透過不良貸款看銀行不規(guī)范資料

1、透過不良貸款看銀行不規(guī)范透過不良貸款看銀行不規(guī)范近年來,我們在對商業(yè)銀行審計(jì)過程中 , 通過對不良貸款的審計(jì)及重點(diǎn)對不良貸 款戶的延伸調(diào)查 , 發(fā)現(xiàn)存在因銀行違法放貸、賬外經(jīng)營、盲目投資房地產(chǎn)、挪用 投資于自辦經(jīng)濟(jì)實(shí)體等不規(guī)范經(jīng)營行為形成不良貸款的現(xiàn)象 , 暴露出銀行在資金 投向及管理方面的一些弊端。、資金投向失誤 , 甚至存在明知不可為而為之現(xiàn)象有些貸款項(xiàng)目在立項(xiàng)時(shí)即“先天不足”而導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)的必然發(fā)生。如 , 某廠擬從國 外引進(jìn)技術(shù)生產(chǎn)纖維板 , 實(shí)際上該種技術(shù)尚不成熟 ,缺乏可靠的工藝。銀行未進(jìn) 行嚴(yán)謹(jǐn)充分的項(xiàng)目論證 , 在有關(guān)方面的“關(guān)心”下 ,貸款上億元引進(jìn)生產(chǎn)線 , 由于 試產(chǎn)不成功

2、, 企業(yè)經(jīng)營出現(xiàn)危機(jī) , 貸款形成呆滯。又如國家三令五申禁止建樓堂 管所, 而某市行以投資、貸款方式投入上千萬元建度假村 , 現(xiàn)該度假村經(jīng)營困難 , 貸款歸還無望。、以多種形式搞賬外經(jīng)營 , 使貸款形成損失表現(xiàn)之一 :捏造企業(yè)名稱或與企業(yè)簽定虛假合同套出資金 ,用于投資房 地產(chǎn)或購建自用固定資產(chǎn)等賬外經(jīng)營活動(dòng)。如，某行貸款給某公司2千余萬元, 此筆資金實(shí)際由該行用于開發(fā)房地產(chǎn) , 由于多種原因 , 現(xiàn)已形成損失。表現(xiàn)之二:利用所辦經(jīng)濟(jì)實(shí)體違規(guī)經(jīng)營 , 造成損失。如在對某縣支行審 計(jì)時(shí) , 發(fā)現(xiàn)該行一筆貸款在該行的報(bào)表中無結(jié)息記錄。審計(jì)查明 , 該行少報(bào)基建 規(guī)模 , 差額部分通過三產(chǎn)開具假貸款

3、合同套取資金 , 而此筆貸款在清分時(shí)被列為 損失類；又如某行辦事處所屬三產(chǎn)從該辦借款4 0 0萬元，拆給某鋼廠，現(xiàn)該廠停 產(chǎn), 借款無法歸還 , 該辦事處向所屬三產(chǎn)的貸款項(xiàng)實(shí)際已形成損失。銀行向所辦 實(shí)體的貸款往往存在手續(xù)不完善、貸款不合規(guī)、貸款利息少收、不收等問題 , 對 貸款本息管理失控 , 使金融資產(chǎn)受損失。目前 , 人行要求清理三產(chǎn) , 銀行與經(jīng)濟(jì)實(shí) 體的脫鉤工作已基本結(jié)束。三、對貸款企業(yè)財(cái)務(wù)資料審核不利我們在對某行2 8家企業(yè)延伸審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)其中12家企業(yè)提供的會(huì)計(jì)報(bào)表與銀 行提供的企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表嚴(yán)重不符。如，銀行掌握的某貸款戶1998年總資產(chǎn)3 4 9萬元，總負(fù)債5 3 2萬元,權(quán)益

4、-18 3萬元,經(jīng)審計(jì),該單位1 9 9 8年總資 產(chǎn)為4 19 9萬元，總負(fù)債18 177萬元,權(quán)益2 8 8 13萬元。企業(yè)會(huì)計(jì) 報(bào)表是銀行了解企業(yè)經(jīng)營狀況、贏利水平等信息的依據(jù) , 是銀行對貸款進(jìn)行管理 的重要資料。有些信貸管理人員責(zé)任心不強(qiáng) , 未對企業(yè)提供的會(huì)計(jì)報(bào)表認(rèn)真核實(shí) 導(dǎo)致對貸款企業(yè)經(jīng)濟(jì)狀況了解的失實(shí) , 從而削弱對貸款的有效管理。四、以物抵貸資產(chǎn)管理漏洞大 , 造成較大損失目前, 一些貸款企業(yè)以車輛、土地、房屋、機(jī)器設(shè)備等固定資產(chǎn)抵頂銀行的債權(quán) 從而形成大量的抵貸資產(chǎn)。以物抵貸資產(chǎn)降低了貸款損失的金額 , 但由于銀行對 抵貸資產(chǎn)管理的漏洞使可避免的損失重新形成損失。其主要表現(xiàn)

5、是 :1、管理不善，形成損失。如某辦事處收來抵貸汽車12輛，除1輛拍 賣變現(xiàn)外，由于管理不善已丟失5輛；2、相當(dāng)一部分抵貸資產(chǎn)被銀行自用。如某市行收到抵資土地 , 該行未拍賣以償還貸款，而是利用土地建宿舍樓；某行賬外抵貸汽車6 9輛，其中6 3輛 自用 ；3、抵貸審批手續(xù)執(zhí)行不嚴(yán)格 , 形成賬外資產(chǎn)。部分行、處抵貸資產(chǎn)未 經(jīng)批準(zhǔn)或已批準(zhǔn)但未入賬。企業(yè)抵貸后 , 一方面貸款企業(yè)不負(fù)有償債責(zé)任 , 另一 方面, 銀行的貸款仍未沖銷 , 但實(shí)際已不能再收回。這就使銀行貸款及抵貸資產(chǎn) 處于失控狀態(tài)。如某市行未在賬內(nèi)反映已經(jīng)省行批準(zhǔn)的抵貸資產(chǎn)1137萬 元。五、指標(biāo)化管理帶來的負(fù)面效果為完成任務(wù)指標(biāo) ,

6、 應(yīng)付考核、檢查 , 銀行用倒借據(jù)方式掩蓋貸款真實(shí)狀況 , 人為提 高資產(chǎn)質(zhì)量。某市行為掩蓋一筆逾期2年，金額7 0 0萬元的貸款，將原來期限 為1993至1995年技術(shù)改造貸款的借據(jù)換掉 , 取而代之一張期限為199 7年至1999年的新借據(jù)。六、貸款“三查”制度流于形式 一些銀行未建立切實(shí)可行的債權(quán)管理責(zé)任制 , 銀行有些信貸員、管理人員責(zé)任心 不強(qiáng), 綜合素質(zhì)低。如 :某市纖維板廠經(jīng)營狀況惡化 , 虧損嚴(yán)重, 已資不抵債 , 銀行 借款高達(dá)1 5億元, 根本無力代償 , 該市行竟認(rèn)可它為該市化肥廠擔(dān)保 , 保額達(dá) 3千余萬元。又如，某廠1 9 9 7年從該市某行貸款5筆，其中4筆為同一擔(dān)保 人, 而可笑的是這家擔(dān)保單位不同時(shí)期的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)居然完全一樣。另外, 企業(yè)間互相擔(dān)保 , 形成“連環(huán)?！?, 而這些企業(yè)均已資不抵債。對于此類現(xiàn)象 , 銀行在貸前調(diào)查時(shí) ,如能嚴(yán)格制度 , 切實(shí)把關(guān), 一部分貸款的損失是可以避免的 上述銀行不規(guī)范經(jīng)營行為而導(dǎo)致的不良貸款大都發(fā)生在前幾年 , 近年銀行在規(guī)范 化管理方面有了很大發(fā)展 , 但仍存在不少問題。中國加入世界貿(mào)易組