信用社上半年財務監(jiān)督工作總結(jié)

1、 狠抓信用社規(guī)范化管理 促進信用社穩(wěn)健發(fā)展xx縣信用聯(lián)社年上半年財務監(jiān)督工作總結(jié)半年來，我縣農(nóng)村信用社財務及監(jiān)督工作在省聯(lián)社xx辦事處及聯(lián)社黨委的正確領(lǐng)導下，認真貫徹落實黨和國家的金融方針、政策，依法合規(guī)經(jīng)營，并緊緊圍繞省聯(lián)社下達的經(jīng)營工作目標，切實履行工作職責，制訂和完善會計出納績效管理辦法，狠抓信用社臨柜工作規(guī)范化管理，充分挖掘、剖析、扼制信用社經(jīng)營管理過程中的薄弱環(huán)節(jié)和問題，為提高會計核算質(zhì)量、控案防險做了大量有益的工作?，F(xiàn)將半年來的財務及監(jiān)督工作總結(jié)如下：一、對上年度會計出納內(nèi)部管理工作進行考核兌現(xiàn)。 根據(jù)xx縣聯(lián)社2011年經(jīng)營目標責任狀之規(guī)定及關(guān)于印發(fā)xx縣農(nóng)村信用社二0一一年度會

2、計報表及信貸內(nèi)勤報表百分制考核辦法的通知（xx聯(lián)字201124號），關(guān)于印發(fā)xx縣農(nóng)村信用社會計檔案百分制考核辦法的通知（xx聯(lián)字201125號）的有關(guān)規(guī)定，從財務、科技、核算、稽核等部門抽調(diào)骨干力量，于年元月10日開始先后歷時20天，對全縣會計出納內(nèi)部工作進行考核檢查，檢查了業(yè)務操作流程、會計憑證、賬務核算、會計報表、會計檔案、出納現(xiàn)金、重要空白憑證、單位存款對賬等10個方面，共檢查全轄網(wǎng)點32個，檢查面100%，及時查出經(jīng)營管理過程中的薄弱環(huán)節(jié)和問題，并以此考核結(jié)果進行績效工資兌現(xiàn)。二、制訂考核辦法，合理制定財務經(jīng)營目標，進一步規(guī)范會計核算行為。年初，首先本著“效益優(yōu)先”的原則，根據(jù)省聯(lián)社

3、xx辦事處給我縣下達的各項經(jīng)營目標任務，召開社務會、信用社主任會，進一步提高思想認識，結(jié)合我縣農(nóng)村信用社上年度經(jīng)營目標完成情況，科學合理制定了各信用社財務指標計劃，修改并完善了經(jīng)營指標考核辦法，一是按年計劃貸款投放15000萬元，計算貸款計劃月平凈增任務15000萬元，計算貸款凈增任務774萬元； 二是按年初貸款按三塊計算年利息任務，2011年新放貸款12%、正常類年收息率9.6%、不良類年收息率5.6%，分別計算貸款利息任務為1908萬元、6510萬元、2508萬元共10926萬元。年全年分配收息任務11700萬元，為各信用社明確了經(jīng)營方向和責任目標，為年利潤計劃的實現(xiàn)進一步奠定基礎(chǔ)，半年共

4、實收利息5165萬元，完成半年利息任務比列88.27%、完成全年利息任務比列44.15%。三月份制訂xx縣農(nóng)村信用社會計檔案百分制考核辦法（xx聯(lián)字【】23號），切實加強會計檔案及信貸檔案的科學整理；修訂了xx縣農(nóng)村信用社會計報表百分制考核辦法（xx聯(lián)字【】24號），為切實提高會計報表質(zhì)量，準確、及時、真實、完整地報送財務會計信息，對各種報表實行按月考核計分，對信用社存款準備金按旬匯總旬報表，按旬計算向xx人行繳納存款準備金；在市辦組織績效培訓的基礎(chǔ)上，制訂xx縣農(nóng)村信用社年會計出納績效考核辦法（xx聯(lián)字【】25號），為夯實內(nèi)部基礎(chǔ)工作，促進內(nèi)部管理工作扎實有效地推進。三、制訂事后監(jiān)督細則，組

5、織會計事后監(jiān)督業(yè)務培訓，確保案件有防。為防范操作風險，健全內(nèi)部制約和監(jiān)督機制，強化會計工作管理，提高會計核算質(zhì)量，明確會計及事后監(jiān)督人員職責，及時發(fā)現(xiàn)并有效制止業(yè)務差錯和違規(guī)違法行為，根據(jù)xx省農(nóng)村信用社會計核算辦法（x信聯(lián)發(fā)201012號）、xx省農(nóng)村信用社會計業(yè)務事后監(jiān)督操作指導意見（x信聯(lián)發(fā)201129號）及xx市農(nóng)村信用社會計業(yè)務事后監(jiān)督操作細則（x信x發(fā)201132號）等相關(guān)規(guī)章制度，結(jié)合我縣農(nóng)村信用社實際，制定了xx縣農(nóng)村信用社會計業(yè)務事后監(jiān)督操作細則（xx聯(lián)字【】01號）共十章四十六條，為預防案件，聯(lián)社班子成員相當重視，以年第1號文件將此細則于二0一二年元月一日以紙介質(zhì)和內(nèi)網(wǎng)文本

6、文檔雙向下發(fā)32個網(wǎng)點，做到上下聯(lián)動、齊抓共管，嚴厲打擊各種經(jīng)濟犯罪，杜絕一切經(jīng)濟案件的發(fā)生。根據(jù)省聯(lián)社關(guān)于迅速組織開展現(xiàn)金、印章管理和“九種人”排查，強化內(nèi)部管理的緊急通知（湘信聯(lián)傳3號）以及市辦關(guān)于開展現(xiàn)金、印章管理和“九種人”排查，強化內(nèi)部管理交叉檢查的通知（x信x發(fā)5號）的文件要求，為杜絕a化縣聯(lián)社t莊信用社蔣克勤監(jiān)守自盜庫款案件和ww樓區(qū)聯(lián)社wl牌信用社劉z義、龍y新重大違規(guī)擔保事件等類似案件再度發(fā)生，根據(jù)xx市稽核大隊現(xiàn)場交叉檢查結(jié)果，為遏制經(jīng)濟案件的發(fā)生，對我縣農(nóng)村信用社網(wǎng)點柜組類型、柜員交易權(quán)限、柜員尾箱重要憑證限額進行完善，做到授權(quán)的不記賬，記賬的不授權(quán)的控案原則，經(jīng)過一個星

7、期的反復推敲，四月份下發(fā)了關(guān)于明確柜組類型及柜員交易權(quán)限等事項的通知（xx聯(lián)字【】34號）。一、根據(jù)市辦事處的要求，特增加外勤的工號和權(quán)限，必須參與代班并控案，核心系統(tǒng)各類操作人員應嚴格按規(guī)定的柜組類型、交易權(quán)限辦理每筆業(yè)務，不得越權(quán)操作，否則從嚴處罰。二、全縣各網(wǎng)點前臺柜員從后臺主管尾箱領(lǐng)用福祥卡每次最多領(lǐng)100張，活期存折每次最多100本，其他憑證每次最多200份，如超限額必須上繳主管尾箱。為進一步規(guī)范會計核算行為，強化對賬工作，防范經(jīng)營風險，確保資金安全，根據(jù)xx省農(nóng)村信用社社案件防控長效機制指導意見及市辦事處轉(zhuǎn)發(fā)的關(guān)于落實案件防控工作要求的通知（x信x發(fā)（）17號）文件精神，結(jié)合我縣農(nóng)

8、村信用社實際情況，制訂了xx縣農(nóng)村信用社對賬工作實施細則（xx聯(lián)字【】55號）。落實對賬工作職責，充分提高對賬工作質(zhì)量和對賬頻率。吸取教訓，認真剖析歷年案件形成的原因及特征，進一步挖掘目前對賬工作存在的案件隱患，做到內(nèi)外員工密切配合，齊抓共管，對賬工作嚴禁圖形式、走過場，要切實自查整改信用社對賬工作中存在的薄弱環(huán)節(jié)和問題，杜絕一切經(jīng)濟案件的發(fā)生，力求達到我縣制定的對賬工作目標：即1、以公存款對賬回單為準，公存款月對賬率應達到90%以上；2、以存放款和社內(nèi)往來對賬回單為準，月對賬率應達到100%； 3、以會計主管（含授權(quán)主管）登記在“工作日志登記簿”-“其他工作情況欄”記錄為準，賬折見面每天至少

9、核對2戶活期儲蓄，日對賬率應達到95%以上；4、以催收通知單函證為準，對6萬（含6萬）以上的表內(nèi)科目貸款雙人對賬，年對賬率應達到90%以上，表外已核銷及置換貸款其借款人死亡但有繼承人的貸款雙人對賬，年對賬率應達到80%以上；5、以股金函證單為準，股金年對賬率應達到100%；6、以“三碰庫”尾箱清單對賬為準，單個柜員現(xiàn)金三碰庫日對賬率應達到100%，主管匯總碰庫日對賬率應達到100%；7、以“xx省農(nóng)村信用社現(xiàn)金庫存、重要憑（單）證、物品檢查登記簿”匯總登記為準。會計查庫、主任查庫對賬月對賬率應達到100%。半年來組織會計事后監(jiān)督業(yè)務培訓1期，以會代訓3次。年4月12日我縣會計及機關(guān)人員共41人

10、參加了xx縣會計事后監(jiān)督業(yè)務培訓班，培訓班上講解了基層會計與聯(lián)社監(jiān)督員會計業(yè)務監(jiān)督的方法，并確定了會計資料移交監(jiān)督種類：會計憑證、柜員明細清單、授權(quán)清單、儲蓄當日開銷戶清單、動戶余額表、柜員交接清單、柜員尾箱清單、柜員軋差報告、掛失登記簿、部提登記簿、當日掛失申請書第一聯(lián)（本社留存聯(lián)）、現(xiàn)金流水明細表、機構(gòu)軋差報告、清算資料、憑證核銷登記表、活期存折使用一覽表、定期存單一覽表、貸款借據(jù)憑證使用一覽表。培訓班上聯(lián)社“三長”高度重視，理事長、主任、監(jiān)事長分別從控案的角度貫徹事后監(jiān)督的重要意義，為嚴控冒名貸款案件，將貸款四堅持”、“四核對”、“五不進帳”納入了柜員日常操作，即 “堅持本人到場、堅持憑

11、身份證、堅持憑貸款證、堅持憑印鑒，缺一不可”。提醒柜員要吸取案發(fā)單位的教訓，執(zhí)行落實各項防控制度，切實提高制度的執(zhí)行力，業(yè)務學習取得了良好的效果，案件有效得到遏制。四、按照省聯(lián)社要求，逐筆清理，摸清底數(shù)，完成全縣固定資產(chǎn)清理工作 根據(jù)x信聯(lián)辦79號文件關(guān)于開展轄內(nèi)機構(gòu)資產(chǎn)底數(shù)與流失問題全面清查工作的通知精神，我縣聯(lián)社于年5月份對照要求先后對全縣32個網(wǎng)點自2005年1月1日以來至年4月30日止的固定資產(chǎn)、抵債資產(chǎn)、置換資產(chǎn)、無形資產(chǎn)及土地使用權(quán)進行了全面清查。（一）固定資產(chǎn)清查情況：截止年4月30日止全縣農(nóng)村信用社房屋固定資產(chǎn)原值3360.05萬元，凈值為1914.29萬元，房屋建筑面積383

12、92.59，其中：目前已閑置的房屋原值達246.53萬元，占房屋原值的 7.34%，凈值49.85萬元，占凈值2.6%，閑置的房屋建筑面積5504.59。房屋閑置的主要原因：一是撤區(qū)并鄉(xiāng)造成房屋閑置；二是信用聯(lián)站撤消造成房屋閑置。房屋產(chǎn)權(quán)清查情況：聯(lián)社新辦公樓建筑面積4000未辦好房產(chǎn)證和地產(chǎn)證，陳家橋分社屬于北塔區(qū)管轄房屋建筑面積1203未辦房產(chǎn)證和地產(chǎn)證。閑置的房屋明細表 單位：萬元、序號資產(chǎn)名稱資產(chǎn)座落地點 占地面積 建筑面積賬面價值凈值1a分社房屋xx鎮(zhèn)x山村864.50772.45 59.47 5.04 2b分社房屋dd廟鄉(xiāng)gg村270.00334.62 8.16 0.01 3c分社

13、房屋dd廟鄉(xiāng)f山村420.00待添加的隱藏文字內(nèi)容3474.94 50.17 14.48 4d社房屋e鎮(zhèn)禮坪村455.60467.02 16.50 0.01 5e社房屋e鎮(zhèn)石家村467.00536.12 46.17 27.98 6f社舊房屋e鎮(zhèn)石家村392.54 3.50 0.00 7g分社房屋g鎮(zhèn)石泉村158.00165.32 2.00 0.00 8h分社房屋g鎮(zhèn)下田村281.29567.40 9.32 1.41 9i社原老辦公樓g鎮(zhèn)巨x鋪村185.20404.57 9.97 0.01 10j分社房屋g光鄉(xiāng)車塘村256.00418.09 15.30 0.91 11k舊房屋f塘鎮(zhèn)黃土村958.

14、75609.35 14.50 0.00 12l分社房屋pp鎮(zhèn)新v路86.0086.61 3.96 0.00 13n社vv橋房屋pp鎮(zhèn)沙灣村132.60275.56 7.51 0.00 合計4534.945504.59 246.53 49.85 （二）抵債資產(chǎn)清查情況、無形資產(chǎn)、土地使用權(quán)清查情況：1、抵債資產(chǎn)清查情況。截止年4月30日止我縣聯(lián)社營業(yè)部抵債資產(chǎn)價值266萬元，其中貸款戶胡菊芳設(shè)備抵債100萬元、貸款戶hj芳廠土地抵債80萬元；其中貸款戶農(nóng)業(yè)銀行勞服公司被法院收回用于建法院辦公大樓用法院房產(chǎn)抵債86萬元。2、無形資產(chǎn)清查情況。截止年4月30日止無形資產(chǎn)原值3026萬元，是2007年

15、9月央行票據(jù)兌付縣政府注入土地使用權(quán)，無土地產(chǎn)權(quán)，凈值為2975.57萬元。3、土地使用權(quán)清查情況。截止年4月30日止土地使用權(quán)原值320萬元，凈值為123.56萬元，是縣聯(lián)社98年在縣城白云路建房購買取得的土地使用權(quán)（三）資產(chǎn)處置情況：2005年以來共處置房產(chǎn)9棟，涉案未處理房產(chǎn)1棟。處置損失較大的房產(chǎn)1棟，nx社沙灣分社辦公樓（原屬于sm前信用社）是96年竣工的，地址處于nx鎮(zhèn)沙灣經(jīng)濟開發(fā)區(qū)，因行政區(qū)變更未使用，現(xiàn)在又屬于繁華地段，已按35萬元賣給ss灣居委會，損失金額66.2萬元。tx鎮(zhèn)淘金村原信用站代辦員黃益堂96年貪污存款7.3萬元，縣聯(lián)社將其房屋封存沒收又賣不掉，w益堂又強行霸占無

16、法處理。資產(chǎn)處置情況 單位：萬元、資產(chǎn)名稱面積賬面價值凈值處置時間處置價值處置盈虧（+、-）資產(chǎn)處置對象占地面積建筑面積wq社房屋666.67878.5017.299.62005-9-88-9.29個人cj橋社房屋156.40386.803.300.62005-10-110.3-3.00陳家橋鄉(xiāng)政府tq社房屋256.50385.603.10.52005-11-121-2.1個人nx社sw社辦公樓666.671,203.00101.296.32007-5-635-66.2釀溪社沙灣村wq分社辦公樓165.60392.7633.119.52008-5-23-30.11個人gq分社房屋297.603

17、50.5513.083.122009-6-210-3.08個人dx社房屋323.40368.088.120.002008-5-6-8.12因修電站大新社房屋拆遷國家賠款dx社龍g溪辦公樓347.50563.3718.2510.842008-5-6-18.25dx社龍g溪住房441.1722.846.162008-5-669.6746.83w益堂房屋212.00210.007.307.300-7.3信用站w益堂貪污存款被沒收房屋，w益堂又強行霸占合計3092.345179.83227.59143.92353373126.97-100.62五、構(gòu)筑案防屏障，認真開展反假人民幣、反洗錢活動，掃清經(jīng)營

18、管理障礙。一是積極開展人民幣打假活動和殘損幣回籠活動，根據(jù)人民銀行xx中心支行、省聯(lián)社xx辦事處會議精神及文件要求，凡收繳的假幣按15%提取獎金，獎勵到收繳柜員，截止到六底共收繳假幣345張，金額36565元，加強庫存現(xiàn)金管理，嚴格執(zhí)行大額現(xiàn)金預約、審批、備案制度，為了提高上繳回籠款和殘損幣的錢捆質(zhì)量，降低差錯率，年5月配合人行發(fā)行科對我縣cj橋等10個網(wǎng)點回籠錢捆質(zhì)量、假幣收繳、反假持證上崗等情況進行檢查，按照人民銀行xx中心支行貨幣發(fā)行工作會議要求，發(fā)放2000份,半年共回籠殘損人民幣422.54萬元。二是成立反洗錢領(lǐng)導小組，開展大額交易核查。縣聯(lián)社設(shè)立反洗錢辦以來，我社成立了以理事長為組

19、長、班子成員為副組長，部門負責人為成員的反洗錢工作領(lǐng)導小組，明確反洗錢工作職責，在全轄范圍內(nèi)大力開展反洗錢工作，建立連接人行反洗錢工作平臺，確保反洗錢工作的深入開展。根據(jù)年xx市反洗錢宣傳活動實施方案，在培訓中講解反洗錢知識，組織49人開展反洗錢宣傳1次發(fā)放宣傳資料300份。在年6月26日“國際禁毒日”前深入開展禁毒預防戰(zhàn)役，以“參與禁毒斗爭、構(gòu)建和諧社會”為主題，以青少年、農(nóng)民、城市無業(yè)人員和娛樂場所從業(yè)人員為重點，組織開展了的禁毒宣傳教育活動，在網(wǎng)點電子屏幕打出反洗錢宣傳橫幅32份，廣泛動員人民群眾參與禁毒斗爭，營造了禁毒人民戰(zhàn)爭的濃厚氛圍。年6月底全縣農(nóng)村信用社存款戶數(shù)608125戶經(jīng)過

20、會計及柜員對客戶進行分類其劃分情況是：正常類客戶603955戶、關(guān)注類客戶188戶、監(jiān)控類客戶9戶、尚未進行等級劃分的客戶數(shù)量3973戶。半年來共審查通過營業(yè)部的大額轉(zhuǎn)帳支付126筆，金額9.5億元，無可疑跡象。聯(lián)社財務部劉py、貸審中心李ch、網(wǎng)絡(luò)中心夏yl在xx辦事處和人民銀行聯(lián)合主辦的的基礎(chǔ)上，為確保全縣信用代碼證推廣應用工作有條不紊順利開展。梳理存量客戶，確定發(fā)碼范圍。核心系統(tǒng)中基本賬戶為“長期不動戶”、“空殼戶”、“待銷戶”三種狀態(tài)的，在人行系統(tǒng)中狀態(tài)為“正常”；對于確實不能發(fā)碼的正常戶，詳細寫明不能發(fā)碼的原因；對于客戶申請銷戶的，要求網(wǎng)點及時做銷戶處理。安排力量及時聯(lián)系客戶前來辦理

21、機構(gòu)信用代碼證相關(guān)手續(xù),截止年6月底代碼證發(fā)放已達到97.98%。見下表:xx縣農(nóng)村信用社基本賬戶機構(gòu)信用代碼證發(fā)放情況統(tǒng)計表 單位：戶社名基本存款賬戶數(shù)量基本存款賬戶信用代碼證發(fā)放戶數(shù)發(fā)放進度活動戶久懸戶總計活動戶2010年12月31日以前開立的戶數(shù)2011年1月1日至2011年10月19日開立的戶數(shù)2011年10月20日以后開立的戶數(shù)活動戶小計2010年12月31日以前開立的發(fā)放戶數(shù)2011年1月1日至2011年10月19日開立的發(fā)放戶數(shù)2011年10月20日以后開立的發(fā)放戶數(shù)總計a63 2 1 66 0 66 63 2 1 66 100.00 b1 0 1 2 1 3 1 0 1 2 1

22、00.00 c67 1 1 69 0 69 67 1 1 69 100.00 d8 0 0 8 0 8 8 0 0 8 100.00 e89 0 1 90 0 90 89 0 1 90 100.00 f48 0 0 48 0 48 48 0 0 48 100.00 g39 0 0 39 0 39 39 0 0 39 100.00 h52 0 0 52 0 52 52 0 0 52 100.00 i47 0 0 47 0 47 47 0 0 47 100.00 j13 0 0 13 0 13 13 0 0 13 100.00 k2 1 0 3 0 3 2 1 0 3 100.00 l102 3

23、3 108 2 110 102 0 0 102 94.44 m1 0 1 2 2 4 0 0 0 0 0.00 n92 1 7 100 3 103 85 1 6 92 92.00 o0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 p77 1 0 78 0 78 77 1 0 78 100.00 q1 0 0 1 0 1 1 0 0 1 100.00 r40 1 0 41 1 42 36 1 0 37 90.24 s4 0 0 4 0 4 4 0 0 4 100.00 t74 0 1 75 8 83 72 0 1 73 97.33 u0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 v68 0 1 69 1

24、70 68 0 1 69 100.00 w1 1 1 3 1 4 1 1 1 3 100.00 x49 0 6 55 1 56 51 0 4 55 100.00 y38 0 0 38 3 41 38 0 0 38 100.00 z12 0 1 13 1 14 12 0 1 13 100.00 a11 0 1 2 0 2 1 0 1 2 100.00 a2 52 6 5 63 0 63 52 6 5 63 100.00 合計1041 17 31 1089 24 1113 1029 14 24 1067 97.98 六、輔導與檢查相結(jié)合，挖掘剖析整改信用社存在的問題和薄弱環(huán)節(jié)。根據(jù)省聯(lián)社關(guān)于對全省

25、農(nóng)村信用社開展會計財務基礎(chǔ)工作檢查的通知（x信聯(lián)辦【】51號）對我縣轄內(nèi)網(wǎng)點會計業(yè)務崗位設(shè)置、會計核算、賬務核對、現(xiàn)金管理、重要空白憑證管理等七個方面進行檢查，存在如下問題：(一)現(xiàn)金管理憑證抵庫。釀溪信用社9.74萬元，大坪信用社73.5萬元，龍溪鋪信用社6萬元，陳家橋分社2.25萬元，小塘信用社17.71萬元，大新信用社1.48萬元，高橋分社20萬元，雀塘信用社3.52萬元，太芝廟信用社66.09萬元，寸石信用社1.6萬元，潭溪信用社1.44萬元。(二)會計憑證要素不齊全。最差的是雀塘信用社、高橋分社、太芝廟信用社，要素不齊全憑證占比分別為45.8%、48.7%、50%。(三)定期儲蓄提前

26、支取不合規(guī)。未雙面復印身份證的有大坪信用社4筆2萬元，巨口鋪信用社62筆71.84萬元，五星分社2筆1.2萬元，言栗分社20筆15.48萬元。（四）對賬單收回率低。1、對賬單收回率情況：全縣32個營業(yè)網(wǎng)點截止5月份底公存款戶應收回對賬單18276張，已收回對賬單11726張，對賬回單收回率64.16%，有業(yè)務發(fā)生額的公存款戶對賬率達到了100%，余額全部相符；全縣29個營業(yè)網(wǎng)點與營業(yè)部清算往來對賬實現(xiàn)了核心系統(tǒng)自動對賬，對賬率達到了100%，余額全部相符；釀溪社3個營業(yè)網(wǎng)點與釀溪社清算往來對賬實現(xiàn)了核心系統(tǒng)自動對賬，對賬率達到了100%，余額全部相符；營業(yè)部與省聯(lián)社清算往來、營業(yè)部繳存人民銀行

27、準備金賬戶，進行手工和自動對賬，對賬率達到了100%。全縣營業(yè)網(wǎng)點在開立帳戶時，按照人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法規(guī)定審查開戶資料，規(guī)范開戶手續(xù)。各社都按規(guī)定建立了按月對賬制度，明確了記賬與對賬相分離。2、對賬存在的問題 核心系統(tǒng)公存款賬戶余額反映為“0”，核心系統(tǒng)打印不出對賬單，因長期未發(fā)生業(yè)務的賬戶無法對賬。形成長期睡眠戶，且部分公存款賬戶我們計劃銷戶，又找不倒人，無法到人民銀行辦理銷戶手續(xù)。形成上述問題的原因有：（1）形成余額表長期反映余額為“0”賬戶的原因，一方面是2006年綜合業(yè)務系統(tǒng)上線初期，柜員業(yè)務操作不熟練，在辦理部分客戶銷戶業(yè)務時，只是將賬戶余額結(jié)清而未作賬戶銷戶交易處理；另一方

28、面也有少數(shù)對公客戶前來信用社柜臺開立賬戶時，柜員初審開戶資料符合要求，便從綜合業(yè)務系統(tǒng)中開立了賬號，但報人行審批過程中回復手續(xù)不齊全，通知客戶補資料，客戶因客觀原因，不提供補充資料形成的，其賬戶未使用過。（2）長期睡眠戶未對賬的原因，多是因為客戶預留電話打不通，上門對賬長期無人，或廠跨人散的單位。七、會計業(yè)務事后監(jiān)督開展情況本著“防控為本、制度先行、提升水平”確保資金安全的原則，結(jié)合實際制定xx縣農(nóng)村信用社會計業(yè)務事后監(jiān)督操作細則。事后監(jiān)督主要對全縣營業(yè)網(wǎng)點前臺業(yè)務進行集中監(jiān)督、審核、查詢、綜合判斷分析、差錯整改等。事后監(jiān)督從年4月1日起開始收集信用社年元月以來的會計憑證進行監(jiān)督，并對會計資料

29、進行憑證歸檔、帳表收繳、檔案查閱等。（一）堅持事后監(jiān)督與教育學習相結(jié)合，營造合規(guī)操作氛圍，公正地反映各網(wǎng)點存在的問題，對不規(guī)范的操作及時下發(fā)整改意見書督查糾正，半年來共發(fā)出整改意見書66份。最為突出的是大額支付交易制度執(zhí)行不嚴，大額支付交易不規(guī)范與市稽核交叉檢查組檢查結(jié)論完全吻合，xx縣農(nóng)村信用社會計業(yè)務事后監(jiān)督操作細則第二十六條規(guī)定：大額轉(zhuǎn)帳支付審批人應在支付憑證上簽字或蓋章，同時“大額款項交易登記簿” 上簽字簽字或蓋章，其他應收款列支審批人應在支付憑證上簽字，以便監(jiān)督中心審查。審批人因事休假、出差、公務繁忙等情況，可委托同級職務或副職審批，部分網(wǎng)點就是不做到。具體表現(xiàn)在以下方面:1、大額支

30、現(xiàn)無支取人及存款人身份證復印件76筆，金額743.55萬元。分別為：x源1筆，金額10萬元；lx鋪3筆，金額60.5萬元；巨k鋪3筆，金額25.3萬元；五j星1筆，金額5.53萬元；新田鋪2筆，金額11.5萬元；d新3筆，金額23.28萬元；y栗2筆，金額17.5萬元；x塘6筆，金額36.31萬元；長c鋪2筆，金額14萬元；n溪1筆，金額5.61萬元；lj坳1筆，金額10.87萬元；tz廟2筆，金額32萬元；q塘3筆，金額30.6萬元；y塘28筆，金額256.7萬元；t溪分社14筆，金額144.65萬元；c峙信用社1筆，金額8.2萬元；sm前1筆，金額9萬元；lj坳信用社2筆，金額42萬元。2

31、、用派出所戶籍證明辦理大額支現(xiàn)業(yè)務有迎光信用社2筆，金額11.57萬元。3、大額支現(xiàn)、大額轉(zhuǎn)帳未對支取人及存款人身份證復印件實行雙面復印59筆，金額828.54萬元。分別為：x源2筆，金額100萬元；lx鋪6筆，金額58.14萬元；jk鋪5筆，金額41.66萬元；w星2筆，金額42萬元；xt鋪4筆，金額26.6萬元；大新3筆，金額52.11萬元；y栗5筆，金額40.33萬元；cc鋪8筆，金額85.66萬元；g橋7筆，金額70萬元；h橋10筆，金額171.04元；cj坊7筆，金額141萬元。4、大額支現(xiàn)5萬元以上10萬元以下主管會計（授權(quán)人）未在支付憑條上審批簽字79筆，金額1198.18萬元。

32、分別為：x源5筆，金額27.4萬元；w星10筆，金額89.41萬元；d新11筆，金額101.65萬元；言栗14筆，金額81.4萬元；cc鋪23筆，金額161.81萬元；cj橋8筆，金額679.52萬元；c峙2筆，金額14.4萬元；cj坊6筆，金額42.6萬元。5、大額不定定期儲蓄存款銷戶支取人未在定期儲蓄存單上簽字42筆，金額398.68萬元（利息計付清單上有客戶簽名）。（利息計付清單上有客戶簽名）。分別為：龍g鋪2筆，金額15萬元；巨口鋪6筆，金額52.13萬元；n溪分社2筆，金額18.3萬元；g橋2筆，金額25.5萬元；tz廟2筆，金額32萬元；h橋2筆，金額21.5萬元；y塘24筆，金額

33、208.75萬元；cj坊1筆，金額6萬元；d坪1筆，金額19.5萬元。6、大額定期儲蓄存款銷戶支取人與定期存單簽名不一至有大新1筆，金額7.53萬元。表現(xiàn)為代理大額儲蓄存款銷戶，定期儲蓄存單上簽存款人名字而未簽代理人名字。7、辦理大額活期儲蓄存款銷戶無活期存折做附件有雀塘1筆，金額6.09萬元。據(jù)了解，該社活期儲蓄存款銷戶存折均未做附件，而是全部都燒毀。8、柜員制網(wǎng)點自己為自己辦理大額轉(zhuǎn)帳業(yè)務且柜員超權(quán)限授權(quán)有龍溪鋪1筆，金額100萬元。該筆大額轉(zhuǎn)賬經(jīng)辦人彭碧波。9、大額支票取現(xiàn)大寫金額涂改有陳家橋1筆，金額300萬元。經(jīng)查年1月17日憑證，發(fā)現(xiàn)陳家橋鄉(xiāng)經(jīng)管站支票取現(xiàn)300萬元，支票上的大寫金

34、額的“萬”字涂改，經(jīng)辦柜員鄧進。10、大額支票取現(xiàn)、轉(zhuǎn)帳未折角驗印2個網(wǎng)點。分別為：迎光、龍溪鋪。其中：龍溪鋪所有的大額支票取現(xiàn)均未做折角驗印。通過上半年的監(jiān)督工作，操作差錯和不規(guī)范行為明顯減少，夯實了會計業(yè)務基礎(chǔ)，防范了一定的會計風險。（二）開展代收代發(fā)業(yè)務案件隱患監(jiān)督。我們作為非稅收入代理行。一要按日報送對賬單、原始單據(jù)和收入電子數(shù)據(jù)，最長延時不得超過2個工作日；二要及時將資金從非稅收入?yún)R繳結(jié)算戶劃解到金庫、財政專戶；三是代收業(yè)務只能在非稅收入代收業(yè)務平臺中辦理，同行轉(zhuǎn)賬不得使用人民銀行大小額實時支付系統(tǒng)，以免形成待查；四是付款行在辦理跨行轉(zhuǎn)賬、國庫集中支付繳納非稅收入時，要在轉(zhuǎn)賬系統(tǒng)備注

35、欄中注明執(zhí)收單位名稱、繳款書編號等信息。針對2011江西鄱陽縣財政局9400萬元大案的發(fā)案教訓，找準我們信用社的薄弱環(huán)節(jié)，做到按月對票，及時回籠非稅收入第五聯(lián)票據(jù)提交財政局。加強繳款票據(jù)和銀行對賬單傳遞工作，要求非稅征收代理銀行及時整理好單據(jù)送達非稅局，努力實現(xiàn)開票、繳款與繳庫業(yè)務時間最短化。非稅收入第五聯(lián)票據(jù)提交最差的太x廟、大v新、v府、m溪本口、大g街分社、h塘、k石、龍y鋪等八個網(wǎng)點。通過核對個別網(wǎng)點非稅收入第五聯(lián)長達2個月不提交，有時營業(yè)部集中收回的非稅收入第五聯(lián)票據(jù)票據(jù)提交不及時長達1個月。通過監(jiān)督增強了操作風險的防控能力。一是在原來信用社內(nèi)部監(jiān)督的基礎(chǔ)上，又增加了一道聯(lián)社集中監(jiān)督

36、關(guān)口，實現(xiàn)了監(jiān)督的集約化、專業(yè)化和獨立化，進一步增強了發(fā)現(xiàn)問題、糾正問題的能力。具體情況見下表：xx縣信用社未提交到財政局票據(jù)明細表社名姓名憑證號票號張數(shù)太x廟王w枚50 08492640301 太x廟王w枚120 09102434161 太x廟王w枚96 09102434401 太x廟王w枚96 09102434591 太x廟王w枚96 09102434671 太x廟王w枚83 09097675111 太x廟王w枚105 0909767810、29（2張）2 太x廟王w枚106 09102434831 太x廟王w枚75 0909767845、861至925（8張）8 太x廟王w枚91 090

37、9767933、41、5x（3張）3 太x廟王w枚91 0910243512、20（2張）2 太x廟王w枚92 09097679761 太x廟朱a娟24 09102434321 太x廟朱a娟50 09097675031 太x廟朱a娟50 09097676181 太x廟朱a娟2 0910243491、3504（2張）2 太x廟朱a娟65 0909767837、7853（2張）2 太x廟朱a娟127 09102435391 太x廟謝d尖127 0909767546至589、0909767984至8004（8張）8 太x廟謝d尖128 0910243547、3598、3600（3張）3 太x廟朱a娟102 09102434751 大n新雷d飛123 0909777744、52、60、79（4張）4 大n新雷d飛74 09377480271 大n新劉e雁13 09097776991 大mn街陳f萍47