醫(yī)院內(nèi)部控制制度監(jiān)督檢查細則

1、.內(nèi)部控制監(jiān)督檢查制度設立內(nèi)部控制監(jiān)督檢查機構及組織相關人員對本單位財務會計內(nèi)部控制制度的建立健全及實施進行評價，對財務會計內(nèi)部控制中的重大缺陷提出書面報告，對發(fā)現(xiàn)的問題和薄弱環(huán)節(jié)，要采取有效措施，改進和完善內(nèi)部控制制度，并定期、不定期的對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查，以確保財務內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行。一、預算控制的監(jiān)督檢查主要內(nèi)容包括：1.醫(yī)院財務是否建立嚴格的預算編制制度。是否執(zhí)行單位的一切收入、支出必須全部納入預算管理的制度。2.所編制的預算是否堅持以收定支、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點的原則，是否科學合理。3.是否按已編制的預算組織收入、安排支出。4.對預算執(zhí)行中的問題，是否做出

2、科學、客觀地分析并采取了改進措施。二、收入控制的監(jiān)督檢查主要內(nèi)容包括：1.各項收入的取得是否符合國家的有關法律和政策規(guī)定。所取得的各項收入是否由財務部門統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理，是否設立帳外帳和“小金庫”。2.收款環(huán)節(jié)的崗位分工和授權批準情況：重點檢查崗位設置是否合理，是否存在一人兼任兩個不相容崗位的現(xiàn)象。3.票據(jù)管理員是否按規(guī)定管理收入票據(jù)，有無私自印制、票據(jù)遺失等現(xiàn)象。4.檢查收款票據(jù)的使用情況，票據(jù)管理員是否按要求發(fā)放、登記，跟蹤收款票據(jù)使用的整個環(huán)節(jié)，收款員是否按票據(jù)收款額交款、出納員是否及時下帳等事項。5.門診收款員、稽核員、出納員是否按規(guī)定的收款程序和要求進行工作，有無不按規(guī)定辦理的現(xiàn)象

3、。6.檢查各位收款人員是否將當日所收的款項交給出納員或醫(yī)院指定的銀行收款員，有無不及時交款或不交款現(xiàn)象。7.檢查稽核員是否進行認真稽核，檢查門診收款員使用的自費收據(jù)、微機收據(jù)、預收金等收據(jù)的請領、返回情況，檢查門診、住院退費是否合理、所附憑證是否完整及退費審批情況。8.檢查預收金明細帳登記情況，是否及時準確的將發(fā)生的預收金收支入帳，月末是否準確的合計預收明細余額并與總帳金額核對。三、支出控制的監(jiān)督檢查主要內(nèi)容包括：1.與付款業(yè)務有關的崗位的設置情況：是否按不相容職務相分離的原則設置。2.付款程序是否準確，手續(xù)是否齊全，是否存在越權審批現(xiàn)象。3.各項支出是否符合國家法令法規(guī)，是否嚴格執(zhí)行審批程序

4、，付款原始收據(jù)是否真實、合法、有效，記帳憑證的填寫是否完整、準確。四、貨幣資金控制的監(jiān)督檢查主要內(nèi)容包括：1.貨幣資金業(yè)務相關崗位及人員的設置情況：重點檢查是否存在貨幣資金不相容職務混崗的現(xiàn)象。2.貨幣資金支付授權批準制度的執(zhí)行情況：重點檢查貨幣資金支付授權批準手續(xù)是否健全、是否存在越權審批行為。3.銀行預留印鑒的保管情況：重點檢查是否存在辦理付款業(yè)務的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。4.銀行結算票據(jù)的管理情況：重點檢查票據(jù)的購買、領用、保管手續(xù)是否健全，票據(jù)管理是否存在漏洞。5.不定期檢查庫存現(xiàn)金的帳實相符情況，抽查銀行對帳單、銀行日記帳、銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對是否相符。6.貨幣資金收入支出是

5、否取得合理合法的憑據(jù)，收入支出是否及時準確下帳，單位科室是否設置“小金庫”。五、藥品、庫存物資控制的監(jiān)督檢查主要內(nèi)容包括：1.藥品、庫存物資保管、核算崗位設置及人員配備的情況：是否存在由一人兼任不相容職務的現(xiàn)象。2.藥品、庫存物資的采購是否遵照國家相關規(guī)定，是否公開透明，驗收入庫手續(xù)是否齊全，是否存在無實物的驗收入庫行為。3.藥品、庫存物資出庫制度的執(zhí)行情況：重點檢查出庫單是否填寫詳實、出庫手續(xù)是否齊全。4.藥品、庫存物資盤點制度的執(zhí)行情況：重點檢查物資管理部門是否定期進行盤點，盤點出實物與帳簿不符的情況是否查明原因，并采取相應的措施進行處理，是否存在物資損壞、長期積壓而未采取處理措施的現(xiàn)象，

6、對藥品、庫存物資的盤盈、盤虧、毀損的處理程序是否完備。部門明細會計是否每月與財務科總帳進行核對，對帳情況如何，對于不相符的帳目是否按財務制度進行調(diào)整處理。六、固定資產(chǎn)控制的監(jiān)督檢查主要內(nèi)容包括：1.固定資產(chǎn)的購置、大修理、盤盈、盤虧、毀損報廢、閑置、有償轉讓等環(huán)節(jié)的會計核算是否執(zhí)行國家有關法律法規(guī)和醫(yī)院會計制度，固定資產(chǎn)技術改造、大修理替換下來的材料零部件是否存在越權處置或處置不當?shù)那闆r。2.固定資產(chǎn)明細會計是否定期與財務對帳，對帳情況如何，固定資產(chǎn)檔案管理是否完整、規(guī)范，檔案與實物是否相符。3.閑置的固定資產(chǎn)是否已由供應科固定資產(chǎn)管理人員進行封存管理，并定期進行養(yǎng)護。4.毀損、報廢的固定資產(chǎn)

7、是否進行技術鑒定，是否辦理相關報批手續(xù)并進行財務處理。5.盤虧的固定資產(chǎn)是否查明原因并進行盤虧責任認定以及是否按國家有關的法律法規(guī)和醫(yī)院有關制度進行處理。七、債權和債務控制的監(jiān)督檢查主要內(nèi)容包括：1.債權、債務相關崗位人員設置是否合理，是否符合不相容職務相分離原則。2.債權是否存在越權審批，審批手續(xù)是否健全。是否定期進行債權清理工作及進行債權帳齡分析。3.預收金、應收在院病人醫(yī)藥費、醫(yī)療欠費管理制度的執(zhí)行情況。4.債務控制制度的執(zhí)行情況：是否有越權審批，是否進行及時清償清理。八、財務電算化控制的監(jiān)督檢查 主要內(nèi)容包括：1.相關科室是否建立會計電算化管理制度和崗位責任制。所設崗位權限是否不相容職務相分離。2.門診收