公司財務(wù)管理軌制條款

1、李子溪砂石經(jīng)營部財務(wù)管理制度條款依據(jù)中華人民共和國會計法、企業(yè)會計準(zhǔn)則制定本制度；為規(guī)范砂石廠日常財務(wù)行為，發(fā)揮財務(wù)在砂石廠經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟 效益中的作用，便于砂石廠各部門及員工對砂石廠財務(wù)部工作進行有效地 監(jiān)督，同時進一步完善沙石場財務(wù)管理制度，維護沙石場及員工相關(guān)的合 法權(quán)益，制定本制度。第一章總則第一條為加強財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)工作，促進砂石廠經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高 砂石廠經(jīng)濟效益，根據(jù)我國有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和砂石廠章程有關(guān)規(guī)定， 結(jié)合砂石廠實際情況，特制定本制度。第二條砂石廠會計核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。第三條財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：（一）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行，維護

2、資金安全, 努力提高砂石廠經(jīng)濟效益。（二）做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財 務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。（三）加強財務(wù)核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準(zhǔn)確性。（四）監(jiān)督砂石廠財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進 行財產(chǎn)清查。（五）按期編制各類會計報表和財務(wù)說明書，做好分析、考核工作。第四條財務(wù)管理是砂石廠經(jīng)營管理的一個重要方面。砂石廠財務(wù)管理負(fù)責(zé)人 對財務(wù)管理工作負(fù)有組織、實施、檢查的責(zé)任，財會人員要認(rèn)真執(zhí)行會 計法，堅決按財務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守沙石場秘密。第二章財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作第五條加強原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是砂石廠發(fā)生的

3、每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。第六條砂石廠應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記帳憑證的內(nèi)容必 須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、 所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會計主管人員（財務(wù)負(fù)責(zé) 人）簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。第七條健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置 會計帳簿。會計核算應(yīng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處 理方法進行，保證會計指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會計處理方法前后相 一致。第八條做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應(yīng)認(rèn)真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真 實性、手續(xù)

4、完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會計憑證、報表時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核， 重大事項應(yīng)由財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。第九條會計人員根據(jù)不同的賬務(wù)內(nèi)容采用定期對會計賬簿記錄的有關(guān)數(shù)位與 庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證 賬證相符、賬實相符、賬表相符。第十條建立會計檔案，包括對會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資 料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按會計檔案管理辦法的規(guī)定進行保管和 銷毀。第十一條會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交 給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員 及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。第三章資本金和負(fù)債

5、管理第十二條資本金是砂石廠經(jīng)營的核心資本，必須加強資本金管理。沙石場籌集 的資本金必須由合伙人親自驗資，根據(jù)驗資意見確認(rèn)書開具出資證明，并 據(jù)此入賬。第十三條經(jīng)砂石廠股東會提議，股東會批準(zhǔn)，可以按章程規(guī)定增加資本。財務(wù) 部門應(yīng)及時調(diào)整實收資本。第十四條砂石廠股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按章程規(guī)定， 向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財務(wù)部門應(yīng)據(jù)實調(diào) 整。第十五條砂石廠以負(fù)債（借款）形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應(yīng) 按月計提利息支出，并計入成本。第十六條加強應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款的管理，及時核對余額，保證負(fù)債的真實 性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項應(yīng)查找原

6、因，對確實無法付出 的應(yīng)付款項報合伙負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后處理。第四章流動資產(chǎn)管理第十七條現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的現(xiàn)金管理暫行條例，根據(jù) 本砂石廠實際需要，合理核實現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時送存 銀行。第十八條嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的 帳面余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務(wù)管理負(fù) 責(zé)人對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。砂石 廠的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。第十九條銀行存款的管理：加強對銀行賬戶及其他賬戶的保密工作，非因業(yè)務(wù) 需要不準(zhǔn)外泄，銀行賬戶印簽實行分管并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。 嚴(yán)禁在任何空

7、白合同上加蓋銀行賬戶印簽。第五章長期資產(chǎn)管理第二十條出納人員要隨時掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行 賬戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行 的對賬工作，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達賬項進行分析，查找原 因，并報財務(wù)部門負(fù)責(zé)人。第二十一條應(yīng)收帳款的管理：對應(yīng)收賬款，每季末做一次賬齡和清收情況的分析, 并報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞賬。第二十二條其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁記賬，要嚴(yán)格個人借款審批程式，借 款的審批程式是：借款人一部門負(fù)責(zé)人一財務(wù)負(fù)責(zé)人一合伙負(fù)責(zé)人。借用 現(xiàn)金，必須用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費用專案的支付。第二

8、十三條短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資，短期 投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進行，按現(xiàn)行財務(wù)制度規(guī)定記賬、核算收入成 本和損益。第二十四條長期投資的管理，長期投資是指不準(zhǔn)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資，分為股 權(quán)投資和債權(quán)投資。砂石廠進行長期投資應(yīng)認(rèn)真做好可行性分析和認(rèn)證， 按公司審批許可權(quán)的規(guī)定批準(zhǔn)后，由財務(wù)管理中心辦理入賬手續(xù)。砂石廠 對被投資單位元沒有實際控制權(quán)的長期投資采用成本法核算；擁有實際控 制權(quán)的，長期投資采用權(quán)益法核算。第二十五條固定資產(chǎn)的管理：有下列情況之一的資產(chǎn)應(yīng)納入固定資產(chǎn)進行核算： 使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與 經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備器具

9、、工具等；不屬于經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值 在2000元以上，并且使用期限超過 2年的。第二十六條固定資產(chǎn)要做到有賬、有卡，賬實相符。財務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價值 核算與管理，綜合管理部負(fù)責(zé)實物的記錄、保管和卡片登記工作，財務(wù)部 應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細賬。第二十七條固定資產(chǎn)的購置和調(diào)入均按實際成本入賬，固定資產(chǎn)折舊采用直線法 分類計提，分類折舊年限為：1 房屋、建筑物，為 20年；2 機器、機械和其他生產(chǎn)設(shè)備，為10年；3 與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的器具、工具、家具等，為5年；4其他的運輸工具，為 4年；5電子設(shè)備，為 3年。第二十八條已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊，提前報廢的固定 資產(chǎn)，不

10、再補提折舊。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，當(dāng)月減少的 固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊。第二十九條對固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進行定期盤點，每年末由綜合管理部負(fù)責(zé)盤 點一次，盤點中發(fā)現(xiàn)短缺或盈余，應(yīng)及時查明原因，并編制盤盈盤虧表， 報財務(wù)部審核后，經(jīng)合伙負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后進行賬務(wù)處理。第三十條無形資產(chǎn)指被砂石廠長期使用而沒有實物形態(tài)的資產(chǎn)，包括：專利權(quán)、 土地使用權(quán)、商譽等。無形資產(chǎn)按實際成本入賬，在受益期內(nèi)或有效期內(nèi) 按不10年的期限攤銷。第三 條遞延資產(chǎn)是不能全部計入當(dāng)期損益，需要在以后年度內(nèi)分期攤銷的各 項費用，包括開辦費，租入固定資產(chǎn)的改良支出和攤銷期限超過一年，金 額較大的修理費支出。開辦費自營業(yè)之日

11、起，分期攤?cè)氤杀尽７謹(jǐn)偲诓欢?于5年，以經(jīng)營租入的固定資產(chǎn)改良支出，在有效租賃期內(nèi)分期攤銷。第六章收入管理第三十二條砂石廠的營業(yè)收入包括手續(xù)費收入、其他營業(yè)收入等。營業(yè)收入要嚴(yán) 格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)，并認(rèn)真核實、正確反映，以保證砂石廠損益 的真實性。第三十三條營業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入專案，不得截留到賬外或作其他 處理。第七章成本費用管理第三十四條砂石廠在業(yè)務(wù)經(jīng)營活動中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出，按規(guī)定計入成本 費用。成本費用是管理砂石廠經(jīng)濟效益的重要內(nèi)容?？刂坪贸杀举M用，對 堵塞管理漏洞、提高砂石廠經(jīng)濟效益具有重要作用。第三十五條成本費用開支范圍包括：利息支出、營業(yè)費用、其他營業(yè)支出等

12、。（一）利息支出：指支付以負(fù)債形式籌集的資金成本支出。（二）營業(yè)費用包括：職工工資、職工福利費、醫(yī)藥費、保險費、固 定資產(chǎn)折舊費、攤銷費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差 旅費、車輛使用費、運輸費、會議費、辦公費、勞務(wù)費、獎勵費、各種 準(zhǔn)備金等其他費用。（三）固定資產(chǎn)折舊費：指砂石廠根據(jù)固定資產(chǎn)原值和國家規(guī)定的固 定資產(chǎn)分類折舊率計算攤銷的費用。（四）攤銷費：指遞延資產(chǎn)的攤銷費用，分?jǐn)偲诓欢逃?年。（五）各種準(zhǔn)備金：各種準(zhǔn)備金包括投資風(fēng)險準(zhǔn)備金和壞賬準(zhǔn)備金。投資風(fēng)險準(zhǔn)備金按年末長期投資余額的1%實行差額提取，壞賬準(zhǔn)備金按年末應(yīng)收賬款余額的 1觀取。（六）管理費用包括：物業(yè)管理費、水電

13、費、職工工作餐費、全勤獎 勵費等其他費用。第三十六條力卩強對費用的總額控制，嚴(yán)格制定各項費用的開支標(biāo)準(zhǔn)和審批許可權(quán)， 財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的，不 予報銷，對違反有關(guān)制度規(guī)定的行為應(yīng)及時向領(lǐng)導(dǎo)反映。第三十七條砂石廠各項成本費用由財務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)管理和核算，費用支出的管理 實行預(yù)算控制，財務(wù)負(fù)責(zé)人要定期進行成本費用檢查、分析、制定降低成 本的措施。第八章 利潤及利潤分配管理第三十八條砂石廠營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)稅金及附加-營業(yè)支出 利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出（一）投資收益包括對外投資分得的利潤、股利等。（二）營業(yè)外收入是指與砂石廠業(yè)務(wù)

14、經(jīng)營無直接關(guān)系的各項收入，具體包括：固定資產(chǎn)盤盈、 處理固定資產(chǎn)凈收益、罰款收入（對工人的管理）確實無法支付而按規(guī)定程式經(jīng)批準(zhǔn)的應(yīng)付款項等。（三）營業(yè)外支出是指與砂石廠業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項支出，具 體包括：固定資產(chǎn)盤虧和毀損報廢凈損失、非常損失、公益救濟性捐贈、 賠償金、違約金等。第三十九條沙石場利潤總額按國家有關(guān)規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后，依照繳納所得稅，繳 納所得稅后的利潤，按以下順序分配：（一）被沒收的財物損失，支付各項稅收的滯納金和罰款；（二）弭補砂石廠以前年度虧損；（三）提取法定盈馀公積金，法定盈馀公積金按照稅后利潤扣除前兩項后的10%提取，盈馀公積金已達注冊資本的50%時不再提取。（四）

15、向投資者分配利潤，根據(jù)股東會決議，向投資者分配利潤。第九章財務(wù)報告與財務(wù)分析第四十條財務(wù)報表分月報和年報，月報財務(wù)報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表。年 度財務(wù)報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、營業(yè)費用明細表、利 潤分配表。公司財務(wù)月報表應(yīng)于次月15日內(nèi)完成，年度財務(wù)會計報告應(yīng)于次年90日內(nèi)制作，必要時聘請會計師事務(wù)所進行審計。第四十一條年末還應(yīng)報送財務(wù)情況說明書。財務(wù)情況說明書主要內(nèi)容包括：（一）業(yè)務(wù)、經(jīng)營情況，利潤實現(xiàn)情況，資金增減及周轉(zhuǎn)情況，財務(wù) 收支情況等。（二）財務(wù)會計方法變動情況及原因，對本期或下期財務(wù)狀況變動有 重大影響的事項；資產(chǎn)負(fù)債表制表日至報出期之間發(fā)生的對砂石廠財務(wù)狀 況有

16、重大影響的事項；以及為正確理解財務(wù)報表需要說明的其他事項。第四十二條財務(wù)分析是砂石廠財務(wù)管理的重要組成部分，財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)對砂石廠 經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果進行總結(jié)、評價和考核，通過財務(wù)分析促進增收節(jié)支， 充分發(fā)揮資金效能，通過對財務(wù)活動不同方案和經(jīng)濟效益的比較，為領(lǐng)導(dǎo) 或有關(guān)部門的決策提供依據(jù)。第四十三條總結(jié)和評價本砂石廠財務(wù)狀況及經(jīng)營成果的財務(wù)報告指標(biāo)包括：經(jīng) 營狀況指標(biāo)：流動比率、負(fù)債比率、所有者權(quán)益比率；經(jīng)營成果指標(biāo)： 利潤率、資本利潤率、成本費用利潤表。第十章會計電算化第四十四條會計電算化硬體設(shè)備是指專用于會計電算化的微機及其配套設(shè)備，包 括伺服器、工作站、網(wǎng)線、印表機、UPS電源等。會計電

17、算化硬件設(shè)備由財務(wù)管理中心統(tǒng)一管理和使用，非會計電算化工作人員一般情況下不得使用， 特殊情況確需使用時，應(yīng)經(jīng)財務(wù)管理中心經(jīng)理批準(zhǔn)，在不影響會計電算化 正常工作情況下進行。第四十五條財務(wù)軟件是用于完成會計核算、處理會計業(yè)務(wù)的軟件。操作人員在實 際工作中發(fā)現(xiàn)軟件的設(shè)計功能未能正常實現(xiàn)時，應(yīng)立即與軟件發(fā)展商聯(lián)系， 進行修改、調(diào)試，完成調(diào)試后，應(yīng)及時檢查、核對，以確保相應(yīng)帳務(wù)資料 和功能模組的正確性。第四十六條每月10日前對上個月的會計資料進行備份。操作人員運用財務(wù)軟件必 須是通過系統(tǒng)功能表選項進入系統(tǒng)操作，應(yīng)根據(jù)工作需要設(shè)置操作許可權(quán) 和密碼。操作人員對使用的硬件設(shè)備的安全負(fù)責(zé)。下班時，應(yīng)關(guān)閉設(shè)備的