對(duì)信用社會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)的淺析

1、對(duì)信用社會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)的淺析近些年來，我轄會(huì)計(jì)、出納方面操作風(fēng)險(xiǎn)屢屢發(fā)生，有工作失誤造成的差錯(cuò)，有違反制度、流程出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，有系統(tǒng)不完善出納的漏洞，有人為因素造成的犯罪。操作風(fēng)險(xiǎn)之所以近年大量出現(xiàn)，存在多方面原因。 從宏觀層面看，首先信用社由于起步晚，不管從機(jī)構(gòu)的改革、業(yè)務(wù)的發(fā)展、電子現(xiàn)代化工具的使用等都落后于其他各類銀行，操作風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)知程度淺且更新緩慢。其次，基于信息技術(shù)的飛躍，金融創(chuàng)新層出不窮，金融服務(wù)的復(fù)雜性大大提高，操作風(fēng)險(xiǎn)的類型不斷演變，我們?cè)械墓芾砟Ｊ?、制度建立難以適應(yīng)這種技術(shù)變化。在認(rèn)識(shí)不到位、風(fēng)險(xiǎn)管理手段落后的條件下，發(fā)生操作風(fēng)險(xiǎn)和造成事實(shí)損失的可能性必然增加。 從微觀層面

2、看，我聯(lián)社的操作風(fēng)險(xiǎn)管理尚處于初級(jí)階段，與其他銀行相比存在以下不足： 一、操作風(fēng)險(xiǎn)管理理念淡薄 多年來，聯(lián)社較偏重信用風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理，無論是制度規(guī)則、認(rèn)識(shí)水平都比較低。將操作風(fēng)險(xiǎn)管理僅停留在內(nèi)控和審計(jì)的層次上，內(nèi)部缺乏嚴(yán)格的自律和他律機(jī)制，有章不循的現(xiàn)象時(shí)有出現(xiàn)，對(duì)引發(fā)操作風(fēng)險(xiǎn)的行為沒有給予及時(shí)有效的責(zé)任追究。 二、控制體系漏洞較多 未設(shè)立獨(dú)立的專業(yè)化部門承擔(dān)操作風(fēng)險(xiǎn)管理，更多的是依靠由各個(gè)專業(yè)條線內(nèi)部控制，在聯(lián)社范圍內(nèi)，沒有形成針對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的統(tǒng)一的政策標(biāo)準(zhǔn)，各職能部門之間必要的溝通協(xié)調(diào)欠缺。 三、管理方法和手段落后 國內(nèi)銀行目前所采取的操作風(fēng)險(xiǎn)管理手段和方法基本上難以反映本行操作風(fēng)險(xiǎn)的總

3、體水平和分布結(jié)構(gòu)，與國際上以資本約束為核心的操作風(fēng)險(xiǎn)管理差距不小。 四、數(shù)據(jù)積累和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)缺乏 操作風(fēng)險(xiǎn)管理需要信息系統(tǒng)強(qiáng)有力的支持，但是我聯(lián)社信息系統(tǒng)建設(shè)嚴(yán)重滯后，沒有建立損失、差錯(cuò)、風(fēng)險(xiǎn)事件數(shù)據(jù)庫，缺乏風(fēng)險(xiǎn)方面的歷史數(shù)據(jù)。 當(dāng)前聯(lián)社治理結(jié)構(gòu)和經(jīng)營機(jī)制改革正在邁向深入，這更要求重建操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系，進(jìn)一步研究借鑒先進(jìn)的銀行業(yè)操作風(fēng)險(xiǎn)管理的理論成果和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，切實(shí)提高操作風(fēng)險(xiǎn)管理的能力和水平。 第一、以人為本是控制操作風(fēng)險(xiǎn)的前提 將操作風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率減少，就得先從完善落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)文化，控制由人為因素造成的操作失誤、違法行為（員工內(nèi)部欺詐/內(nèi)外勾結(jié)）、越權(quán)行為等給聯(lián)社帶來的損失和負(fù)面影響。 一、提高操

4、作人員的職業(yè)道德水平，防范道德風(fēng)險(xiǎn)。 2002年，青龍信用社進(jìn)社八個(gè)月的職工黃平，私自藏匿客戶遺忘在柜臺(tái)上的存折，利用星期日值班之機(jī)，盜用柜組長員工卡竊取儲(chǔ)戶密碼，并擅自解除儲(chǔ)戶口頭掛失手續(xù)，讓其朋友通兌取款1萬元，事發(fā)后客戶發(fā)現(xiàn)存款短少，報(bào)案后，黃平交代了上述作案事實(shí)，移交公安部門立案查處。由此看出學(xué)習(xí)并遵守銀行從業(yè)人員職業(yè)道德，正確引導(dǎo)職工，防范金融風(fēng)險(xiǎn)是非常重要的。所在單位管理人員對(duì)所員工進(jìn)行談心、多方面了解員工思想動(dòng)態(tài)、家庭情況及八小時(shí)以外的活動(dòng)，定期進(jìn)行員工思想教育，特別對(duì)剛走上工作崗位的新職工不光要進(jìn)行短時(shí)間的警視教育，而且要一對(duì)一地指定業(yè)務(wù)骨干作為新員工輔導(dǎo)員，切實(shí)履行輔導(dǎo)員的職

5、責(zé)，并且可定期采取思想?yún)R報(bào)的形式讓新職工對(duì)自已的崗位、進(jìn)社感識(shí)發(fā)表看法，對(duì)聯(lián)社、信用社提出可行性建議等，正確引導(dǎo)和培養(yǎng)新職工主人翁精神，防范員工違法行為引起的風(fēng)險(xiǎn)損失，為聯(lián)社發(fā)展培育后備人才，逐步提高員工的整體素質(zhì)。 二、提高操作人員的業(yè)務(wù)水平和防風(fēng)險(xiǎn)能力，從績效考核和激勵(lì)機(jī)制上促進(jìn)員工關(guān)心操作風(fēng)險(xiǎn)的防范。 目前聯(lián)社在本市金融單位中處于劣勢(shì)的狀態(tài)，柜面業(yè)務(wù)品種單一，但是社會(huì)發(fā)展的步伐加快，客戶的要求越來越高，從最近柜面客戶投訴及差錯(cuò)案例分析，基本上體現(xiàn)出內(nèi)勤人員業(yè)務(wù)知識(shí)匱乏，認(rèn)識(shí)程度不夠、責(zé)任心不強(qiáng)，比如最近營業(yè)部一線柜員由于對(duì)掛失業(yè)務(wù)不熟悉，兩次回頭客戶掛失，雖然掛失前客戶資金已損失，但給我

6、們聯(lián)社造成了很大的負(fù)面影響。怎樣提高員工的業(yè)務(wù)水平，加強(qiáng)員工工作責(zé)任心，提升工作效率，提升服務(wù)，讓內(nèi)勤等級(jí)制真正體現(xiàn)等級(jí)的必要性和價(jià)值，是值得我們一起探討的。 （一）、學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)、出納基本制度，采取多樣化的形式進(jìn)行再培訓(xùn)，比如下發(fā)資料自學(xué)、討論培訓(xùn)、小范圍組織培訓(xùn)等，盡量減少占用員工班后和休息時(shí)間，提高培訓(xùn)質(zhì)量，另外對(duì)培訓(xùn)檢驗(yàn)效果也是很有必要的。 （二）、增加員工的應(yīng)知應(yīng)會(huì)測(cè)試，增強(qiáng)應(yīng)知應(yīng)會(huì)考試內(nèi)容的實(shí)際操作性，并納入等級(jí)評(píng)定的條件中，提高部分由于職稱限制等級(jí)低的員工的積極性，取消等級(jí)所謂的“終身制”。 （三）、增加輪崗換崗的門檻，因?yàn)楦魃鐑?nèi)勤人員較為緊缺，又要執(zhí)行每年輪崗換崗制度，信用社是在全

7、面考慮后作出人員的安排和調(diào)動(dòng)，調(diào)動(dòng)后的人員由于業(yè)務(wù)不熟悉都是上崗后自學(xué)或崗內(nèi)臨時(shí)培訓(xùn)，造成了業(yè)務(wù)的脫節(jié)和增加了社內(nèi)短時(shí)間的工作負(fù)擔(dān)。我們都忽視了崗前培訓(xùn)，不光針對(duì)新職工，就是對(duì)老職工也不能另眼相看。 （四）、讓員工操作的業(yè)務(wù)單一化，加快分柜的進(jìn)程，減輕一線員工的工作壓力，提高員工辦理業(yè)務(wù)的熟練程度，讓員工的業(yè)務(wù)知識(shí)由粗變精，高效率、無差錯(cuò)地為客戶服務(wù)。 （五）、對(duì)每年無差錯(cuò)、服務(wù)好、能提出建設(shè)性建議的員工或團(tuán)隊(duì)?wèi)?yīng)制訂獎(jiǎng)勵(lì)政策，來促進(jìn)員工良性競(jìng)爭，創(chuàng)造積極向上的氛圍。 第二、提高操作風(fēng)險(xiǎn)管理水平、加強(qiáng)制度執(zhí)行力度待添加的隱藏文字內(nèi)容3 要防止流程設(shè)計(jì)不合理和制度執(zhí)行不嚴(yán)格導(dǎo)致的操作性風(fēng)險(xiǎn)，必需提

8、高操作風(fēng)險(xiǎn)的管理。 一、我們聯(lián)社會(huì)計(jì)結(jié)算、現(xiàn)金出納方面發(fā)生操作風(fēng)險(xiǎn)事件最多的業(yè)務(wù)線，而內(nèi)部流程管理不慎所導(dǎo)致的損失則是最大的。目前面臨是我們使用的新業(yè)務(wù)系統(tǒng)，由于新業(yè)務(wù)上線至今，系統(tǒng)不完善、甚至我們運(yùn)行后提出了一系列的系統(tǒng)優(yōu)化方案，得不到解決，都會(huì)使工作效率降低，操作風(fēng)險(xiǎn)的概率較高。例如柜員辦理三方通兌業(yè)務(wù)，打印的傳票無收、付款人名稱，賬號(hào)也是過渡性性質(zhì)，無法核對(duì)資金的來龍去脈，引起的記賬串戶差錯(cuò)也不少，諸如此類，系統(tǒng)的漏洞依靠人為去控制，給正常的工作增加了難度。 二、及時(shí)對(duì)操作流程的相關(guān)制度進(jìn)行修訂，并且對(duì)制度的可行性要廣泛征求建議。每項(xiàng)新業(yè)務(wù)的推出，都有一個(gè)測(cè)試的過程，最好在上線時(shí)直接出臺(tái)

9、詳細(xì)的操作流程和相關(guān)制度，使員工接受新事物的能力增強(qiáng)，并且可操作性增強(qiáng)，更有說服力，這也會(huì)大大增強(qiáng)制度的執(zhí)行力。如果這些問題逐步解決，就會(huì)使操作風(fēng)險(xiǎn)的頻率降低。此時(shí)就要擴(kuò)大會(huì)計(jì)隊(duì)伍，把此項(xiàng)工作提早做實(shí)。要靠制度來杜絕這樣的風(fēng)險(xiǎn)。就是要從制度建設(shè)、責(zé)任追究和懲戒以及科技手段建設(shè)上下工夫。 三、加強(qiáng)員工對(duì)制度的認(rèn)知度，嚴(yán)格制度執(zhí)行力度，吸取有章不循帶來的深刻教訓(xùn)。聯(lián)社近年來，多次發(fā)生了客戶取款多取、取款操作成存款的事件，發(fā)生過錢款、重空憑證班后遺留在營業(yè)間，雕莊信用社去年到今年已經(jīng)發(fā)生兩次重要空白憑證遺失的事件，通過分析后都是簡化了操作流程，制度執(zhí)行不到位，引起的風(fēng)險(xiǎn)，值得讓我們沉思。 員工對(duì)執(zhí)行

10、的基本的制度應(yīng)熟練掌握，通過實(shí)際操作彌補(bǔ)經(jīng)驗(yàn)不足的缺陷。新制度的出臺(tái)后就要嚴(yán)格執(zhí)行，罰責(zé)并舉，對(duì)違規(guī)行為堅(jiān)持抵制和處罰，遇到問題要舉一反三，明白應(yīng)該怎么做，形成相互制約的體系，減少操作風(fēng)險(xiǎn)。 四、加強(qiáng)內(nèi)部銜接和內(nèi)部協(xié)調(diào)，能夠減少操作風(fēng)險(xiǎn)，紅梅信用社與營業(yè)部都是重要環(huán)節(jié)未銜接好，導(dǎo)致了電匯的重復(fù)匯出，雖然未造成損失，但信用社為了追回資金花了大量的人力、物力和時(shí)間。 五、建議利用人力資源在基層設(shè)立專職稽核崗位，來維護(hù)內(nèi)部操作風(fēng)險(xiǎn)的管理。收集執(zhí)行制度不完善不合理、執(zhí)行不力等方面的問題，來化解風(fēng)險(xiǎn)。 六、提高管理層的監(jiān)管能力，防止會(huì)做不會(huì)查的現(xiàn)象，學(xué)習(xí)交流先進(jìn)稽核方式、方法，以綜合系統(tǒng)記錄為主，監(jiān)控錄

11、像說話的手段，將各項(xiàng)檢查內(nèi)容盡量細(xì)化，洞察內(nèi)部各環(huán)節(jié)的漏洞和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。利用內(nèi)審和外審來加強(qiáng)操作風(fēng)險(xiǎn)的管理，風(fēng)險(xiǎn)管理的長效性是很重要的。 第三、強(qiáng)化操作風(fēng)險(xiǎn)管理文化 為了做到這一點(diǎn)，首先是從操作風(fēng)險(xiǎn)理念的培養(yǎng)入手，培養(yǎng)風(fēng)險(xiǎn)文化、增加風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)及增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、度量及管理能力，并把這些方面制度化、規(guī)范化、信息化及標(biāo)準(zhǔn)化。 聯(lián)社必須自上而下建立、倡導(dǎo)、執(zhí)行操作風(fēng)險(xiǎn)管理文化。以管理層為代表應(yīng)首先提高對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)程度，把操作風(fēng)險(xiǎn)作為風(fēng)險(xiǎn)管理的核心內(nèi)容和基礎(chǔ)工作。要在全轄內(nèi)部倡導(dǎo)操作風(fēng)險(xiǎn)管理的理念，把操作風(fēng)險(xiǎn)管理作為事關(guān)銀行業(yè)務(wù)永續(xù)發(fā)展的重要工作進(jìn)行宣傳。應(yīng)對(duì)各管理層次、各部門、各崗位開展操作風(fēng)險(xiǎn)培訓(xùn)，培育和提高每一個(gè)人的操作風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，使之掌握識(shí)別、分析、度量和控制操作風(fēng)險(xiǎn)的基本方法。應(yīng)將操作風(fēng)險(xiǎn)管理落實(shí)在每一個(gè)員工的職責(zé)、行為中，加強(qiáng)監(jiān)督和考評(píng)，對(duì)主動(dòng)發(fā)現(xiàn)操作風(fēng)險(xiǎn)或改進(jìn)操作風(fēng)險(xiǎn)管理的給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)有章不循的給予懲戒。對(duì)全體銀行從業(yè)人員加強(qiáng)嚴(yán)格的教育、培訓(xùn)，