財務(wù)報銷管理制度模板

1、財務(wù)報銷管理制度 第一章總則 第一條 為了加強公司財務(wù)管理，規(guī)范報銷行為，防范財稅風險，結(jié)合公司 的實際情況和財稅政策，特制定本制度。 第二條本規(guī)定適用于*有限公司和各子公司。 第三條 本規(guī)定中的財務(wù)報銷，指公司生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的，需到公司財 務(wù)部門支付款項，憑正規(guī)合法單據(jù)報銷的行為。 第二章基本規(guī)定 第四條 除公司銀行賬戶匯款手續(xù)費及工本費外，公司其他所有的業(yè)務(wù)單據(jù) 報銷均需填制相應(yīng)報銷單，并經(jīng)公司領(lǐng)導審批后方可報銷。 第五條報銷基本流程 經(jīng)辦人提報簽呈表f經(jīng)辦人制單f部門經(jīng)理審核f部門總經(jīng) 理審批T費用會計復核-財務(wù)經(jīng)理審核-財務(wù)總經(jīng)理審批-財務(wù)總監(jiān) 審批f總裁審批f董事長審批 流程說明

2、: 1、上述為業(yè)務(wù)的事前審批流，至為業(yè)務(wù)報銷流，其中，至為業(yè)務(wù) 部門審核或?qū)徟?，至為財?wù)部門審核或?qū)徟?，為總裁審批，為超過總裁 權(quán)限的最終審批。事項批準過后方有后續(xù)的業(yè)務(wù)報銷。 2、上述流程中凡注明復核或?qū)徍说模?需經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導審批后方可報銷；凡注明 審批的，在相應(yīng)的審批權(quán)限內(nèi)簽字即可到財務(wù)部審核批準后報銷。 3、簽呈預(yù)算范圍內(nèi)的報銷沖賬審批簽至財務(wù)總經(jīng)理；預(yù)算變動5%范圍內(nèi) 的業(yè)務(wù)，由總裁批準；預(yù)算變動 5%范圍外的業(yè)務(wù)，由董事長批準。 4、簽呈表適用范圍及流程，詳見公司相關(guān)管理規(guī)定。 5、項目負責人、臨時籌備組組長權(quán)限同部門總經(jīng)理權(quán)限。 6、有權(quán)審批崗位缺失時，由上一級領(lǐng)導審批或由上一級領(lǐng)導

3、授權(quán)審批，授權(quán) 文件報備財務(wù)中心。 第六條 各審批崗位的審核職責 部門經(jīng)理：審核業(yè)務(wù)發(fā)生的真實性、合理性、合規(guī)性，報銷數(shù)據(jù)的正確性, 事項用途說明和業(yè)務(wù)手續(xù)的完備性； 部門總經(jīng)理/項目負責人/臨時籌備組組長：審核業(yè)務(wù)發(fā)生的真實性、合理性、 合規(guī)性，事項用途說明和業(yè)務(wù)手續(xù)的完備性； 費用會計：復核數(shù)據(jù)的正確性，單據(jù)的合規(guī)性、合法性、合理性，單據(jù)填寫 及粘貼的規(guī)范性，附件的完整性等； 財務(wù)經(jīng)理：審核票據(jù)的合規(guī)性、合理性，業(yè)務(wù)事項的審批的完整性，審查財 稅風險； 財務(wù)總經(jīng)理：審核報銷業(yè)務(wù)的合規(guī)性、合理性、合法性，防范財稅風險; 財務(wù)總監(jiān)：審核大額報銷事項的合規(guī)性、合理性、合法性，防范財稅風險和 經(jīng)營

4、風險；對超過財務(wù)總經(jīng)理權(quán)限的報銷事項進行審批。 總裁/董事長：審核大額報銷事項的合規(guī)性、合理性，防范經(jīng)營風險；對大額 報銷事項進行最終審批。 第七條 對于審批人員的報銷事項，需上一級領(lǐng)導簽字后方可報銷。 第八條報銷單據(jù)類別 報銷單據(jù)分為四種：付款申請單、費用報銷單、差旅費報銷單、借款審批 單。 付款申請單：申請對外部單位及個人業(yè)務(wù)付款時使用。 費用報銷單：業(yè)務(wù)已經(jīng)發(fā)生，已經(jīng)取得發(fā)票或其他合法憑證的，員工憑此 進行日常費用報銷（不含差旅報銷）時使用。“其他合法憑證”包括但不限 于：財政票據(jù)、計算表及分配表、第三方證明文件等。 差旅費報銷單：屬于日常費用報銷的一種，專用于員工出差項目的費用報 銷。

5、 借款審批單：本公司員工從公司預(yù)先借支款項用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動時使 用；對個人的非業(yè)務(wù)款項支付，視同借款處理，填制“借款審批單”。 第九條 單據(jù)報銷時須詳細注明經(jīng)辦事項、用途、金額和收款方賬號，需實 物入庫的發(fā)票要附有入庫單，固定資產(chǎn)采購還須附有固定資產(chǎn)卡片和資產(chǎn)圖片 （資產(chǎn)卡片放在資產(chǎn)清晰位置一同拍攝），大額費用和資產(chǎn)采購報銷（咨詢費、審計服務(wù)費、固定資產(chǎn)采購等）要附有合同復印件等其他支撐性文件，對 需要安裝調(diào)試的設(shè)備仍須提供驗收報告。 第十條報銷單據(jù)的規(guī)范要求: 1、報銷的單據(jù)必須是正規(guī)合法的稅務(wù)發(fā)票或行政事業(yè)單位收費單據(jù)，并與 業(yè)務(wù)內(nèi)容相符，白條、不合規(guī)、不合法發(fā)票或單據(jù)等不予報銷。 2

6、、發(fā)票項目填寫齊全，不得手工涂改；發(fā)票抬頭須填寫公司全稱，不能是 簡稱。 3、發(fā)票印章為單位發(fā)票專用章，不得為單位公章或財務(wù)專用章等其他印 早。 4、商品名稱須寫具體的實物名稱、型號規(guī)格，若填寫商品類別，例如辦公 用品、日用品、貨物一批等，須附商品清單，并蓋有供貨單位發(fā)票專用章。 5、取得的增值稅發(fā)票需取得專用發(fā)票，并在取得增值稅專用發(fā)票開票日期 的30天內(nèi)交財務(wù)部進行稅款抵扣，以降低公司成本。 6報銷單據(jù)粘貼要求：按單據(jù)類別整齊規(guī)范、魚鱗式粘貼在單據(jù)粘貼單 上，不得有嚴重褶皺、破損現(xiàn)象；不要將票據(jù)集中在報銷粘貼單中間粘貼；如 果票據(jù)大小不一樣，可以在同一張報銷粘貼單上按照先大后小的順序粘貼；

7、票 據(jù)比較多時可使用多張報銷粘貼單；對于比報銷單大的票據(jù)或其他附件，也應(yīng) 沿單據(jù)粘貼單的左上角對齊粘貼，避免將票據(jù)貼出報銷單外，超出部分需按照 報銷單的大小折疊在粘貼范圍之內(nèi)。 第十一條 報銷單據(jù)的時限要求: 1、日常報銷 ?周二 財務(wù)費周 周二舌r 用會計丿15點刖 一 一 ？復核 財務(wù)負）?周三前 、一 ？審批 ,?周四 董總事長）17點前 ?批準 出納 ?周五 12點前 ?付款 2、跨年度報銷 費用單據(jù)不能跨年度入賬，對于開具日期為上年度的費用發(fā)票，財務(wù)部有 權(quán)拒收，具體報銷不受上述時限要求限制。 由于發(fā)票郵寄等問題導致的當年度無法取得發(fā)票的，在跨年度首月2號 前，憑發(fā)票照片和費用支出明

8、細，經(jīng)主管領(lǐng)導審批后，交財務(wù)部掛賬處理，待 取得發(fā)票原件后，另行支付。 第十二條財務(wù)部設(shè)置備查登記簿，對報銷單據(jù)的收集和付款情況進行登記。 第十三條 對于急于付款、突發(fā)事項付款等特殊事項，可說明原因，由經(jīng)辦 部門另行單獨執(zhí)行審批付款流程，不按上述第十一條時限集中審批。 第十四條對于審核或?qū)徟藛T不在公司辦公時，可用其他替代方式（電話、 短信、微信等）審批或延遲審批付款。對于其他替代方式審批的，審批通過，可 先行報銷。報銷時，須付審批截圖并由經(jīng)辦人在報銷單據(jù)正上方注明“*總已同 意”經(jīng)辦人姓名、審批通過日期，并由經(jīng)辦人負責事后補簽工作；對于延遲付 款的，財務(wù)部（費用會計）須提前通知經(jīng)辦人，防止業(yè)

9、務(wù)延誤，對企業(yè)造成不良 影響。 第十五條報銷付款手續(xù)規(guī)定: 1、除支付給個人的現(xiàn)金、出差備用金以及其他必須用現(xiàn)金支付的款項外, 凡超過2000元以上的付款，須通過銀行轉(zhuǎn)賬支付，不得支取現(xiàn)金。 2、報銷時，通過銀行電匯（含銀行柜臺和網(wǎng)上支付）付款方式的，報銷單 上要注明收款人名稱、開戶行和銀行賬號等詳細收款信息。 3、除員工個人報銷可在員工在報銷單上簽字后，將款項直接支付給個人 外，其他報銷付款需將款項支付給開票單位，開票單位與收款人名稱必須一 致。 若開票單位委托他人代收，須取得開票單位的委托收款證明和開票單位收 款收據(jù)后方可支付；若因特殊原因確不能取得開具加蓋財務(wù)章的收據(jù)或加蓋公 章的委托收

10、款證明的，可在取得下述證明文件后支付。包括收款單位經(jīng)辦人單 位證明、身份證和匯票、支票的復印件（在同一張上）、并在復印件上注明 “某某，*年*月*日取得*公司支付的*款，金額為人民幣*元，大寫* ”字 樣。 第三章特別事項的具體規(guī)定 第十六條差旅費報銷具體規(guī)定: 1、員工出差應(yīng)于出差前提出出差申請，填寫出差申請單，注明出差時 間、地點、人員、事由、交通工具、預(yù)計費用等內(nèi)容，作為簽呈表附件, 按照審批權(quán)限報相關(guān)領(lǐng)導簽字批準。 2、公司出差人員報銷差旅費要填寫“差旅費報銷單”，在出差回來一周內(nèi) 到財務(wù)沖銷備用金或報銷現(xiàn)金; 3、差旅費報銷單上各個項目要填寫齊全，注明出差人員、出差事由、出差 地點、

11、起止日期、出差天數(shù)、交通工具、補助標準、報銷金額、所附單據(jù)張數(shù) 等; 4、差旅費的內(nèi)容包括交通工具費用（車船、飛機等）、交通工具相關(guān)費用 （機場建設(shè)費、航空保險費等）、住宿費、差補等，不包括出差時期內(nèi)發(fā)生的 公司業(yè)務(wù)相關(guān)費用，例如客戶宴請費、商品采購費、電話費等，此項費用應(yīng)單 獨貼票報銷。 相關(guān)標準以差旅費管理辦法為準。 第十七條會議費報銷具體規(guī)定: 會議費用報銷時，除提供會議費發(fā)票外，還須提供以下支撐文件: 1、外部會議：參加外部單位組織的會議，報銷時須提供會議通知（通知內(nèi) 容包括會議時間、地點、內(nèi)容、參加人員、費用標準等）、會議現(xiàn)場圖片（含 參會人員）； 2、內(nèi)部會議：公司內(nèi)部組織會議，報

12、銷時須提供會議通知（通知內(nèi)容包括 會議時間、地點、內(nèi)容、參加人員等）、簽到復印件、會議費用說明。 第十八條培訓費報銷具體規(guī)定: 培訓費用報銷時，除提供培訓費發(fā)票外，還須提供以下支撐文件: 1、外部培訓：參加外部單位組織的培訓，報銷時須提供培訓通知（包括培 訓的時間、地點、內(nèi)容、費用標準等）或培訓協(xié)議、培訓現(xiàn)場圖片（含參會人 員）。 2、內(nèi)部培訓：公司內(nèi)部組織培訓，報銷時須提供培訓通知（通知內(nèi)容包括 會議時間、地點、內(nèi)容、參加人員等）、簽到復印件、培訓費用各項目匯總說 明。 第十九條宴請及交際費用報銷具體規(guī)定: 1、宴請交際費包括宴請客戶或相關(guān)部門的餐費、飯費、酒水費等消耗性費 用以及贈送對方禮

13、品、物品等實物費用。 2、宴請或交際活動中發(fā)生的贈送對方禮品、物品等實物，按照稅法規(guī)定要 按“其他所得”項目，全額適用20海率代扣對方個人所得稅，因此報銷時須提 供受贈人的姓名和身份證號碼；若贈送的禮品帶有公司Logo,作為企業(yè)形象宣 傳送出，且金額較小，則不需按照“其他所得”項目計征受贈人的個稅，視同企 業(yè)業(yè)務(wù)宣傳費用。 第二十條研發(fā)費用報銷具體規(guī)定: 研發(fā)費用報銷時，由研發(fā)部門填制報銷單，注明所屬研發(fā)項目、立項書和費 用說明，以便按項目進行研發(fā)費用歸集核算。 第二十一條能源費用報銷具體規(guī)定 能源費用是指與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)耗用的水、電、蒸汽費等。能源費用報銷時, 環(huán)比差異達 2%以上或者出現(xiàn)其他

14、異常狀況時，需說明變動原因并由部門負責 人簽字。 第二十二條 多個公司共同負擔費用的具體報銷規(guī)定: 兩個及以上公司共同負擔的沒有獨立計量系統(tǒng)所發(fā)生的與經(jīng)營有關(guān)的費用， 如煤水電費及代收的污水處理費等， 能取得發(fā)票的，憑發(fā)票報銷；無法單獨取得 或與其他用戶共同取得一張發(fā)票的，其實際發(fā)生的費用可憑相關(guān)合同、協(xié)議、發(fā) 票復印件、分攤金額證明及銀行劃款憑證報銷。 第二十三條作為專項管理的費用報銷規(guī)定: 專項費用是指需要提前立項管理的支出，如年會費用、員工文體活動費用、 房屋裝修費用、工藝改進費用等。 專項費用報銷時須提供項目內(nèi)部專項報告 （項目目的、項目組成員、具體方 案、資金預(yù)算等）、費用支出明細及與預(yù)算對比、差異說明；對于工藝改進項目, 仍須提供項目效益改善預(yù)測，經(jīng)部門負責人/項目負責人/臨時籌備組組長、財