出口退稅審核系統(tǒng)計算機審核疑點處理操作指南

1、.出口退稅審核系統(tǒng)計算機審核疑點處理操作指南1.1審核疑點級別21.2疑點調整結果處理21.3外貿企業(yè)審核疑點的產生原因與處理方法21.3.1申報數據自身審核疑點21.3.2出口申報數據與海關數據對審疑點101.3.3出口申報數據與外管局核銷數據對審疑點161.3.4出口申報數據與總局代理出口證明數據對審疑點171.3.5出口申報數據與遠期收匯證明數據對審疑點211.3.6暫不退稅出口申報數據疑點211.3.7進貨申報數據與總局專用稅票信息對審疑點221.3.8進貨申報數據與總局專用發(fā)票信息對審疑點271.3.9函調數據審核疑點321.4生產企業(yè)審核疑點的產生原因與處理方法321.4.1海關登

2、記手冊部分疑點321.4.2進口明細部分疑點381.4.3 出口明細部分疑點451.4.4 接收前期單證不齊補齊部分疑點591.4.5 前期信息不齊補齊部分產生的疑點651.1 審核疑點級別出口退稅計算機審核系統(tǒng)審核疑點分為三類：一、提示類疑點：錯誤級別代碼為“空”，不設置錯誤標志，不影響審核結果，應進行疑點核實，核實后做申報數據調整、人工扣留或再次審核通過處理；二、警告類疑點：錯誤級別代碼為“W”，影響審核結果，應進行疑點核實，核實后做申報數據調整、人工扣留或人工挑過處理；三、錯誤類疑點：錯誤級別代碼為“E”，影響審核結果，應進行疑點核實，核實后做申報數據調整、人工扣留或人工挑過處理。1.2

3、 疑點調整結果處理針對審核疑點的處理，可以采取以下三種方式：一、數據調整：核實后如發(fā)現屬于申報數據錯誤的，可以進行申報數據調整處理；二、人工扣留：核實后如發(fā)現屬于不可調整錯誤的，可以進行人工扣留處理；三、人工挑過：核實后通過，可以進行人工挑過處理。1.3 外貿企業(yè)審核疑點的產生原因與處理方法1.3.1 申報數據自身審核疑點（一）部門碼不在登記分部代碼范圍內，錯誤級別為“E”。概述：部門碼與出口企業(yè)登記的分部代碼范圍不相符。1、產生原因：（1）稅務機關在建立出口企業(yè)代碼庫時，出口企業(yè)漏報部門碼或稅務機關漏錄出口企業(yè)代碼；（2）出口企業(yè)申報退稅時，部門碼填報錯誤；（3）其他原因。2、調整方法：（1

4、）稅務機關在建立出口企業(yè)代碼庫時，出口企業(yè)漏報部門碼的，應由出口企業(yè)補充申報，然后由稅務機關系統(tǒng)維護人員調整出口企業(yè)代碼庫；（2）稅務機關在建立出口企業(yè)代碼庫時，漏錄出口企業(yè)代碼的，由稅務機關系統(tǒng)維護人員調整出口企業(yè)代碼庫；（3）出口企業(yè)申報退稅時，部門代碼填報錯誤的，應調整原錯誤數據，然后重新填報正確的記錄。（二）不分部核算，部門碼應為空，錯誤級別為“E”。概述：出口企業(yè)注冊登記表中的部門核算代碼為空，表示出口企業(yè)不分部門核算時，退稅申報表中的部門代碼應為空。1、產生的主要原因：（1）不分部核算的出口企業(yè)申報退稅時，誤填部門代碼；（2）稅務機關在建立出口企業(yè)代碼庫時，誤將分部核算錄成了不分部

5、核算；（3）其他原因。2、調整方法：（1）不分部核算的出口企業(yè)申報退稅時，誤填部門代碼的，應調整錄入正確數據；（2）稅務機關在建立出口企業(yè)代碼庫時，誤將分部核算錄成了不分部核算的，應由系統(tǒng)維護人員調整出口企業(yè)代碼庫；（三）該商品不是基本商品，錯誤級別為“E”。概述：出口退稅申報表中的商品代碼不是基本商品代碼。1、產生的主要原因：（1）出口企業(yè)申報退稅時，使用了大類或中類商品碼；（2）出口企業(yè)申報退稅時，商品代碼填報錯誤；（3）稅務機關在調整出口企業(yè)出口申報數據時，商品代碼調整錯誤;（4）其他原因。2、調整方法：（1）出口企業(yè)申報退稅時，使用了大類或中類商品碼的，應調整錄入正確數據；（2）出口企

6、業(yè)商品代碼填報錯誤的，應調整錄入正確數據；（3）稅務機關調整錯誤的，應調整錄入正確數據。（四）申報計量單位（XXX）與商品碼庫中的（YYY）不符，錯誤級別為“E”。概述：退稅申報表中的商品計量單位與商品代碼表中的計量單位不符。 1、產生的主要原因：（1）出口企業(yè)申報退稅時，計量單位填報錯誤；（2）稅務機關在添加商品擴展碼時，計量單位錄入錯誤;（3）其他原因。2、調整方法：（1）出口企業(yè)申報退稅時，計量單位填報錯誤的，應調整錄入正確數據；（2）稅務機關在添加商品擴展碼時，計量單位錄入錯誤的，應由系統(tǒng)維護人員調整出口企業(yè)商品代碼庫。（五）禁止出口商品或不退稅商品，錯誤級別為“E”。概述：出口退稅申

7、報表中的商品為禁止出口商品或不退稅商品。1、產生的主要原因：（1）出口企業(yè)經營了禁止出口商品或不退稅商品；（2）出口企業(yè)申報退稅時，使用了錯誤的商品代碼；（3）出口企業(yè)報關出口時，使用了錯誤的商品代碼;（4）稅務機關在調整出口企業(yè)出口申報數據時，商品代碼調整錯誤；（5）其他原因。2、調整方法：（1）出口企業(yè)經營了禁止出口商品或不退稅商品的，經核實無誤，應用調整法沖回數據；（2）出口企業(yè)申報退稅時，使用了錯誤的商品代碼的，應調整錄入正確數據；（3）出口企業(yè)報關出口時，使用了錯誤商品代碼的，由出口企業(yè)與海關協(xié)商重新打印報關單并調整報關單電子信息；（4）稅務機關調整錯誤的，應調整錄入正確數據。（六）

8、免稅商品，錯誤級別為“E”。概述：出口退稅申報表中的商品為免稅商品。1、產生的主要原因：（1）出口企業(yè)出口的免稅商品；（2）出口企業(yè)申報退稅時，使用了錯誤的商品代碼；（3）出口企業(yè)報關出口時，使用了錯誤的商品代碼；（4）稅務機關在調整出口企業(yè)出口申報數據時，商品代碼調整錯誤;（5）其他原因。2、調整方法：（1）出口企業(yè)經營的免稅商品，經核實無誤，應調整申報數據；（2）出口企業(yè)申報退稅時，使用了錯誤商品碼的，應調整錄入正確數據；（3）出口企業(yè)報關出口時，使用了錯誤商品碼的，由出口企業(yè)與海關協(xié)商重新打印報關單并調整報關單電子信息；（4）稅務機關調整錯誤的，應調整錄入正確數據。（七）商品碼庫中無此商

9、品碼，錯誤級別為“E”。概述：退稅申報表中所申報的商品代碼在商品代碼表中不存在。1、產生的主要原因：（1）出口企業(yè)申報退稅時，商品代碼填報錯誤；（2）稅務機關在調整出口企業(yè)出口申報數據時，商品代碼調整錯誤;（3）出口企業(yè)商品代碼庫使用錯誤；（4）其他原因。2、調整方法：（1）出口企業(yè)申報退稅時，商品代碼填報錯誤的，應調整錄入正確數據；（2）稅務機關調整錯誤的，應調整錄入正確數據；（3）商品代碼庫使用錯誤的，應由系統(tǒng)維護人員調整出口企業(yè)商品代碼庫。（八）申報退稅率（XXX）商品碼庫中的規(guī)定退稅率（YYY），錯誤級別為“ W” 。概述：退稅申報表中該商品的退稅率大于商品代碼庫中的規(guī)定退稅率。1、產

10、生的主要原因：（1）出口企業(yè)申報退稅時，退稅率填報錯誤；（2）商品代碼庫中退稅率錯誤；（3）其他原因。2、調整方法：（1）出口企業(yè)申報退稅時，退稅率填報錯誤的，應調整錄入正確數據；（2）商品代碼庫中退稅率錯誤的，應由系統(tǒng)維護人員調整出口企業(yè)商品代碼庫。（九）申報退稅率（XXX）超出合理范圍，錯誤級別為“E”。概述：退稅申報表中的商品申報退稅率超出合理范圍。1、產生的主要原因：（1）出口企業(yè)申報退稅時，退稅率填報錯誤；（2）稅務機關在調整出口企業(yè)出口申報數據時，退稅率調整錯誤;（3）其他原因。2、調整方法：（1）出口企業(yè)申報退稅時，退稅率填報錯誤的，應調整錄入正確數據；（2）稅務機關調整錯誤的，

11、應調整錄入正確數據；（十）數值項不應為負數，錯誤級別為“E”。概述：出口退稅申報表中的數值項不應為負數。如出口數量、出口進貨的金額或所退增值稅稅額為負數。 1、產生的主要原因：（1）出口企業(yè)申報退稅時，將出口數量、出口進貨的金額或所退增值稅稅額錄為負數； （2）稅務機關在調整出口企業(yè)出口申報數據時，調整錯誤;（3）其他原因。2、調整方法：（1）出口企業(yè)申報退稅時，將出口數量、出口進貨的金額或所退增值稅稅額錄為負數的，應調整錄入正確數據； （2）稅務機關在調整出口企業(yè)出口申報數據時，調整錯誤的，應調整錄入正確數據；（十一）各項金額均為零（出口數量為零或無進貨或進貨無效），錯誤級別為“E”。概述：

12、出口數量為零或無進貨或進貨無效、出口進貨金額和退增值稅稅額均為零。 1、產生的主要原因：（1）出口企業(yè)申報退稅時，進貨和出口使用的商品代碼不一致；（2）出口企業(yè)申報退稅時，進貨無效；（3）其他原因。2、調整方法：（1）出口企業(yè)申報退稅時，進貨和出口使用的商品代碼不一致，應調整錄入正確數據；（2）出口企業(yè)申報退稅時，進貨無效的，應調整錄入正確數據。（十二）該報關單已開過代理證明, 錯誤級別為“W”。概述：退稅申報表中的報關單號碼存在于已開具代理證明的歷史數據庫中。 1、產生的主要原因：（1）出口企業(yè)申報退稅時，報關單號碼填報錯誤；（2）出口企業(yè)申報退稅時，該報關單既有代理也有自營；（3）出口企業(yè)

13、所開代理證明中的報關單號碼錯誤；（4）其他原因。2、調整方法：（1）出口企業(yè)申報退稅時，報關單號碼填報錯誤的，應調整錄入正確數據；（2）出口企業(yè)申報退稅時，該報關單既有代理也有自營的，經核實無誤，人工挑過；（3）出口企業(yè)所開代理證明中的報關單號碼錯誤的，退回原代理證明作廢，并核實無誤，人工挑過。（十三）該報關單已開過退運補稅證明，錯誤級別為“W”。 概述：退稅申報表中的報關單號碼存在于已開具退運補稅證明的歷史數據庫中。 1、產生的主要原因：（1）出口企業(yè)申報退稅時，報關單號碼填報錯誤；（2）出口企業(yè)申報退稅時，該報關單存在部分退運；（3）出口企業(yè)所開退運補稅證明中的報關單號碼錯誤；（4）其他原

14、因。2、調整方法：（1）出口企業(yè)申報退稅時，報關單號碼填報錯誤的，應調整錄入正確數據；（2）出口企業(yè)申報退稅時，該報關單部分退運的，經核實無誤，人工挑過；（3）出口企業(yè)所開退運補稅證明中的報關單號碼錯誤的，退回原代理證明作廢，并核實無誤，人工挑過。（十四）出口申報數量大于進貨數量，錯誤級別為“ ”。概述：在退稅申報表中同一關聯號下同一商品的數量合計大于進貨明細表中的數量合計。 1、產生的主要原因：（1）出口企業(yè)申報退稅時，出口數量填報錯誤；（2）稅務機關在調整出口企業(yè)出口申報數據時，調整錯誤;（3）其他原因。2、調整方法：（1）出口企業(yè)申報退稅時，出口數量填報錯誤的，應調整錄入正確數據；（2）

15、稅務機關在調整出口企業(yè)出口申報數據時，調整錯誤的，應調整錄入正確數據； （十五）實繳稅額誤差比例（XXX%）超出（YYY%），錯誤級別為“E”；可退稅額誤差比例（XXX%）超出（YYY%），錯誤級別為“E”。1、產生的主要原因：（1）出口企業(yè)申報退稅時實繳稅額或可退稅額錄入錯誤；（2）實繳稅額或可退稅額超出計算機設定的誤差比例；（3）其他原因。2、調整方法：（1）出口企業(yè)申報退稅時實繳稅額或可退稅額錄入錯誤的，經核實后應用調整法將原錯誤數據沖掉，然后填報正確的記錄；（2）實繳稅額或可退稅額超出計算機設定的誤差比例的，經核實后，屬于單價四舍五入原因造成的，可做人工挑過；經核實后，屬于計算錯誤的，

16、應調整原錯誤數據。（十六）實繳稅額為零，錯誤級別為“E”。1、產生的主要原因：（1）出口企業(yè)申報退稅時，實繳稅額錄入錯誤或漏錄；（2）其他原因。2、調整方法：出口企業(yè)申報退稅時，實繳稅額錄入錯誤或漏錄的，經核實后應調整原錯誤數據，然后填報正確的記錄。（十七）可退稅額為零，錯誤級別為“E”。1、產生的主要原因：（1）出口企業(yè)申報退稅時，可退稅額錄入錯誤（計算錯誤）或漏錄；（2）其他原因。2、調整方法：出口企業(yè)申報退稅時，可退稅額錄入錯誤或漏錄的，經核實后調整原錯誤數據，然后填報正確的記錄。（十八）進貨數量大于出口申報數量，錯誤為“ ”。1、產生的主要原因：（1）出口企業(yè)在申報退稅時將進貨數量錄入

17、錯誤；（2）出口企業(yè)在申報退稅時將出口數量申報錯誤；（3）其他原因。2、調整方法：（1）出口企業(yè)在申報退稅時將進貨數量錄入錯誤的，經核實應調整原錯誤數據，然后填報正確的記錄；（2）出口企業(yè)在申報退稅時紙質報關單中商品數量與海關信息的商品數量不符，應由出口企業(yè)與海關協(xié)商重新打印報關單并修改報關單電子信息。（十九）該發(fā)票重復申報，錯誤級別為“ ”。概述：申報退稅時，增值稅專用發(fā)票號碼重復。1、產生的主要原因：（1）該發(fā)票重復申報；（2）出口企業(yè)申報時，發(fā)票號碼錄入錯誤；（3）分批單申報；（4）一張發(fā)票對應多張稅票。2、調整方法：（1）屬于發(fā)票重復申報的，應撤回申報；（2）屬于申報數據錄入錯誤的，應

18、進行數據調整；（3）屬于分批單申報的，核實無誤后，可以審核通過；（4）屬于一張發(fā)票對應多張稅票的，核實無誤后，可以審核通過。（二十）申報退稅率（XXX）申報的征稅稅率（YYY）,錯誤級別為“W”。1、產生的主要原因：（1）出口企業(yè)申報時填寫錯誤或稅務人員調整錯誤；（2）出口企業(yè)申報時，退稅率使用錯誤；（3）其他原因。2、調整方法：（1）出口企業(yè)申報時填寫錯誤或稅務人員修改錯誤的，經核實，應調整原錯誤數據，然后填報正確的記錄；（2）出口企業(yè)申報時，退稅率使用錯誤的，經核實，應調整原錯誤數據，然后填報正確的記錄。（二十一）申報退稅率與商品碼庫中的退稅率不符，錯誤級別為“E”。1、產生的主要原因：（

19、1）出口企業(yè)申報退稅時錄入錯誤；（2）商品代碼庫中退稅率錯誤；（3）其他原因。2、調整方法：（1）出口企業(yè)申報退稅時錄入錯誤的，經核實應調整原錯誤數據，然后填報正確的記錄；（2）商品代碼庫存中退稅率錯誤的，經核實后，由系統(tǒng)維護人員調整商品代碼庫。1.3.2 出口申報數據與海關數據對審疑點（一）申報商品碼（前位）與海關數據中的（XXX）不等，錯誤級別為“W”。概述：出口企業(yè)申報的商品代碼與海關關單中列明的商品代碼不一致。1、產生的主要原因：（1）出口企業(yè)申報退稅時，商品代碼填報錯誤；（2）稅務機關在調整出口企業(yè)出口申報數據時，調整錯誤；（3）其他原因。2、調整方法：（1）出口企業(yè)申報退稅時，商品

20、代碼填報錯誤的，應調整錄入正確數據；（2）稅務機關調整錯誤的，應調整錄入正確數據。（二）申報商品碼（前位）與海關數據中的（XXX）不等（禁營），錯誤級別為“W”。概述：出口企業(yè)申報的商品代碼與海關關單中列明的商品代碼不一致，只對禁止出口的商品做判斷。1、產生的主要原因：（1）出口企業(yè)申報退稅時，商品代碼填報錯誤；（2）稅務機關在調整出口企業(yè)出口申報數據時，調整錯誤；（3）其他原因。2、調整方法：（1）出口企業(yè)申報退稅時，商品代碼填報錯誤的，應調整錄入正確數據；（2）稅務機關調整錯誤的，應調整錄入正確數據。（三）申報商品碼（前位）與海關數據中的（XXX）不等（免稅），錯誤級別為“W”。概述：出口

21、企業(yè)申報的商品代碼與海關關單中列明的商品代碼不一致，只對免稅的出口商品做判斷。1、產生的主要原因：（1）出口企業(yè)申報退稅時，商品代碼填報錯誤；（2）稅務機關在調整出口企業(yè)出口申報數據時，調整錯誤；（3）其他原因。2、調整方法：（1）出口企業(yè)申報退稅時，商品代碼填報錯誤的，應調整錄入正確數據；（2）稅務機關調整錯誤的，應調整錄入正確數據。（四）申報出口數量（XXX）超過海關（YYY）ZZZ , 錯誤級別為“E”。概述：申報出口數量超過海關數據中的出口數量2% 以上。 1、產生的主要原因：（1）出口企業(yè)申報退稅時，出口數量填報錯誤；（2）出口企業(yè)報關出口時，出口數量申報錯誤；（3）其他原因。2、調

22、整方法：（1）出口企業(yè)申報退稅時，出口數量填報錯誤的，應調整錄入正確數據；（2）出口企業(yè)報關出口時，出口數量申報錯誤的，由出口企業(yè)與海關協(xié)商重新打印報關單并調整報關單電子信息。（五）海關數據曾被（XXX）挑過，錯誤級別為“W”。概述：判斷退稅申報表中的報關單號碼，該報關單的相關信息在海關數據中已被挑過。1、產生的主要原因：（1）出口企業(yè)申報退稅時，報關單號填報錯誤；（2）稅務機關在調整出口企業(yè)出口申報數據時，調整錯誤；（3）其他原因。2、調整方法：（1）出口企業(yè)申報退稅時，報關單號填報錯誤的，應調整錄入正確數據；（2）稅務機關在調整出口企業(yè)出口申報數據時調整錯誤的，應調整后錄入正確數據。（六）

23、海關數據無效（XXX），錯誤級別為“E”。概述：判斷退稅申報表中的報關單號碼，該報關單的相關信息在海關數據中無效。 1、產生的主要原因：（1）出口企業(yè)報關出口時，出口報關單內容填報錯誤；（2）其他原因。2、調整方法：出口企業(yè)報關出口時，出口報關單內容填報錯誤的，由出口企業(yè)與海關協(xié)商重新打印報關單并調整報關單電子信息。（七）此貿易性質（XXX）不存在，錯誤級別為“E”。概述：海關數據中的貿易性質不在貿易性質代碼庫中。1、產生的主要原因：海關數據中貿易性質代碼錯誤或其他原因。2、調整方法：出口企業(yè)報關出口時，出口報關單內容填報錯誤的，由出口企業(yè)與海關協(xié)商重新打印報關單并調整報關單電子信息；（八）此

24、貿易性質（XXX）為其它類，錯誤級別為“ ”。概述：此貿易性質（XXX）為其它類。 1、產生的主要原因：（1）屬于貿易性質為其它類；（2）出口企業(yè)申報退稅時，報關單號填報錯誤；（3）其他原因。2、調整方法：（1）屬于貿易性質為其它類的，經核實無誤，不作調整；（2）出口企業(yè)申報退稅時，報關單號填報錯誤的，應調整錄入正確數據。（九）此貿易性質（XXX,YYY）不退稅，錯誤級別為“E”。概述：該貿易類型的退稅標志為F，表示不退稅。 1、產生的主要原因：（1）屬于不退稅貿易性質；（2）出口企業(yè)申報退稅時，報關單號填報錯誤；（3）其他原因。2、調整方法：（1）屬于不退稅貿易性質的，經核實無誤，應調整錄入

25、正確數據；（2）出口企業(yè)申報退稅時，報關單號填報錯誤的，應調整錄入正確數據。（十）換匯成本（XXX）低于合理下限，錯誤級別為“ ”。概述：出口美元值為0且出口進貨成本中，從價定率征稅不為0或從量定額征稅不為0，或者出口進貨成本/出口美元值小于換匯成本的合理下限。 1、產生的主要原因：（1）出口企業(yè)申報退稅時，將不同價值、不同規(guī)格的出口商品混合使用統(tǒng)一商品代碼核算； （2）出口企業(yè)申報退稅時，出口或進貨數量、金額及商品代碼填報錯誤；（3）出口商品的出口或進貨價格異常；（4）稅務機關在調整出口企業(yè)出口申報數據時，調整錯誤；（5）其他原因。2、調整方法：（1）出口企業(yè)申報退稅時，將不同價值、不同規(guī)格

26、的出口商品混合使用統(tǒng)一商品代碼核算的，經核實無誤，可不作調整，也可分別列入不同關聯號下重新申報；（2）出口企業(yè)申報退稅時，出口或進貨數量、金額及商品代碼填報錯誤的，應調整錄入正確數據；（3）出口商品的出口或進貨價格異常的，經核實無誤，不作調整；（4）稅務機關在調整出口企業(yè)出口申報數據時，調整錯誤的，應調整錄入正確數據。（十一）換匯成本（XXX）高于合理上限，錯誤級別為“W”。概述：出口美元值為0且出口進貨成本中，從價定率征稅不為0或從量定額征稅不為0，或者出口進貨成本/出口美元值大于換匯成本的合理上限。 1、產生的主要原因：（1）出口企業(yè)申報退稅時，將不同價值、不同規(guī)格的出口商品混合使用統(tǒng)一商

27、品代碼核算； （2）出口企業(yè)申報退稅時，出口或進貨數量、金額及商品代碼填報錯誤；（3）出口商品的出口或進貨價格異常；（4）稅務機關在調整出口企業(yè)出口申報數據時，調整錯誤；（5）其他原因。2、調整方法：（1）出口企業(yè)申報退稅時，將不同價值、不同規(guī)格的出口商品混合使用統(tǒng)一商品代碼核算的，經核實無誤，可以人工挑過，也可分別列入不同關聯號下重新申報； （2）出口企業(yè)申報退稅時，出口或進貨數量、金額及商品代碼填報錯誤的，應調整錄入正確數據；（3）出口商品的出口或進貨價格異常的，經核實無誤，人工挑過；（4）稅務機關在調整出口企業(yè)出口申報數據時，調整錯誤的，應調整錄入正確數據。（十二）海關數據中無此報關單號

28、（XXX），錯誤級別為“E”。 概述：退稅申報表中的報關單號碼在海關數據庫中不存在。1、產生的主要原因：（1）出口企業(yè)申報退稅時，報關單號填報錯誤；（2）海關數據信息滯后；（3）其他原因。2、調整方法：（1）出口企業(yè)申報退稅時，報關單號填報錯誤的，應調整錄入正確數據；（2）海關數據信息滯后的，經核實無誤，不作調整，待接收或查詢到海關信息后再行審核。（十三）出口國別為中國境內，錯誤級別“ ”。概述：海關數據中報關單上“運抵國（地區(qū)）”為中國境內。1、產生的主要原因：（1）屬于出口企業(yè)出口到保稅區(qū)或加工區(qū)；（2）出口企業(yè)申報退稅時，報關單號填報錯誤；（3）其他原因。2、調整方法：（1）屬于出口企業(yè)

29、出口到保稅區(qū)或加工區(qū)的，經核實屬于是符合保稅區(qū)、加工區(qū)區(qū)外企業(yè)退稅的，可不做調整；（2）出口企業(yè)申報退稅時，報關單號填報錯誤的，應調整錄入正確數據。（十四）海關數據中的出口日期（XXX）不在系統(tǒng)年度內（YYY），錯誤級別為“W”。概述：海關數據中的出口日期與系統(tǒng)年度不一致。1、產生的主要原因：（1）屬于其他年度的報關單信息；（2）出口企業(yè)申報退稅時，報關單號填報錯誤；（3）其他原因。2、調整方法：（1）屬于其他年度的報關單的，經核實，應調整錄入正確數據；（2）出口企業(yè)申報退稅時，報關單號填報錯誤的，應調整錄入正確數據。1.3.3 出口申報數據與外管局核銷數據對審疑點（一）外管局核銷數據中無此核

30、銷單號（XXX），錯誤級別為“E”。 概述：退稅申報表中的核銷單號碼在核銷單數據庫中不存在。1、產生的主要原因： （1）出口企業(yè)申報退稅時，核銷單號填報錯誤；（2）外管局核銷單數據滯后或有誤；（3）其他原因。2、調整方法：（1）出口企業(yè)申報退稅時，核銷單號填報錯誤的，應調整錄入正確數據；（2）外管局核銷單數據滯后或錯誤的，出口企業(yè)不屬于國稅發(fā)200464號文件所列六種情形企業(yè)之一的，不作調整，人工挑過；屬于國稅發(fā)200464號文件所列六種情形企業(yè)之一的，需發(fā)函查詢，待信息比對相符后方可辦理退稅。（二）該核銷單（XXX）逾期未核銷，錯誤級別為“E”。 概述：該核銷單在外管局逾期核銷單數據庫中的數

31、據表明逾期未核銷。 1、產生的主要原因： （1）出口企業(yè)核銷單逾期未核銷的；（2）出口企業(yè)申報退稅時，核銷單號填報錯誤；（3）外管局逾期核銷單數據有誤的；（4）其他原因。2、調整方法：（1）出口企業(yè)的核銷單逾期未核銷的，經核實無誤，應調整錄入正確數據；（2）出口企業(yè)申報退稅時，核銷單號填報錯誤的，應調整錄入正確數據；（3）外管局逾期核銷單數據有誤的，發(fā)函調查，根據函調結果進行處理，必要時進行人工挑過。1.3.4 出口申報數據與總局代理出口證明數據對審疑點（一）申報商品碼（前位）與代理出口證明數據中的（XXX）不等，錯誤級別為“W”。概述：出口企業(yè)申報的商品代碼與代理出口證明中列明的商品代碼不一

32、致。1、產生的主要原因：（1）出口企業(yè)申報退稅時，商品代碼填報錯誤；（2）稅務機關在調整出口企業(yè)出口申報數據時，調整錯誤；（3）其他原因。2、調整方法：（1）出口企業(yè)申報退稅時，商品代碼填報錯誤的，應調整錄入正確數據；（2）稅務機關調整錯誤的，應調整錄入正確數據。（二）申報商品碼（前位）與代理出口證明數據中的（XXX）不等（禁營），錯誤級別為“W”。概述：出口企業(yè)申報的商品代碼與代理出口證明中列明的商品代碼不一致，只對禁止出口商品做判斷。1、產生的主要原因：（1）出口企業(yè)申報退稅時，商品代碼填報錯誤；（2）稅務機關在調整出口企業(yè)出口申報數據時，調整錯誤；（3）其他原因。2、調整方法：（1）出口

33、企業(yè)申報退稅時，商品代碼填報錯誤的，應調整錄入正確數據；（2）稅務機關調整錯誤的，應調整錄入正確數據。（三）申報商品碼（前位）與代理出口證明數據中的（XXX）不等（免稅），錯誤級別為“W”。概述：出口企業(yè)申報的商品代碼與代理出口證明中列明的商品代碼不一致，只對免稅的商品做判斷。1、產生的主要原因：（1）出口企業(yè)申報退稅時，商品代碼填報錯誤；（2）稅務機關在調整出口企業(yè)出口申報數據時，調整錯誤；（3）其他原因。2、調整方法：（1）出口企業(yè)申報退稅時，商品代碼填報錯誤的，應調整錄入正確數據；（2）稅務機關調整錯誤的，應調整錄入正確數據；（四）申報出口數量（XXX）超過代理（YYY）ZZZ , 錯誤

34、級別為“E”。概述：申報出口數量超過代理出口證明數據的2% 以上。 1、產生的主要原因：（1）出口企業(yè)申報退稅時，出口數量填報錯誤；（2）出口企業(yè)辦理代理出口證明時，出口數量申報錯誤；（3）其他原因。2、調整方法：（1）出口企業(yè)申報退稅時，出口數量填報錯誤的，應調整錄入正確數據；（2）出口企業(yè)辦理代理出口證明時，出口數量申報錯誤的，由出口企業(yè)協(xié)商稅務機關調整代理出口證明信息。（五）代理出口證明數據曾被（XXX）挑過，錯誤級別為“W”。概述：判斷退稅申報表中的代理出口證明號碼，該代理出口證明的相關信息在代理出口證明數據中已被挑過。1、產生的主要原因：（1）出口企業(yè)申報退稅時，代理出口證明號填報錯

35、誤；（2）稅務機關在調整出口企業(yè)出口申報數據時，調整錯誤；（3）其他原因。2、調整方法：（1）出口企業(yè)申報退稅時，代理出口證明號填報錯誤的，應調整錄入正確數據；（2）稅務機關在調整出口企業(yè)出口申報數據時調整錯誤的，應調整錄入正確數據。（六）代理出口證明數據無效（XXX），錯誤級別為“E”。概述：判斷退稅申報表中的代理出口證明號碼，該代理出口證明的相關信息在代理出口證明數據中無效。 1、產生的主要原因：（1）出口企業(yè)辦理代理出口證明時，出口代理出口證明內容填報錯誤；（2）其他原因。2、調整方法：出口企業(yè)辦理代理出口證明時，出口代理出口證明內容填報錯誤的，由出口企業(yè)協(xié)商稅務機關調整代理出口證明信息

36、。（七）代理出口換匯成本（XXX）低于合理下限，錯誤級別為“ ”。概述：代理出口的美元值為0或出口進貨成本中，從價定率征稅不為0時、從量定額征稅不為0，或者出口進貨成本/出口美元值小于換匯成本的合理下限。 1、產生的主要原因：（1）出口企業(yè)申報退稅時，將不同價值、不同規(guī)格的出口商品混合使用統(tǒng)一商品代碼核算； （2）出口企業(yè)申報退稅時，出口或進貨數量、金額及商品代碼填報錯誤；（3）出口商品的出口或進貨價格異常；（4）稅務機關在調整出口企業(yè)出口申報數據時，調整錯誤；（5）其他原因。2、調整方法：（1）出口企業(yè)申報退稅時，將不同價值、不同規(guī)格的出口商品混合使用統(tǒng)一商品代碼核算的，經核實無誤，不作調整

37、或分列不同關聯號下進行申報；（2）出口企業(yè)申報退稅時，出口或進貨數量、金額及商品代碼填報錯誤的，應調整錄入正確數據；（2）出口商品的出口或進貨價格異常的，經核實無誤，不作調整；（3）稅務機關在調整出口企業(yè)出口申報數據時，調整錯誤的，應調整錄入正確數據。（八）代理出口換匯成本（XXX）高于合理上限，錯誤級別為“W”。概述：代理出口的美元值為0或出口進貨成本中，從價定率征稅不為0、從量定額征稅不為0，或者出口進貨成本/出口美元值大于換匯成本的合理上限 。 1、產生的主要原因：（1）出口企業(yè)申報退稅時，將不同價值、不同規(guī)格的出口商品混合使用統(tǒng)一商品代碼核算； （2）出口企業(yè)申報退稅時，出口或進貨數量

38、、金額及商品代碼填報錯誤；（3）出口商品的出口或進貨價格異常；（4）稅務機關在調整出口企業(yè)出口申報數據時，調整錯誤；（5）其他原因。2、調整方法：（1）出口企業(yè)申報退稅時，將不同價值、不同規(guī)格的出口商品混合使用統(tǒng)一商品代碼核算的，經核實無誤，可以進行人工挑過也可以分列不同關聯號下重新申報；（2）出口企業(yè)申報退稅時，出口或進貨數量、金額及商品代碼填報錯誤的，應調整錄入正確數據；（3）出口商品的出口或進貨價格異常的，經核實無誤，人工挑過；（4）稅務機關在調整出口企業(yè)出口申報數據時，調整錯誤的，應調整錄入正確數據。（九）代理證明數據中無此代理證明號（XXX），錯誤級別為“E”。 概述：退稅申報表中的

39、代理出口證明號碼在代理證明數據庫中不存在。1、產生的主要原因：（1）出口企業(yè)申報退稅時，代理出口證明號填報錯誤；（2）代理證明數據滯后；（3）其他原因。2、調整方法：（1）出口企業(yè)申報退稅時，代理出口證明號填報錯誤的，應調整錄入正確數據；（2）代理證明數據滯后的，經核實無誤，接收代理證明數據后進行審核。（十）代理數據中的出口日期（XXX）不在系統(tǒng)年度內（XXX），錯誤級別為“W”。概述：總局代理證明信息中的出口日期與系統(tǒng)年度不一致。1、產生的主要原因：（1）屬于其他年度的代理證明信息；（2）出口企業(yè)申報退稅時，代理證明號填報錯誤；（3）其他原因。2、調整方法：（1）屬于其他年度的代理證明的，經

40、核實，應調整錄入正確數據；（2）出口企業(yè)申報退稅時，代理證明號填報錯誤的，應調整錄入正確數據。1.3.5 出口申報數據與遠期收匯證明數據對審疑點（一）遠期收匯證明數據中無此編號（XXX），錯誤級別為“E”。 概述：退稅申報表中的遠期收匯證明號碼在證明遠期收匯證明數據庫中不存在。1、產生的主要原因：（1）出口企業(yè)申報退稅時，遠期收匯證明號填報錯誤；（2）遠期收匯證明數據滯后；（3）其他原因。2、調整方法：（1）出口企業(yè)申報退稅時，遠期收匯證明號填報錯誤的，應調整錄入正確數據；（2）遠期收匯證明數據滯后的，經核實無誤，待接收證明電子數據后進行審核。1.3.6 暫不退稅出口申報數據疑點（一）備注包含

41、字母“Z”的數據暫不退稅，錯誤級別為“E”。 概述：出口企業(yè)申報數據中備注欄包含字母“Z”的表示暫不退稅。 1、產生的主要原因：（1）出口企業(yè)申報退稅時，申報數據填報錯誤；（2）稅務機關在調整出口企業(yè)出口申報數據時，調整錯誤；（3）部分出口企業(yè)退稅申報資料根據總局規(guī)定需調查核實后方可辦理退稅；（4）其他原因。2、調整方法：（1）出口企業(yè)申報退稅時，申報數據填報錯誤的，應調整錄入正確數據；（2）稅務機關在調整出口企業(yè)出口申報數據時調整錯誤的，應調整錄入正確數據；（3）部分出口企業(yè)退稅申報資料根據總局規(guī)定需調查核實后方可辦理退稅的，經調查核實無誤后，修改申報數據。1.3.7 進貨申報數據與總局專用

42、稅票信息對審疑點（一）該稅票（XXX）已被繳銷，錯誤級別為“E”。1、產生的主要原因：（1）出口企業(yè)在申報退稅時，專用稅票號碼錄入錯誤；（2）出口企業(yè)使用已繳銷的專用稅票申報退稅；（3）總局清分的專用稅票電子信息有誤；（4）其他原因。2、調整方法：（1）出口企業(yè)在申報退稅時，專用稅票號碼錄入錯誤的，經核實應調整填報正確的記錄；（2）出口企業(yè)使用已繳銷的專用稅票申報退稅的，不予退稅；（3）總局清分的專用稅票電子信息有誤的，反饋錯誤信息，待重新接到正確信息后，按有關規(guī)定辦理。（二）與總局繳銷信息企業(yè)代碼（xxx）不符，該稅票視為已被繳銷，錯誤級別為“W”。1、產生的主要原因：（1）出口企業(yè)在申報退

43、稅時，專用稅票號碼錄入錯誤；（2）總局清分的專用稅票電子信息有誤；（3）其他原因。2、調整方法：（1）出口企業(yè)在申報退稅時，專用稅票號碼錄入錯誤的，經核實應調整填報正確的記錄；（2）總局清分的專用稅票電子信息有誤的，反饋錯誤信息，待重新接到正確信息后，按有關規(guī)定辦理；對屬于企業(yè)代碼錯誤的不予退稅，應用調整沖掉原錯誤數據。（三）該稅票（xxx）因開分割單已被繳銷，該稅票視為無效，錯誤級別為“ ”。1、產生的主要原因：（1）出口企業(yè)在申報退稅時，專用稅票號碼錄入錯誤；（2）出口企業(yè)申報退稅時，使用分割單申報；（3）總局下傳的專用稅票電子信息有誤；（4）其他原因。2、調整方法：（1）出口企業(yè)在申報退

44、稅時，專用稅票號碼錄入錯誤的，經核實應調整填報正確的記錄；（2）出口企業(yè)申報退稅時，使用分割單申報的，經核實后可做人工挑過；（3）總局下傳的專用稅票電子信息錯誤的，反饋錯誤信息，待重新接到正確信息后，按有關規(guī)定辦理。（四）該稅票（XXX）總局稅票信息中稅種為（YYY）非增值稅稅票或消費稅稅票，錯誤級別為“E”。1、產生的主要原因：（1）出口企業(yè)在申報退稅時，專用稅票號碼或稅種錄入錯誤；（2）總局下傳的專用稅票電子信息有誤；（3）其他原因。2、調整方法：（1）出口企業(yè)在申報退稅時，專用稅票號碼或稅種錄入錯誤的，經核實應調整填報正確的記錄；（2）總局下傳的專用稅票電子信息有誤的，反饋錯誤信息，待重

45、新接到正確信息后，按有關規(guī)定辦理。（五）申報征收率（xxx%）或稅率（xxx%）與總局稅票的（yyy%）不符，錯誤級別為“E”。1、產生的主要原因：（1）出口企業(yè)在申報退稅時，征收率或稅率錄入錯誤；（2）總局下傳的專用稅票電子信息有誤；（3）其他原因。2、調整辦法：（1）出口企業(yè)在申報退稅時，征收率或稅率錄入錯誤的，經核實應調整填報正確的記錄；（2）總局下傳的專用稅票電子信息有誤的，反饋錯誤信息，待重新接到正確信息后，按有關規(guī)定辦理。（六）申報計稅金額（xxx）或稅票總申報計稅金額（xxx）總局稅票的（yyy）或總局的（yyy），錯誤級別為“E”。1、產生的主要原因：（1）出口企業(yè)在申報退稅時

46、，將專用稅票計稅金額錄入錯誤；（2）出口企業(yè)在申報時，同一稅票號項下的商品申報退稅的計稅金額合計數由于計算錯誤，而大于了專用稅票計稅金額；（3）總局下傳的專用稅票電子信息有誤；（4）其他原因。2、調整方法：（1）出口企業(yè)在申報退稅時，將專用稅票計稅金額錄入錯誤的，經核實應填報正確的記錄；（2）出口企業(yè)在申報時，同一稅票號項下的商品申報退稅的計稅金額合計數由于計算錯誤，而大于了專用稅票計稅金額的，經核實應調整填報正確的記錄。（對于由于某條記錄重復等原因造成的此條疑點，經核實應調整沖掉原錯誤數據。）（3）總局下傳的專用稅票電子信息有誤的，由稅務部門進行電子函調后再進行處理。（七）申報實繳稅額（XX

47、X）或稅票總申報實繳稅額（XXX）總局稅票的（YYY）或總局的（YYY），錯誤級別為“E”。1、產生的主要原因：（1）出口企業(yè)在申報退稅時，將專用稅票實繳稅額錄入錯誤；（2）出口企業(yè)在申報時，同一稅票號項下的商品申報退稅的實繳稅額合計數由于計算錯誤，而大于了專用稅票實繳稅額；（3）總局下傳的專用稅票電子信息有誤；（4）其他原因。2、調整方法：（1）出口企業(yè)在申報退稅時，將專用稅票實繳稅額錄入錯誤的，經核實應調整填報正確的記錄；（2）出口企業(yè)在申報時，同一稅票號項下的商品申報退稅的實繳稅額合計數由于計算錯誤，而大于了專用稅票實繳稅額的，經核實應調整填報正確的記錄。（對于由于某條記錄重復等原因造成

48、的此條疑點，經核實應調整沖掉原錯誤數據。）（3）總局下傳的專用稅票電子信息有誤的，反饋錯誤信息，待重新接到正確信息后，按有關規(guī)定辦理。（八）總局稅票信息中無此稅票號（XXX），錯誤級別為“E”。1、產生的主要原因：（1）出口企業(yè)在申報退稅時，專用稅票號碼錄入錯誤；（2）總局下傳的專用稅票電子信息滯后；（3）總局下傳的專用稅票電子信息有誤；（4）其他原因。2、調整方法：（1）出口企業(yè)在申報退稅時，專用稅票號碼錄入錯誤的，經核實應調整填報正確的記錄；（2）總局下傳的專用稅票電子信息滯后的，經核實可進行申報，待接收電子數據后進行審核；（3）總局下傳的專用稅票電子信息有誤的，反饋錯誤信息，待重新接到正

49、確信息后，按有關規(guī)定辦理。（九）該稅票（XXX）與總局稅票的購貨單位稅號完全不符，錯誤級別為“W”。概述：申報的稅票號在總局專用稅票信息中，但總局專用稅票信息中的購貨單位稅號與出口企業(yè)的納稅人識別號不同。1、產生的主要原因：（1）出口企業(yè)在申報退稅時，專用稅票號碼錄入錯誤；（2）總局下傳的專用稅票電子信息有誤；（3）其他原因。2、調整方法：（1） 屬于出口企業(yè)申報錯誤的，對錯誤數據進行調整；（2） 稅務總局下傳的專用稅票電子信息有誤的，反饋錯誤信息，待重新接到正確信息后，按有關規(guī)定辦理。（十）該稅票（XXX）與總局稅票的購貨單位稅號部分相符，錯誤級別為“ ”。概述：申報的稅票號在總局專用稅票信

50、息中，總局專用稅票信息中的購貨單位稅號與出口企業(yè)的納稅人識別號不同，但總局專用稅票信息中的購貨單位稅號與出口企業(yè)的納稅人識別號后9位相同。（該疑點針對納稅人識別號為15位的數據進行審核處理）1、產生的主要原因：（1）企業(yè)納稅人識別號發(fā)生變更；（2）總局下傳的專用稅票電子信息有誤；（3）其他原因。2、調整方法：（1） 屬于出口企業(yè)納稅人識別號變更的，經核實可不做處理；（2） 總局下傳的專用稅票電子信息有誤的，反饋錯誤信息，待重新接到正確信息后，按有關規(guī)定辦理。（十一）該稅票（XXX）與總局稅票的繳款單位稅號不符，錯誤級別為“E”。概述：申報的稅票號在總局專用稅票信息中，但總局專用稅票信息中的繳款

51、單位稅號與申報數據中的供貨方納稅號不同。1、產生的主要原因：（1）出口企業(yè)在申報退稅時，專用稅票號碼錄入錯誤；（2）總局下傳的專用稅票電子信息有誤；（3）其他原因。2、調整方法：（1）屬于出口企業(yè)申報錯誤的，對錯誤數據進行調整；（2）總局下傳的專用稅票電子信息有誤的，反饋錯誤信息，待重新接到正確信息后，按有關規(guī)定辦理。1.3.8 進貨申報數據與總局專用發(fā)票信息對審疑點（一）該發(fā)票（XXX）在總局發(fā)票信息中不存在，錯誤級別為“E”。概述：總局發(fā)票信息中無此發(fā)票號。1、產生的主要原因：（1）出口企業(yè)在申報退稅時，發(fā)票號碼錄入錯誤；（2）總局下傳的發(fā)票電子信息滯后或有誤；（3）其他原因。2、調整方法

52、：（1）出口企業(yè)在申報退稅時，發(fā)票號碼錄入錯誤的，經核實應調整原錯誤數據，然后填報正確的記錄；（2）總局下傳的發(fā)票電子信息滯后的，經核實可進行申報，等接收信息后進行審核；（3）總局下傳的發(fā)票電子信息有誤的，反饋錯誤信息，待重新接到正確信息后，按有關規(guī)定辦理。（二）該發(fā)票（XXX）與總局發(fā)票購方納稅識別號完全不符，錯誤級別為“E”。概述：申報的發(fā)票號在總局發(fā)票信息中，但總局發(fā)票信息中的購貨單位稅號與出口企業(yè)的納稅人識別號不同。1、產生的主要原因：（1）出口企業(yè)在申報退稅時，發(fā)票號碼錄入錯誤；（2）出口企業(yè)納稅人識別號發(fā)生變更；（3）其他原因。2、調整方法：（1） 屬于出口企業(yè)申報錯誤的，對錯誤數

53、據進行調整；（2） 屬于出口企業(yè)納稅人識別號變更的，經核實可進行人工挑過。（三）該發(fā)票（XXX）與總局發(fā)票購方納稅識別號部分相符，錯誤級別為“ ”。概述：總局發(fā)票信息中申報發(fā)票的納稅人識別號與出口企業(yè)的納稅人識別號不同，但發(fā)票信息中的納稅人識別號與出口企業(yè)的納稅人識別號后9位相同。（該疑點針對納稅人識別號為15位的數據進行審核處理）1、產生的主要原因：（1）出口企業(yè)納稅人識別號發(fā)生變更；（2）其他原因。2、調整方法：（1）屬于出口企業(yè)納稅人識別號變更的，經核實可不做處理；（2）屬于出口企業(yè)申報錯誤的，對錯誤數據進行調整。（四）該發(fā)票（XXX）與總局發(fā)票銷方納稅識別號不符，錯誤級別為“E”。概述：申報的發(fā)票號在總局發(fā)票信息中，但總局發(fā)票信息中的銷方納稅識別號與申報數據中的供貨方納稅號不同。1、產生的主要原因：（1）出口企業(yè)在申報退稅時，發(fā)票號碼錄入錯誤；（2）其他原因。2、調整方法：屬于出口企業(yè)申報錯誤的，對錯誤數據進行調整。（五）該發(fā)票（XX