同比增長高達7580%，漲幅巨大。現(xiàn)階段，我國國產(chǎn)化妝品牌正以強勁態(tài)勢迅速崛起，勢必將對外國品牌的領先地位造成沖擊。2016-2018年，我國化妝品市場中護膚品牌與彩妝品牌個數(shù)增幅均超過20%，截止2018年，我國化妝品市場中護膚品牌個數(shù)共有9907個，彩妝品牌個數(shù)共有27

4、62個。業(yè)內(nèi)企業(yè)數(shù)量眾多且保持較快速增長勢必使市場中原有品牌所占份額受到擠壓，外加消費者年均購買品牌數(shù)量的增加(2019年我國化妝品消費者年均購買品牌數(shù)量為5.8個，較2018年增加0.1個)，未來我國化妝品行業(yè)競爭將進一步加劇。二、項目總投資估算（一）固定資產(chǎn)投資估算本期項目的固定資產(chǎn)投資8747.37(萬元）。（二）流動資金投資估算預計達產(chǎn)年需用流動資金3820.68萬元。（三）總投資構成分析1、總投資及其構成分析：項目總投資12568.05萬元，其中：固定資產(chǎn)投資8747.37萬元，占項目總投資的69.60%；流動資金3820.68萬元，占項目總投資的30.40%。2、固定資產(chǎn)投資及其構

5、成分析：本期工程項目固定資產(chǎn)投資包括：建筑工程投資4445.50萬元，占項目總投資的35.37%；設備購置費3629.38萬元，占項目總投資的28.88%；其它投資672.49萬元，占項目總投資的5.35%。3、總投資及其構成估算：總投資=固定資產(chǎn)投資+流動資金。項目總投資=8747.37+3820.68=12568.05（萬元）。三、資金籌措全部自籌。四、經(jīng)濟評價財務測算根據(jù)規(guī)劃，項目預計三年達產(chǎn)：第一年負荷55.00%,計劃收入14739.45萬元，總成本12728.51萬元，利潤總額13445.26萬元，凈利潤10083.94萬元，增值稅470.55萬元，稅金及附加191.68萬元，所得

6、稅3361.32萬元；第二年負荷80.00%,計劃收入21439.20萬元，總成本17099.49萬元，利潤總額19690.33萬元，凈利潤14767.75萬元，增值稅684.44萬元，稅金及附加217.35萬元，所得稅4922.58萬元；第三年生產(chǎn)負荷100%，計劃收入26799.00萬元，總成本20596.27萬元，利潤總額6202.73萬元，凈利潤4652.05萬元，增值稅855.55萬元，稅金及附加237.88萬元，所得稅1550.68萬元。（一）營業(yè)收入估算項目經(jīng)營期內(nèi)不考慮通貨膨脹因素，只考慮行業(yè)設備相對價格變化，假設當年設備產(chǎn)量等于當年產(chǎn)品銷售量。項目達產(chǎn)年預計每年可實現(xiàn)營業(yè)收入

7、26799.00萬元。（二）達產(chǎn)年增值稅估算達產(chǎn)年應繳增值稅=銷項稅額-進項稅額=855.55萬元。（三）綜合總成本費用估算根據(jù)謹慎財務測算，當項目達到正常生產(chǎn)年份時，按達產(chǎn)年經(jīng)營能力計算，本期工程項目綜合總成本費用20596.27萬元，其中：可變成本17483.91萬元，固定成本3112.36萬元，具體測算數(shù)據(jù)詳見總成本費用估算一覽表所示。達產(chǎn)年應納稅金及附加237.88萬元。（五）利潤總額及企業(yè)所得稅利潤總額=營業(yè)收入-綜合總成本費用-銷售稅金及附加+補貼收入=6202.73（萬元）。企業(yè)所得稅=應納稅所得額稅率=6202.7325.00%=1550.68（萬元）。（六）利潤及利潤分配1、

8、本期工程項目達產(chǎn)年利潤總額（PFO）：利潤總額=營業(yè)收入-綜合總成本費用-銷售稅金及附加+補貼收入=6202.73（萬元）。2、達產(chǎn)年應納企業(yè)所得稅：企業(yè)所得稅=應納稅所得額稅率=6202.7325.00%=1550.68（萬元）。3、本項目達產(chǎn)年可實現(xiàn)利潤總額6202.73萬元，繳納企業(yè)所得稅1550.68萬元，其正常經(jīng)營年份凈利潤：企業(yè)凈利潤=達產(chǎn)年利潤總額-企業(yè)所得稅=6202.73-1550.68=4652.05（萬元）。4、根據(jù)利潤及利潤分配表可以計算出以下經(jīng)濟指標。（1）達產(chǎn)年投資利潤率=49.35%。（2）達產(chǎn)年投資利稅率=58.05%。（3）達產(chǎn)年投資回報率=37.01%。5、

9、根據(jù)經(jīng)濟測算，本期工程項目投產(chǎn)后，達產(chǎn)年實現(xiàn)營業(yè)收入26799.00萬元，總成本費用20596.27萬元，稅金及附加237.88萬元，利潤總額6202.73萬元，企業(yè)所得稅1550.68萬元，稅后凈利潤4652.05萬元，年納稅總額2644.11萬元。五、項目盈利能力分析全部投資回收期（Pt）=4.20年。本期工程項目全部投資回收期4.20年，小于行業(yè)基準投資回收期，項目的投資能夠及時回收，故投資風險性相對較小。六、綜合評價本期工程項目投資效益是顯著的，達產(chǎn)年投資利潤率49.35%，投資利稅率58.05%，全部投資回報率37.01%，全部投資回收期4.20年（含建設期），表明本期工程項目利潤空

10、間較大，具有較好的盈利能力、較強的清償能力和抗風險能力。充分合理地利用國家、省、市人民政府的優(yōu)惠政策和項目建設區(qū)對該項目的特殊優(yōu)惠條件，確保投資項目的順利實施，將該項目真正建設成為具有國內(nèi)先進水平的產(chǎn)品制造行業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)基地。undefined七、市場預測分析化妝品是指以涂抹、噴灑或者其他類似方法，散布于人體表面的任何部位，如皮膚、毛發(fā)、指趾甲、唇齒等，以達到清潔、保養(yǎng)、美容、修飾和改變外觀，或者修正人體氣味，保持良好狀態(tài)為目的的化學工業(yè)品或精細化工產(chǎn)品。2019年我國化妝品限額以上單位零售額為2992億元，同比增長14.24%，化妝品產(chǎn)量為124噸，同比增長5.98%。我國化妝品主要以護膚品為

11、主，2018年我國護膚品市場規(guī)模達2122億元，占化妝品比重為51.70%。2014-2019年期間我國化妝品限額以上單位零售額總體呈逐年增長態(tài)勢，增速波動較大。2019年我國化妝品限額以上單位零售額為2992億元，同比增長14.24%。2014-2019年期間我國化妝品產(chǎn)量逐年攀升，增速波動較大。2019年我國化妝品產(chǎn)量為124噸，同比增長5.98%，我國化妝品產(chǎn)量從2017年開始增速逐年放緩。中國化妝品主要以護膚品為主，2018年我國護膚品市場規(guī)模達2122億元，占化妝品比重為51.70%2014-2018年我國化妝品主要以護膚品為主，其次為大日化。2018年我國護膚品市場規(guī)模達2122億

12、元，占化妝品比重為51.70%；大日化市場規(guī)模達1477億元，占化妝品比重為36%。隨著我國電商渠道的不斷發(fā)展，電商渠道在化妝品市場渠道比重越來愈大。據(jù)統(tǒng)計，2019年淘寶天貓全網(wǎng)范圍內(nèi)，化妝品兩大一級類目總成交額達2049億元，同比增長35.4%。2019年我國護膚品類成交額較突出的產(chǎn)品主要為面部護理套裝、面膜、面部精華和乳液/面霜類，成交額分別為312.39億元、193.25億元、189.08億元、150.24億元。彩妝類成交額較突出的產(chǎn)品主要為口紅/唇膏、美容工具、香水、粉底液/膏類，成交額分別為126.48億元、94.9億元、59.61億元、58.27億元。八、行業(yè)發(fā)展趨勢被稱為“美麗

13、經(jīng)濟”的中國化妝品市場，經(jīng)過20多年的迅猛發(fā)展，現(xiàn)今已經(jīng)取得了前所未有的成就。中國的化妝品市場是全世界最大的新興市場，在短短的20多年里，中國化妝品行業(yè)從小到大，由弱到強，從簡單粗放到科技領先、集團化經(jīng)營，全行業(yè)形成了一個初具規(guī)模、極富生機活力的產(chǎn)業(yè)大軍?；瘖y品企業(yè)如雨后春筍般越來越多，名目繁多的化妝品品牌層出不窮，市場競爭愈演愈烈。化妝品既是一個產(chǎn)業(yè)也是一種文化，在如今的金融環(huán)境下，化妝品是市場上的朝陽產(chǎn)品定位不可撼動。借用猶太人的一句話：女人和孩子的生意是最好的商機，化妝品正是包含了該項。如今，化妝品品牌競爭的焦點是在化妝品的產(chǎn)品文化、企業(yè)形象、產(chǎn)品質(zhì)量，只有把握好未來化妝品市場的機會，在

14、國內(nèi)各路稱雄的化妝品企業(yè)中，成為世界500強是遲早的事情?；瘖y品生產(chǎn)單位主要集中在少數(shù)的幾個省份，其他省份則相對很少?；瘖y品的經(jīng)營和使用環(huán)節(jié)主要集中在商場、超市、便利店、小商品批發(fā)市場、藥店、化妝品專賣店以及美容院、美發(fā)店、賓館、洗浴中心、足療保健店等場所，其他經(jīng)營環(huán)節(jié)還有網(wǎng)上銷售、電視直銷、直銷等。中國的化妝品產(chǎn)業(yè)發(fā)展勢頭迅猛，已經(jīng)成為新的消費熱點。由于中國已經(jīng)放開對進口化妝品的限制，國際化妝品巨頭正在加速拓展中國市場，本土品牌經(jīng)受著來自外部的巨大沖擊。在中國美容化妝品市場中，外資或合資企業(yè)所占的市場份額已接近80%，而國內(nèi)化妝品生產(chǎn)只有通過中外合資，推出中低檔產(chǎn)品才能迎合中國消費者的需求。

15、這實在是一個令人憂心的現(xiàn)實。中國本土企業(yè)應該制定整體發(fā)展戰(zhàn)略，如此才能從容應對挑戰(zhàn)并不斷保持競爭力。九、附表上年度營收情況一覽表序號項目第一季度第二季度第三季度第四季度合計1營業(yè)收入5231.816975.746477.486228.3424913.372主營業(yè)務收入4837.756450.335989.595759.2323036.902.1化妝品(A)1596.462128.611976.571900.547602.182.2化妝品(B)1112.681483.581377.611324.625298.492.3化妝品(C)822.421096.561018.23979.073916.27

16、2.4化妝品(D)580.53774.04718.75691.112764.432.5化妝品(E)387.02516.03479.17460.741842.952.6化妝品(F)241.89322.52299.48287.961151.852.7化妝品(.)96.75129.01119.79115.18460.743其他業(yè)務收入394.06525.41487.88469.121876.47上年度主要經(jīng)濟指標項目單位指標完成營業(yè)收入萬元24913.37完成主營業(yè)務收入萬元23036.90主營業(yè)務收入占比92.47%營業(yè)收入增長率（同比）15.37%營業(yè)收入增長量（同比）萬元3319.48利潤總額

17、萬元5938.02利潤總額增長率25.82%利潤總額增長量萬元1218.57凈利潤萬元4453.52凈利潤增長率23.76%凈利潤增長量萬元855.03投資利潤率54.29%投資回報率40.72%財務內(nèi)部收益率27.84%企業(yè)總資產(chǎn)萬元24625.81流動資產(chǎn)總額占比萬元38.51%流動資產(chǎn)總額萬元9484.07資產(chǎn)負債率34.43%主要經(jīng)濟指標一覽表序號項目單位指標備注1占地面積平方米33803.5650.68畝1.1容積率1.611.2建筑系數(shù)54.11%1.3投資強度萬元/畝172.601.4基底面積平方米18291.111.5總建筑面積平方米54423.731.6綠化面積平方米3669

18、.13綠化率6.74%2總投資萬元12568.052.1固定資產(chǎn)投資萬元8747.372.1.1土建工程投資萬元4445.502.1.1.1土建工程投資占比萬元35.37%2.1.2設備投資萬元3629.382.1.2.1設備投資占比28.88%2.1.3其它投資萬元672.492.1.3.1其它投資占比5.35%2.1.4固定資產(chǎn)投資占比69.60%2.2流動資金萬元3820.682.2.1流動資金占比30.40%3收入萬元26799.004總成本萬元20596.275利潤總額萬元6202.736凈利潤萬元4652.057所得稅萬元1.618增值稅萬元855.559稅金及附加萬元237.88

19、10納稅總額萬元2644.1111利稅總額萬元7296.1612投資利潤率49.35%13投資利稅率58.05%14投資回報率37.01%15回收期年4.2016設備數(shù)量臺（套）11017年用電量千瓦時432867.1218年用水量立方米19612.4019總能耗噸標準煤54.8820節(jié)能率27.72%21節(jié)能量噸標準煤23.5222員工數(shù)量人531區(qū)域內(nèi)行業(yè)經(jīng)營情況項目單位指標備注行業(yè)產(chǎn)值萬元142131.89同期產(chǎn)值萬元127358.32同比增長11.60%從業(yè)企業(yè)數(shù)量家623規(guī)上企業(yè)家37從業(yè)人數(shù)人31150前十位企業(yè)產(chǎn)值萬元61766.45去年同期52331.14萬元。1、xxx投資公

20、司（AAA）萬元15132.782、xxx集團萬元13588.623、xxx（集團）有限公司萬元8029.644、xxx公司萬元6794.315、xxx公司萬元4323.656、xxx投資公司萬元4014.827、xxx（集團）有限公司萬元308.838、xxx公司萬元2532.429、xxx公司萬元2408.8910、xxx投資公司萬元1852.99區(qū)域內(nèi)行業(yè)營業(yè)能力分析序號項目單位指標1行業(yè)工業(yè)增加值萬元50692.751.1同期增加值萬元45448.051.2增長率11.54%2行業(yè)凈利潤萬元14827.882.12016年凈利潤萬元12861.382.2增長率15.29%3行業(yè)納稅總額

21、萬元26170.343.12016納稅總額萬元22525.683.2增長率16.18%42017完成投資萬元35274.254.12016行業(yè)投資萬元15.15%區(qū)域內(nèi)行業(yè)市場預測（單位：萬元）序號項目2018年2019年2020年1產(chǎn)值165296.96187837.46213451.662利潤總額47290.5853739.2961067.383凈利潤21104.0423981.8627252.114納稅總額11950.3113579.9015431.705工業(yè)增加值51225.5658210.8666148.716產(chǎn)業(yè)貢獻率7.00%11.00%12.75%7企業(yè)數(shù)量7489131169

22、土建工程投資一覽表序號項目占地面積（）基底面積（）建筑面積（）計容面積（）投資（萬元）1主體生產(chǎn)工程12931.8112931.8137661.7037661.703383.961.1主要生產(chǎn)車間7759.097759.0922597.0222597.022098.061.2輔助生產(chǎn)車間4138.184138.1812051.7412051.741082.871.3其他生產(chǎn)車間1034.541034.542184.382184.38203.042倉儲工程2743.672743.6710895.3210895.32711.972.1成品貯存685.92685.922723.832723.8317

23、7.992.2原料倉儲1426.711426.715665.575665.57370.222.3輔助材料倉庫631.04631.042505.922505.92163.753供配電工程146.33146.33146.33146.3310.763.1供配電室146.33146.33146.33146.3310.764給排水工程168.28168.28168.28168.289.624.1給排水168.28168.28168.28168.289.625服務性工程1737.661737.661737.661737.66113.555.1辦公用房971.26971.26971.26971.2657.0

24、35.2生活服務766.40766.40766.40766.4058.806消防及環(huán)保工程490.20490.20490.20490.2036.046.1消防環(huán)保工程490.20490.20490.20490.2036.047項目總圖工程73.1673.1673.1673.16123.947.1場地及道路硬化4741.85763.99763.997.2場區(qū)圍墻763.994741.854741.857.3安全保衛(wèi)室73.1673.1673.1673.168綠化工程1590.2955.66合計18291.1154423.7354423.734445.50節(jié)能分析一覽表序號項目單位指標備注1總能耗

25、噸標準煤54.881.1年用電量千瓦時432867.121.2年用電量噸標準煤53.201.3年用水量立方米19612.401.4年用水量噸標準煤1.682年節(jié)能量噸標準煤23.523節(jié)能率27.72%節(jié)項目建設進度一覽表序號項目單位指標1完成投資萬元10937.911.1完成比例87.03%2完成固定資產(chǎn)投資萬元8653.692.1完成比例79.12%3完成流動資金投資萬元2284.223.1完成比例20.88%人力資源配置一覽表序號項目單位指標1一線產(chǎn)業(yè)工人工資1.1平均人數(shù)人3611.2人均年工資萬元5.491.3年工資額萬元1637.732工程技術人員工資2.1平均人數(shù)人802.2人均

26、年工資萬元6.682.3年工資額萬元525.533企業(yè)管理人員工資3.1平均人數(shù)人213.2人均年工資萬元6.143.3年工資額萬元162.594品質(zhì)管理人員工資4.1平均人數(shù)人424.2人均年工資萬元5.184.3年工資額萬元233.965其他人員工資5.1平均人數(shù)人275.2人均年工資萬元6.585.3年工資額萬元173.866職工工資總額萬元2733.67固定資產(chǎn)投資估算表序號項目單位建筑工程費設備購置及安裝費其它費用合計占總投資比例1項目建設投資萬元4445.503629.38172.608747.371.1工程費用萬元4445.503629.3818130.631.1.1建筑工程費用

27、萬元4445.504445.5035.37%1.1.2設備購置及安裝費萬元3629.383629.3828.88%1.2工程建設其他費用萬元672.49672.495.35%1.2.1無形資產(chǎn)萬元292.10292.101.3預備費萬元380.39380.391.3.1基本預備費萬元214.87214.871.3.2漲價預備費萬元165.52165.522建設期利息萬元3固定資產(chǎn)投資現(xiàn)值萬元8747.378747.37流動資金投資估算表序號項目單位達產(chǎn)年指標第一年第二年第三年第四年第五年1流動資產(chǎn)萬元18130.638897.0016292.1618130.6318130.6318130.63

28、1.1應收賬款萬元5439.192991.554351.355439.195439.195439.191.2存貨萬元8158.784487.336527.038158.788158.788158.781.2.1原輔材料萬元2447.631346.201958.112447.632447.632447.631.2.2燃料動力萬元122.3867.3197.91122.38122.38122.381.2.3在產(chǎn)品萬元3753.042064.173002.433753.043753.043753.041.2.4產(chǎn)成品萬元1835.731009.651468.581835.731835.731835.

29、731.3現(xiàn)金萬元4532.662492.963626.134532.664532.664532.662流動負債萬元14309.957870.4711447.9614309.9514309.9514309.952.1應付賬款萬元14309.957870.4711447.9614309.9514309.9514309.953流動資金萬元3820.682101.373056.543820.683820.683820.684鋪底流動資金萬元1273.55700.461018.851273.551273.551273.55總投資構成估算表序號項目單位指標占建設投資比例占固定投資比例占總投資比例1項目總

30、投資萬元12568.05143.68%143.68%100.00%2項目建設投資萬元8747.37100.00%100.00%69.60%2.1工程費用萬元8074.8892.31%92.31%64.25%2.1.1建筑工程費萬元4445.5050.82%50.82%35.37%2.1.2設備購置及安裝費萬元3629.3841.49%41.49%28.88%2.2工程建設其他費用萬元292.103.34%3.34%2.32%2.2.1無形資產(chǎn)萬元292.103.34%3.34%2.32%2.3預備費萬元380.394.35%4.35%3.03%2.3.1基本預備費萬元214.872.46%2.

31、46%1.71%2.3.2漲價預備費萬元165.521.89%1.89%1.32%3建設期利息萬元4固定資產(chǎn)投資現(xiàn)值萬元8747.37100.00%100.00%69.60%5建設期間費用萬元6流動資金萬元3820.6843.68%43.68%30.40%7鋪底流動資金萬元1273.5614.56%14.56%10.13%營業(yè)收入稅金及附加和增值稅估算表序號項目單位第一年第二年第三年第四年第五年1營業(yè)收入萬元14739.4521439.2026799.0026799.0026799.001.1萬元14739.4521439.2026799.0026799.0026799.002現(xiàn)價增加值萬元4

32、716.626860.548575.688575.688575.683增值稅萬元470.55684.44855.55855.55855.553.1銷項稅額萬元4287.844287.844287.844287.844287.843.2進項稅額萬元1887.762745.833432.293432.293432.294城市維護建設稅萬元32.9447.9159.8959.8959.895教育費附加萬元14.1220.5325.6725.6725.676地方教育費附加萬元9.4113.6917.1117.1117.119土地使用稅萬元135.21135.21135.21135.21135.2110

33、稅金及附加萬元191.68217.35237.88237.88237.88折舊及攤銷一覽表序號項目運營期合計第一年第二年第三年第四年第五年1建(構)筑物原值4445.504445.50當期折舊額3556.40177.82177.82177.82177.82177.82凈值889.104267.684089.863912.043734.223556.402機器設備原值3629.383629.38當期折舊額2903.50193.57193.57193.57193.57193.57凈值3435.813242.253048.682855.112661.553建筑物及設備原值8074.88當期折舊額64

34、59.90371.39371.39371.39371.39371.39建筑物及設備凈值1614.987703.497332.106960.716589.326217.934無形資產(chǎn)原值292.10292.10當期攤銷額292.107.307.307.307.307.30凈值284.80277.50270.19262.89255.595合計：折舊及攤銷6752.00378.69378.69378.69378.69378.69總成本費用估算一覽表序號項目單位達產(chǎn)年指標第一年第二年第三年第四年第五年1外購原材料費萬元12816.997049.3410253.5912816.9912816.99128

35、16.992外購燃料動力費萬元942.94518.62754.35942.94942.94942.943工資及福利費萬元2733.672733.672733.672733.672733.672733.674修理費萬元44.5724.5135.6644.5744.5744.575其它成本費用萬元3679.412023.682943.533679.413679.413679.415.1其他制造費用萬元1714.65943.061371.721714.651714.651714.655.2其他管理費用萬元871.56479.36697.25871.56871.56871.565.3其他銷售費用萬元1

36、079.18593.55863.341079.181079.181079.186經(jīng)營成本萬元20217.5811119.6716174.0620217.5820217.5820217.587折舊費萬元371.39371.39371.39371.39371.39371.398攤銷費萬元7.307.307.307.307.307.309利息支出萬元-10總成本費用萬元20596.2712728.5117099.4920596.2720596.2720596.2710.1可變成本萬元17483.919616.1513987.1317483.9117483.9117483.9110.2固定成本萬元3112.363112.363112.363112.363112.363112.3611盈虧平衡點47.20%47.20%利潤及利潤分配表序