費(fèi)用管理規(guī)定規(guī)范

1、費(fèi)用管理規(guī)定規(guī)范集團(tuán)文件版本號：(M928-T898-M248WU2669I2896DQ586-M1988)費(fèi)用管理制度一總則第一條 為完善公司財務(wù)會計制度，加強(qiáng)和規(guī)范公司財務(wù)會計基礎(chǔ)工作，進(jìn)一步推動現(xiàn)代企業(yè)制度的建立，根據(jù)中華人民共和國會 計法、企業(yè)會計準(zhǔn)則、企業(yè)財務(wù)通則、工業(yè)企業(yè)會 計制度、工業(yè)企業(yè)財務(wù)制度、商品流通企業(yè)會計制 度、商品流通企業(yè)財務(wù)制度和國家頒布其他有關(guān)制度和法 規(guī)，特制定本制度。第二條 本制度適用于家輝公司及將來資源整合后的各分支機(jī)構(gòu)（指 各分、子公司和辦事處，以下簡稱分支機(jī)構(gòu)）。第三條 各子公司均進(jìn)行獨(dú)立的會計核算，各辦事處的業(yè)務(wù)收支均納入家輝公司的會計核算。所有公司執(zhí)

2、行的會計制度、會計核算方 式和計算統(tǒng)計口徑由家輝公司統(tǒng)一規(guī)定，任何人員未得到家輝公 司的批準(zhǔn)，不得擅H修改或變動。第四條 各分支機(jī)構(gòu)應(yīng)于次月5日前將各自的對外會計報表呈報家輝公司財務(wù)部；月底8日前將管理報表呈報家輝公司財務(wù)部，家輝公司應(yīng)在次月10日前編制合并財務(wù)報表，次月15日前編制合并 管理報表。會計報表至少應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表，管理報表由家輝公司統(tǒng)一制定。二公司員工出差管理辦法第五條為適應(yīng)公司員工國內(nèi)外辦理公務(wù)之需要，規(guī)范差旅費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)，特制定本制度。第六條差旅分類及核準(zhǔn)權(quán)限詳見員工出差核準(zhǔn)權(quán)限表差旅種類職務(wù)核準(zhǔn)人國內(nèi)出差總裁總監(jiān)常務(wù)副董事長總裁部門經(jīng)理主管總監(jiān)其它員工主管

3、部門經(jīng)理國外出差境外辦理業(yè)務(wù)總裁和董事長第-七條公司員工出差或外勤需預(yù)支款項(xiàng)者，應(yīng)事先按照財務(wù)規(guī)定的手續(xù)填制借支單、連同出差核準(zhǔn)單按規(guī)定核準(zhǔn)權(quán)限核 批后，可辦理支款手續(xù)；差旅費(fèi)借支的數(shù)額由出差核準(zhǔn)人審核， 但最終由財務(wù)人員根據(jù)實(shí)際情況核批。出差或外勤期間如遇有遺 失財物或文件，應(yīng)由當(dāng)事人自行負(fù)擔(dān)有關(guān)責(zé)任。特殊情況下發(fā)生 的事故，由公司視具體情況酌情處理。第丿I條 公司外差人員應(yīng)于出差歸來后一日內(nèi)及時向所在部門銷差，并如實(shí)填制差旅費(fèi)報銷單由所在部門負(fù)責(zé)人核簽，由主管總 監(jiān)核批，及時辦理有關(guān)報銷手續(xù)，財務(wù)部門應(yīng)對往來借款每季度 清理一次，及時書面通知其主管上級督促銷帳，在接到通知后一 周內(nèi)無財務(wù)部

4、門認(rèn)可的理由仍不銷帳的，財務(wù)部門可扣發(fā)借款人的工資，待報帳時補(bǔ)齊。凡在財務(wù)有欠款未結(jié)清的，財務(wù)部門裁 定無特殊理由的，財務(wù)部門有權(quán)拒絕繼續(xù)借款。第；條 銷售體系人員差旅費(fèi)報銷必須向財務(wù)提交銷售體系專用的出差申請和費(fèi)用報銷清單，否則財務(wù)可要求補(bǔ)齊手續(xù) 再辦理報銷手續(xù)。銷售人員的費(fèi)用必須當(dāng)月報銷（不限次數(shù)）， 由于出差等原因，本月的費(fèi)用最遲不超過次月5日前報銷。第十條 交通工具乘坐標(biāo)準(zhǔn)適合所有員工，部門經(jīng)理以上負(fù)責(zé)人緊急 情況可申請乘坐飛機(jī)，但必須事先經(jīng)分管總監(jiān)審核，報總裁批 準(zhǔn)，并在出差核準(zhǔn)單上簽明乘坐飛機(jī)，其他人員原則上不得乘坐E機(jī)。不同級別的人員一同出差，交通工具可從高適用標(biāo)準(zhǔn)執(zhí) 行。表一：

5、交通工具標(biāo)準(zhǔn)人八、類別公司董事、 總裁及總監(jiān)部門經(jīng)理其它人員交通工具火車軟臥硬臥硬臥輪船二等艙三等艙三等艙飛機(jī)經(jīng)濟(jì)艙第H條住宿標(biāo)準(zhǔn)1員工在公司統(tǒng)一安排住所的地點(diǎn)出差，由公司行政部統(tǒng)一安排住所，確實(shí)全部住滿，必須經(jīng)行政部簽字確認(rèn)、分管總 監(jiān)批準(zhǔn)，方可按規(guī)定住宿標(biāo)準(zhǔn)報銷。 2表二：適用于公司所有員工短期培訓(xùn)、會議、辦理業(yè)務(wù)等出 差。以上人員在下列標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)據(jù)實(shí)報銷，超過標(biāo)準(zhǔn)的部分 財務(wù)人員可拒絕報銷，特殊情況必須報請主管總監(jiān)審核并說 明原因，報公司總裁核準(zhǔn)。表二：住宿標(biāo)準(zhǔn)元/天.人類別職位級別總裁及總監(jiān)部門經(jīng)理其它人員住 宿 標(biāo) 準(zhǔn)A類地區(qū)450200200B類地區(qū)400200180C類地區(qū)350

6、1501503地區(qū)分類標(biāo)準(zhǔn)A類地區(qū)：北京、上海、青島、南京、無錫、蘇州、寧波、 杭州、深圳、珠海、廈門、福州、廣州。B類地區(qū)：除A類以外的各省及自治區(qū)的省會以及天津、重 慶等其他直轄市；C類地區(qū)：A、B類地區(qū)外的地區(qū)。第十二條員工外出培訓(xùn)在15天以上的，應(yīng)住培訓(xùn)部門的招待所，其住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)最高限額為100元/人.天。第十三條 出差補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)（不分在途和住勤，包括伙食補(bǔ)貼、市內(nèi)交通1所有人員按出差地類別在報銷時發(fā)給出差補(bǔ)助（不含總監(jiān) 以上人員和特定項(xiàng)目現(xiàn)場開發(fā)人員）：省會以上城市50元 /天，其他地區(qū)40元/天。2公司總監(jiān)以上人員出差交通費(fèi)、伙食費(fèi)實(shí)報實(shí)銷，不享受 出差補(bǔ)貼。3乘火車6小時以上可乘坐

7、硬臥：夜間（20： 00次日6： 00）乘車6小時以上，未乘坐硬臥可享受硬座票價一半的 夜間乘車補(bǔ)貼。4公司送往外地培訓(xùn)的職員，培訓(xùn)期15天以內(nèi)的，按出差對 待，培訓(xùn)期在15天以上的，發(fā)給伙食補(bǔ)助費(fèi)每人每天20 元。公司內(nèi)部的組織的培訓(xùn)，膳食由公司統(tǒng)一安排，不再 發(fā)放補(bǔ)助。第十四條市內(nèi)交通費(fèi)1出差人員享受了出差補(bǔ)助的，一律不得報銷市內(nèi)交通費(fèi)； 非出差市內(nèi)辦理公務(wù)，須按職務(wù)消費(fèi)管理辦法由分管總監(jiān) 批準(zhǔn)簽字憑票報銷。2乘飛機(jī)可憑據(jù)報銷相當(dāng)于到機(jī)場的民航車車費(fèi)。第十五條其他費(fèi)用1員工因辦公事須用公司的車輛，須到行政部門辦理申請用 車手續(xù)，其費(fèi)用按行政部門的規(guī)定計算，納入用車部門或 個人費(fèi)用考核；2確

8、因工作需要，臨時改變出差時間，經(jīng)分管總監(jiān)簽字批準(zhǔn)可憑票報銷退票。3確因工作需要，臨時改變出差時間，經(jīng)分管總監(jiān)簽字批準(zhǔn) 可憑票報銷退票費(fèi)，但最高不能超過票面價值的20%,并且 其退票費(fèi)的30%計入分管總監(jiān)的定額費(fèi)用；4員工按公司規(guī)定亭受的探親和休假，可按規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)報銷 旅差費(fèi)，但不享受補(bǔ)貼。5以上所有費(fèi)用均按部門或個人進(jìn)行歸集和記載，計入個人 費(fèi)用定額和部門費(fèi)用預(yù)算進(jìn)行考核。三職務(wù)消費(fèi)管理辦法第十六條 職務(wù)消費(fèi)指完成個人工作目標(biāo)所產(chǎn)生的應(yīng)酬費(fèi)用、禮品費(fèi)用 等。第十-七條職務(wù)消費(fèi)定額標(biāo)準(zhǔn)為：總裁：10000元；經(jīng)營總監(jiān)：9000元；行政總監(jiān)：8000元；部門經(jīng)理：800元；對外業(yè)務(wù)部門 員工：20

9、0元。公司內(nèi)部事務(wù)管理部門按此標(biāo)準(zhǔn)下降20%, 外部事務(wù)部門按此標(biāo)準(zhǔn)增加20%,不同的工作崗位在公司發(fā) 展的不同時期可能存在對內(nèi)或?qū)ν獾臉I(yè)務(wù)差異，各崗位將在 每季度的績效考評時明確標(biāo)明屬于外務(wù)或內(nèi)務(wù)崗位。第十八條職務(wù)消費(fèi)管理：職務(wù)消費(fèi)每月初憑發(fā)票報銷上月費(fèi)用，超過部分由個人負(fù)擔(dān)，結(jié)余部分可延至下月使用，年終績效評估 時，對費(fèi)用結(jié)余而工作目標(biāo)完成良好的員工進(jìn)行獎勵。 第十才L條公司特殊應(yīng)酬包括會議禮品、宴請廳級以上客人或涉及公司 形象的重大公關(guān)活動，其費(fèi)用不在職務(wù)消費(fèi)內(nèi)開支，由總裁 批準(zhǔn)，公司另行支付費(fèi)用。第二十條財務(wù)部門按職務(wù)消費(fèi)開支的個人進(jìn)行歸集和考核，任何人所 屬部門發(fā)生了變化，都不改變個

10、人費(fèi)用的跟蹤統(tǒng)計和考核。四常財務(wù)手續(xù)辦理程序規(guī)定4. 1借支款項(xiàng)第二一條借支差旅費(fèi)用1須向財務(wù)提供的借款手續(xù)：經(jīng)批準(zhǔn)的出差核準(zhǔn)單、借 款單；2 出差核準(zhǔn)：按員工出差管理辦法執(zhí)行；3 借款核準(zhǔn)：一般員工，由部門經(jīng)理以上核準(zhǔn)；部門經(jīng)理以上 員工，由分管總監(jiān)核準(zhǔn)；其中3000元以上的借款，必須由分 管總監(jiān)核準(zhǔn)。第二十二條借支購物款項(xiàng)1須向財務(wù)提供的借款手續(xù)：經(jīng)批準(zhǔn)的物品請購單、借款 單；2購物核準(zhǔn)：所有的口常消耗性物品的采購，均需填制物品請 購單，并由各部門/子公司審核后，報行政部批準(zhǔn)并安排采 購，任何部門不得未經(jīng)行政部批準(zhǔn)擅白采購消耗物品;3借款核準(zhǔn)：由行政部統(tǒng)一安排，其中5000元以上的物品采購

11、 必須由行政總監(jiān)核準(zhǔn)。第二十三條 借支公關(guān)、市場費(fèi)用1須向財務(wù)提供的借款手續(xù)：經(jīng)分管總監(jiān)或總裁批準(zhǔn)的業(yè)務(wù)裁 決書或公關(guān)、市場費(fèi)用申請報告、借款單；2借款核準(zhǔn)：財務(wù)總監(jiān)審核、分管總監(jiān)或總裁審批。第二十四條借支定額備用金1須向財務(wù)提供的借款手續(xù)：可長期使用定額備用金的部門（如 行政部）和人員可借用定額備用金；2借款核準(zhǔn)：總裁。第二十五條其他零星借支1須向財務(wù)提供的借款手續(xù)：由財務(wù)部門規(guī)定的借款手續(xù)、借 款單；2借款核準(zhǔn)：根據(jù)具體情況而定，由總裁裁定其核準(zhǔn)人。4. 2支付、收取款項(xiàng)第二十六條 工程項(xiàng)目收、付款1收款依據(jù)：正式合同收款條款、由銷售和技術(shù)部門確認(rèn)的 收款條件；2收款程序：財務(wù)部門通知此項(xiàng)

12、目銷售人員按合同收款一負(fù)責(zé)此項(xiàng)目施工的項(xiàng)目經(jīng)理收款一財務(wù)部門派收款專員收款;3付款依據(jù)：正式合同的付款條款、經(jīng)財務(wù)經(jīng)理和總裁簽字 的商務(wù)部門的付款申請書；4付款程序：商務(wù)部門提出付款申請一分管財務(wù)人員驗(yàn)證合同一 財務(wù)經(jīng)理審核一行政總監(jiān)批準(zhǔn)一財務(wù)付款。第二十-七條費(fèi)用支出付款1付款依據(jù)：有經(jīng)手人、部門負(fù)責(zé)人、批準(zhǔn)人簽字的費(fèi)用報銷 單，需要經(jīng)行政部倉庫驗(yàn)收的還須附入庫驗(yàn)收單，其中 各種報銷的發(fā)票、原始單據(jù)、附件必須符合財務(wù)的規(guī)定和要 求，財務(wù)人員有權(quán)拒絕支付手續(xù)不齊或原始單據(jù)不符合財務(wù)規(guī) 定的款項(xiàng)。2付款程序：經(jīng)手人填制費(fèi)用報銷單一直接上級簽字一（費(fèi) 用總額在5000元以下的付款由財務(wù)經(jīng)理審核，5

13、000元以上的 付款由行政總監(jiān)審核）一總裁核準(zhǔn)一財務(wù)付款。第二十丿I條固定資產(chǎn)購置付款1付款依據(jù)：2萬元以上金額需經(jīng)公司總裁審核、董事長批準(zhǔn)，2 萬元以下由總裁批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)購置計劃、公司技術(shù)部門 和行政部的驗(yàn)貨單、行政部倉庫的入庫驗(yàn)收單；2付款程序：經(jīng)手人填制費(fèi)用報銷單一行政部經(jīng)理簽字一總裁核批一財務(wù)付款。4. 3報帳銷帳第二十九條差旅費(fèi)用1報帳依據(jù)：出差核準(zhǔn)單、差旅費(fèi)報銷單、公司員工 出差管理辦法；2報帳程序：出差人員填制差旅費(fèi)報銷單一財務(wù)審核一出差 核準(zhǔn)人核批簽字一財務(wù)報帳。第三十條通訊費(fèi)用1報帳依據(jù)：公司預(yù)算管理辦法、通訊費(fèi)用管理辦法真 實(shí)有效的電信部門的單據(jù)；2報帳程序：費(fèi)用報銷填制

14、費(fèi)用報銷單一財務(wù)審核一直接主 管核批一財務(wù)報帳；第三一條職務(wù)消費(fèi)費(fèi)用1報帳依據(jù)：公司預(yù)算管理辦法、職務(wù)消費(fèi)管理辦法、 真實(shí)、合法的原始發(fā)票；2 報帳程序：費(fèi)用報銷人填制費(fèi)用報銷單一財務(wù)審核一直 接主管標(biāo)準(zhǔn)一應(yīng)酬費(fèi)規(guī)定核準(zhǔn)人簽字一財務(wù)報帳。4. 4專項(xiàng)費(fèi)用申請和開支第三十二條市場費(fèi)用1由銷售體系在年度費(fèi)用預(yù)算中劃出，作為市場部專項(xiàng)費(fèi)用，市場部必須在費(fèi)用預(yù)算范圍內(nèi)，每月初遞交經(jīng)過銷售總監(jiān)批準(zhǔn)的 市場費(fèi)用申請表，提出資金使用計劃，報財務(wù)總監(jiān)審核后，方 可按批準(zhǔn)的資金額度使用；2市場費(fèi)用購買禮品只限于公司形象宣傳的小禮品，禁止以購買禮品之名，用于業(yè)務(wù)招待和個人消費(fèi)，否則財務(wù)可拒絕報銷。五個人通訊費(fèi)用管

15、理辦法第三十三條每月個人通訊費(fèi)可報銷最高限額為：總裁：1500元；總監(jiān)：1200元；行政部經(jīng)理：400元；人力資源經(jīng)理：400 元；司機(jī)：200元；外勤：100元；內(nèi)勤：100元；財務(wù)經(jīng) 理：400元；公關(guān)市場部經(jīng)理：800；市場專員：200；工程 部經(jīng)理：500元。第三十四條個人通訊費(fèi)用原則上公司只報銷公務(wù)電話部分，為了開支合理而減少工作程序，規(guī)定手機(jī)費(fèi)中85%由公司負(fù)擔(dān)， 15%由個人負(fù)擔(dān)，超過最高限額的，超過部分完全由個人負(fù) 擔(dān)。第三十五條 對于工作目標(biāo)完成良好，通訊費(fèi)用有結(jié)余的員工，年 終總結(jié)時將結(jié)余總額的50%獎給個人。六市內(nèi)交通費(fèi)管理辦法第三十六條市內(nèi)交通費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)（含使用公司車輛

16、）單位：元體系職務(wù)交通費(fèi)備注公司總部總裁實(shí)報實(shí)I銷：總監(jiān)1200人力資源行政經(jīng)理300外勤150內(nèi)勤100 財務(wù)經(jīng)理300公關(guān)市場經(jīng)理600專員300發(fā)展規(guī)劃經(jīng)理300第三十七條交通費(fèi)的管理市內(nèi)交通費(fèi)釆用限額報銷，財務(wù)部門嚴(yán)格控制。任何人都 不得以任何理由突破限額，財務(wù)對超過限額的費(fèi)用不予報 銷。對節(jié)省的費(fèi)用可按節(jié)約額的50%獎勵給個人，每年結(jié)算 一次。財務(wù)部門按交通費(fèi)開支的個人進(jìn)行歸集和考核，任何人所 屬部門發(fā)生了變化，都不改變個人費(fèi)用的跟蹤統(tǒng)計和考 核。七部門公用費(fèi)用管理辦法第三十八條部門公用費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)單位：元體系通訊費(fèi)業(yè)務(wù)費(fèi)交通費(fèi)備注人力資源行政部100050002000財務(wù)部50020001500公關(guān)市場部100050002000新品開發(fā)部500300010