財(cái)務(wù)管理制度范本2015

1、深圳市XX有限公司深圳市XX有限公司財(cái)務(wù)管理制度一、主要會(huì)計(jì)政策1、本公司執(zhí)行的會(huì)計(jì)法規(guī)及會(huì)計(jì)制度為：中華人民共和國會(huì) 計(jì)法、企業(yè)會(huì)計(jì)制度等相關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度。2、以每年元月一日至十二月三十一日為一個(gè)會(huì)計(jì)年度。3、記賬原則和方法：以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，實(shí)行借貸記賬法。4、企業(yè)的會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣。5、公司的固定資產(chǎn)按直線法計(jì)提折舊。6、存貨按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。7、按照有關(guān)規(guī)定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備和各項(xiàng)資產(chǎn)減值 準(zhǔn)備。8、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他會(huì)計(jì)資料，必須 符合國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。二、會(huì)計(jì)科目的設(shè)置1、公司執(zhí)行財(cái)政部頒發(fā)的企業(yè)會(huì)計(jì)制度及企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則， 并根據(jù)具體經(jīng)

2、營特點(diǎn)選用會(huì)計(jì)科目。2、財(cái)務(wù)部在具體賬務(wù)處理中必須正確使用確定的會(huì)計(jì)科目，在 實(shí)際工作中可根據(jù)實(shí)際情況適當(dāng)增設(shè)相關(guān)會(huì)計(jì)科目。三、財(cái)務(wù)部職責(zé)范圍1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)管理的法律法規(guī)，確保財(cái)務(wù)工作 的合法性。2、建立健全公司各種財(cái)務(wù)管理制度，嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)工作程序執(zhí) 行。3、采取切實(shí)有效的措施保證公司資金和財(cái)產(chǎn)的安全，維護(hù)公司 的合法權(quán)益。4、編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，督促有關(guān)部門加強(qiáng)資 金回流，確保資金的有效供應(yīng)。5、進(jìn)行成本、費(fèi)用預(yù)測(cè)、核算、考核和控制，督促有關(guān)部門降 低消耗、節(jié)約費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。6、建立健全各種財(cái)務(wù)賬目，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，及時(shí)核算和上繳各種稅金。并利用財(cái)務(wù)資料進(jìn)行

3、各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提 供有效依據(jù)。7、參與公司項(xiàng)目承包合同和各小項(xiàng)目外包合同的評(píng)審工作。&參與項(xiàng)目部與甲方結(jié)算，參與外包部與外包方結(jié)算。9、會(huì)計(jì)檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、 有效。10、加強(qiáng)本部門管理，進(jìn)行內(nèi)部培訓(xùn)，提高本部門工作人員素質(zhì)。四、貨幣資金管理1、財(cái)務(wù)部門要加強(qiáng)對(duì)貨幣資金的管理，防止損失，杜絕浪費(fèi)， 良好運(yùn)用，提高效益。2、銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。銀行賬戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用。3、銀行賬戶的賬號(hào)必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。4、銀行賬戶印鑒的使用實(shí)行分管并用制，即財(cái)務(wù)章由會(huì)計(jì)保管， 法人代表和公章由出納或法人本人保管，不準(zhǔn)

4、由一人統(tǒng)一保管使用。 印鑒保管人臨時(shí)出差由其委托他人代管。5、銀行賬戶往來應(yīng)逐筆登記入賬，不準(zhǔn)多筆匯總記賬，也不準(zhǔn) 以收抵支記賬。按月與銀行對(duì)賬單核對(duì)，未達(dá)收支，應(yīng)做出調(diào)節(jié)逐筆 調(diào)節(jié)平衡。6、根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用途； 非經(jīng)收款單位書面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，不準(zhǔn)改變收款單位（人）7、庫存現(xiàn)金不得超過限額，不得以白條抵作現(xiàn)金?，F(xiàn)金收支做 到日清月結(jié)，確保庫存現(xiàn)金的賬面余款與實(shí)際庫存額相符， 銀行存款 余款與銀行對(duì)賬單相符，現(xiàn)金、銀行日記賬數(shù)額分別與現(xiàn)金、銀行存 款總賬數(shù)額相符。8因公出差、經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)借支公款，應(yīng)在回單位后5個(gè)工作日內(nèi)交清，不得拖欠。非因公事并經(jīng)總經(jīng)理

5、批準(zhǔn)，任何人不得借支公 款。9、嚴(yán)格現(xiàn)金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投資、工 程支出都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得直接兌付現(xiàn)金。10、領(lǐng)用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限、并報(bào) 總經(jīng)理報(bào)批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險(xiǎn)柜內(nèi)， 嚴(yán)禁空 白支票在使用前先蓋上印章。11、正常的辦公費(fèi)用開支，必須有正式發(fā)票，印章齊全，嚴(yán)格資 金使用審批手續(xù)，經(jīng)手人、部門負(fù)責(zé)人簽名，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào) 銷付款。12、未經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)，嚴(yán)禁為外單位（含合資、合作企業(yè)）或個(gè) 人擔(dān)保貸款。五、應(yīng)收賬款的管理1、應(yīng)收賬款的發(fā)生：公司在決定提供信用于客戶之前，應(yīng)對(duì)該 客戶的資信情況進(jìn)行詳細(xì)調(diào)查，并按相

6、應(yīng)的權(quán)限批準(zhǔn)信用額度，最終 由總經(jīng)理決定是否對(duì)客戶提供商業(yè)信用。2、財(cái)務(wù)部應(yīng)認(rèn)真登記客戶往來賬，按照應(yīng)收單位、部門或個(gè)人 分別核算，及時(shí)核對(duì)、催收應(yīng)收款項(xiàng)。應(yīng)根據(jù)客戶的欠款情況，分析 其信譽(yù)程度，及時(shí)采取相應(yīng)的措施收回欠款。3、所有應(yīng)收賬款均按賬齡基準(zhǔn)記存。公司負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的財(cái)務(wù) 人員必須經(jīng)常核查所有應(yīng)收賬款（至少每月一次），確定每項(xiàng)賬款的 可收性，并每月編制賬齡賬目分析，財(cái)務(wù)經(jīng)理審核。此分析將作為設(shè) 立壞賬準(zhǔn)備及壞賬確認(rèn)的基準(zhǔn)。4、公司應(yīng)根據(jù)經(jīng)驗(yàn)確定其本年度每月壞賬應(yīng)計(jì)項(xiàng)目。該應(yīng)計(jì)項(xiàng) 目將作為計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的基礎(chǔ)，并每半年進(jìn)行調(diào)整，以反映目前狀況。5、逾期未付的項(xiàng)目交予項(xiàng)目管理人進(jìn)行催款事宜。

7、逾期時(shí)間過長，項(xiàng)目管理人與甲方就回款事宜交涉不下的情況，再交予總經(jīng)理出面交涉。六、日常費(fèi)用報(bào)銷：1、公司員工在日常費(fèi)用支出時(shí)，需堅(jiān)持勤儉節(jié)約的原則。每月的22號(hào)為報(bào)銷審批節(jié)點(diǎn)，22號(hào)之后發(fā)生的費(fèi)用一律保留至下月審批。2、出差報(bào)銷時(shí)，報(bào)銷單上寫明出差天數(shù)、出差補(bǔ)貼、核出總報(bào)銷金額，將出差火車、船、飛機(jī)等票據(jù)、住宿發(fā)票粘貼于A4紙上,并寫好對(duì)應(yīng)序號(hào)，與報(bào)銷單一同上交財(cái)務(wù)部審核，待公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后 報(bào)銷。3、日常支出時(shí)應(yīng)取得原始發(fā)票，對(duì)于不能取得原始發(fā)票的情況， 需由對(duì)方出具正式收據(jù)（收款方、金額、內(nèi)容、收款方簽字及財(cái)務(wù)章 或公章）。如遇特殊情況未取得發(fā)票，需另外備注并寫明原因、情況。4、所有日常購用

8、物品均須到公司用品管理處辦理入庫手續(xù)，報(bào) 銷時(shí)發(fā)票后面附有用品管理員簽字的入庫單， 并經(jīng)各相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后 到財(cái)務(wù)部報(bào)銷。5、補(bǔ)充說明如報(bào)銷審批人出差在外，則應(yīng)由審批人簽署指定代理人，交財(cái)務(wù) 部備案，指定代理人可在此期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力 ；或者由財(cái)務(wù)人 員與審批人進(jìn)行電話聯(lián)系，先行借款或報(bào)銷，待審批人回公司后再進(jìn) 行補(bǔ)簽。七、辦公用具、用品購置與管理1、辦公用品統(tǒng)一由行政管理部指派專人進(jìn)行管理。 行政管理部 物品管理員負(fù)責(zé)辦公用品的計(jì)劃、購買、發(fā)放。2. 辦公用品的采購：物品管理員負(fù)責(zé)辦公用品的采購，采購時(shí)要至少比對(duì)三家供貨商 的價(jià)格。供貨商須由行政管理部經(jīng)理簽字確認(rèn) ，由主管總經(jīng)理批準(zhǔn)。 辦

9、公用品采購?fù)瓿珊?，要填寫辦公用品入庫登記表。3. 辦公用品的發(fā)放：1）公司員工申請(qǐng)辦公用品，須到物品管理員處填寫辦公用品出 庫登記表，注明種類及數(shù)量。員工按限額申領(lǐng)辦公用品，如員工申領(lǐng)的辦公用品的價(jià)值超過限額，物品管理員可拒絕發(fā)放。如確因工作需 要，員工可提出書面申請(qǐng)，經(jīng)部門經(jīng)理審核后，報(bào)主管總經(jīng)理批準(zhǔn)。2）新入公司員工可一次性發(fā)放以下辦公用品：簽字筆兩支、鉛 筆一支、筆記本兩本、文件夾兩個(gè)、橡皮擦、剪刀、筆筒各一個(gè)、曲 別針一盒。3）物品管理員須認(rèn)真填寫辦公用品出庫登記表，分部門進(jìn)行登 記，報(bào)財(cái)務(wù)部，據(jù)以考核各部門辦公用品費(fèi)用支出.并且嚴(yán)格按照規(guī) 定的額度發(fā)放。4. 行政管理部每半年進(jìn)行一次

10、辦公用品檢查，檢查內(nèi)容包括入 庫登記表與出庫登記表是否相符， 辦公用品的購買價(jià)格是否合理，辦 公用品的發(fā)放是否符合規(guī)定等。5. 購買辦公用品的費(fèi)用，由物品管理員負(fù)責(zé)申請(qǐng)，行政管理部 經(jīng)理審核，主管財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)。5771001803090012095 5790368228596330825771001803090012386 5761373997357606965771001803090013594 5780775799025155125771001803090012387 5771649826018180515771001803090012138 5721311921589183265771

11、001803090012359 5790368223610760535771001803090012356 5761352861437917425771001803090012355 57508786970469327917088100343355274 10122994432583337917088100343355275 10186673293883200817088100343356107 10158115250150052217088100343356108 10100018005987173217088100343354295 10107419414268701717088100343356184 10187866086962880217088100343356185 10177583117408667417088100343356109 101086014373572846170