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文檔簡介

1、1、 增值稅 增值稅=不含稅價*17% =含稅價/（1+17%）*17% 不含稅價=含稅價/（1+17%）如果一張增值稅發(fā)票，價稅合計100元，則貨價為100/1.17=85.47， 增值稅為100/1.17*0.17=14.53元。對于一般納稅人，應交增值稅銷項稅額進項稅額銷項稅額不含稅銷價17含稅銷售價（117）17進項稅額不含稅進價17含稅進價（117）172、 小規(guī)模納稅人應納稅額=銷售額*征收率=含稅銷售額/（1+征收率）*征收率3、消費稅 ：因為消費稅是價內稅 稅包含在價格里。應納稅額=銷售額稅率不含稅銷售額=含稅銷售額（1+增值稅稅率或征收率）組成計稅價格=（成本+利潤）（1消費

2、稅率）組成計稅價格=成本（1+成本利潤率）（1消費稅稅率）組成計稅價格=（材料成本+加工費）（1消費稅稅率）組成計稅價格=（關稅完稅價格+關稅）（1消費稅稅率）4、營業(yè)稅應納稅額=營業(yè)額稅率計稅價格營業(yè)成本或工程成本（1+成本利潤率）/（1營業(yè)稅稅率）一、交通運輸業(yè) 陸路運輸、水路運輸 航空運輸、管道運輸、 裝卸搬運 3% 二、建筑業(yè) 建筑、安裝、修繕裝飾 及其他工程作業(yè) 3% 三、金融保險業(yè) 5% 四、郵電通信業(yè) 3% 五、文化體育業(yè) 3% 六、娛樂業(yè) 歌廳、舞廳、 OK 歌舞廳、音樂茶座、臺球 高爾夫球、保齡球、游藝 5%-20% 七、服務業(yè) 代理業(yè)、旅店業(yè)、飲食業(yè) 旅游業(yè)、倉儲業(yè)、租賃業(yè)

3、 廣告業(yè)及其他服務業(yè) 5% 八、轉讓無形資產 轉讓土地使用權、專利權 非專利技術、商標權、 著作權、商譽 5% 九、銷售不動產 銷售建筑物及其他土地附著物 5%5、企業(yè)所得稅應納稅所得額=收入總額準予扣除項目金額應納稅所得額=利潤總額+納稅調整增加額納稅調整減少額應納稅額=應納稅所得額稅率月預繳額=月應納稅所得額25%月應納稅所得額=上年應納稅所得額1/126、城鎮(zhèn)土地使用稅年應納稅額=計稅土地面積（平方米）使用稅率7、房地產稅年應納稅額=應稅房產原值（1扣除比例）1.2%或年應納稅額=租金收入12%8、資源稅年應納稅額=課稅數(shù)量單位稅額9、土地增值稅增值稅=轉讓房地產取得的收入扣除項目應納稅額=（每級距的土地增值額適用稅率）10、契稅應納稅額計稅依據(jù)稅率資產=負債+所有者權益主營業(yè)務利潤=主營業(yè)務收入-主營業(yè)務成本-主營業(yè)務稅金及附加營業(yè)利潤=主營業(yè)務利潤+其他業(yè)

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