拆遷審計(jì)方案

1、。正本xxxx 建設(shè)項(xiàng)目征遷安置情況審計(jì)實(shí)施方 案xxx 有限公司2016 年 4 月 22 日。1。目錄一、項(xiàng)目基本情況3二、編制審計(jì)實(shí)施方案的依據(jù)3三、審計(jì)目標(biāo)4四、審計(jì)范圍、對(duì)象、期間5五、審計(jì)內(nèi)容5六、審計(jì)重點(diǎn)及審計(jì)措施5七、審計(jì)組人員、職責(zé)分工及主要業(yè)績(jī)7八、審計(jì)進(jìn)度安排及人員組織分工9九、審計(jì)要求9十、協(xié)審費(fèi)率10。2。xxx 項(xiàng)目征遷安置情況審計(jì)實(shí)施方案一、項(xiàng)目基本情況省略二、編制審計(jì)實(shí)施方案的依據(jù)1、相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章及地方政府文件1.1 中華人民共和國(guó)審計(jì)法1.2 中華人民共和國(guó)國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則1.3 政府投資項(xiàng)目審計(jì)規(guī)定 （審?fù)栋l(fā) 2010173 號(hào)）1.4 安徽省實(shí)施（中華

2、人民共和國(guó)土地管理法）辦法1.5 關(guān)于印發(fā)市轄區(qū)征地拆遷補(bǔ)償安置暫行規(guī)定的通知 （ 20092 號(hào)）和關(guān)于進(jìn)一步完善市轄區(qū)征地拆遷補(bǔ)償安置有關(guān)問(wèn)題的通知（ 辦201062 號(hào)）（適用 2009 年以后， 2013 年 7 月 3 日以前集體土地征地拆遷補(bǔ)償安置）1.6 人民政府關(guān)于調(diào)整集體土地征收拆遷補(bǔ)償安置標(biāo)準(zhǔn)的通知 （【2013】38 號(hào)文件）（適用 2013 年 7 月 3 日以后集體土地征地拆遷補(bǔ)償安置）1.7 城市房屋拆遷管理辦法（市政府 12 號(hào)令）、關(guān)于發(fā)布 城市房屋拆遷貨幣補(bǔ)償基準(zhǔn)價(jià)格及拆遷補(bǔ)償補(bǔ)助相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的通告 （ 2004131 號(hào)）、關(guān)于印發(fā) 城市房屋拆遷補(bǔ)償安置標(biāo)準(zhǔn)暫行

3、規(guī)定的通知 （ 2007144 號(hào)）（適用 2011 年 6 月 1日以前國(guó)有土地上房屋征收與補(bǔ)償安置）1.8 國(guó)有土地上房屋征收與補(bǔ)償暫行辦法 （ （ 2011）第 26 號(hào)）（適用 2011年 6 月 1 日以后國(guó)有土地上房屋征收與補(bǔ)償安置）1.9 其他相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章及地方政府文件2、相關(guān)文件、資料等依據(jù)。3。2.1 建設(shè)項(xiàng)目立項(xiàng)及批準(zhǔn)文件；2.2 規(guī)劃批準(zhǔn)文件、建設(shè)用地規(guī)劃許可證、建設(shè)工程規(guī)劃許可證、施工許可證；2.3 拆遷實(shí)施方案及批復(fù)文件、拆遷依據(jù)的相關(guān)文件；2.4 拆遷許可證、拆遷實(shí)施主體向有關(guān)部門發(fā)出的暫停相關(guān)事項(xiàng)的書面通知；2.5 拆遷公告、拆遷公示；2.6 建設(shè)單位與項(xiàng)

4、目實(shí)施單位的委托合同及相關(guān)資料；2.7 被拆遷房屋房產(chǎn)證、 土地證、房屋場(chǎng)地租賃合同、 房屋面積測(cè)繪圖及政府相關(guān)部門確認(rèn)產(chǎn)權(quán)人、住宅面積的資料；2.8 民房需提供經(jīng)多方簽字確認(rèn)的現(xiàn)場(chǎng)測(cè)量記錄登記表、戶口本、結(jié)婚證復(fù)印件（依據(jù)的拆遷文件如有獨(dú)生子女、低保戶等特殊補(bǔ)助，尚需提供獨(dú)生子女證及低保戶證明資料。）；2.9 須經(jīng)評(píng)估公司評(píng)估被拆遷房屋及附屬物，提供評(píng)估報(bào)告；2.10 有停產(chǎn)停業(yè)補(bǔ)償?shù)男杼峁?營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、停產(chǎn)停業(yè)面積示意圖、出租經(jīng)營(yíng)需要提供租賃合同；2.11 被拆遷人身份證復(fù)印件；2.12 拆遷補(bǔ)償安置協(xié)議原件；2.13 補(bǔ)償款支付票據(jù)、銀行存款對(duì)賬單；2.14 貨幣買斷情況明細(xì)

5、表、房屋置換情況明細(xì)表；2.15 支付拆遷資金期間的所有財(cái)務(wù)資料、包括會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表；2.16 拆遷安置期間與拆遷安置相關(guān)的會(huì)議紀(jì)要；2.17 其他與拆遷相關(guān)資料三、審計(jì)目標(biāo)通過(guò)本次審計(jì)， 了解高鐵新區(qū)征地拆遷安置工作流程以及管理模式，審查征地拆遷安置資料的真實(shí)性、完整性、規(guī)范性，拆遷安置補(bǔ)償成本的真實(shí)性、合規(guī)性和合法性，查明征地拆遷安置資金的來(lái)源及安置補(bǔ)償依據(jù)、安置補(bǔ)償對(duì)象以及安置補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)情況，發(fā)現(xiàn)相關(guān)單位在征地拆遷及安置過(guò)程中遵守相關(guān)政策情況，以及是否有違反公開(kāi)、公平、公正原則的問(wèn)題，查找問(wèn)題的原因，提出促進(jìn)規(guī)范管理的意見(jiàn)和建議。四、審計(jì)范圍、對(duì)象、期間（一）審計(jì)范圍。4。高鐵新區(qū)征

6、地涉及的所有企業(yè)、居民拆遷及補(bǔ)償安置情況。（二）審計(jì)對(duì)象相關(guān)實(shí)施單位（三）審計(jì)期間項(xiàng)目自拆遷時(shí)間起至拆遷安置補(bǔ)償完畢五、審計(jì)內(nèi)容審計(jì)內(nèi)容主要包括： 基本建設(shè)程序是否合法、 有效，征地拆遷及安置工作管理情況，拆遷安置資料的真實(shí)性、 完整性、規(guī)范性，拆遷安置補(bǔ)償成本的真實(shí)性、正確性、合規(guī)性和合法性， 征地拆遷安置實(shí)施情況及其效果，征地拆遷安置資金籌集、 使用及管理情況。六、審計(jì)重點(diǎn)及審計(jì)措施1、基本建設(shè)程序是否合法、有效。主要措施如下：（ 1）檢查是否取得拆遷許可證， 拆遷手續(xù)是否齊全； 是否按規(guī)定發(fā)布暫停公告、拆遷公告；是否制訂了拆遷補(bǔ)償方案、實(shí)施細(xì)則；拆遷概（預(yù)）算編制是否完整、合理，有無(wú)不合

7、理開(kāi)支列入拆遷概（預(yù)）算情況；（ 2）檢查拆遷公司、拆除公司、評(píng)估公司等是否按照規(guī)定進(jìn)行招投標(biāo)，并關(guān)注招投標(biāo)過(guò)程是否公開(kāi)、公正、公平，是否存在圍標(biāo)、串標(biāo)、違規(guī)轉(zhuǎn)包以及暗箱操作行為；（ 3）檢查項(xiàng)目是否遵守合同制， 項(xiàng)目單位是否與中標(biāo)單位簽訂了書面委托協(xié)議，合同條款是否全面、合法、公允，與招標(biāo)文件和投標(biāo)承諾是否一致。2、圍繞征地及拆遷安置工作業(yè)務(wù)流程，審查各項(xiàng)管理制度設(shè)置及執(zhí)行情況，重點(diǎn)檢查征地拆遷安置工作管理情況及檢查拆遷安置資料的真實(shí)性、完整性、規(guī)范性。主要措施如下：（ 1）檢查是否建立專門的征地、拆遷安置管理部門，相關(guān)內(nèi)部控制制度是否建立、健全、有效；（ 2）檢查征地、拆遷安置項(xiàng)目是否符合

8、城市的整體規(guī)劃；（ 3）檢查是否及時(shí)編制和下達(dá)征地、拆遷安置年度計(jì)劃；（ 4）審核征地拆遷安置項(xiàng)目實(shí)施程序是否符合有關(guān)規(guī)定，項(xiàng)目審批流程是否完整，手續(xù)是否齊全；。5。（ 5）檢查是否建立相關(guān)的征地、拆遷安置工作制度；（ 6）檢查征地拆遷安置項(xiàng)目責(zé)任單位、參與項(xiàng)目具體實(shí)施各單位及其相關(guān)負(fù)責(zé)人職責(zé)是否明確， 檢查是否建立了對(duì)征地、 拆遷安置工作的監(jiān)管機(jī)制， 能否起到相互監(jiān)督、相互制約、相互牽制的作用；（ 7）檢查拆遷安置補(bǔ)償協(xié)議的簽訂、拆遷資金的審批支付、拆遷資料的收集整理歸檔編號(hào)等工作流程的制定、完善和執(zhí)行情況；（ 8）檢查拆遷安置資料的真實(shí)性、完整性、規(guī)范性；（ 9）分析現(xiàn)有的征地、 拆遷安置

9、管理模式是否能保障征地拆遷工作的順利開(kāi)展。3、從保護(hù)被征地、拆遷人合法權(quán)益入手，針對(duì)征地拆遷程序、安置補(bǔ)償依據(jù)的合法、合規(guī)性，重點(diǎn)檢查征地、 拆遷實(shí)施情況及拆遷安置補(bǔ)償成本的真實(shí)性、 正確性、合規(guī)性和合法性。主要措施如下：（ 1）檢查是否按規(guī)定辦理征地手續(xù)、繳納相關(guān)規(guī)費(fèi)用，是否按規(guī)定對(duì)失地農(nóng)民進(jìn)行補(bǔ)償；（ 2）從征地、拆遷勘測(cè)丈量的內(nèi)部控制制度檢查入手，分析內(nèi)部控制存在的薄弱環(huán)節(jié)，對(duì)勘測(cè)丈量資料真實(shí)性進(jìn)行審核；（ 3）檢查是否編制征地、 拆遷安置計(jì)劃并及時(shí)實(shí)施， 拆遷是否按規(guī)定進(jìn)行公告，拆遷公司、評(píng)估公司的選定，是否制定相關(guān)比選的機(jī)制， 拆遷評(píng)估程序是否規(guī)范執(zhí)行；（ 4）審核對(duì)房屋權(quán)屬是否明確

10、， 核對(duì)房屋所有權(quán)性質(zhì) （直管房、自管房、私房），集體土地上房屋拆遷還需核對(duì)分戶的真實(shí)性、 合法性，明確房屋被拆遷人； 核對(duì)房屋用途是否與證件登記用途或相關(guān)證明用途一致， 房屋分類是否正確 （住宅、非住宅）。（ 5）核查征地、拆遷項(xiàng)目涉及的被補(bǔ)償人家庭人口基本情況，檢查補(bǔ)償、安置人口是否真實(shí)、準(zhǔn)確；（ 6）核對(duì)被拆遷人補(bǔ)償面積是否與證件登記面積相符，無(wú)證面積的勘測(cè)認(rèn)定是否由具備資質(zhì)測(cè)量單位出具并附正規(guī)測(cè)繪圖及圖片資料， 無(wú)證面積房屋建造年限認(rèn)定資料否有齊全； 裝修評(píng)估報(bào)告是否附有面積、 裝修材料數(shù)量及金額明細(xì)單； 收集核對(duì)營(yíng)業(yè)執(zhí)照或納稅記錄， 核定實(shí)際用于經(jīng)營(yíng)的面積； 收集核實(shí)室內(nèi)設(shè)施相關(guān)資料

11、并據(jù)實(shí)確認(rèn)；對(duì)困難被拆遷人補(bǔ)助， 特困補(bǔ)助是否有民政部門認(rèn)定證明， 殘疾補(bǔ)助是否有殘聯(lián)認(rèn)定證明；（ 7）檢查征地拆遷安置補(bǔ)償?shù)牟僮鞒绦蚴欠駠?yán)密、規(guī)范，對(duì)特殊事項(xiàng)的補(bǔ)償是否制定并執(zhí)行了相關(guān)的議事程序和審批程序；（ 8）對(duì)照相關(guān)規(guī)定、 房屋評(píng)估價(jià)及安置補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)復(fù)核計(jì)算所需房屋拆遷補(bǔ)償款；。6。對(duì)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的， 對(duì)照安置補(bǔ)償實(shí)施方案復(fù)核計(jì)算營(yíng)業(yè)補(bǔ)償；對(duì)室內(nèi)設(shè)施補(bǔ)償費(fèi)、購(gòu)房差價(jià)補(bǔ)貼、搬家費(fèi)、過(guò)渡費(fèi)、拆遷獎(jiǎng)勵(lì)等對(duì)照安置補(bǔ)償實(shí)施方案復(fù)核計(jì)算；對(duì)裝修費(fèi)的審計(jì)， 按照評(píng)估報(bào)告認(rèn)定金額復(fù)核計(jì)算；對(duì)其他政策性補(bǔ)助依據(jù)相關(guān)部門規(guī)定復(fù)核計(jì)算；（ 9）檢查安置房建設(shè)情況，測(cè)算安置房建設(shè)成本。4、圍繞征地及拆遷安置

12、工作資金流程，審查各項(xiàng)資金管理制度設(shè)置及執(zhí)行情況，重點(diǎn)檢查征地拆遷安置資金籌集、使用及管理情況， 減少資金流失， 保證資金充分發(fā)揮效益。主要措施如下：（ 1）檢查征地及拆遷安置資金的來(lái)源是否合規(guī)；（ 2）檢查籌集的征地拆遷資金是否及時(shí)足額下?lián)?、是否及時(shí)入賬、專戶存儲(chǔ)和專賬核算；（ 3）檢查征地及拆遷安置資金的用途；（ 4）檢查是否建立了嚴(yán)格的使用管理制度，管理是否規(guī)范有效，資金在撥付的各個(gè)環(huán)節(jié)是否發(fā)生擠占、截留、挪用、滯留等違法違規(guī)問(wèn)題；七、審計(jì)組人員、職責(zé)分工及主要業(yè)績(jī)序姓名審計(jì)組職責(zé)執(zhí)業(yè)資格主要業(yè)績(jī)號(hào)121.31.41.51.。7。八、審計(jì)進(jìn)度安排、人員組織分工（一）、審計(jì)時(shí)間安排（暫定，

13、待審計(jì)局確定后修改）準(zhǔn)備階段： 2016 年 4 月 26 日-4 月 30 日實(shí)施階段： 2016 年 5 月 4 日- 6 月 30 日?qǐng)?bào)告階段： 2016 年 7 月 1 日-7 月 15 日（二）、人員組織分工總體負(fù)責(zé)該項(xiàng)目的組織、協(xié)調(diào)工作，對(duì)該項(xiàng)目審計(jì)質(zhì)量負(fù)責(zé)把關(guān)，審核、復(fù)核該項(xiàng)目審計(jì)底稿、審計(jì)報(bào)告。編制審計(jì)實(shí)施方案， 采集相關(guān)拆遷安置及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)， 負(fù)責(zé)調(diào)查高鐵新區(qū)拆遷安置工作實(shí)施情況，了解補(bǔ)償資金來(lái)源及使用情況， 以及走訪征地拆遷安置戶等審計(jì)事項(xiàng)。審查征地、拆遷安置實(shí)施情況并分析其效果， 重點(diǎn)檢查征地拆遷程序以及安置補(bǔ)償依據(jù)合法性、合規(guī)性，審查征地拆遷安置資料的真實(shí)性、完整性、規(guī)范

14、性，復(fù)核計(jì)算拆遷安置補(bǔ)償成本的正確性；查明征地拆遷安置資金的來(lái)源及安置補(bǔ)償依據(jù)、安置補(bǔ)償對(duì)象以及安置補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)情況， 發(fā)現(xiàn)相關(guān)單位在征地拆遷及安置過(guò)程中遵守相關(guān)政策情況；收集、整理審計(jì)證據(jù)材料，現(xiàn)場(chǎng)復(fù)核該項(xiàng)目審計(jì)底稿，撰寫征地拆遷安置情況審計(jì)報(bào)告。協(xié)助主審審查征地、 拆遷安置實(shí)施情況并分析其效果， 重點(diǎn)檢查征地拆遷程序以及安置補(bǔ)償依據(jù)合法性、合規(guī)性，審查征地拆遷安置資料的真實(shí)性、完整性、規(guī)范性，計(jì)算拆遷安置補(bǔ)償成本的正確性； 收集、整理審計(jì)證據(jù)材料并編寫相關(guān)審計(jì)工作底稿；轉(zhuǎn)化審計(jì)信息成果，整理相關(guān)審計(jì)資料歸檔。協(xié)助主審審查征地、拆遷實(shí)施情況并分析其效果，檢查征地拆遷、安置補(bǔ)償資料的完整性、 計(jì)算

15、的準(zhǔn)確性， 審查征地拆遷安置資料的真實(shí)性、 完整性、規(guī)范性，計(jì)算拆遷安置補(bǔ)償成本的正確性； 收集、整理審計(jì)證據(jù)材料并編寫相關(guān)審計(jì)工作底稿。協(xié)助主審審查各項(xiàng)資金管理制度設(shè)置及執(zhí)行情況， 檢查征地拆遷安置資金籌集、使用及管理情況；收集、整理審計(jì)證據(jù)材料并編寫相關(guān)審計(jì)工作底稿。九、審計(jì)要求1 、統(tǒng)一思想，認(rèn)真負(fù)責(zé)。征地拆遷工作社會(huì)影響巨大， 既關(guān)系到黨和政府形象，更關(guān)系到社會(huì)穩(wěn)定和民生民意。必須依法、及時(shí)、有效地履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)。這既是法定職責(zé)要求， 也是一項(xiàng)政治任務(wù)。 審計(jì)小組一定要本著高度責(zé)任感做好這項(xiàng)審計(jì)工作，并認(rèn)真學(xué)習(xí)方案及相關(guān)文件，加深理解，提高認(rèn)識(shí)。8。2、精心組織，統(tǒng)籌安排。審計(jì)小組要嚴(yán)格按照統(tǒng)一要求，統(tǒng)籌安排審計(jì)力量，精心組織實(shí)施。3、加強(qiáng)質(zhì)量控制，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)人員要嚴(yán)格執(zhí)行中華人民共和國(guó)國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則、中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，保證審計(jì)質(zhì)量，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，確保審計(jì)報(bào)告反映的問(wèn)題事實(shí)清楚、定性準(zhǔn)確、數(shù)據(jù)可靠。4、深入分析原因，提出對(duì)策建議。審計(jì)工作的績(jī)效在于，即能查出問(wèn)題，更能深入分析原因， 提出對(duì)策建議， 促進(jìn)有效解