業(yè)務招待費管理辦法

1、業(yè)務招待費管理辦法 目的：根據(jù)現(xiàn)行企業(yè)所得稅法”的規(guī)定，業(yè)務招待費在總額不 超過年收入的5%。范圍內(nèi)只能按60%在稅前扣除（超過5%。部 分全額繳納企業(yè)所得稅），即部分業(yè)務招待費將不能抵減應納 稅所得額。為加強本公司業(yè)務招待費的管理，有效控制業(yè)務招 待費的支出總額，結(jié)合本公司實際情況，以厲行節(jié)約，合理開 支，嚴格控制，超標自負”的原則，特制定本辦法。 第一章總則 第1條 管理原則：先申請、后執(zhí)行；預算總額控制；對口接待，專款專用， 全程監(jiān)督。 第2條業(yè)務招待費用定義： 業(yè)務費：是指因業(yè)務需要發(fā)生的禮金、禮品、贊助費、購物卡及因業(yè) 務 需要贈送的煙、酒、茶葉、其他紀念品等。 招待費：是指因工作關(guān)

2、系招待有關(guān)人員就餐費等費用；因業(yè)務需要接 待相關(guān)單位人員發(fā)生的差旅費、住宿費、參觀費、旅游費等；因招待 領(lǐng)用的酒水及香煙等。 第3條使用原則： 3.1業(yè)務招待費應堅決貫徹 可接待可不接待，不接待”，可發(fā)生可不發(fā)生 費用，不發(fā)生”，態(tài)度熱情，費用從簡”的原則。 3.2陪同人員堅持適度從緊原則，原則上不能超過需接待人員的1.5倍。 3.3嚴格執(zhí)行規(guī)定限額和招待標準，分檔次接待原則，堅決控制非業(yè)務性 接待，嚴禁隨意超標進行業(yè)務招待。如有超出標準的特殊接待事項， 經(jīng)請示總經(jīng)理同意后方可進行招待，否則，財務部門不予報銷。 第二章費用發(fā)生具體規(guī)定 第4條 費用申請制度及審批流程：業(yè)務費用實行事先申請，事中

3、控制，事后 報銷。 發(fā)生招待費前應由具體業(yè)務承辦接待部門先填寫業(yè)務招待費申請表” （附件一），注明接待原因、被接待對象及級別、接待地點等內(nèi)容， 并根據(jù)招待對象進行費用預算，經(jīng)分管領(lǐng)導同意，財務部審核，公司 總經(jīng)理批準后執(zhí)行。 第5條 招待物品的采購：為降低成本，原則上由行政部根據(jù)常規(guī)招待需求統(tǒng) 一采購，并由專人進行物品與臺賬管理，憑招待物品購買申請表 （物資采購申請單）（附件二）與采購發(fā)票到財務報賬。 5.1招待物品的領(lǐng)用：由具體業(yè)務承辦接待部門經(jīng)辦人根據(jù)已審批的業(yè)務 招待費申請表填寫招待物品領(lǐng)用單（附件三），并由物品保管人 和行政部負責人簽字，方能對領(lǐng)用的物品到財務辦理核銷手續(xù)。 5.2各業(yè)

4、務部門在接待工作中或外出聯(lián)系工作需使用的必要招待物品經(jīng)總 經(jīng)理同意，可到物品管理員處簽字領(lǐng)取。 第6條 如到協(xié)議酒店/飯店招待時，原則上實行現(xiàn)款結(jié)算，也可以實行授權(quán)簽 字，分階段按協(xié)議統(tǒng)一結(jié)算。對于授權(quán)簽字，具體規(guī)定如下： 6.1簽字人必須為公司有效的授權(quán)人，非授權(quán)人必須事先得到授權(quán)人的批 準； 6.2簽單時須注明：招待單位、招待事由、招待人數(shù)、陪同人員、授權(quán)人 及招待日期。 第7條業(yè)務招待費標準： 7.1政府主管部門招待：部級賓客為每人次300元，廳級賓客為每人次200 元，處級賓客為每人次150元，科級及以下賓客為每人次110元。用 餐的招待標準按客人中最高級別安排。 7.2外單位來本公司

5、聯(lián)系工作、參觀等需用餐的招待標準按客人中最高級 別安排，其開支標準：董事長級別每人次200元，副總經(jīng)理及以上級 別每人次150元，5人以上的招待團隊按每人次110元標準開支；畐寸總 經(jīng)理以下級別每人次90元，5人以上的招待團隊按每人次70元標準開 支。如需安排旅游、食宿，旅游經(jīng)費按照各景點費用市價進行控制， 食宿參照公司差旅費管理辦法中副總經(jīng)理及以上級別、部門經(jīng)理對 應的標準進行控制。 7.3兄弟單位來來我司考察、聯(lián)系業(yè)務、洽談工作的，原則上安排工作 餐。 如因需要安排在外招待的，其開支標準：副總經(jīng)理及以上賓客每人次 130元，其余級別賓客每人次為70元，5人以上的招待團隊按每人次 60元的標

6、準開支。 7.4如因?qū)嶋H需要安排來賓住宿的，可由業(yè)務承辦部門事先提出申請，由 公司總經(jīng)理批準后方可辦理。開支標準參照公司差旅費管理辦法， 按照來賓最高級別人員參照我司對應級別人員標準進行控制。 7.5因工作需要在外招待客人，根據(jù)上述三條對應的招待對象標準控制開 支，招待事項應事先填寫業(yè)務招待費申請表”經(jīng)分管領(lǐng)導同意，公司 總經(jīng)理批準后執(zhí)行。 7.6招待用酒水（含煙、酒、茶葉）原則上由行政部統(tǒng)一配置，按統(tǒng)一標 準安排，9人及以上每桌不超過4瓶（500ML），9人以下每桌不超過 1-3瓶（500ML），招待用的酒水由行政部做好購買及領(lǐng)用管理 。因 特殊情況不能從行政部領(lǐng)用酒水，需要臨時購買的，原則

7、上單價不能 超過200元/瓶（500ML ）,（廳級及以上級別賓客、董事長、總經(jīng)理 級別賓客標準為500元/瓶，副處級以上及副總經(jīng)理賓客標準為 300元 /瓶，其他賓客標準為200元/瓶控制。）超過部分需總經(jīng)理批準方可 報銷。 7.6因特殊情況緊急發(fā)生需要業(yè)務招待時，不方便先填寫業(yè)務招待費申請 表”的，可根據(jù)招待對象的級別及人數(shù)向總經(jīng)理口頭請示后執(zhí)行，在回 公司兩個工作日內(nèi)補簽業(yè)務招待費申請表”方可到財務報銷。 第三章費用報銷 第8條 報銷 業(yè)務招待費”時，應如實整理單據(jù)并填寫 付款申請單”按規(guī)定的程 序?qū)徟⒏缴辖?jīng)審批的業(yè)務招待費申請表”。 在行政部領(lǐng)用招待物品，憑簽字手續(xù)完整的 招待物品

8、領(lǐng)用單，方可 到財務辦理核銷手續(xù)。 第9條發(fā)票要求： 9.1不允許用白條、假票報銷； 9.2定額發(fā)票印章要清晰可識別，發(fā)票歸屬地與費用發(fā)生地必須一致； 9.3機打發(fā)票發(fā)生日期必須與費用發(fā)生日期一致。 第10條報銷審批流程：報銷人一部門負責人-分管領(lǐng)導審核一財務部審核 -財務分管領(lǐng)導審核-總經(jīng)理審批-財務部出納處領(lǐng)款或核銷 第四章費用報銷責任界定 第11條報銷人的責任 11.1報銷人對所報銷項目的真實性、準確性、及時性負責，單據(jù)及附件應 合法、完整。 11.2各項報銷票證、資料必須齊全并按要求粘貼整齊（發(fā)票正面向上、平 均攤薄粘貼），否則財務部有權(quán)拒絕報銷。 第12條分管領(lǐng)導的責任 12.1負責

9、審查費用項目申請及批準手續(xù)，報銷金額是否控制在申請的預算 之內(nèi)。 12.2對所報銷項目的真實性、合理性負責。 第13條財務審核人員的責任 13.1負責審查單據(jù)的合法性、真實性，報銷內(nèi)容是否符合有關(guān)標準。 13.2審查報銷項目審批手續(xù)的完整性。 第14條審批者的責任 審批者對報銷項目的真實性、必要性、費用總體的合理性負責 第六章附則 第15條 本規(guī)定由中心財務部負責解釋和修訂。 第16條 本規(guī)定自發(fā)布之日開始施行。 附件一 業(yè)務招待費申請表 申請時間：年 月 日單位: 元 申請部門 經(jīng)辦人 申請原因 被接待對象 級別 接待人數(shù) 就餐地點 費 計劃餐費 早餐 中餐 晚餐 合計 用 預 招待費用 差

10、旅費、 禮品費 其他 合計 算 總經(jīng)理審批：財務審核：分管領(lǐng)導: 業(yè)務招待費申請表 申請時間：年 月 日單位: 元 申請部門 經(jīng)辦人 申請原因 被接待對象 級別 接待人數(shù) 就餐地點 費 計劃餐費 早餐 中餐 晚餐 合計 用 預 招待費用 差旅費、 禮品費 其他 合計 -算- 總經(jīng)理審批：財務審核：分管領(lǐng)導: 附件 招待物品購買申請表 申請時間：年 月 日 單位: 元 申請人 申請部門 物品名稱 數(shù)量 單價 金額 備注 合計 行政部 負責人審核 財務部 負責人審核 總經(jīng)理 審批 填表說明：備注”欄主要填寫購買原因 招待物品購買申請表 申請時間： 年 月 日單位: 元 申請人 申請部門 物品名稱 數(shù)量 單價 金額 備注 合計 行政部 負責人審核 財務部 負責人審核 總經(jīng)理 審批 填表說明：備注”欄主要填寫購買原因 附件三 招待物品領(lǐng)用單 領(lǐng)用時間