信用社信貸業(yè)務(wù)稽核規(guī)程

1、信用社信貸業(yè)務(wù)稽核規(guī)程第一章稽核目的第一條為了貫徹國(guó)家金融政策，加快信貸資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效益，防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)我行信貸工作的有關(guān)規(guī)定，對(duì)信貸業(yè)務(wù)管理，從項(xiàng)目受理、初審、評(píng)審、放款、貸后管理等業(yè)務(wù)的操作過程，實(shí)施合規(guī)稽核。通過稽核發(fā)現(xiàn)和解決貸款管理中存在的問題和弊端，進(jìn)一步促進(jìn)行內(nèi)規(guī)章制度的建立和健全，使信貸業(yè)務(wù)的稽核更加規(guī)范化、制度化。 第二章稽核內(nèi)容第二條人民幣和外匯貸款業(yè)務(wù)從貸前調(diào)查、貸時(shí)審查、貸后管理三個(gè)方面進(jìn)行稽核。同時(shí)對(duì)項(xiàng)目管理和項(xiàng)目評(píng)審的操作程序進(jìn)行稽核。第三條出口信貸業(yè)務(wù)稽核。（一）貸前調(diào)查稽核。信貸業(yè)務(wù)管理人員是否按照行內(nèi)有關(guān)規(guī)定對(duì)借款企業(yè)提供的文件材料的真實(shí)性、

2、完整性、合規(guī)性進(jìn)行認(rèn)真細(xì)致的審查、核實(shí)。其中涉及：借款企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表是否經(jīng)同級(jí)財(cái)政部門批準(zhǔn)，或經(jīng)當(dāng)?shù)貢?huì)計(jì)或?qū)徲?jì)事務(wù)所審計(jì)；抵押、質(zhì)押文件是否經(jīng)評(píng)估部門及銀行的驗(yàn)證。貸前調(diào)查的稽核工作重點(diǎn)是稽核信貸業(yè)務(wù)人員審查項(xiàng)目“出口合同”的真實(shí)性；借款企業(yè)的經(jīng)濟(jì)實(shí)力、資信情況、財(cái)務(wù)情況及出口生產(chǎn)能力和還貸能力；是否將上述審查的情況形成書面報(bào)告。（二）貸時(shí)審查稽核。貸款批準(zhǔn)后，信貸業(yè)務(wù)部門是否及時(shí)與項(xiàng)目單位法人代表或其授權(quán)人簽訂借款合同。放貸時(shí)信貸業(yè)務(wù)人員是否按照評(píng)委會(huì)、評(píng)審小組及主管行領(lǐng)導(dǎo)三級(jí)審批時(shí)提出的放款條件放款；對(duì)企業(yè)的每一筆用款是否都按借款合同、協(xié)議規(guī)定的條件嚴(yán)格把關(guān)；要求見證放款的是否核實(shí)借款企業(yè)

3、收到的信用證，擔(dān)保要求是否落實(shí)，或者抵押、質(zhì)押是否辦妥。信貸業(yè)務(wù)人員是否建立了臺(tái)賬，是否在貸款發(fā)放和本息回收時(shí)及時(shí)記賬，并按月與財(cái)會(huì)部門核對(duì)賬目。放款時(shí)，信貸業(yè)務(wù)部門的綜合管理人員，是否再次審核，監(jiān)督放款的金額是否與借款合同一致。展期的項(xiàng)目是否由于不可抗力或意外事故的原因，致使項(xiàng)目執(zhí)行延期，對(duì)需展期的貸款，借款人是否在貸款到期前的1個(gè)月向信貸業(yè)務(wù)部門提出貸款展期申請(qǐng)；是否經(jīng)調(diào)查、審查同意后才辦理展期手續(xù)。展期金額占原貸款金額50以下的項(xiàng)目，信貸業(yè)務(wù)部門同意后是否直接報(bào)行領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；展期金額占原貸款金額50以上的項(xiàng)目，信貸業(yè)務(wù)部門是否會(huì)簽信貸管理部門后報(bào)行領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。辦理展期后，是否將展期通知在貸款

4、到期日之前抄送稽核等有關(guān)部門。展期次數(shù)、期限和利率的重新確定是否符合有關(guān)規(guī)定。（三）貸后管理稽核。放款后，信貸業(yè)務(wù)人員、貸后管理人員和各代表處人員是否按規(guī)定分別做好用款及還款期間的貸后管理工作，信貸業(yè)務(wù)人員是否同各地的借款企業(yè)和資信情況一般的中央企業(yè)都已簽訂了代理行協(xié)議，進(jìn)行賬戶的托管和共管。各代表處和信貸業(yè)務(wù)人員是否經(jīng)常督促代理行監(jiān)督借款企業(yè)對(duì)貸款的使用情況進(jìn)行核查，了解借款企業(yè)是否按規(guī)定的用途使用貸款，有無擠占挪用貸款。信貸業(yè)務(wù)人員是否對(duì)貸款本金的回收，按規(guī)定嚴(yán)格進(jìn)行催收，是否協(xié)助財(cái)會(huì)營(yíng)業(yè)人員對(duì)應(yīng)收利息進(jìn)行催收等。信貸業(yè)務(wù)人員是否督促企業(yè)按照借款合同的規(guī)定報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和貸款使用情況等資

5、料；是否及時(shí)建立了規(guī)范化的項(xiàng)目檔案，項(xiàng)目的主要檔案是否包括了企業(yè)的借款申請(qǐng)報(bào)告、借款擔(dān)保合同、財(cái)產(chǎn)抵押合同、借貸雙方簽訂的借款合同、項(xiàng)目評(píng)審報(bào)告及用款審批單等；是否由專人保管項(xiàng)目檔案等。貸款本息收回后，信貸業(yè)務(wù)管理部門是否對(duì)大中型項(xiàng)目和特殊項(xiàng)目開展貸款的后評(píng)審工作，找出問題，提出改進(jìn)措施。第四條外國(guó)政府貸款轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)稽核。（一）貸前調(diào)查稽核轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)人員是否按照我國(guó)利用外國(guó)政府貸款的有關(guān)政策和我行關(guān)于外國(guó)政府貸款轉(zhuǎn)貸的有關(guān)規(guī)定認(rèn)真細(xì)致地審查、核實(shí)項(xiàng)目；是否審查項(xiàng)目建設(shè)的必要性、項(xiàng)目建設(shè)條件和生產(chǎn)條件的具備性；是否測(cè)算項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益或社會(huì)效益；是否深入調(diào)查項(xiàng)目借款單位的基本情況、資信情況及償還能力；

6、是否審查項(xiàng)目的國(guó)內(nèi)配套資金落實(shí)情況；是否審查項(xiàng)目的還款資金來源是否有保障；是否審查項(xiàng)目的擔(dān)保方式是否得當(dāng)，保證人是否具有擔(dān)保資格和擔(dān)保能力，抵（質(zhì)）押物價(jià)值和抵（質(zhì)）押率是否合理等；是否審查項(xiàng)目所需的法律文件及有關(guān)資料是否合法、齊備、真實(shí)、有效；是否對(duì)項(xiàng)目存在的問題提出解決意見或建議。（二）貸時(shí)審查稽核外國(guó)政府貸款轉(zhuǎn)貸項(xiàng)目付款時(shí)，是否將合同與項(xiàng)目采購(gòu)清單、政府間協(xié)議、轉(zhuǎn)貸協(xié)議進(jìn)行對(duì)照審核，采購(gòu)內(nèi)容是否與采購(gòu)清單相符，合同金額是否超過轉(zhuǎn)貸協(xié)議金額，支付期限是否按照規(guī)定的期限；合同的編號(hào)、受益人及其銀行賬戶、付款進(jìn)度與期限、付款必需的單據(jù)文件等是否準(zhǔn)確無誤；轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)人員是否建立了臺(tái)賬；是否在貸款發(fā)

7、放和本息回收時(shí)及時(shí)記賬，并按月與財(cái)會(huì)部門核對(duì)賬目。（三）貸后管理稽核轉(zhuǎn)貸協(xié)議簽署后，項(xiàng)目主管人員是否建立健全項(xiàng)目檔案和臺(tái)賬；月末、季末是否及時(shí)填制各種統(tǒng)計(jì)報(bào)表及有關(guān)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)資料及分析說明；是否建立貸款項(xiàng)目負(fù)責(zé)人制度；項(xiàng)目竣工后是否實(shí)行貸款項(xiàng)目執(zhí)行情況定期報(bào)告制度；轉(zhuǎn)貸人員是否加強(qiáng)項(xiàng)目的跟蹤調(diào)查和監(jiān)管，即是否檢查借款企業(yè)在貸款到位后是否按規(guī)定用途使用，有否將貸款挪用或充作一般流動(dòng)資金使用；項(xiàng)目國(guó)內(nèi)配套資金是否及時(shí)足額到位；項(xiàng)目是否能按期建成投產(chǎn)；項(xiàng)目的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況是否正常；是否達(dá)到設(shè)計(jì)能力，項(xiàng)目預(yù)期效益能否實(shí)現(xiàn)；按時(shí)還本付息是否有保證等；項(xiàng)目主管人員是否每年對(duì)所管項(xiàng)目進(jìn)行一次普遍檢查；轉(zhuǎn)貸人員是

8、否對(duì)貸款本金費(fèi)用等的回收，按規(guī)定嚴(yán)格進(jìn)行催收；是否采取各種措施積極清收欠款；是否督促企業(yè)按照借款合同的規(guī)定報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和貸款使用情況等資料。貸款本息收回后，是否對(duì)貸款項(xiàng)目進(jìn)行后評(píng)價(jià)工作。第五條業(yè)務(wù)制度和管理工作責(zé)任的稽核。信貸業(yè)務(wù)、信貸管理部門是否結(jié)合本部門具體業(yè)務(wù)工作實(shí)際，建立了操作性強(qiáng)，比較完善的業(yè)務(wù)管理規(guī)章制度和業(yè)務(wù)工作規(guī)程；是否建立了明確的崗位責(zé)任制，將責(zé)任落實(shí)到人；是否建立了規(guī)范的項(xiàng)目檔案，項(xiàng)目運(yùn)作的每道程序、每個(gè)環(huán)節(jié)是否均由項(xiàng)目責(zé)任人做詳盡的記錄，以便存檔備查。第六條受理、初審信貸項(xiàng)目工作程序的稽核。（一）信貸業(yè)務(wù)人員收到企業(yè)正式申請(qǐng)，并按要求提供齊全的項(xiàng)目申請(qǐng)材料后的10個(gè)工

9、作日之內(nèi)（轉(zhuǎn)貸小型項(xiàng)目30個(gè)工作日，中型項(xiàng)目60個(gè)工作日，大型項(xiàng)目80個(gè)工作日），對(duì)是否受理貸款申請(qǐng)向企業(yè)作出正式答復(fù)。因情況特殊需要暫緩答復(fù)的是否報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。對(duì)項(xiàng)目申報(bào)材料不全的是否列出需要補(bǔ)充的材料清單，通知企業(yè)限期提供。（二）對(duì)不具備貸款申請(qǐng)資格和條件的，是否經(jīng)總經(jīng)理同意并報(bào)主管行領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，正式通知企業(yè)不予受理。（三）信貸人員是否認(rèn)真初審企業(yè)的貸款申請(qǐng)等全部項(xiàng)目材料，并出具項(xiàng)目初審報(bào)告，即項(xiàng)目初審送審單。項(xiàng)目初審報(bào)告是否有經(jīng)辦人、處長(zhǎng)、總經(jīng)理或副總經(jīng)理的簽字。（四）經(jīng)信貸業(yè)務(wù)部門初審?fù)ㄟ^的項(xiàng)目轉(zhuǎn)送信貸管理部門評(píng)審，是否按規(guī)定提供了全部項(xiàng)目原始材料；初審未通過或信貸管理部門評(píng)審未通過

10、的項(xiàng)目，是否在報(bào)經(jīng)主管行領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，正式通知企業(yè)。（五）信貸業(yè)務(wù)部門在受理項(xiàng)目后，正常項(xiàng)目是否在20個(gè)工作日內(nèi)完成項(xiàng)目初審報(bào)告，對(duì)重大或特殊疑難項(xiàng)目，是否在報(bào)經(jīng)主管行領(lǐng)導(dǎo)同意后，審查期限作適當(dāng)延長(zhǎng)，是否一般在60個(gè)工作日之內(nèi)。（六）信貸業(yè)務(wù)部門對(duì)信貸管理部門提出的需要解釋、補(bǔ)充和調(diào)換的項(xiàng)目審查報(bào)告及相關(guān)資料，是否在5個(gè)工作日內(nèi)給予辦理。（七）對(duì)重大或特殊疑難項(xiàng)目，信貸業(yè)務(wù)部門是否在受理項(xiàng)目同時(shí)通知信貸管理部門提供全部項(xiàng)目材料的復(fù)印件，是否會(huì)同了信貸管理部門共同進(jìn)行了項(xiàng)目前期調(diào)查。（八）對(duì)代表處推薦、初審的項(xiàng)目，信貸業(yè)務(wù)部門是否在收到后10個(gè)工作日之內(nèi)，辦理復(fù)核，并及時(shí)通知代表處。復(fù)核后是否將項(xiàng)

11、目初審報(bào)告、復(fù)核意見和全部項(xiàng)目原始材料報(bào)送信貸管理部門，復(fù)核發(fā)現(xiàn)存在問題的是否提出具體意見并通知代表處；復(fù)核未通過的，是否在報(bào)主管行領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，正式通知代表處。需進(jìn)行實(shí)地考察的，是否由代表處或會(huì)同代表處共同進(jìn)行，并在考察后形成書面調(diào)查報(bào)告。（九）代表處初審項(xiàng)目在完成評(píng)審程序并獲通過后，由信貸業(yè)務(wù)部門辦理放款手續(xù)，是否及時(shí)通知了代表處。信貸業(yè)務(wù)、信貸管理部門是否按照有關(guān)規(guī)定及時(shí)將項(xiàng)目文件、材料發(fā)送相關(guān)代表處，并指導(dǎo)代表處的貸后管理工作。第七條對(duì)項(xiàng)目評(píng)審工作程序的稽核。（一）對(duì)正常項(xiàng)目是否在收到項(xiàng)目審查報(bào)告之日起20個(gè)工作日完成。對(duì)特殊和疑難項(xiàng)目，是否報(bào)經(jīng)主管行領(lǐng)導(dǎo)同意后，評(píng)審期限作適當(dāng)延長(zhǎng)，是否

12、掌握在一般不超過40個(gè)工作日。（二）信貸管理部門對(duì)信貸業(yè)務(wù)部門轉(zhuǎn)送的項(xiàng)目審查報(bào)告和材料認(rèn)為需要做解釋、補(bǔ)充和調(diào)換的，是否在收到項(xiàng)目審查報(bào)告之日起5個(gè)工作日內(nèi)，以口頭或書面形式向信貸業(yè)務(wù)部門提出。（三）對(duì)項(xiàng)目未達(dá)到有關(guān)評(píng)審規(guī)定要求需要退回的，是否報(bào)經(jīng)主管行領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并提出具體意見，書面通知信貸業(yè)務(wù)部門。（四）經(jīng)評(píng)審認(rèn)為需要否定的項(xiàng)目，是否先與信貸業(yè)務(wù)部門協(xié)商，意見一致的，在報(bào)經(jīng)主管行領(lǐng)導(dǎo)同意后，以書面形式正式通知信貸業(yè)務(wù)部門，協(xié)商意見不一致的，是否都提交項(xiàng)目評(píng)審委員會(huì)或項(xiàng)目評(píng)審小組研究確定。（五）項(xiàng)目評(píng)審工作結(jié)束后，信貸管理部門是否將信貸業(yè)務(wù)部門送審的及在項(xiàng)目評(píng)審過程中補(bǔ)充的全部項(xiàng)目原始材料，一

13、并退信貸業(yè)務(wù)部門歸檔。（六）信貸管理部門對(duì)特殊或有疑問的項(xiàng)目，確屬評(píng)審工作需要直接接觸項(xiàng)目單位或有關(guān)客戶進(jìn)行調(diào)查的，是否報(bào)經(jīng)主管行領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，會(huì)同信貸業(yè)務(wù)部門共同進(jìn)行。（七）對(duì)執(zhí)行完畢的重大或特殊項(xiàng)目，信貸管理部門是否有選擇地進(jìn)行項(xiàng)目后評(píng)審工作，并向項(xiàng)目評(píng)審委員會(huì)、評(píng)審小組會(huì)提交項(xiàng)目后評(píng)審報(bào)告。 第三章稽核步驟第八條準(zhǔn)備階段。（一）制定稽核方案。在查閱有關(guān)貸款的計(jì)劃、資料、統(tǒng)計(jì)報(bào)表，了解被稽核部門在貸款的審批、發(fā)放和貸后管理情況，學(xué)習(xí)有關(guān)方針、政策、法規(guī)和貸款業(yè)務(wù)相關(guān)的制度、辦法的基礎(chǔ)上制定稽核方案。貸款稽核方案，包括稽核的目的、要求、對(duì)象、范圍、內(nèi)容、方式、步驟、時(shí)間和人員安排。1.稽核的目的

14、、要求是指檢查貸款在審批、發(fā)放和管理等過程中執(zhí)行有關(guān)信貸方針政策、規(guī)章制度的情況，以及為達(dá)到此目的而提出的要求。2.稽核的對(duì)象是指本行的信貸部門，包括信貸一部、信貸二部、轉(zhuǎn)貸部、對(duì)外優(yōu)惠貸款部。3.稽核的范圍是指檢查某一段時(shí)間一種、幾種或全部貸款。4.稽核的內(nèi)容是指本次稽核的要點(diǎn)。5.稽核的方式是指報(bào)送稽核，就地稽核，單獨(dú)稽核，聯(lián)合稽核及抽查、全面檢查等形式和方法。6.稽核的步驟、時(shí)間是指稽核的準(zhǔn)備階段、檢查階段和總結(jié)階段各用多少時(shí)間，以及稽核的起止日。（二）組成稽核工作小組，明確稽核任務(wù)，進(jìn)行分工，并各司其職。必要時(shí)可組成稽核工作小組，以組織推動(dòng)信貸稽核工作的完成。（三）學(xué)習(xí)準(zhǔn)備?；斯ぷ餍?/p>

15、組要根據(jù)被稽核的部門所經(jīng)營(yíng)的貸款種類，并針對(duì)事先了解該部在貸款審批、發(fā)放和管理中存在的問題，學(xué)習(xí)國(guó)家、人行和我行的方針政策、貸款的制度辦法和有關(guān)規(guī)定。（四）整理好被稽核部門的有關(guān)貸款的報(bào)表、計(jì)劃執(zhí)行情況和近期的工作報(bào)告及有關(guān)的資料。（五）向被稽核的部門發(fā)出稽核通知，明確稽核的目的、要求和被稽核部門需事先完成的準(zhǔn)備工作。第九條實(shí)施階段。（一）向被稽核部門的領(lǐng)導(dǎo)說明來意，聽取被稽核部門對(duì)貸款情況的全面介紹和對(duì)要稽核的貸款種類的詳細(xì)介紹。根據(jù)稽核方案和所了解的情況向信貸業(yè)務(wù)、管理部門提出有關(guān)問題和需配合的事項(xiàng)。（二）查閱貸款的有關(guān)賬表，核對(duì)貸款的筆數(shù)和余額。首先核對(duì)有關(guān)貸款科目總賬和分戶賬的筆數(shù)、余

16、額與信貸業(yè)務(wù)、管理部門、計(jì)劃部門的統(tǒng)計(jì)數(shù)字是否相符。如不相符，應(yīng)找出原因。并審查會(huì)計(jì)科目的使用是否正確，了解貸款的會(huì)計(jì)核算手續(xù)和賬務(wù)管理是否符合會(huì)計(jì)制度規(guī)定。（三）查閱貸款的原始檔案，除弄清每筆貸款是未到期、展期、還是逾期以外，要根據(jù)稽核方案所選貸款業(yè)務(wù)稽核要點(diǎn)逐筆檢查或抽查是否合規(guī)，如不合規(guī)，應(yīng)指出是哪些方面不合規(guī)。第十條總結(jié)報(bào)告階段。（一）將稽核的材料、數(shù)據(jù)按稽核方案所選貸款業(yè)務(wù)稽核的要點(diǎn)進(jìn)行分類、整理和分析。（二）將貸款業(yè)務(wù)不合規(guī)的情況和其他問題，以及產(chǎn)生的原因與信貸業(yè)務(wù)、管理部門負(fù)責(zé)人交換意見，對(duì)有出入的情況和數(shù)字應(yīng)進(jìn)一步查證核實(shí)。（三）針對(duì)信貸業(yè)務(wù)、管理工作上存在著不合規(guī)的情況，提出

17、改進(jìn)工作的意見和建議。（四）編寫稽核報(bào)告?；藞?bào)告是貸款業(yè)務(wù)稽核的結(jié)果?；藞?bào)告的目的是將貸款稽核所了解的情況和發(fā)現(xiàn)不合規(guī)的問題進(jìn)行綜合分析，指出產(chǎn)生的主要原因，提出改進(jìn)貸款工作，加強(qiáng)貸款控制制度和管理的建議。貸款業(yè)務(wù)稽核報(bào)告的內(nèi)容包括以下幾個(gè)方面：1.說明稽核的背景和被稽核的信貸業(yè)務(wù)、管理部門的業(yè)務(wù)基本情況。2.簡(jiǎn)述稽核過程采取哪些稽核方法，核對(duì)過財(cái)會(huì)、信貸業(yè)務(wù)、管理、綜合計(jì)劃部門的哪些貸款種類的賬表，查閱了多少貸款的原始檔案，調(diào)查了解了哪些單位和人員。3.對(duì)被稽核的信貸部門在肯定成績(jī)的基礎(chǔ)上作出全面正確的評(píng)價(jià)。4.對(duì)稽核出的問題，特別是稽核出來的重要問題要按問題的性質(zhì)進(jìn)行分類。5.對(duì)貸款不合規(guī)的問題要進(jìn)行分析、研究、評(píng)價(jià)。對(duì)主要問題分析產(chǎn)生的原因和造成的后果，并以金