電力企業(yè)內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理

1、電力企業(yè)內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理摘要：隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展完善，從我國(guó)出臺(tái)相關(guān)法律法規(guī)以后，我國(guó)大大小小的電力企業(yè)已經(jīng)將內(nèi)部控制管理逐步優(yōu)化完善，但是在實(shí)際運(yùn)營(yíng)中仍然存在諸多問(wèn)題。許多電力企業(yè)只注重內(nèi)控管理卻往往忽略了關(guān)鍵點(diǎn)之一，那就是風(fēng)險(xiǎn)管控，如此一來(lái)就導(dǎo)致了內(nèi)部控制制度只是流于表面，風(fēng)險(xiǎn)管控的漏洞甚至進(jìn)一步導(dǎo)致電力企業(yè)造成不可挽回的損失。因此本文就從我國(guó)電力企業(yè)的內(nèi)控管理和風(fēng)險(xiǎn)管控的概念進(jìn)行闡述，通過(guò)研究?jī)?nèi)控管理和風(fēng)險(xiǎn)管控之間的聯(lián)系和區(qū)別，找出現(xiàn)如今我國(guó)電力企業(yè)在內(nèi)控管理中存在的典型問(wèn)題，并提出對(duì)策。 關(guān)鍵詞：電力企業(yè)；風(fēng)險(xiǎn)管理；內(nèi)控管理；對(duì)策 一、電力企業(yè)內(nèi)控管理和風(fēng)險(xiǎn)管控存在的弊端 1.電

2、力企業(yè)內(nèi)部組織構(gòu)建不合理。在實(shí)際工作中，我國(guó)大多數(shù)電力企業(yè)都依然存在組織結(jié)構(gòu)不合理不完善的弊端。就現(xiàn)如今而言，多數(shù)電力企業(yè)內(nèi)部的結(jié)構(gòu)框架設(shè)立雖然較為完善，但是又無(wú)法明確各個(gè)層級(jí)的權(quán)責(zé)關(guān)系，甚至存在交叉模糊的現(xiàn)象，不僅無(wú)法在內(nèi)控管理中做出有效的決策以及指令，甚至在會(huì)失去了監(jiān)督制約的作用，如此一來(lái)，電力企業(yè)就無(wú)法將內(nèi)控管理的制度體系真正套用到實(shí)際工作中去，內(nèi)控管理盡管設(shè)立，也只能流于表面。2.內(nèi)部控制管理環(huán)境不夠成熟。一個(gè)良好的內(nèi)部管理控制環(huán)境，能夠促進(jìn)電力企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門(mén)之間的協(xié)同性和積極性。因此，作為電力企業(yè)內(nèi)部控制管理的操作前提條件，內(nèi)部控制管理的環(huán)境至關(guān)重要。這關(guān)系到電力企業(yè)的內(nèi)部控制管理

3、和風(fēng)險(xiǎn)管理是否全面整體，同時(shí)內(nèi)控管理環(huán)境還在一定程度上決定了電力企業(yè)根據(jù)環(huán)境制定的適配電力企業(yè)自身的制度體系，對(duì)于電力企業(yè)的運(yùn)作戰(zhàn)略目標(biāo)，以及辨別風(fēng)險(xiǎn)危機(jī)的能力都有些一定程度上的影響和制約。大多數(shù)電力企業(yè)往往忽略了這一點(diǎn)，意識(shí)觀念還比較傳統(tǒng)甚至意識(shí)不到位，將風(fēng)險(xiǎn)管理當(dāng)做表面功夫，沒(méi)有深入貫徹落實(shí)到位風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)以及制度，執(zhí)行力度也只是流于表面，久而久之，內(nèi)控管理和風(fēng)險(xiǎn)管理就是一盤(pán)散沙，無(wú)法發(fā)揮其真正的作用。3.風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)不到位。前面提到電力企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理范圍是比較大的，他不僅涉及到電力企業(yè)內(nèi)控管理的每一個(gè)環(huán)節(jié)當(dāng)中，還存在各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)事前、事中以及事后整個(gè)過(guò)程中。由于電力企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)是不可控因

4、素，因此就需要風(fēng)險(xiǎn)管理的體制構(gòu)建需要細(xì)化到每一點(diǎn)，因?yàn)槲粗拿恳豁?xiàng)風(fēng)險(xiǎn)都有可能給電力企業(yè)帶來(lái)不可挽回的損失。就我國(guó)現(xiàn)狀來(lái)看，我國(guó)的電力企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)還不夠到位，很多都只是徒有其名，沒(méi)有真正意識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)于電力企業(yè)的價(jià)值和作用所在。 二、電力企業(yè)內(nèi)部控制管理和風(fēng)險(xiǎn)管理的優(yōu)化建議 1.優(yōu)化電力企業(yè)內(nèi)部的控制管理環(huán)境。首先，應(yīng)當(dāng)明確電力企業(yè)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)的構(gòu)成關(guān)系，股東會(huì)、董事會(huì)、經(jīng)理以及監(jiān)事會(huì)之間，需要每一個(gè)部分之間權(quán)責(zé)明晰清楚，將經(jīng)營(yíng)、決策以及監(jiān)督三者關(guān)系分割開(kāi)來(lái)，同時(shí)規(guī)定好哪一部分行使那一部分的權(quán)力。同時(shí)，將各個(gè)部門(mén)以及崗位之間的職能崗位明確分工，通過(guò)深入落實(shí)職能，將每一個(gè)層級(jí)以及崗位的職能

5、最大程度發(fā)揮出來(lái)，并且使部門(mén)與部門(mén)之間、崗位與崗位之間形成一種相互制約相互約束的關(guān)系，如此一來(lái)，內(nèi)部管控的環(huán)境得到最大程度的優(yōu)化，電力企業(yè)內(nèi)部的職能崗位能夠明確開(kāi)來(lái)，有效杜絕職能交叉模糊的現(xiàn)象發(fā)生。2.構(gòu)建完善的內(nèi)部管理控制制度體系。科學(xué)完善的內(nèi)部控制管理制度是實(shí)施執(zhí)行內(nèi)控管理工作的基礎(chǔ)框架。首先。針對(duì)一些電力企業(yè)內(nèi)部的內(nèi)控管理體系制度有漏洞的，應(yīng)當(dāng)立刻做出相應(yīng)的防范補(bǔ)救措施以及完善漏洞，健全內(nèi)控應(yīng)急機(jī)制。主要涵蓋了例外報(bào)告、關(guān)鍵點(diǎn)交檢查等等幾個(gè)方面，其次，需要電力企業(yè)內(nèi)部將風(fēng)險(xiǎn)管控作為首要意識(shí)，以完善彌補(bǔ)內(nèi)控機(jī)制的漏洞為前提條件，將風(fēng)險(xiǎn)管理治理作為首要目標(biāo)導(dǎo)向，全面系統(tǒng)地將電力企業(yè)電力企業(yè)管

6、理制度以及風(fēng)險(xiǎn)管理流程摸索清楚，同時(shí)找出電力企業(yè)在日常各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)當(dāng)中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)不同程度的風(fēng)險(xiǎn)來(lái)進(jìn)行評(píng)估預(yù)測(cè)，依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的大小、風(fēng)險(xiǎn)對(duì)電力企業(yè)帶來(lái)的影響，正確編制風(fēng)險(xiǎn)清單，并詳細(xì)找出風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵所在，根據(jù)清單制定合理適配的風(fēng)險(xiǎn)防范管理體系，力求達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制管理制度能夠最大程度完善。3.加大電力企業(yè)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督執(zhí)行力度。要求電力企業(yè)利用內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督功能來(lái)對(duì)電力企業(yè)的內(nèi)控管理以及風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行全面有效的監(jiān)督約束，以及對(duì)管理控制結(jié)果的一個(gè)系統(tǒng)性的評(píng)價(jià)。要求電力企業(yè)針對(duì)內(nèi)部需要重點(diǎn)管理的環(huán)節(jié)以及業(yè)務(wù)，增設(shè)專門(mén)的部門(mén)或者崗位來(lái)進(jìn)行專職監(jiān)督評(píng)價(jià)約束，要求做到每一個(gè)環(huán)節(jié)都嚴(yán)格把關(guān)，定期進(jìn)行日

7、常監(jiān)督和考察，將每一個(gè)項(xiàng)目的流程和關(guān)鍵點(diǎn)都進(jìn)行嚴(yán)格審計(jì)監(jiān)督。深入落實(shí)審計(jì)功能到每一個(gè)環(huán)節(jié)，例如資金、投資、采購(gòu)、銷售以及相關(guān)的資源管理等方方面面。并且通過(guò)定期審計(jì)監(jiān)督，對(duì)項(xiàng)目做出評(píng)價(jià)，針對(duì)項(xiàng)目當(dāng)中出現(xiàn)的諸多問(wèn)題，通過(guò)審計(jì)監(jiān)督的反饋機(jī)制來(lái)反饋到管理層，并由管理層做出正確的決策來(lái)及時(shí)進(jìn)行改進(jìn)。通過(guò)監(jiān)督職能，對(duì)電力企業(yè)的相關(guān)工作人員進(jìn)行工作上的考核，要求工作人員做好自己職責(zé)內(nèi)的事情，實(shí)行獎(jiǎng)懲機(jī)制以此激勵(lì)調(diào)動(dòng)員工的工作積極性，同時(shí)協(xié)調(diào)電力企業(yè)內(nèi)部工作人員的關(guān)系，為促進(jìn)電力企業(yè)又快我好發(fā)展做出重要的貢獻(xiàn)。因此，電力企業(yè)內(nèi)部的審計(jì)和監(jiān)督工作也不容忽視。 三、結(jié)語(yǔ) 綜上所述，電力企業(yè)的內(nèi)控管理和風(fēng)險(xiǎn)管理之間雖相互不同卻又息息相關(guān)，同風(fēng)險(xiǎn)管理離不開(kāi)內(nèi)部的管控，因此，電力企業(yè)需要根據(jù)外部宏觀環(huán)境的變化，敏銳地感知市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的變化，同時(shí)結(jié)合自身實(shí)際情況，在構(gòu)建優(yōu)良的內(nèi)控管理環(huán)境基礎(chǔ)上，完善內(nèi)控管理和風(fēng)險(xiǎn)管理體系，力求做到標(biāo)準(zhǔn)化流程化，同時(shí)加大執(zhí)行力度，深入落實(shí)內(nèi)控管理和風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)，不斷在審計(jì)監(jiān)督中找出漏洞總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，不斷進(jìn)步完善，為電力企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展謀求一條長(zhǎng)遠(yuǎn)的道路。 參考文獻(xiàn)： 1歐利萍.電力企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的問(wèn)題及策略J.現(xiàn)代工業(yè)經(jīng)濟(jì)和信息化,2018,8(17):83-84. 2田艷.大數(shù)據(jù)時(shí)代下企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制的分析與研究以電力企業(yè)為例J.中國(guó)商論,201