固定資產(chǎn)管理本部篇

1、固定資產(chǎn)管理003:固定資產(chǎn)的入賬1.0流程綜述本子流程主要描述固定資產(chǎn)入賬的流程、規(guī)定和管理要求。2.0適用范圍上海拖拉機(jī)內(nèi)燃機(jī)有限公司本部。3.0控制目標(biāo)和關(guān)鍵控制活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)編號風(fēng)險(xiǎn)描述控制目標(biāo)編號控制目標(biāo)控制活動(dòng)編號關(guān)鍵控制活動(dòng)FA003-R01公司若缺乏固定 資產(chǎn)預(yù)算管理制 度，將可能導(dǎo)致 公司的固定資產(chǎn) 閑置或浪費(fèi)，影 響公司實(shí)現(xiàn)既定 的經(jīng)營目標(biāo)。FA003-C001公司應(yīng)當(dāng)建 立固定資產(chǎn) 預(yù)算管理制 度。FA003-CA01-4.1 . 2公司應(yīng)將固定資產(chǎn)支出 納入預(yù)算管理體系，并于 每年年初修訂固定資產(chǎn) 預(yù)算。FA003-R02固定資產(chǎn)賬實(shí)不 符，不利于公司 了解自身的資產(chǎn) 狀況，

2、也不利于 公司對固定資產(chǎn) 的日常管理。FA003-C002記錄的資產(chǎn) 反映公司實(shí) 際獲得的新 增固定資 產(chǎn)，資產(chǎn)的 入賬需得到 相關(guān)部門確 認(rèn)。FA003-CA02-421固定資產(chǎn)歸口管理部門 對每一固定資產(chǎn)創(chuàng)建一 個(gè)唯一連續(xù)的資產(chǎn)編號。 對于在建工程項(xiàng)目轉(zhuǎn)入 的固定資產(chǎn)，財(cái)務(wù)部門固 定資產(chǎn)崗位依據(jù)資產(chǎn)使 用部門及規(guī)劃部編制的設(shè)備安裝驗(yàn)收移交單 進(jìn)行固定資產(chǎn)的入賬處 理。FA003-CA03-422對于無需安裝的資產(chǎn)，由 規(guī)劃部門組織驗(yàn)收。使用 部門、固定資產(chǎn)歸口管理 部門填寫設(shè)備安裝驗(yàn)收 移交單。FA003-CA04-4.2.3財(cái)務(wù)部固定資產(chǎn)崗位在 收到設(shè)備安裝驗(yàn)收移交 單簽字后，作為固定資

3、 產(chǎn)資產(chǎn)入賬依據(jù)FA003-R03固定資產(chǎn)入賬信 息不準(zhǔn)確、不完 整、不及時(shí)會(huì)損 害財(cái)務(wù)報(bào)告固定 資產(chǎn)科目數(shù)據(jù)的 準(zhǔn)確性。FA003-C003確保固定資 產(chǎn)入賬及時(shí) 性。FA001-CA05-4.3.1對于在建工程項(xiàng)目購建 的固定資產(chǎn)，固定資產(chǎn)歸 口管理部門或項(xiàng)目組應(yīng) 在獲取有效交易單據(jù)后 及時(shí)記錄在建工程更新 信息。風(fēng)險(xiǎn)編號風(fēng)險(xiǎn)描述控制目標(biāo) 編號控制目標(biāo)控制活動(dòng) 編號關(guān)鍵控制活動(dòng)FA001-CAO6-432每月月底將有關(guān)單據(jù)轉(zhuǎn) 交財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處 理。FA001-CAO7-433在其已達(dá)到預(yù)計(jì)可使用 狀態(tài)時(shí)，固定資產(chǎn)歸口管 理部門應(yīng)會(huì)同資產(chǎn)使用 部門，及時(shí)辦理資產(chǎn)竣工 驗(yàn)收、交接手續(xù)并填寫

4、設(shè)備安裝驗(yàn)收移交 單。FA001-CAO8-434手續(xù)齊全的設(shè)備安裝驗(yàn) 收移交單準(zhǔn)確及時(shí)的在 各系統(tǒng)中記錄該固定資 產(chǎn)。FA001-CAO9-435在建工程最晚在生產(chǎn)啟 動(dòng)時(shí)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。FA001-CAO10-4.3.6公司財(cái)務(wù)部固定資產(chǎn)崗 應(yīng)根據(jù)設(shè)備安裝驗(yàn)收移 交單的相關(guān)單據(jù)，仔細(xì) 審查或調(diào)整會(huì)計(jì)期末前 后及當(dāng)時(shí)發(fā)生的相關(guān)資 產(chǎn)交易，以保證該資產(chǎn)完 整、及時(shí)地記錄于正確的 會(huì)計(jì)期間。FA001-CO04確保新增固 定資產(chǎn)賬務(wù) 處理的正 確。FA001-CAO11-4.4.1財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)科負(fù)責(zé)人對 新增固定資產(chǎn)入賬的憑 證及附件進(jìn)行復(fù)核后蓋 早。4.0政策和工作流程4.1固定資產(chǎn)入賬4.1.1

5、固定資產(chǎn)入賬定義指固定資產(chǎn)通過相應(yīng)的程序進(jìn)入公司的固定資產(chǎn)總賬及明細(xì)帳戶中。4.1 . 2公司應(yīng)將固定資產(chǎn)支岀納入預(yù)算管理體系，并于每年年初修訂固定資產(chǎn)預(yù)算。421固定資產(chǎn)歸口管理部門對每一固定資產(chǎn)創(chuàng)建一個(gè)唯一連續(xù)的資產(chǎn)編號。對于在建工程項(xiàng)目轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)，財(cái)務(wù)部門固定資產(chǎn)崗位依據(jù)資產(chǎn)使用部門及規(guī)劃部編制的設(shè)備安裝驗(yàn)收移 交單進(jìn)行固定資產(chǎn)的入賬處理。資產(chǎn)編號：為了明確辨認(rèn)資產(chǎn)，在資產(chǎn)入賬時(shí)，固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)為每一資產(chǎn)編制一個(gè)唯一的資產(chǎn)標(biāo)簽號（即固定資編號），便于統(tǒng)計(jì)資產(chǎn)類別、盤點(diǎn)或其他用途。標(biāo)簽應(yīng)隨附資產(chǎn)之上且可以經(jīng)久耐用。如特殊情況下不可能隨附標(biāo)簽，資產(chǎn)辨認(rèn)便要依賴實(shí)物的描述。固定資產(chǎn)記錄

6、的內(nèi)容包括：資產(chǎn)的編號、資產(chǎn)的描述、規(guī)格型號、購置日、資產(chǎn)原值、折 舊方法、使用部門、存放地點(diǎn)、資產(chǎn)責(zé)任人等信息。每項(xiàng)資產(chǎn)應(yīng)被詳細(xì)描述，特別是那些沒有隨 附標(biāo)簽的資產(chǎn)（資產(chǎn)名稱比產(chǎn)品品牌更為合適）。描述應(yīng)包括容量、速度、供給、電力等事項(xiàng)。 設(shè)備相關(guān)零件應(yīng)綜合為一記錄，如馬達(dá)、泵、控制設(shè)施應(yīng)與基本設(shè)備合并為一，并清楚描述在記錄上。如固定資產(chǎn)資產(chǎn)需重新分類時(shí)，涉及資產(chǎn)編號更改的，資產(chǎn)管理部門應(yīng)牽頭召集有關(guān)部門商討，在新的資產(chǎn)編碼上注有原資產(chǎn)編碼、更改日期。所有更改應(yīng)保留在資產(chǎn)記錄中。422對于無需安裝的資產(chǎn)，由規(guī)劃部門組織驗(yàn)收。使用部門、固定資產(chǎn)歸口管理部門填寫設(shè) 備安裝驗(yàn)收移交單。4.2.3財(cái)務(wù)

7、部固定資產(chǎn)崗位在收到設(shè)備安裝驗(yàn)收移交單簽字后，作為固定資產(chǎn)資產(chǎn)入賬依據(jù)。4.3.1對于在建工程項(xiàng)目購建的固定資產(chǎn)，固定資產(chǎn)歸口管理部門或項(xiàng)目組應(yīng)在獲取有效交易單據(jù)后及時(shí)記錄在建工程更新信息。4.3.2每月月底將有關(guān)單據(jù)轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理。4.3.3在其已達(dá)到預(yù)計(jì)可使用狀態(tài)時(shí)，固定資產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)會(huì)同資產(chǎn)使用部門，及時(shí)辦理資 產(chǎn)竣工驗(yàn)收、交接手續(xù)并填寫設(shè)備安裝驗(yàn)收移交單。4.3.4手續(xù)齊全的設(shè)備安裝驗(yàn)收移交單準(zhǔn)確及時(shí)的在各系統(tǒng)中記錄該固定資產(chǎn)。資產(chǎn)記錄應(yīng)被長期保存，無論財(cái)產(chǎn)是在用或停用或轉(zhuǎn)移。資產(chǎn)記錄部門包含財(cái)務(wù)部固定資產(chǎn)資產(chǎn)明細(xì)、資產(chǎn)管理理部門備忘錄、使用部門管理臺(tái)賬，便于核對。4.3

8、.5在建工程最晚在生產(chǎn)啟動(dòng)時(shí)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。4.3.6公司財(cái)務(wù)部固定資產(chǎn)崗應(yīng)根據(jù)設(shè)備安裝驗(yàn)收移交單的相關(guān)單據(jù)，仔細(xì)審查或調(diào)整會(huì)計(jì)期末前后及當(dāng)時(shí)發(fā)生的相關(guān)資產(chǎn)交易，以保證該資產(chǎn)完整、及時(shí)地記錄于正確的會(huì)計(jì)期間。4.4.1財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)科負(fù)責(zé)人對新增固定資產(chǎn)入賬的憑證及附件進(jìn)行復(fù)核后蓋章。4.5流程圖：固定資產(chǎn)入賬階段對無需安裝的設(shè)備填寫設(shè)備安裝驗(yàn)收移交門部用使產(chǎn)資定固判定是否需要安裝TJ Krr亠s口口歸產(chǎn)資定固單簽字確認(rèn)如為在建工程，由資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)調(diào)試安裝根據(jù)供應(yīng)商發(fā)票和驗(yàn) 收單填寫設(shè)備安裝驗(yàn)收移交單財(cái)務(wù)部固定資產(chǎn)崗在系統(tǒng)中錄入固定資產(chǎn)主要數(shù)據(jù)并編制財(cái)4I務(wù)憑證財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)科負(fù)責(zé)人對新增固 定資產(chǎn)

9、入賬的憑證及附件進(jìn)行 復(fù)核確認(rèn)5.0參考文件無6.0職責(zé)分工部門職責(zé)分工各使用部門填寫設(shè)備安裝驗(yàn)收移交單規(guī)劃部根據(jù)驗(yàn)收單、發(fā)票、設(shè)備安裝驗(yàn)收移交單 制作卡片（創(chuàng)建編號）， 辦理交接手續(xù)財(cái)務(wù)部固定資產(chǎn)崗負(fù)責(zé)在建工程項(xiàng)目轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，以及備安裝驗(yàn)收移交單的審 核會(huì)計(jì)科主管復(fù)核固定資產(chǎn)入賬附件及憑證7.0制度文檔、附件及備查文件控制活動(dòng)編號制度文檔相關(guān)附件備查文件備注FA003-CA01-4.1 . 2無無無無FA003-CA02-4.2.1無FA-APP01設(shè)備安裝驗(yàn)收移交單無無FA003-CA03-4.2.2無FA-APP01設(shè)備安裝驗(yàn)收移交單無無FA003-CAO4-4.2.3無FA-APP0

10、1設(shè)備安裝驗(yàn)收移交單無無FA003-CA05-4.3.1無無無無FA001-CA06-4.3.2無無無無FA001-CA07-4.3.3無FA-APP01設(shè)備安裝驗(yàn)收移交單無無FA001-CA08-4.3.4無FA-APP01設(shè)備安裝驗(yàn)收移交單無無FA001-CA09-4.3.5無無無無FA001-CA10-4.3.6無FA-APP01設(shè)備安裝驗(yàn)收移交單無無FA001-CAO11-4.4.1無無無無FA-APP01設(shè)備安裝驗(yàn)收移交單經(jīng)辦人經(jīng)辦人經(jīng)辦人 接收人設(shè)備編號:設(shè)備名稱型號規(guī)格復(fù)雜系數(shù)制造單位岀廠年月日出廠編號使用部門外形尺寸（長:X寬X高）重量公斤設(shè)備價(jià)值（元）技術(shù)文件1購置價(jià)格序號資

11、料名稱份/張備注2運(yùn)雜費(fèi)3安裝費(fèi)合計(jì)附屬電器及附件電總?cè)萘浚盒蛱柮Q型號規(guī)格數(shù)量備注序號名稱型號規(guī)格數(shù)量備注精度檢驗(yàn)記錄：檢驗(yàn)員：檢驗(yàn)安裝日期：移交部門使用部門規(guī)劃部門資料室一式五分：移交部門、使用部門、規(guī)劃部門、財(cái)務(wù)部門、資料室各一份。固定資產(chǎn)管理004:固定資產(chǎn)的折舊1.0流程綜述本子流程主要描述固定資產(chǎn)折舊的流程、規(guī)定和管理要求。2.0固定資產(chǎn)折舊的使用范圍本制度適用于上海拖拉機(jī)內(nèi)燃機(jī)有限公司本部。3.0控制目標(biāo)和關(guān)鍵控制活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)編號風(fēng)險(xiǎn)描述控制目標(biāo) 編號控制目標(biāo)控制活動(dòng) 編號關(guān)鍵控制活動(dòng)FA003-R01折舊入賬不準(zhǔn) 確、不完整、不 及時(shí)會(huì)損害財(cái)務(wù) 報(bào)告折舊科目數(shù) 據(jù)的準(zhǔn)確性。FA00

12、3-CO01折舊政策正 確。FA003-CA01-4.2.1公司的固定資產(chǎn)折舊政策與 國家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則保持一致。FA003-CAO2-4.2.2固定資產(chǎn)折舊辦法、折舊年限 和殘值如有變更， 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé) 人應(yīng)對變更的合規(guī)性進(jìn)行復(fù) 核，以保證政策的充分性、有 效性和適宜性。并報(bào)總經(jīng)辦會(huì) 議審核。FA003-CO02折舊費(fèi)用準(zhǔn) 確計(jì)算入 賬。FA003-CA03-4.3.1固定資產(chǎn)的折舊方法及年限 在財(cái)務(wù)系統(tǒng)內(nèi)的設(shè)置和維護(hù) 需經(jīng)由授權(quán)的人員進(jìn)行。折舊 方法、折舊年限和殘值如有變 更，由資產(chǎn)管理部門提議，財(cái) 務(wù)部負(fù)責(zé)人應(yīng)對變更的合規(guī) 性進(jìn)行復(fù)核，并報(bào)總經(jīng)辦會(huì)議 審核。再授權(quán)人員在財(cái)務(wù)系統(tǒng) 內(nèi)重新設(shè)置。FA

13、003-CR04-4.3.2公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期檢查權(quán) 限，以保證權(quán)限設(shè)置的恰當(dāng) 性。FA003-CR04-4.3.3公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)每年審查系 統(tǒng)中資產(chǎn)折舊率和計(jì)算方法 以及用來攤銷特殊工具的攤 銷方法，以確保折舊率和計(jì)算 方法合理而又符合公認(rèn)的會(huì) 計(jì)準(zhǔn)則。FA003-CO03所有的折舊 費(fèi)用都應(yīng)在 恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì) 期間入賬。FA003-CR04-4.4.1公司財(cái)務(wù)部門固定資產(chǎn)崗位 每月計(jì)算固定資產(chǎn)當(dāng)月的折 舊，并生成相應(yīng)憑證。FA003-CR05-4.4.2月末，由財(cái)務(wù)部門會(huì)計(jì)科負(fù)責(zé) 人對相應(yīng)折舊憑證進(jìn)行審核。4.0政策和工作流程4.1固定資產(chǎn)折舊的定義:固定資產(chǎn)的折舊，是指在固定資產(chǎn)使用壽命內(nèi)，

14、按照確定的方法對應(yīng)計(jì)折舊額進(jìn)行的系統(tǒng)分?jǐn)偂?.2.1公司的固定資產(chǎn)折舊政策與國家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則保持一致。財(cái)務(wù)部依據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定制定公司固定資產(chǎn)折舊政策。公司固定資產(chǎn)折舊采用年限平均法，預(yù)計(jì)的凈產(chǎn)值率為 5%固定資產(chǎn)計(jì)提折舊的范圍：固定資產(chǎn)應(yīng)按月計(jì)提折舊，當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不計(jì)提折舊，從下月起計(jì)提折舊；當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月仍計(jì)提折舊，從下月起不計(jì)提折舊。固定資產(chǎn)提足折舊后，不論能否繼續(xù)使用，均不再計(jì)提折舊。已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)但未辦理竣工決算的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照估價(jià)計(jì)算確定其成本，并計(jì)提折舊；待辦理竣工決算后再按實(shí)際成本調(diào)整其固定資產(chǎn)價(jià)值，重新計(jì)算折舊額，不需要調(diào)整原已計(jì)提的折舊額。對于特殊

15、固定資產(chǎn)（如公司購買舊設(shè)備等情況折舊年限的確定，如具有資質(zhì)的第三方評估機(jī)構(gòu)評估該資產(chǎn)可使用年限的則按其評估年限計(jì)提折舊，并將評估結(jié)果附在固定資產(chǎn)入賬憑證后；如未取得具有資質(zhì)的第三方評估機(jī)構(gòu)評估的使用年限，則由資產(chǎn)管理部門對設(shè)備進(jìn)行使用年限進(jìn)行評估后，并在固定資產(chǎn)移交單上列明使用年限，并對使用年限進(jìn)行說明，經(jīng)資產(chǎn)管理 部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核，交財(cái)務(wù)部固定資產(chǎn)崗進(jìn)行固定資產(chǎn)的賬務(wù)處理。對于已計(jì)提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照該資產(chǎn)的賬面價(jià)值以及尚可使用年限重新計(jì)算折舊率和折舊額。4.2.2固定資產(chǎn)折舊辦法、折舊年限和殘值如有變更，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人應(yīng)對變更的合規(guī)性進(jìn)行復(fù)核，以保證政策的充分性、有效性和適宜

16、性。并報(bào)總經(jīng)辦會(huì)議審批。固定資產(chǎn)折舊年限一經(jīng)確認(rèn)不能隨意變更，如確需變更有資產(chǎn)管理部門提岀建議，岀具相關(guān)依據(jù)，財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核，報(bào)總經(jīng)辦會(huì)議審批，財(cái)務(wù)部按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 28號會(huì)計(jì)政策、 會(huì)計(jì)估計(jì)變更和差錯(cuò)更正處理。并在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中予以說明。4.3.1固定資產(chǎn)的折舊方法及年限在財(cái)務(wù)系統(tǒng)內(nèi)的設(shè)置和維護(hù)需經(jīng)由授權(quán)的人員進(jìn)行。折舊方法、折舊年限和殘值如有變更，由資產(chǎn)管理部門提議，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人應(yīng)對變更的合規(guī)性進(jìn)行復(fù)核， 并報(bào)總經(jīng)辦會(huì)議審核。再授權(quán)人員在財(cái)務(wù)系統(tǒng)內(nèi)重新設(shè)置。4.3.2公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期檢查權(quán)限，以保證權(quán)限設(shè)置的恰當(dāng)性。4.3.3公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)每年審查系統(tǒng)中資產(chǎn)折舊率和計(jì)算方法以及用來攤

17、銷特殊工具的攤銷方法，以確保折舊率和計(jì)算方法合理而又符合公認(rèn)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。4.4.1公司財(cái)務(wù)部門固定資產(chǎn)崗位每月計(jì)算固定資產(chǎn)當(dāng)月的折舊，并生成相應(yīng)憑證。4.4.2月末，由財(cái)務(wù)部門會(huì)計(jì)科負(fù)責(zé)人對相應(yīng)折舊憑證進(jìn)行審核。4.5流程圖:固定資產(chǎn)折舊年限變更階段門部口歸產(chǎn)資定固辦經(jīng)總歸口部門填寫工作 會(huì)簽單提出變更申請部務(wù)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核財(cái)總經(jīng)辦會(huì)議上討 論并通過結(jié)束有IT部門人員進(jìn)行變更5.0參考文件 無6.0職責(zé)分工部門職責(zé)分工財(cái)務(wù)部固定資產(chǎn)崗:固定資產(chǎn)增加及處置的會(huì)計(jì)處理，固定資產(chǎn)折舊的計(jì)提。資產(chǎn)管理部門固定資產(chǎn)折舊方法、年限、殘值變更提出建議，出具相關(guān)依據(jù)會(huì)計(jì)科主管財(cái)務(wù)憑證（折舊）審核財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人:

18、授權(quán)財(cái)務(wù)系統(tǒng)資產(chǎn)設(shè)置及維護(hù)，折舊方法、年限、殘值變更審核總經(jīng)辦會(huì)議審批固定資產(chǎn)折舊方法、年限、殘值變更7.0制度文檔、附件及備查文件控制活動(dòng)編號制度文檔相關(guān)附件備查文件備注FA003-CA01-4.2.1無無無無FA003-CA01-4.2.2無無企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 28號會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更和差錯(cuò)更正無FA003-CA01-4.3.1無無無無FA003-CA01-4.3.2無無無無FA003-CA01-4.3.3無無無無FA003-CA01-4.4.1無無無無FA003-CA01-4.4.2無無無無出師表兩漢：諸葛亮先帝創(chuàng)業(yè)未半而中道崩殂，今天下三分，益州疲弊，此誠危急存亡之秋也。然侍衛(wèi)之臣不懈于內(nèi)，忠志之士忘身于外者，蓋追先帝之殊遇，欲報(bào)之于陛下也。誠宜開張圣聽，以光先帝遺德， 恢弘志士之氣，不宜妄自菲薄，引喻失義，以塞忠諫之路也。宮中府中，俱為一體；陟罰臧否，不宜異同。若有作奸犯科及為忠善