施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理（完整版）

1、第一章1. 施工企業(yè)：是從事建筑安裝工程施工活動的營利 性經(jīng)濟(jì)組織。施工企業(yè)要從事施工活動，必須具有 生產(chǎn)資料和勞動力。2. 生產(chǎn)資料根據(jù)在施工過程中發(fā)揮的作用不同分為 勞動資料和勞動對象。3. 構(gòu)成施工企業(yè)基本的經(jīng)濟(jì)活動：以施工生產(chǎn)活動 為中心的供應(yīng)、施工和工程點(diǎn)交三個主要施工經(jīng)營 過程。4. 施工企業(yè)的資金運(yùn)動主要包括：施工企業(yè)從各 種渠道籌集資金，是企業(yè)資金運(yùn)動的起點(diǎn)；施工 企業(yè)籌集的貨幣資金，主要用于購買各種生產(chǎn)資料，為施工生產(chǎn)建立必要的物資條件；在施工過 程中，工人使用勞動資料和勞動對象從事建筑安裝 工程；施工企業(yè)在工程完工以后，將已完工程點(diǎn) 交給發(fā)包建設(shè)單位，并按合同造價(jià)進(jìn)行工程價(jià)

2、款的 結(jié)算，取得工程結(jié)算收入；施工企業(yè)對于取得的 工程結(jié)算收入，要加以分配。5. 資金運(yùn)動的規(guī)律： 各種資金形態(tài)在空間上同時 并存、在時間上相繼轉(zhuǎn)化的規(guī)律；資金收支在數(shù) 量上和時間上保持平衡的規(guī)律。6. 施工企業(yè)的財(cái)務(wù)關(guān)系：企業(yè)同投資者之間的財(cái) 務(wù)關(guān)系；企業(yè)同國家之間的財(cái)務(wù)關(guān)系；企業(yè)同 銀行等金融機(jī)構(gòu)之間的財(cái)務(wù)關(guān)系；企業(yè)同其他企 業(yè)之間的財(cái)務(wù)關(guān)系；企業(yè)內(nèi)部各單位之間的財(cái)務(wù) 關(guān)系；企業(yè)同職工之間的財(cái)務(wù)關(guān)系。7. 財(cái)務(wù)管理目標(biāo)：一指企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)活動所要達(dá)到的目的，是評價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)活動是否有效、合理的標(biāo)準(zhǔn)。財(cái)務(wù)管理目標(biāo)可分為總體目標(biāo)和具體目標(biāo)。8. 財(cái)務(wù)管理總體目標(biāo)是企業(yè)全部財(cái)務(wù)活動需要實(shí)現(xiàn) 的最終目

3、標(biāo)，它是施工企業(yè)開展一切財(cái)務(wù)活動的出 發(fā)點(diǎn)和目標(biāo)。9. 企業(yè)財(cái)務(wù)管理總體目標(biāo)的幾種提法：凈利潤最大 化、資本利潤率最大化、企業(yè)價(jià)值最大化10. 凈利潤也叫稅后利潤。它是企業(yè)在一定期間內(nèi)全 部收入和全部成本、費(fèi)用、稅金的差額，而且是按 照收入與成本、費(fèi)用、稅金配比原則加以計(jì)算的，在一定程度上體現(xiàn)了企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的高低。11用凈利潤最大化來表達(dá)企業(yè)財(cái)務(wù)管理總體目標(biāo)， 存在以下問題：凈利潤最大化只是凈利潤絕對額 的最大化，沒有說明所得經(jīng)利潤額與資本額之間的 投入產(chǎn)出關(guān)系，不能科學(xué)的說明企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益水平 的高低，不利于不同資本規(guī)模企業(yè)之間的比較； 凈利潤最大化的凈利潤是一定期間內(nèi)實(shí)現(xiàn)的凈利 潤，它沒有說

4、明企業(yè)凈利潤發(fā)生期間，沒有考慮資 金的時間價(jià)值；凈利潤最大化也沒有考慮企業(yè)施工經(jīng)營的風(fēng)險(xiǎn)。12. 資本利潤率又稱凈資產(chǎn)收益率。它是企業(yè)凈利潤 與資本的比率，用于反應(yīng)企業(yè)運(yùn)用資本獲得利潤的 能力，說明企業(yè)說的利潤與資本額之間投入產(chǎn)出關(guān) 系，可用于在不同資本規(guī)模企業(yè)之間進(jìn)行比較，評 價(jià)他們的盈利水平和發(fā)展前景。13. 企業(yè)價(jià)值 又稱企業(yè)市場價(jià)值。 它是指企業(yè)在持續(xù) 經(jīng)營期間所能獲得利潤的現(xiàn)值。14. 企業(yè)價(jià)值最大化作為財(cái)務(wù)管理總體目標(biāo)有如下 特點(diǎn)：考慮了獲得凈利潤的時間因素，并用資金 時間價(jià)值的原理進(jìn)行了科學(xué)的計(jì)量；能克服企業(yè) 在追求利潤上的短期行為；科學(xué)的考慮了利潤與 風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系，能有效的克服企

5、業(yè)財(cái)務(wù)管理人員不顧 風(fēng)險(xiǎn)的大小去片面追求當(dāng)年利潤的錯誤傾向；有 利于社會財(cái)富的增加。15. 財(cái)務(wù)管理具體目標(biāo)：指企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動中在貫 徹財(cái)務(wù)管理總體目標(biāo)要求下的目標(biāo)，它取決于企業(yè) 財(cái)務(wù)活動的內(nèi)容。16. 企業(yè)籌資管理目標(biāo) 是在滿足企業(yè)施工生產(chǎn)經(jīng)營 所需資金的前提下，不斷降低資金成本和籌資風(fēng) 險(xiǎn)。17. 投資就是企業(yè)資金的投放和使用， 包括對企業(yè)自 身和對外兩個方面。18. 企業(yè)價(jià)值最大化在投資活動中的具體體現(xiàn)就是： 以較低的投資風(fēng)險(xiǎn)與投資投放和使用，獲得較多的 利潤或利益。佃.在講行金融商品如證券投資的場合，其收入采取了兩種形式：一是投資所分的的報(bào)酬，如利息、股 利；二是證券售價(jià)大于買入價(jià)的

6、差額。20. 企業(yè)分配管理目標(biāo)是 再利潤分配時，正確處理企 業(yè)相互利潤主體之間的經(jīng)濟(jì)利益，合理確定利潤留 存比例及分配方式，提高企業(yè)的潛在收益能力。20. 激勵主要可已經(jīng)過以下幾種方式：在股份制企業(yè)，一般可采取年終獎勵的方式；再股份制企業(yè)， 可采取“股票選擇權(quán)”和“績效股”等方式。21. 股票選擇權(quán)方式，就是允許經(jīng)營者以固定的價(jià)格 購買一定數(shù)量企業(yè)的股票。22. 績效股方式.是指公司運(yùn)用每股利潤、資本利潤 率等指標(biāo)，來評估經(jīng)營者的業(yè)績，視其經(jīng)營業(yè)績的大小給與經(jīng)營者數(shù)量不等的股票作為報(bào)酬。23. 債權(quán)人與投資者發(fā)生矛盾的協(xié)調(diào)，通常可采用以下方法解決：一是實(shí)行擔(dān)保借債：二是在舉債合同 中規(guī)定舉債單

7、位的最高負(fù)債率；三是在舉債合同上明確借款的用途及其投資利益，對債款的用途及其 投資利益加以限制。24. 在一般情況下，企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)與社會責(zé)任的履行是基本一致的。因?yàn)椋簽榱耸蛊髽I(yè)價(jià)值最大化，企業(yè)必須保證工程、產(chǎn)品質(zhì)量，這樣就 在滿足建設(shè)單位和用戶需要的同時，也實(shí)現(xiàn)了企業(yè) 工程、產(chǎn)品的價(jià)值。為了使企業(yè)價(jià)值最大化，企 業(yè)必須擴(kuò)大施工、生產(chǎn)規(guī)模，這就自然會增加職工 人數(shù)，解決社會就業(yè)問題。為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最 大化，企業(yè)必須盡可能實(shí)現(xiàn)利潤最大化這就必然為 社會提供更多的稅收。25. 怎樣使企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)與社會責(zé)任一致:綜觀 各國經(jīng)驗(yàn)，對于企業(yè)必須履行的社會責(zé)任應(yīng)通過國 家制定一定的法律和法規(guī)

8、，如環(huán)境保護(hù)法、保護(hù)消 費(fèi)者權(quán)益發(fā)、工程質(zhì)量管理?xiàng)l例等，來強(qiáng)制企業(yè)履行。26. 企業(yè)履行社會責(zé)任要重點(diǎn)把握好以下幾個方面： 一是堅(jiān)持依法經(jīng)營誠實(shí)守信；二是不斷提高持續(xù)盈 利能力；三是切實(shí)提高產(chǎn)品質(zhì)量和服務(wù)水平；四是 加強(qiáng)資源節(jié)約和環(huán)境保護(hù)；五是保障生產(chǎn)安全；六 是維護(hù)職工合法權(quán)益；七是參加社會公益事業(yè)。27. 經(jīng)濟(jì)體制是一個國家的基本經(jīng)濟(jì)制度，它說明一 個國家的經(jīng)濟(jì)以什么為基礎(chǔ)和主題來進(jìn)行運(yùn)作。（分為宏觀經(jīng)濟(jì)體制和微觀經(jīng)濟(jì)體制）28. 宏觀經(jīng)濟(jì)體制一是指整個國家的基本經(jīng)濟(jì)制度。 分 為計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制和市場經(jīng)濟(jì)體制。29. 計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制 是以國家計(jì)劃為基礎(chǔ)的主體進(jìn)行 經(jīng)濟(jì)的運(yùn)作；市場經(jīng)濟(jì)體制是以市

9、場為基礎(chǔ)的主體 進(jìn)行經(jīng)濟(jì)的運(yùn)作。30. 再計(jì)劃和市場兩種不同的經(jīng)濟(jì)體制下，財(cái)務(wù)管理 存在著根本的差別：首先,財(cái)務(wù)管理的立足點(diǎn)不同； 其次，財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)不同；第三，財(cái)務(wù)管理的主體不同；第四，財(cái)務(wù)管理的手段不同；第五，財(cái)務(wù) 管理與施工經(jīng)營管理的關(guān)系不同。31. 微觀經(jīng)濟(jì)體制環(huán)境也叫企業(yè)體制環(huán)境。企業(yè)體制 涉及企業(yè)與國家、企業(yè)與投資者的關(guān)系。32. 企業(yè)投資者的財(cái)務(wù)管理職能.主要包括：一審議 批準(zhǔn)企業(yè)內(nèi)部管理制度、企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算決定企業(yè)的籌資、投資、擔(dān)保、捐贈、重組、經(jīng) 營者報(bào)酬、利潤分配等重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)決定企業(yè)聘 請或解聘會計(jì)師事務(wù)所、資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)等中介機(jī)構(gòu) 事項(xiàng)對經(jīng)營者實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督和財(cái)務(wù)

10、考核按照 規(guī)定向全資或者控股企業(yè)委派或者推薦財(cái)務(wù)總監(jiān)。33. 企業(yè)經(jīng)營者的財(cái)務(wù)管理職能，主要包括擬定企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度，編制財(cái)務(wù)運(yùn)算組織實(shí)施企業(yè) 籌資、投資、擔(dān)保、捐贈、重組和利潤分配等財(cái)務(wù) 方案，誠信履行企業(yè)償債義務(wù)執(zhí)行國家有關(guān)職工 勞動報(bào)酬和勞動保護(hù)的規(guī)定，依法繳納社會保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金組織財(cái)務(wù)預(yù)測和財(cái)務(wù)分析，實(shí)施 財(cái)務(wù)控制編制并提供企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告，如實(shí)反 映財(cái)務(wù)信息和有關(guān)情況配合有關(guān)機(jī)構(gòu)依法進(jìn)行 審計(jì)、評估、財(cái)務(wù)監(jiān)督等工作。34. 建筑市場環(huán)境對施工企業(yè)財(cái)務(wù)的影響來說，主 要指建筑市場的競爭程度和景氣度。35. 工程標(biāo)價(jià)的高低，是建筑市場競爭及其激烈程 度的具體表現(xiàn)，它直接影響施工企業(yè)的

11、盈利水平和 財(cái)務(wù)狀況。36. 施工企業(yè)在工程投標(biāo)時，必須重視建筑市場的 供求情況，了解地區(qū)建筑市場各個時期在新建、擴(kuò) 建、更新改造、房地產(chǎn)投資項(xiàng)目中的建筑安裝工程 數(shù)量，了解所在地區(qū)其他施工企業(yè)的施工力量，特 別是相同資質(zhì)等級競爭對手的施工力量和它們現(xiàn) 有的再建工程任務(wù)，然后考慮企業(yè)的工程成本水 平，制定投標(biāo)策略。37. 對施工企業(yè)財(cái)務(wù)活動的影響來說，生產(chǎn)資料市 場環(huán)境主要是指建筑材料采購環(huán)境。38. 金融市場是指資金供應(yīng)者和資金需求者雙方通 過毛種形式融通資金的領(lǐng)域。39. 金融市場由金融市場主體、金融工具和交易場 所三個要素組成。40. 金融市場包括資金市場、外匯市場、黃金市場。41. 財(cái)

12、稅環(huán)境 是指財(cái)政、稅收政策的變動對企業(yè)財(cái)務(wù) 管理的影響和制約關(guān)系。42. 資金時間價(jià)值是資金在周轉(zhuǎn)使用中由于時間因 素而形成的新增價(jià)值。43. 資金時間價(jià)值的實(shí)質(zhì)，是資金周轉(zhuǎn)使用后的增值 額。44. 資金時間價(jià)值產(chǎn)生的前提，是商品經(jīng)濟(jì)的高度發(fā) 展和借貸關(guān)系的普遍存在。45. 資金在運(yùn)動中是如何增值的：資金投入施工生產(chǎn)經(jīng)營過程中的時間越長，意味著資金所代表的生 產(chǎn)資料同勞動力結(jié)合的時間越長，這資金的時間價(jià) 值就越大資金用于投資，投入施工生產(chǎn)的時間越早，意味著資金所代表的生產(chǎn)資料同勞動力結(jié)合的 時間越早，則資金的時間價(jià)值越大資金在施工生 產(chǎn)經(jīng)營過程中周轉(zhuǎn)一次的時間越短，即資金在一定 時間內(nèi)周轉(zhuǎn)的次

13、數(shù)越多，則資金的時間價(jià)值也越 大。46. 常用的資金時間價(jià)值的計(jì)算方式，從其基本形 式來看，可歸納為兩種：單利法和復(fù)利法。47. 復(fù)利終值 是指資金在規(guī)定期限內(nèi)按一定利率計(jì) 算的到期值，是根據(jù)資金現(xiàn)值和復(fù)本利系數(shù)計(jì)算 的。48. 復(fù)利現(xiàn)值是指未來某一特定資金的現(xiàn)在價(jià)值 它是根據(jù)資金終值和折現(xiàn)系數(shù)計(jì)算的。49. 把未來值折算為現(xiàn)值的過程，叫做折現(xiàn)或貼現(xiàn)。50. 年金是指一定時期內(nèi)，間隔相等時間支付或收 入固定的金額。51. 資金存儲值 也叫償債基金，它是指為了償還一 筆規(guī)定在若干年后歸還的債務(wù)，或者指在若干年后 需要的一筆投資，每年必須提存的資金。52. 年金現(xiàn)值是指今后一定時期內(nèi)，每年都有一定

14、 等額資金的現(xiàn)值，也就是各年分次款的現(xiàn)值之和。53. 資金回收值 也叫投資回收值，它是指一定期限 內(nèi)，分期償還一筆利率固定的債務(wù)，每年必須償還 固定的金額。54. 財(cái)務(wù)管理中的風(fēng)險(xiǎn)，一般是指某一項(xiàng)目或時間 在一定條件下和一定時間內(nèi)可能發(fā)生的收益或損失的變動程度。55. 企業(yè)財(cái)務(wù)管理中風(fēng)險(xiǎn)，主要指資金風(fēng)險(xiǎn)，即資 金籌集和使用過程中的風(fēng)險(xiǎn)。56. 企業(yè)如果冒著風(fēng)險(xiǎn)籌集和使用資金，就必須要 求獲得超過資金成本和資金時間價(jià)值以外的收益。 這種由于冒著風(fēng)險(xiǎn)籌集資金和使用資金而取得的額外收益，就是資金的風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值，或叫風(fēng)險(xiǎn)收益、 風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬。57. 施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的資金風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值，可以分 為籌資風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值和投

15、資風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值。58. 籌資風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值是指由于冒著風(fēng)險(xiǎn)籌集資金而取 得的超過資金成本以外的收益或損失。59. 長期籌集資金的風(fēng)險(xiǎn)是 ：利率變動風(fēng)險(xiǎn)、匯率 變動風(fēng)險(xiǎn)、無力償債風(fēng)險(xiǎn)、再籌資風(fēng)險(xiǎn)、長期資金 用于短期使用風(fēng)險(xiǎn)等等。60. 投資風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值是指由于冒著風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行投資而獲 得的超過資金時間價(jià)值以外得收益或損失。第二章1. 籌集資金是指企業(yè)根據(jù)其施工生產(chǎn)經(jīng)營、投資及 調(diào)整資金結(jié)構(gòu)的需要，通過籌集渠道和資金市場， 運(yùn)用籌資方式，獲得所需資金的一種行為。2. 企業(yè)籌集資金的目的:籌集資本金，設(shè)立企業(yè)滿足施工生產(chǎn)經(jīng)營和投資的需要滿足資金結(jié) 構(gòu)調(diào)整的需要3. 我國施工企業(yè)籌集資金的渠道主要有財(cái)政資金銀行信貸資金

16、非銀行金融機(jī)構(gòu)信貸資金 其他企業(yè)單位資金居民個人資金企業(yè)留存收 益外商資金4. 我國施工企業(yè)籌集資金的方式主要有吸收直接投資發(fā)行股票銀行借款發(fā)行企業(yè)債券 融資租賃商業(yè)信用5. 施工企業(yè)按其所籌資金的性質(zhì)不同，分為自有資金和債務(wù)資金。6. 自有資金是企業(yè)依法籌集的資本金和積累的資 金，能長期擁有、自主支配。包括資本金、資本公 積金、盈余公積金和未分配利潤。7. 自有資金的特點(diǎn)： 自有資金的所有權(quán)屬于所有 者，所有者據(jù)此參與企業(yè)的投資經(jīng)營重大決策，取 得收益，并對企業(yè)的經(jīng)營承擔(dān)有限責(zé)任自有資金 屬于企業(yè)長期占用的資金，形成法人財(cái)產(chǎn)權(quán)，在企 業(yè)存續(xù)期內(nèi)，投資者除依法轉(zhuǎn)讓外，不得抽回資金， 企業(yè)依法擁

17、有完整、獨(dú)立的財(cái)產(chǎn)支配權(quán)自有資金 沒有還本付息壓力，沒有籌資風(fēng)險(xiǎn)自有資金主要通過財(cái)政資金、其他企業(yè)單位資金、居民個人資金、 外商資金等渠道，采取吸收直接投資、發(fā)行股票、 留存收益等方式籌集。8. 債務(wù)資金是企業(yè)依法籌集并依約使用、按期償還的資金。9. 與自有資金相比，債務(wù)資金具有如下特征：它體現(xiàn)企業(yè)與債權(quán)人的債權(quán)債務(wù)關(guān)系，屬于企業(yè)債務(wù) 企業(yè)對債務(wù)資金在約定期限內(nèi)享有使用權(quán)，并承 擔(dān)按期還本付息的責(zé)任，償債壓力和籌資風(fēng)險(xiǎn)較大 債權(quán)人有權(quán)按期索取利息和到其要求還本，但無 權(quán)參與企業(yè)經(jīng)營決策，對企業(yè)的經(jīng)營不承擔(dān)責(zé)任 企業(yè)的債務(wù)資金主要通過銀行、非銀行金融機(jī)構(gòu)、 其他企業(yè)、居民個人等渠道，采用銀行借款

18、、發(fā)行 企業(yè)債券、融資租賃、商業(yè)信用等方式籌集。10. 施工企業(yè)籌資活動按是否通過金融機(jī)構(gòu)，分為 直接籌資和間接籌資。11. 直接籌資 是指企業(yè)不經(jīng)過銀行更金融機(jī)構(gòu)，而 直接以資金供應(yīng)者投入、借入或發(fā)行股票、債券等 方式進(jìn)行的籌資。12. 間接籌資是指企業(yè)借助于銀行等金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行 的籌資。其主要形式為銀行借款、非銀行金融機(jī)構(gòu) 借款、融資租賃等。它具有籌資手續(xù)簡便、籌資效 率高等優(yōu)點(diǎn)。但籌資范圍相對較窄，籌資渠道和籌 資方式相對單一。13. 籌集資金的原則：根據(jù)資金需要，合理確定 籌資規(guī)模研究資金投向，講求資金使用效益選 擇資金渠道，力求降低資金成本適度負(fù)債經(jīng)營， 防范籌資風(fēng)險(xiǎn)13. 企業(yè)依靠債

19、務(wù)資金開展施工經(jīng)營活動，叫做負(fù)債經(jīng)營。14. 資本金是企業(yè)在工商行政管理部門登記的注冊 資本，也就是開辦企業(yè)的本錢。15. 資本金制度是國家圍繞資本金的籌集、管理以 及所有者的責(zé)、權(quán)、利等方面所做的法律規(guī)范。16. 建立資本金制度，對于保障所有者權(quán)益和實(shí)現(xiàn)企業(yè)自負(fù)盈虧都有著重要的意義：首先，有利于保障企業(yè)所有者權(quán)益，正確反映企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債狀況。 其次，有利于企業(yè)建立自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧、自我 發(fā)展和自我約束的經(jīng)營機(jī)制。17. 施工企業(yè)籌集的資本金，按投資主體分為國家 資本金、法人資本金、個人資本金和外商資本金。18. 國家資本金 為有權(quán)代表國家投資機(jī)構(gòu)以國有資 本投入企業(yè)形成的資本金。19. 法人

20、資本金為其他法人單位以其依法可以支配 的資產(chǎn)投入企業(yè)形成的資本金。20. 個人資本金 為社會個人或著企業(yè)內(nèi)部職工以個 人合法財(cái)產(chǎn)投入企業(yè)形成的資本金。21. 外商資本金 為國外投資者以及我國臺灣等地區(qū) 投資者投入企業(yè)形成的資本金。22. 企業(yè)籌集資金的方式可以多種多樣，既可以吸 收貨幣資金的投資，也可以吸收實(shí)物、無形資產(chǎn)等 形式的投資，企業(yè)還可以發(fā)行股票籌集資金。資本 金可以一次或者分次籌集。23. 如是投資方一方違約，企業(yè)和其他投資者可以 按照合同、協(xié)議和章程的規(guī)定，依據(jù)法律程序要求 違約方支付延遲出資的利息，賠償經(jīng)濟(jì)損失；如果 投資各方違約或外資企業(yè)不按規(guī)定出資的，則由工 商行政管理部門進(jìn)

21、行處罰。25. 股票是股份有限公司為籌集資本金而發(fā)行的有 價(jià)證券，是持股人擁有公司股份的入股憑證。26. 股份有限公司可以采取發(fā)起方式或募集方式設(shè) 立。27. 發(fā)起設(shè)立是指由發(fā)起人認(rèn)購公司應(yīng)發(fā)行的全部 股份而設(shè)立公司。（有兩人以上兩百人以下發(fā)起人， 公司全體發(fā)起人的首次出資額不得低于注冊資本的20%其余部分由發(fā)起人自公司成立之日起兩年 內(nèi)交足。最低注冊資金限額為500萬。）28. 籌集設(shè)立是指由發(fā)起人認(rèn)購公司應(yīng)發(fā)行股份的 一部分，其余股份向社會公開募集或者向指定對象 募集而設(shè)立公司，但發(fā)起人認(rèn)購的股份不得少于公 司股份總額的35%29. 發(fā)起人向社會公開募集股份時，必須向國務(wù)院證券監(jiān)督管理部門

22、遞交募股申請，并報(bào)送下列主要文件：批準(zhǔn)設(shè)立公司的文件公司章程經(jīng)營估 算書發(fā)起人姓名或者名稱，發(fā)起人認(rèn)購的股份數(shù)、出資種類及驗(yàn)資證明招股說明書代收股款 銀行的名稱及地址承銷機(jī)構(gòu)名稱及有關(guān)的協(xié)議。30股份有限公司發(fā)行的股票，按股東權(quán)利的不同， 分為普通股和優(yōu)先股。按其記名與否，分為記名股 票和無記名股票。31. 普通股是所有股份有限公司都必須發(fā)行的一種32. 優(yōu)先股 是在公司中比普通股享有優(yōu)先分配鼓勵 權(quán)利的一種股票。33. 在具體確定股票發(fā)行價(jià)格時，應(yīng)考慮：每股收益同行業(yè)公司股票平均市盈利公司在行業(yè) 中所處的地位34. 股票進(jìn)入證券交易所上市交易，需要符合一定的條件：股票經(jīng)國務(wù)院證券監(jiān)管部門批準(zhǔn)

23、已向社 會公開發(fā)行公司股本總額不少于人民幣三千萬 元公開發(fā)行的股份達(dá)到公司股份總額20%以上公司最近三年無重大違法行為，財(cái)務(wù)報(bào)告無虛假記 載35. 有限責(zé)任公司與股份有限公司的區(qū)別，主要有：有限責(zé)任公司的全部資產(chǎn)部分為等額股份，公司 向股東簽發(fā)出資證明書而不發(fā)行股票；有限責(zé)任公司的注冊資本為在公司登記機(jī)關(guān)登記的全體股 東實(shí)交的出資額，以施工生產(chǎn)經(jīng)營為主的施工企業(yè) 的注冊資本不得少于人民幣三萬元，而股份有限公 司的注冊資本不得少于人民幣伍佰萬元。有限責(zé)任公司股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓其出資，必須經(jīng)全 體股東半數(shù)的同意，不同意轉(zhuǎn)讓的股東應(yīng)當(dāng)購買該 轉(zhuǎn)讓的出資。經(jīng)股東同意轉(zhuǎn)讓的出資，在同等條件下，其他股

24、東對該出資有優(yōu)先購買權(quán)；而股份有 限公司持有的股票可以在依法設(shè)立的證券交易所 自由轉(zhuǎn)讓。36. 人責(zé)任有限公司 是指自由自然人股東或者一 個法人股東的有限責(zé)任公司。37. 固有獨(dú)資公司是指國家單獨(dú)出資、由國務(wù)院或 者地方人民政府授權(quán)本級人民政府固有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)履行出資人職責(zé)的有限責(zé)任公司。38. 發(fā)行新股增加資本金的條件：前一次發(fā)行的股份已募足，并間隔規(guī)定的時間新股發(fā)行募集資 金的用途符合國家產(chǎn)業(yè)政策的規(guī)定新股發(fā)行募 集資金的數(shù)額不超過公司股東大會批準(zhǔn)投資項(xiàng)目 的資金需要數(shù)額公司最近三個年度會計(jì)年度財(cái) 務(wù)狀況良好公司在最近三年內(nèi)無重大違法違規(guī) 行為，財(cái)務(wù)會計(jì)文件無虛假記錄、誤導(dǎo)性陳述或重

25、大遺漏公司最近三年曾分紅派息42. 資本金的主要來源包括以下幾種：投資者實(shí)際交付的出資額超出其資本金的差額接受捐贈 的資產(chǎn)外幣資本折算差額43. 資本溢價(jià)是指投資人交付的出資額大于注冊資 本而產(chǎn)生的差額。44. 股票溢價(jià)是指股票高出票面價(jià)值溢價(jià)發(fā)行時溢 價(jià)收入扣除發(fā)行費(fèi)用后的凈額?；竟善薄２捎玫膮R率不同而產(chǎn)生的資本折算差額。45. 外幣資本折算差額是指企業(yè)接受外幣投資因所46. 負(fù)債籌資主要包括：發(fā)行企業(yè)債券、銀行借款、 融資租賃、以商業(yè)信用形式暫時占用其他企業(yè)單位 的資金、債務(wù)資金的優(yōu)化組合等。47. 企業(yè)債券又稱公司債券，它是企業(yè)為籌集資金 而發(fā)行的有價(jià)證券，是持券人擁有企業(yè)債權(quán)的債權(quán)

26、證書。48. 企業(yè)債券按其有無財(cái)產(chǎn)擔(dān)保，分為抵押債券和 信用債券。按其記名與否分為記名債券和無記名債 券。按其償還方式的不同分為定期償還債券和隨時 償還債券。按籌資期長短，分為短期債券和長期債 券。按其能否轉(zhuǎn)換為公司股票，分為可轉(zhuǎn)換債券和 不可轉(zhuǎn)換債券。49. 抵押債券是指發(fā)行企業(yè)有特定的財(cái)產(chǎn)作為擔(dān)保 品的債券。50. 信用債券是指發(fā)行企業(yè)沒有設(shè)定擔(dān)保品，僅憑 其信用而發(fā)行的債券，通常由信用較好盈利水平較 高的企業(yè)發(fā)行。51. 記名債券 是在券面上記有持券人姓名或名稱的52. 無記名債券是指在券面上不記有持券人姓名或 名稱的債券。53. 定期償還包括滿期償還和分期償還，前者指到 期全額償還本息

27、的債券，后者指按規(guī)定時間分批償 還部分本息的債券隨時償還包括抽簽償還和買入 償還。隨時償還債券包括抽簽償還和買入償還兩種： 前者指按抽簽確定的債券號碼償還本息的債券；后 者指由發(fā)行企業(yè)根據(jù)資金余缺情況通知持券人還 本付息的債券。54. 可轉(zhuǎn)換債券是指根據(jù)發(fā)行契約允許持券人按規(guī) 定的條件、時間、和轉(zhuǎn)換率將持有的債券轉(zhuǎn)換為公 司普通股股票的債券。55. 企業(yè)發(fā)行債券的條件：股份有限公司的凈資產(chǎn)不低于人民幣三千萬元，有限責(zé)任公司的凈資產(chǎn) 不低于人民幣六千萬元累計(jì)債券總額不超過企 業(yè)凈資產(chǎn)額的40%最近三年平均可分配利潤足以 支付企業(yè)債券一年的利息籌集的資金投向符合 國家產(chǎn)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)債權(quán)的利潤不得超過國務(wù)

28、院限定 的利率水平56. 對有下列情況之一的企業(yè)，不得再發(fā)行企業(yè)債 券：前一次發(fā)行的企業(yè)債券尚未募足的對已發(fā) 行的企業(yè)債券或其債務(wù)有違約或者延遲支付本身 的事實(shí)，且仍處于繼續(xù)狀態(tài)的57. 企業(yè)債券的發(fā)行價(jià)格，主要取決于以下四個因 素：債券的面值。它是確定債券價(jià)格的基本因素。 債券面值越大，發(fā)行價(jià)格越高票面利率又稱息票 率。票面利率越高，投資價(jià)值越大，其發(fā)行價(jià)格也 越高；反之，其發(fā)行價(jià)格越低市場利率又稱貼現(xiàn) 率。在債券面值與票面利率一定的情況下，市場利 率越高，其發(fā)行價(jià)格越低；反之，其發(fā)行價(jià)格越高 債券期限。一般期限越長，其投資風(fēng)險(xiǎn)越大，要 求的投資收益率越高，債券發(fā)行價(jià)格可能越低；反 之，其發(fā)

29、行價(jià)格越高58. 基本建設(shè)投資借款是施工企業(yè)借入用于新建、 擴(kuò)建等建設(shè)項(xiàng)目的投資借款。59. 技措借款也叫更新改造借款，是施工企業(yè)在施 工生產(chǎn)經(jīng)營過程中為了固定資產(chǎn)更新改造的需要 而向銀行和其他金融機(jī)構(gòu)借入的款項(xiàng)。60. 施工企業(yè)的技措借款主要用于：原有固定資產(chǎn)的更新在原有固定資產(chǎn)的基礎(chǔ)上進(jìn)行的技術(shù) 改造工程節(jié)約能源和降低原材料消耗的措施治理“三廢”污染和綜合利用原材料的措施勞動 保護(hù)和安全生產(chǎn)措施試制新產(chǎn)品和科研成果推 廣的措施61. 施工企業(yè)的流動資金借款，可以分為如下兩個 部分：一部分是用以補(bǔ)充正常施工生產(chǎn)經(jīng)營所需流 動資金的不足；一部分是用以補(bǔ)充季節(jié)性儲備所需 超定額流動資金的不足62

30、. 融資租賃就是由租賃公司按承租公司要求融通 資金購買機(jī)械設(shè)備，在較長的契約或合同期內(nèi)提供 承租單位使用的租賃業(yè)務(wù)63. 融資租賃業(yè)務(wù)的特征：兼有融資、融物兩種職能涉及三方當(dāng)事人的關(guān)系，至少訂立兩個合同：一個是出租方與承租方之間頂你的一個租賃合 同，另一個是出租方與供貨方之間訂立的一個購貨 合同承租方對設(shè)備和供貨商有選擇權(quán)利租賃 期滿，承租的設(shè)備按合同規(guī)定歸承租方留購、續(xù)租 或退回出租方融資租入固定資產(chǎn)的優(yōu)點(diǎn)：在企業(yè) 資金短缺的情況下，可以引進(jìn)先進(jìn)機(jī)械設(shè)備，加速 技術(shù)改造的步伐金融和貿(mào)易相結(jié)合，可以加速技 術(shù)設(shè)備的引進(jìn)可以促使企業(yè)重視經(jīng)濟(jì)效益64. 商業(yè)信用是企業(yè)在商品購銷活動過程中因預(yù)收 貨

31、款或延期付款而形成的借貸關(guān)系，它是由商品交 易中因貨與錢在時間上的分離而形成的企業(yè)間的 直接信用行為65. 預(yù)收工程款是因建筑安裝工程建設(shè)周期長、造 價(jià)高，施工企業(yè)難以墊支施工期間所需流動資金情 況下，向發(fā)包單位預(yù)收的工程款66. 應(yīng)付賬款是賒購商品或延期支付勞務(wù)款時，是 一種典型的商業(yè)信用形式67. 應(yīng)付票據(jù)是買方根據(jù)購銷合同，向賣方開出或 承兌的商業(yè)票據(jù)。（付款期限最長不超過九個月）68. 直接約束是指債權(quán)人對債務(wù)資金的用途有明確 的限制，如基本建設(shè)投資借款、季節(jié)性儲備借款等 都有很強(qiáng)的專用性。間接約束是指舉債單位必須對 債務(wù)提供擔(dān)保。69. 優(yōu)化債務(wù)功能約束結(jié)構(gòu)即指舉債單位要在債務(wù) 資金

32、成本與債務(wù)約束之間尋求最佳組合，以求少約 束、多功能而又低成本地利用債務(wù)資金。70. 企業(yè)債務(wù)資金利率結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，是指債務(wù)資金的利息支付結(jié)構(gòu)和利息習(xí)性結(jié)構(gòu)的合理搭配。（利息的支付結(jié)構(gòu)由單利法和復(fù)利法組成）71. 資金成本 是在商品經(jīng)濟(jì)條件下由于資金所有權(quán) 和資金使用權(quán)分離而形成的一個經(jīng)濟(jì)概念，它是資 金使用者向資金所有者和中介人支付的占用費(fèi)和籌資費(fèi)。72. 資金成本同資金時間價(jià)值既有聯(lián)系又有區(qū)別。 資金成本的基礎(chǔ)是資金的時間價(jià)值，但兩者在數(shù)量 上是不一致的。資金成本既包括資金的時間價(jià)值， 又包括投資風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值，即冒著風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行投資而獲得 超過資金時間價(jià)值以外的利潤。資金成本的作用：資金成本是企業(yè)財(cái)

33、務(wù)管理中必 須研究的重要概念，它可以再多方面加以利用，但 主要用于籌資決策和投資決策資金成本是企業(yè) 選擇資金來源、擬定籌資方案的依據(jù)資金成本也 是評價(jià)企業(yè)固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目可行性的主要經(jīng)濟(jì) 標(biāo)準(zhǔn)。73. 企業(yè)如向國外銀行借款，除了支付利息外，還 要支付諸如手續(xù)費(fèi)、代理費(fèi)、雜費(fèi)、擔(dān)保費(fèi)、承諾 費(fèi)等費(fèi)用。74. 手續(xù)費(fèi)是借款人按貸款額一定比例支付給貸款 銀行屬于銀行在業(yè)務(wù)經(jīng)營中的成本開支，包括房 租、水電、人員工資、各種稅金等。代理費(fèi)是由銀團(tuán)貸款中的牽頭銀行向借款人收取的電報(bào)、電傳、辦公、聯(lián)系等費(fèi)用開支。雜費(fèi)是由銀團(tuán)貸款中的牽頭銀行向借款人收取 的為在借貸雙方談判至簽訂貸款協(xié)議期間而支付 的差旅費(fèi)、

34、律師費(fèi)等。擔(dān)保費(fèi)是按借款金額的一定比例支付給擔(dān)保人的 承諾費(fèi)是借款人在借貸雙方簽訂協(xié)議后沒有按 期使用貸款，造成貸款銀行資金閑置而由借款人給 予補(bǔ)償?shù)囊环N費(fèi)用。75. 留存收益是企業(yè)的稅后利潤除用以支付股息外，留存的一部分用以發(fā)展生產(chǎn)、追加投資的利潤。1. 籌資風(fēng)險(xiǎn)又稱財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，是指由于負(fù)債籌資而引 起的債務(wù)到期不能償還的可能性。2. 由于籌資風(fēng)險(xiǎn)是針對債務(wù)資金償付而言的，因而從風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因上，可以將它分為現(xiàn)金性籌資風(fēng) 險(xiǎn)和收支性籌資風(fēng)險(xiǎn)兩類。3. 現(xiàn)金性籌資風(fēng)險(xiǎn)又稱資金性籌資風(fēng)險(xiǎn)，是指企業(yè) 在特定時點(diǎn)上，現(xiàn)金流出量超出現(xiàn)金流入量而產(chǎn)生 的到期不能償付債務(wù)本息的風(fēng)險(xiǎn)。4. 收支性籌資風(fēng)險(xiǎn)是指

35、企業(yè)在收不抵支情況下出 現(xiàn)的不能償還到期債務(wù)本息的風(fēng)險(xiǎn)。5. 現(xiàn)金性籌資風(fēng)險(xiǎn)的特征：它是一種個別風(fēng)險(xiǎn)，表現(xiàn)為某項(xiàng)債務(wù)不能即時償還，或者是某一時點(diǎn)的 債務(wù)不能即時償還，對企業(yè)以后各期的籌資影響不 大它是一種支付風(fēng)險(xiǎn)，與企業(yè)收支是否盈余沒有 直接關(guān)系它是由于理財(cái)不當(dāng)引起的，表現(xiàn)為現(xiàn)金 收支預(yù)算與實(shí)際不符而出現(xiàn)支付危機(jī)，或者由于債 務(wù)資金期限結(jié)構(gòu)安排不當(dāng)而引起的。1. 資金結(jié)構(gòu)：也叫資本結(jié)構(gòu)，指企業(yè)各種資金的構(gòu) 成及其比例關(guān)系，他有廣義與狹義之分。2. 最佳資金結(jié)構(gòu)：企業(yè)在一定時間內(nèi)，使綜合資金成本率最低、企業(yè)資本率最高、企業(yè)價(jià)值最大時的 資金結(jié)構(gòu)。判斷標(biāo)準(zhǔn)有：綜合資金成本率最低；有利于提高企業(yè)資本

36、利潤率，促使企業(yè)價(jià)值最大化；資金結(jié)構(gòu)具有彈性，能夠及時加以調(diào)整，減少籌資風(fēng)險(xiǎn)。3. 資金結(jié)構(gòu)的調(diào)整：債務(wù)資金比例過高或自有資金比例過低時進(jìn)行的調(diào)整： 將長期債務(wù)如企業(yè)債券 收兌或提前償還。在股份有限公司將可轉(zhuǎn)換債券轉(zhuǎn)化為普通股股票。 在企業(yè)財(cái)務(wù)困難時，通過債 務(wù)重組，將債務(wù)轉(zhuǎn)為資本金。 增加資本金。自有 資金比例過高或債務(wù)資金比例過低時進(jìn)行的調(diào)整：減少資本金。 用企業(yè)留存收益償還債務(wù)。 在 企業(yè)盈利水平較高時，增加負(fù)債籌資規(guī)模。第三章1. 流動資產(chǎn)： 指能夠在一年或超過一年的一個施工 經(jīng)營周期內(nèi)變現(xiàn)的資產(chǎn)。2. 流動資產(chǎn)的特點(diǎn)：它的周轉(zhuǎn)速度快、變現(xiàn)能力 強(qiáng)。它屬于勞動對象和勞動產(chǎn)品，不屬于勞動

37、資 料。3. 營運(yùn)資金：指流動資產(chǎn)占用資金占用資金減去流 動負(fù)債后的余額。4. 現(xiàn)金：泛指隨時可以投入的交換媒介，包括庫存 現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。5. 施工企業(yè)持有現(xiàn)金的動機(jī)：支付動機(jī)預(yù)防動機(jī) 投資的動機(jī)6. 庫存現(xiàn)金的日常管理：遵守規(guī)定的庫存現(xiàn)金使用范圍 遵守庫存現(xiàn)金限額嚴(yán)格庫存現(xiàn)金存取手續(xù)，不得坐支現(xiàn)金 實(shí)行內(nèi)部牽制制度7. 應(yīng)收賬款：是企業(yè)提供商業(yè)信用, 采用延期付款、 賒賬等結(jié)算、銷售方式而應(yīng)向發(fā)包建設(shè)單位等客戶 收取的款項(xiàng)。8. 應(yīng)收賬款的功能：在建筑市場疲軟的情況下，促 使工程承包和產(chǎn)品銷售的實(shí)現(xiàn)和增加。9. 應(yīng)收賬款的成本：應(yīng)收賬款的機(jī)會成本、管理成 本和壞賬損失。10.

38、 信用條件：企業(yè)要求客戶支付延期付款、賒賬款 項(xiàng)的條件，一般包括信用期限、折扣期限和現(xiàn)金折扣。11. 信用調(diào)查的主要資料來自：客戶財(cái)務(wù)報(bào)告信用評估機(jī)構(gòu)對客戶評定的信用等級銀行信用部的材料還可向財(cái)稅部門、工商管理部門、行業(yè)協(xié)會、國有資產(chǎn)管理部門、證券交易所等收集、 詢問客戶有關(guān)信用資料12. 施工企業(yè)的材料：主要材料、結(jié)構(gòu)件、機(jī)械配件、 周轉(zhuǎn)材料等勞務(wù)對象和經(jīng)營管理部門使用的低值易耗品。13. 材料庫存動態(tài)可以通過最高儲備量、最低儲備量 和采購點(diǎn)儲備量等三個指標(biāo)來反映。14. 與材料儲備有關(guān)的費(fèi)用有三種：采購費(fèi)用保管費(fèi)用缺貨損失費(fèi)用15. 在建工程：有稱未完工程、未完施工，是指已經(jīng) 施工但還沒有

39、完成工程承包合同中規(guī)定已完工程 的內(nèi)容、因而尚未向發(fā)包單位結(jié)算工程價(jià)款的建筑 安裝工程。16. 建筑安裝工程價(jià)款結(jié)算的方式：按月結(jié)算分段結(jié)算竣工后一次結(jié)算17. 直接費(fèi)用包括：材料費(fèi) 人工費(fèi)機(jī)械使用費(fèi) 其他直接費(fèi)18. 間接費(fèi)用：指企業(yè)所屬各施工單位如分公司、項(xiàng) 目經(jīng)理部為組織和管理施工生產(chǎn)活動所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括施工單位管理人員工資、職工福利費(fèi)、 折舊費(fèi)、修理費(fèi)、工具用具使用費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅 交通費(fèi)、勞動保護(hù)費(fèi)等19. 工程成本預(yù)測：工程預(yù)算成本工程成本降低額的預(yù)測20. 企業(yè)的工程成本預(yù)算，要分別直接費(fèi)和間接費(fèi)預(yù) 計(jì)。第四章1. 施工企業(yè)的固定資產(chǎn)是：從事建筑安裝工程施工 的重要物質(zhì)條件

40、。它包括施工企業(yè)的主要勞動資料和非生產(chǎn)經(jīng)營用房屋設(shè)備等。2. 固定資產(chǎn)管理的要點(diǎn)：管好固定資產(chǎn)，保證完整無缺根據(jù)固定資產(chǎn)損耗和企業(yè)財(cái)務(wù)狀況及其變動趨勢，選擇合適的折舊政策不斷提高固定資產(chǎn)的利用效果，減少占用資金3 .固定資產(chǎn)的有形損耗：由于生產(chǎn)使用而發(fā)生的損耗，簡稱使用損耗，如機(jī)械由于使用磨損逐漸 喪失其使用價(jià)值由于自然力的侵蝕而引起的損耗，簡稱自然損耗，如機(jī)械設(shè)備氧化生銹，房屋建 筑物因風(fēng)吹、日曬、雨打的侵蝕而逐漸破舊等。4. 無形損耗：表現(xiàn)為機(jī)械設(shè)備價(jià)值的貶值但不影響其生產(chǎn)能力和使用年限引起原有機(jī)械設(shè)備的貶值，還引起使用年限縮短提前報(bào)廢而發(fā)生價(jià)值的 損失。5. 固定資產(chǎn)折舊計(jì)算的方法：年限

41、平均折舊法臺班折舊法和行駛里程折舊法雙倍余額遞減折舊法年數(shù)總和折舊法6. 施工企業(yè)的折舊政策分為：快速折舊政策遞減折舊政策 慢速折舊政策7. 折舊政策對企業(yè)財(cái)務(wù)的影響：對籌資的影響 對投資的影響 對分配的影響8. 選擇折舊政策需要考慮的因素：固定資產(chǎn)投資的回收財(cái)務(wù)、稅法規(guī)定各類固定資產(chǎn)折舊年限的彈性企業(yè)現(xiàn)金流量狀況企業(yè)市場的值的高低9. 無形資產(chǎn)：不具備實(shí)物形態(tài)，而以其某種特殊權(quán) 利、技術(shù)、知識、素質(zhì)、信譽(yù)等價(jià)值形態(tài)存在于企 業(yè)并對企業(yè)長期發(fā)揮作用的非貨幣性資產(chǎn)。第五章1. 固定資產(chǎn)投資建設(shè)的程序：提出項(xiàng)目建議書進(jìn)行可行性研究選擇建設(shè)地點(diǎn) 編制設(shè)計(jì)文件制定年度固定資產(chǎn)投資計(jì)劃設(shè)備、材料訂貨和施

42、工準(zhǔn)備組織施工生產(chǎn)準(zhǔn)備 竣工驗(yàn)收、交付使用2 固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目可行性研究的內(nèi)容：總論需求預(yù)測和擬建規(guī)模資源、原材料、燃料及公司設(shè)施情況 建廠條件和廠址方案設(shè)計(jì)方案節(jié)能節(jié)水措施環(huán)境保護(hù) 企業(yè)組織、人力資源配置和勞動安全 實(shí)施進(jìn)度的建議投資估算和資金籌措11經(jīng)濟(jì)效益評價(jià)3. 項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資按其費(fèi)用構(gòu)成包括：建筑工程費(fèi) 設(shè)備、工程具購置費(fèi)安裝工程費(fèi)其他費(fèi)用 預(yù)備費(fèi)4. 固定資產(chǎn)投資估算的方法：單位生產(chǎn)能力投資估算法 生產(chǎn)能力指數(shù)估算法 概算指標(biāo)估算 法5. 項(xiàng)目投資財(cái)務(wù)效益評價(jià)_ 主要有 投資收益率法 和投 資回收期法。6. 項(xiàng)目投資財(cái)務(wù)效益評價(jià)中考慮資金時間價(jià)值的動 態(tài)分析法，主要有：凈現(xiàn)值法、

43、內(nèi)部收益率法、 等年值法等。7. 項(xiàng)目投資財(cái)務(wù)效益分析中的不確定因素：投資支出的變動 建設(shè)進(jìn)度和投產(chǎn)期的變動銷售量和生產(chǎn)能力的變動銷售價(jià)格的變動 產(chǎn)品成本的變動 項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)壽命期的變動8. 改造項(xiàng)目的目標(biāo)：在于增加生產(chǎn)能力、擴(kuò)大產(chǎn)量 降低生產(chǎn)成本改善內(nèi)在質(zhì)量改善勞動條件和環(huán)境保護(hù)1. 證券投資的特征： 收益性、風(fēng)險(xiǎn)性、流動性 、時 間性2. 證券投資的程序：證券投資對象的分析和選擇買賣委托成交、清算、交割和過戶3. 債券的種類：政府債券金融債券企業(yè)債券4. 影響債券價(jià)格的內(nèi)部因素： 期限的長短 票面 利率 提前贖回規(guī)定 稅收待遇 市場屬性違約風(fēng)險(xiǎn)5. 影響債券價(jià)格的外部因素：（ 銀行利率 市場利

44、 率通貨膨脹6. 評價(jià)債券收益水平的主要指標(biāo)：是債券價(jià)值和到 期收益率7. 債券投資的風(fēng)險(xiǎn)包括：一違約風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、甬 貨膨脹風(fēng)險(xiǎn)、變現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)和再投資風(fēng)險(xiǎn)等。8. 股票：.是股份有限公司開發(fā)行、用以證明投資者 的股東身份和權(quán)益，并據(jù)以獲得紅利和股息的一 種有價(jià)證券。9. 影響股票價(jià)格的因素：公司因素 行業(yè)因素宏觀經(jīng)濟(jì)形勢和政策因素市場技術(shù)因素社會心理因素 市場效率因素 政治因素10. 基金證券及其與股票、債券的區(qū)別： 權(quán)利關(guān)系 不同 投資者的經(jīng)營管理權(quán)不同 風(fēng)險(xiǎn)和收益各 不相同存續(xù)期間不同11. 可轉(zhuǎn)換債券：是可以根據(jù)債券持有者的選擇,以 一定的價(jià)格轉(zhuǎn)換成普通的有價(jià)證券。第七章1. 施工企業(yè)在

45、哪些情況下必須對企業(yè)資產(chǎn)進(jìn)行評 估：施工企業(yè)所有的資產(chǎn)，一般在實(shí)行合并、股 份制改組、承包、租賃、中外合資、合作經(jīng)營、 發(fā)行企業(yè)債券、股票、抵押、經(jīng)濟(jì)擔(dān)保、債權(quán)重 組、企業(yè)解散、破產(chǎn)和清算、以及其他依照法律 規(guī)定需要進(jìn)行資產(chǎn)評估時，都要按照有關(guān)規(guī)定， 進(jìn)行資產(chǎn)評估工作。2. 企業(yè)資產(chǎn)評估的意義：一首先，企業(yè)資產(chǎn)評估是發(fā) 展社會主義市場經(jīng)濟(jì)的需要。其次，企業(yè)資產(chǎn)評估是深化經(jīng)濟(jì)體制改革的需要。第三，企業(yè)資產(chǎn) 評估是優(yōu)化企業(yè)資產(chǎn)管理的需要。第四，企業(yè)資 產(chǎn)評估是保證企業(yè)再生產(chǎn)正常進(jìn)行的需要。第五， 企業(yè)資產(chǎn)評估是實(shí)行對外開放的需要。3. 企業(yè)資產(chǎn)評估標(biāo)準(zhǔn)有哪些：以資產(chǎn)補(bǔ)償、資產(chǎn) 保值為目的的資產(chǎn)評估

46、，適用重置成本、更新成 本標(biāo)準(zhǔn) 以資產(chǎn)納稅和個別資產(chǎn)出售為目的的評估，適用市場價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)以改變經(jīng)營方式和以產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓為目的的資產(chǎn)評估，適應(yīng)收益現(xiàn)值標(biāo)準(zhǔn) 以資產(chǎn)清算、資產(chǎn)抵押和資產(chǎn)清理為目的的資產(chǎn) 評估，適用清算價(jià)格和可變現(xiàn)凈值標(biāo)準(zhǔn)企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則中規(guī)定資產(chǎn)以“公允價(jià)值”計(jì)量的，在會 計(jì)核算時，對資產(chǎn)適用公允價(jià)值計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)。4. 重置成本法：是以取得相同流動資產(chǎn)的市場價(jià)格 或所費(fèi)成本，同時考慮其完工程度和損耗情況， 作為該資產(chǎn)的評估價(jià)值的方法。5. 評估流動資產(chǎn)的步驟： 首先,要劃清低值易耗品、 周轉(zhuǎn)材料和固定資產(chǎn)的界限。其次，低值易耗品、 周轉(zhuǎn)材料與其他材料不同，它們都能使用于若干 施工生產(chǎn)周期，在施工

47、生產(chǎn)中不斷周轉(zhuǎn)仍保持其原有的物質(zhì)形態(tài)，并不把其本身的物質(zhì)加到工程 或產(chǎn)品的物質(zhì)里去，而僅隨著使用逐漸損耗其價(jià) 值。第三，對庫存的各種材料、產(chǎn)成品，特別是 主要材料、機(jī)械配件，在評估前腰查清其屬于可 以使用于施工生產(chǎn)過程的材料和屬于變質(zhì)及不適 用、不需要的呆滯材料。6. 流動資產(chǎn)評估的方法：歷史成本法 重置成本 法清算價(jià)格法7. 固定資產(chǎn)評估的特點(diǎn)：固定資產(chǎn)分散存放在各 個施工現(xiàn)場和附屬、輔助生產(chǎn)單位及經(jīng)營管理部門，并在使用過程中保持其原有物質(zhì)形態(tài)。（采取全面清查、重點(diǎn)清查、抽樣檢查等形式。） 固定資產(chǎn)在使用過程中，它的價(jià)值要隨著磨損程度逐 漸將其損耗價(jià)值轉(zhuǎn)移到工程、產(chǎn)品成本中，并構(gòu) 成工程、產(chǎn)

48、品價(jià)值的一部分。（通過固定資產(chǎn)使用情況和技術(shù)狀況的查定，對其損耗價(jià)值進(jìn)行估算） 固定資產(chǎn)的價(jià)值，不但要隨著使用磨損而發(fā)生 有形磨損，同時還會隨著技術(shù)進(jìn)步而發(fā)生無形損 耗。（對技術(shù)進(jìn)步較快的機(jī)械設(shè)備，在評估時要利 用更新成本法）固定資產(chǎn)的評估價(jià)值，不但與固定資產(chǎn)的有形損耗和無形損耗有關(guān)，而且還與 經(jīng)濟(jì)環(huán)境有關(guān)。8. 固定資產(chǎn)有形磨損 =固定資產(chǎn)價(jià)值 X固定資產(chǎn)磨 損率9. 營運(yùn)成本超支額的計(jì)算步驟：把被評估固定資 產(chǎn)的營運(yùn)成本與新型高效固定資產(chǎn)的營運(yùn)成本對比對固定資產(chǎn)營運(yùn)成本進(jìn)行具體計(jì)算估算被評估固定資產(chǎn)還能使用的年限。10. 專利權(quán)和非專利技術(shù)評估的特點(diǎn)：（專利權(quán)和非專利技術(shù)的價(jià)格具有不確定性

49、U權(quán)的價(jià)格取決于轉(zhuǎn)讓的內(nèi)容專利權(quán)和非專利技術(shù)的價(jià)格要受供求狀況的影響專利權(quán)和非專利技術(shù)也要因技術(shù)進(jìn)步而發(fā)生無形損耗。11. 專利權(quán)和非專利技術(shù)評估的方法：收益現(xiàn)值法 成本法12. 施工企業(yè)土地使用權(quán)的評估方法：一般可按評估 用途采用成本法、市場價(jià)格法、剩余法和收益現(xiàn) 值法。13. 上市債券：是指發(fā)行后可以在證券市場上流通轉(zhuǎn) 讓的債券。14. 不上市債券：是指發(fā)行后不能在證券市場上流通 轉(zhuǎn)讓的債券。15. 其他股權(quán)投資：是指企業(yè)除股票投資以外的其他 股權(quán)投資，一般指對聯(lián)營企業(yè)的投資。16. 施工企業(yè)的在建專項(xiàng)工程：是指正在建設(shè)， 還沒 有竣工交付企業(yè)有關(guān)部門使用的固定資產(chǎn)擴(kuò)建、改建工程，固定資產(chǎn)

50、的大修理工程，購入需要安 裝設(shè)備的安裝工程，以及臨時設(shè)施的搭建工程等。17. 施工企業(yè)的臨時設(shè)施：是為了保證施工和管理的 正常進(jìn)行而搭建的各種臨時性生產(chǎn)、生活設(shè)施。18. 單項(xiàng)資產(chǎn)評估：單項(xiàng)資產(chǎn)作為評估對象的評估工19. 綜合評估：就是根據(jù)企業(yè)單位占有的全部資產(chǎn)及 其整體獲利能力和地區(qū)經(jīng)濟(jì)環(huán)境等因素進(jìn)行綜合 性價(jià)值評估。20. 單項(xiàng)資產(chǎn)評估方法應(yīng)用于以下經(jīng)濟(jì)行為的資產(chǎn)評估：單項(xiàng)資產(chǎn)出售的資產(chǎn)評估企業(yè)自身或國家對國家有企業(yè)所進(jìn)行的資產(chǎn)評估21. 企業(yè)資產(chǎn)綜合評估應(yīng)考慮的因素： 企業(yè)擁有的資產(chǎn)及其結(jié)構(gòu)是否合理企業(yè)素質(zhì)地區(qū)經(jīng)濟(jì)環(huán)境第八章1. 企業(yè)利潤的作用：利潤是實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理目 標(biāo)的重要保證 利

51、潤是企業(yè)自我發(fā)展的資金來源利潤是投資者獲得投資回報(bào)的前提利潤是保證社會正常活動的必要條件2. 施工企業(yè)利潤：_企業(yè)施工牛產(chǎn)經(jīng)營成果的集中體 現(xiàn)，也是衡量企業(yè)施工經(jīng)營管理業(yè)績的主要指標(biāo)。3. 施工企業(yè)營業(yè)利潤：企業(yè)在一定時期內(nèi)實(shí)現(xiàn)的工 程結(jié)算利潤、其他業(yè)務(wù)利潤、公允價(jià)值變動收益、 投資收益減去管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、資產(chǎn)減值損 失后的余額4. 工程結(jié)算利潤一是施工企業(yè)在一定時期內(nèi)工程結(jié)算 收入減去工程結(jié)算成本和工程結(jié)算稅金及附加后的余額。5. 施工企業(yè)的其他業(yè)務(wù)利潤：是企業(yè)在一定時期內(nèi) 除了工程施工業(yè)務(wù)以外的、其他業(yè)務(wù)收入減去其 他業(yè)務(wù)成本和經(jīng)營稅金及附加后的余額6. 公允價(jià)值變動收益：是指企業(yè)采用公允價(jià)值計(jì)量 導(dǎo)致投資性房地產(chǎn)、交易性金融資產(chǎn)等增值而形 成的收益。7. 投資凈收益：是指企業(yè)對外股權(quán)投資、債權(quán)投資 所獲得的投資收益減去投資損失后的凈額8. 施工企業(yè)的營業(yè)外收入和營業(yè)外收入支出：是指 與企業(yè)施工生產(chǎn)經(jīng)營活動沒有直接關(guān)系的各項(xiàng)收入和支出。9. 決策樹：它是以方框和圓圈為結(jié)點(diǎn)，并由直線連 接結(jié)點(diǎn)而形成的一種像樹枝形狀的結(jié)構(gòu)10. 我國國有施工企業(yè)利潤的分配辦法：企業(yè)獎勵基金辦法、利潤分成辦法、利改稅辦法、承包經(jīng)營的利潤分配辦法等。11. 施工企業(yè)交納所得稅后的凈利潤，應(yīng)按照下列順序分配：被沒收的財(cái)產(chǎn)損失，支付各項(xiàng)稅收的滯納金和罰款彌補(bǔ)企業(yè)以前年度虧損 提取法定盈余公積