電大在《資源與運(yùn)營管理》第二單元財(cái)務(wù)表現(xiàn)

1、第二單元 財(cái)務(wù)表現(xiàn),了解和掌握基本的財(cái)務(wù)概念和術(shù)語 掌握成本計(jì)算的方法 掌握基本的預(yù)算方法 掌握差異分析的概念和方法,美國為什么要攻打伊拉克？,世界一切爭端都是為了爭奪利益和資源，而核算利益和資源的方法就是“財(cái)務(wù)管理”。,任何活動都有帳目,幾個重要概念,成本 利潤 現(xiàn)金 所有者權(quán)益,財(cái)務(wù)會計(jì) 成本會計(jì) 管理會計(jì) 計(jì)劃和預(yù)算會計(jì),財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)整體的關(guān)系,財(cái)務(wù)管理您需要了解如何閱讀財(cái)務(wù)三大報表,資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表 反映資產(chǎn)使用狀況 利潤表 利潤表分解的成本費(fèi)用類報表 反映經(jīng)營情況 反映成本費(fèi)用控制狀況,三大活動 三大報表,資產(chǎn)負(fù)債表,一幅反映企業(yè)在某一特定時點(diǎn)的財(cái)務(wù)狀況的靜態(tài)圖畫。它體現(xiàn)公司理財(cái)

2、的結(jié)果，一般來說，企業(yè)過去的經(jīng)營、投資和籌資等活動的結(jié)果都會反映在資產(chǎn)負(fù)債表上，因此，對于衡量特定時點(diǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)有很大的幫助。,反映企業(yè)在一段時間內(nèi)的經(jīng)營業(yè)績。從廣義上講，收入費(fèi)用成本=利潤，也就是說在一段時間內(nèi)，企業(yè)所創(chuàng)造的所有收入減去這個時期所發(fā)生的費(fèi)用，即為這個時期的利潤 。,利潤表,現(xiàn)金流量表,也許損益表會反映讓人驚喜的利潤，但有時現(xiàn)金在別人手里，以至于沒有足夠的現(xiàn)金去支付獲得這些利潤的稅款，更不要說企業(yè)再生產(chǎn)的資金，因此有時候“盈利企業(yè)會走向破產(chǎn)”。 而現(xiàn)金流量表體現(xiàn)了經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動的現(xiàn)金收入與支出，它系統(tǒng)地反映了企業(yè)的現(xiàn)金從哪里來的，到哪里去了，全面地體現(xiàn)了公司理財(cái)

3、的過程，因此現(xiàn)金流量表對預(yù)計(jì)未來的發(fā)展趨勢有非常重要的作用。,過去的交易、事項(xiàng)形成并由企業(yè)擁有或者控制的資源，該資源預(yù)期會給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益,過去的交易、事項(xiàng)形成的現(xiàn)時義務(wù)，履行該義務(wù)預(yù)期會導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè),所有者在企業(yè)資產(chǎn)中享有的經(jīng)濟(jì)利益，其金額為資產(chǎn)減去負(fù)債后的余額。所有者權(quán)益表明企業(yè)的產(chǎn)權(quán)關(guān)系，即企業(yè)歸誰所有,資產(chǎn),負(fù)債,所有者權(quán)益,反映財(cái)務(wù)狀況的會計(jì)要素,企業(yè)在銷售商品、提供勞務(wù)及讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日?；顒又兴纬傻慕?jīng)濟(jì)利益的總流入,指企業(yè)銷售商品、提供勞務(wù)等日?；顒又兴l(fā)生的經(jīng)濟(jì)利益的流出,指企業(yè)在一定會計(jì)期間的經(jīng)營成果。它是反映經(jīng)營成果的最終要素,費(fèi)用,利潤,收入,反映經(jīng)營業(yè)績的

4、會計(jì)要素,騰躍公司是一家銷售小型電腦及微處理器的公司，其市場目標(biāo)主要是針對小規(guī)模的公司，這些公司只需要使用電腦而不需要購買像IBM所供的大型電腦設(shè)備。公司所生產(chǎn)產(chǎn)品極佳，銷路很好，而且擴(kuò)張迅速。該公司1999年至2001年的財(cái)務(wù)狀況如下表所示。 1999-2001年財(cái)務(wù)狀況表 （單位：萬元）,1999-2001年財(cái)務(wù)狀況表 （單位：萬元）,1、該公司的報表是（ ）。 A、收入表 B、損益表 C、資產(chǎn)負(fù)債表 D、現(xiàn)金流量表 2、從報表中可以看出，公司的所有者權(quán)益等于（ ）。 A、資產(chǎn)+負(fù)債 B、資產(chǎn)-負(fù)債 C、現(xiàn)金及其等價物+負(fù)債 D、現(xiàn)金及其等價物+資產(chǎn) 3、該報表反映了該公司（ ）。 A、一

5、定時期資金流入和流出情況 B、在一個財(cái)政年度里盈利或虧損的狀況 C、資金使用情況 D、資產(chǎn)和所有者權(quán)益構(gòu)成情況 4、關(guān)于所有者權(quán)益，說法正確的是（ ）。 A、所有者權(quán)益表示企業(yè)資產(chǎn)減去所有債務(wù)后企業(yè)的凈生產(chǎn)價值 B、所有者權(quán)益就是企業(yè)的凈利潤 C、所有者權(quán)益就是留存收益 D、所有者權(quán)益只能用于再投資 5、應(yīng)付債券應(yīng)計(jì)入該報表的（ ）名目下。 A、流動負(fù)債 B、長期負(fù)債 C、應(yīng)付賬款 D、應(yīng)付費(fèi)用,華盛國際是于1985年成立的中外合資企業(yè)，2001年在國內(nèi)發(fā)行3.5億股A股，其中流通股2.5億股，而后在香港上市。,華盛國際財(cái)務(wù)報表分析（華盛國際 2001-2003年年報簡表）表2001-2003 （單位：萬元）,根據(jù)以上案例，回答以下各題。 1、華盛國際的這張財(cái)務(wù)報表是（ ）。 A、收入表 B、資產(chǎn)負(fù)債表 C、損益表 D、現(xiàn)金流量表 2、該財(cái)務(wù)報表反映了華盛國際（ ）。 A、一定時期資金流入和流出的情況 B、在一個財(cái)政年度里的盈利或虧損狀況 C、資金的使用情況 D、資產(chǎn)和所有者權(quán)益的構(gòu)成情況 3、財(cái)務(wù)報表中的營業(yè)費(fèi)用不可能是（ ）。 A、廣告費(fèi) B、管理費(fèi)用 C、一般辦公費(fèi)用 D、應(yīng)收賬款 4、由上表可計(jì)算，該企業(yè)2001年被扣除了所得稅（