600526 菲達環(huán)保內(nèi)部控制的鑒證報告

1、關于浙江菲達環(huán)?？萍?的鑒證報告 浙江菲達環(huán)?？萍脊煞萦邢薰?內(nèi)部控制的鑒證報告 天健審20122399 號 浙江菲達環(huán)?？萍脊煞萦邢薰救w股東： 我們審核了后附的浙江菲達環(huán)?？萍脊煞萦邢薰荆ㄒ韵潞喎Q菲達環(huán)保）管 理層按照企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范及相關規(guī)定對 2011 年 12 月 31 日與財務報 表相關的內(nèi)部控制有效性作出的認定。 一、重大固有限制的說明 內(nèi)部控制具有固有限制，存在由于錯誤或舞弊而導致錯報發(fā)生和未被發(fā)現(xiàn)的 可能性。此外，由于情況的變化可能導致內(nèi)部控制變得不恰當，或降低對控制政 策、程序遵循的程度，根據(jù)內(nèi)部控制評價結(jié)果推測未來內(nèi)部控制有效性具有一定 的風險。 二、對報告使用

2、者和使用目的的限定 本鑒證報告僅供菲達環(huán)保年度報告披露時使用，不得用作任何其他目的。我 們同意本鑒證報告作為菲達環(huán)保年度報告的必備文件，隨同其他申報材料一起報 送并對外披露。 三、管理層的責任 菲達環(huán)保管理層的責任是建立健全內(nèi)部控制并保持其有效性，同時按照企 業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范及相關規(guī)定對 2011 年 12 月 31 日與財務報表相關的內(nèi)部 控制有效性作出認定，并對上述認定負責。 第 1 頁 共 8 頁 四、注冊會計師的責任 我們的責任是在實施鑒證工作的基礎上對內(nèi)部控制有效性發(fā)表鑒證意見。 五、工作概述 我們按照中國注冊會計師其他鑒證業(yè)務準則第 3101 號歷史財務信息 審計或?qū)忛喴酝獾蔫b證

3、業(yè)務的規(guī)定執(zhí)行了鑒證業(yè)務。上述規(guī)定要求我們計劃和 實施鑒證工作，以對鑒證對象信息是否不存在重大錯報獲取合理保證。在鑒證過 程中，我們實施了包括了解、測試和評價內(nèi)部控制系統(tǒng)設計的合理性和執(zhí)行的有 效性，以及我們認為必要的其他程序。我們相信，我們的鑒證工作為發(fā)表意見提 供了合理的基礎。 六、鑒證結(jié)論 我們認為，菲達環(huán)保按照企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范及相關規(guī)定于 2011 年 12 月 31 日在所有重大方面保持了有效的內(nèi)部控制。 本結(jié)論是在受到鑒證報告中指出的固有限制的條件下形成的。 天健會計師事務所（特殊普通合伙） 中國杭州 中國注冊會計師：葛徐 中國注冊會計師：杜忻 二一二年四月十一日 第 2 頁

4、共 8 頁 浙江菲達環(huán)?？萍脊煞萦邢薰?關于內(nèi)部會計控制制度有關事項的說明 一、公司基本情況 浙江菲達環(huán)保科技股份有限公司(以下簡稱公司或本公司)系經(jīng)浙江省人民政府證券委 員會浙證委20008 號文批準，由菲達集團有限公司(以下簡稱菲達集團)為主發(fā)起人，聯(lián)合 中國國際熱能工程公司、河北北方電力開發(fā)股份有限公司、浙江大學、諸暨機床廠、菲達集 團諸暨康達機械有限公司、菲達集團諸暨環(huán)達機械有限公司等六家法人單位和岑可法、駱仲 泱兩位自然人共同發(fā)起設立，于 2000 年 4 月 30 日在浙江省工商行政管理局登記注冊，取得 注冊號為 3300001006738 的企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照，現(xiàn)有注冊資本 14

5、,000 萬元，股份總數(shù) 14,000 萬股（每股面值 1 元），均系無限售條件的流通股 a 股。公司股票已于 2002 年 7 月 22 日在上海證券交易所掛牌交易。 本公司屬制造行業(yè)。經(jīng)營范圍：除塵器、氣力輸送設備、煙氣脫硫設備、電控設備、鋼 結(jié)構(gòu)件的研究開發(fā)、設計、生產(chǎn)、銷售及安裝服務，壓力容器的設計、制造、銷售，經(jīng)營進 出口業(yè)務。主要產(chǎn)品為除塵器、氣力輸送設備、煙氣脫硫設備、電控設備、鋼結(jié)構(gòu)件等，并 為上述產(chǎn)品提供安裝服務。 二、公司建立內(nèi)部會計控制制度的目標和遵循的原則 (一) 公司內(nèi)部會計控制制度的目標 1規(guī)范公司會計行為，保證會計資料真實、完整。 2堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時

6、發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤及舞弊行為，保護公司資產(chǎn)的安 全、完整。 3確保國家有關法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。 (二) 公司內(nèi)部會計控制制度建立遵循的基本原則 1內(nèi)部會計控制符合國家有關法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范等相關規(guī)定的要 求和公司的實際情況。 2內(nèi)部會計控制約束公司內(nèi)部涉及會計工作的所有人員，任何個人都不得擁有超越內(nèi) 部會計控制的權(quán)力。 3內(nèi)部會計控制涵蓋公司內(nèi)部涉及會計工作的各項經(jīng)濟業(yè)務及相關崗位，并針對業(yè)務 處理過程中的關鍵控制點，落實到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個環(huán)節(jié)。 4內(nèi)部會計控制保證公司內(nèi)部涉及會計工作的機構(gòu)、崗位的合理設置及其職責權(quán)限的 合理劃分，堅持不相容職務相互分離，

7、確保不同機構(gòu)和崗位之間權(quán)責分明、相互制約、相互 第 3 頁 共 8 頁 、 監(jiān)督。 5內(nèi)部會計控制遵循成本效益原則，以合理的控制成本達到最佳的控制效果。 6內(nèi)部會計控制隨著外部環(huán)境的變化、公司業(yè)務職能的調(diào)整和管理要求的提高，不斷 修訂和完善。 三、公司內(nèi)部會計控制制度的有關情況 公司 2011 年 12 月 31 日與財務報表相關的內(nèi)部控制制度設置和執(zhí)行情況如下： (一) 公司的內(nèi)部控制要素 1. 控制環(huán)境 (1) 對誠信和道德價值觀念的溝通與落實 誠信和道德價值觀念是控制環(huán)境的重要組成部分，影響到公司重要業(yè)務流程的設計和運 行。公司一貫重視這方面氛圍的營造和保持，建立了員工手冊公司員工獎懲辦

8、法等 一系列的內(nèi)部規(guī)范，并通過嚴厲的處罰制度和高層管理人員的身體力行將這些多渠道、全方 位地得到有效地落實。 (2) 對勝任能力的重視 公司管理層高度重視特定工作崗位所需的用途能力水平的設定，以及對達到該水平所必 需的知識和能力的要求。全公司目前共有 1723 名員工，其中具有高級職稱的 63 人，具有中 級職稱的 201 人，具有初級職稱的 257 人；其中博士 4 人，碩士研究生 28 人，本科生 307 人，大專生 345 人。公司還根據(jù)實際工作的需要，針對不同崗位展開多種形式的后期培訓教 育，使員工都能勝任目前所處的工作崗位。 (3) 治理層的參與程序 治理層的職責在公司的章程和政策中

9、已經(jīng)予以明確規(guī)定。治理層通過其自身的活動并在 審計委員會的支持下，監(jiān)督公司會計政策以及內(nèi)部、外部的審計工作和結(jié)果。治理層的職責 還包括了監(jiān)督用于復核內(nèi)部控制有效性的政策和程序設計是否合理，執(zhí)行是否有效。 (4) 管理層的理念和經(jīng)營風格 公司由管理層負責企業(yè)的運作以及經(jīng)營策略和程序的制定、執(zhí)行與監(jiān)督。董事會、審 計委員會或類似機構(gòu)對其實施有效地監(jiān)督。管理層對內(nèi)部控制包括信息技術(shù)控制、信息管理 人員以及財會人員都給予了高度重視，對收到的有關內(nèi)部控制弱點及違規(guī)事件報告都及時作 出了適當處理。本公司秉承以市場為導向,以利潤最大化為目標的經(jīng)營理論，銳意進取的經(jīng) 營風格，誠實守信、合法經(jīng)營。 (5) 組織

10、結(jié)構(gòu) 公司為有效地計劃、協(xié)調(diào)和控制經(jīng)營活動，已合理地確定了組織單位的形式和性質(zhì)，并 貫徹不相容職務相分離的原則，比較科學地劃分了每個組織單位內(nèi)部的責任權(quán)限，形成相互 制衡機制。同時，切實做到與公司的控股股東“五獨立”。公司已指定專門的人員具體負責 第 4 頁 共 8 頁 內(nèi)部的稽核，保證相關會計控制制度的貫徹實施。 (6) 職權(quán)與責任的分配 公司采用向小組分配控制職責的方法，建立了一整套執(zhí)行特定職能（包括交易授權(quán)）的 授權(quán)機制，并確保每個人都清楚地了解報告關系和責任。為對授權(quán)使用情況進行有效控制及 對公司的活動實行監(jiān)督，公司逐步建立了預算控制制度，能較及時地按照情況的變化修改會 計系統(tǒng)的控制政

11、策。財務部門通過各種措施較合理地保證業(yè)務活動按照適當?shù)氖跈?quán)進行；較 合理地保證交易和事項能以正確的金額，在恰當?shù)臅嬈陂g，較及時地記錄于適當?shù)馁~戶， 使財務報表的編制符合會計準則的相關要求。 (7) 人力資源政策與實務 公司已建立和實施了較科學的聘用、培訓、輪崗、考核、獎懲、晉升和淘汰等人事管理 制度，并聘用足夠的人員，使其能完成所分配的任務。 2風險評估過程 公司制定了“立足國內(nèi)最佳,爭創(chuàng)世界一流”的長遠整體目標，并輔以具體策略和業(yè)務 流程層面的計劃將企業(yè)經(jīng)營目標明確地傳達到每一位員工。公司建立了有效的風險評估過 程，并建立了審計部，以識別和應對對公司可能遇到的包括經(jīng)營風險、環(huán)境風險、財務風

12、險 等重大且普遍影響的變化。 3信息系統(tǒng)與溝通 公司為向管理層及時有效地提供業(yè)績報告建立了強大的信息系統(tǒng)，信息系統(tǒng)人員（包括 財務人員）恪盡職守、勤勉工作，能夠有效地履行賦予的職責。公司管理層也提供了適當?shù)?人力、財力以保障整個信息系統(tǒng)的正常、有效運行。 公司針對可疑的不恰當事項和行為建立了有效的溝通渠道和機制，使管理層就員工職責 和控制責任能夠進行有效溝通。組織內(nèi)部溝通的充分性使員工能夠有效地履行其職責，與客 戶、供應商、監(jiān)管者和其他外部人士的有效溝通，使管理層面對各種變化能夠及時采取適當 的進一步行動。 4控制活動 公司主要經(jīng)營活動都有必要的控制政策和程序。管理層在預算、利潤、其他財務和經(jīng)

13、營 業(yè)績都有清晰的目標，公司內(nèi)部對這些目標都有清晰的記錄和溝通，并且積極地對其加以監(jiān) 控。財務部門建立了適當?shù)谋Ｗo措施較合理地保證對資產(chǎn)和記錄的接觸、處理均經(jīng)過適當?shù)?授權(quán)；較合理地保證賬面資產(chǎn)與實存資產(chǎn)定期核對相符。 為合理保證各項目標的實現(xiàn)，公司建立了相關的控制程序，主要包括：交易授權(quán)控制、 責任分工控制、憑證與記錄控制、資產(chǎn)接觸與記錄使用控制、獨立稽查控制、電子信息系統(tǒng) 控制等。 (1) 交易授權(quán)控制：明確了授權(quán)批準的范圍、權(quán)限、程序、責任等相關內(nèi)容，單位內(nèi)部 的各級管理層必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使相應的職權(quán)，經(jīng)辦人員也必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理經(jīng)濟業(yè) 第 5 頁 共 8 頁 務。 (2) 責任分工

14、控制：合理設置分工，科學劃分職責權(quán)限，貫徹不相容職務相分離及每一 個人工作能自動檢查另一個人或更多人工作的原則，形成相互制衡機制。不相容的職務主要 包括：授權(quán)批準與業(yè)務經(jīng)辦、業(yè)務經(jīng)辦與會計記錄、會計記錄與財產(chǎn)保管、業(yè)務經(jīng)辦與業(yè)務 稽核、授權(quán)批準與監(jiān)督檢查等。 (3) 憑證與記錄控制：合理制定了憑證流轉(zhuǎn)程序，經(jīng)營人員在執(zhí)行交易時能及時編制有 關憑證，編妥的憑證及早送交會計部門以便記錄，已登賬憑證依序歸檔。各種交易必須作相 關記錄（如：員工工資記錄、永續(xù)存貨記錄、銷售發(fā)票等），并且將記錄同相應的分錄獨立 比較。 (4) 資產(chǎn)接觸與記錄使用控制：嚴格限制未經(jīng)授權(quán)的人員對財產(chǎn)的直接接觸，采取定期 盤點

15、、財產(chǎn)記錄、賬實核對、財產(chǎn)保險等措施，以使各種財產(chǎn)安全完整。 (5) 獨立稽查控制：公司專門設立內(nèi)審機構(gòu)，對貨幣資金、有價證券、憑證和賬簿記錄、 物資采購、消耗定額、付款、工資管理、委托加工材料、賬實相符的真實性、準確性、手續(xù) 的完備程度進行審查、考核。 (6) 公司已制定了較為嚴格的電子信息系統(tǒng)控制制度，在電子信息系統(tǒng)開發(fā)與維護、數(shù) 據(jù)輸入與輸出、文件儲存與保管等方面做了較多的工作。 5對控制的監(jiān)督 公司定期對各項內(nèi)部控制進行評價，同時一方面建立各種機制使相關人員在履行正常崗 位職責時，就能夠在相當程度上獲得內(nèi)部控制有效運行的證據(jù)；另一方面通過外部溝通來證 實內(nèi)部產(chǎn)生的信息或者指出存在的問題

16、。公司管理層高度重視內(nèi)部控制的各職能部門和監(jiān)管 機構(gòu)的報告及建議，并采取各種措施及時糾正控制運行中產(chǎn)生的偏差。 (二) 公司主要內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況和存在的問題 本公司已對內(nèi)部會計控制制度設計和執(zhí)行的有效性進行自我評估，現(xiàn)對公司主要內(nèi)部會 計控制制度的執(zhí)行情況和存在的問題一并說明如下： 1. 公司已對貨幣資金的收支和保管業(yè)務建立了較嚴格的授權(quán)批準程序，辦理貨幣資金 業(yè)務的不相容崗位已作分離，相關機構(gòu)和人員存在相互制約關系。公司已按國務院現(xiàn)金管 理暫行條例，明確了現(xiàn)金的使用范圍及辦理現(xiàn)金收支業(yè)務時應遵守的規(guī)定。已按中國人民 銀行支付結(jié)算辦法及有關規(guī)定制定了銀行存款的結(jié)算程序。公司規(guī)定下屬企業(yè)嚴

17、禁進行 期貨交易、嚴禁擅自向外單位出借多余資金、嚴禁向職工集資、嚴禁私設銀行賬戶等。公司 沒有影響貨幣資金安全的重大不適當之處。 2公司已形成了籌資業(yè)務的管理制度，能較合理地確定籌資規(guī)模和籌資結(jié)構(gòu)，選擇恰 當?shù)幕I資方式，較嚴格地控制財務風險，以降低資金成本。公司籌措的資金沒有嚴重背離原 計劃使用的情況。 3公司已較合理地規(guī)劃和設立了采購與付款業(yè)務的機構(gòu)和崗位。明確了存貨的請購、 第 6 頁 共 8 頁 審批、采購、驗收程序，特別對委托加工物資加強了管理。應付賬款和預付賬款的支付必須 在相關手續(xù)齊備后才能辦理。權(quán)限上，在公司本部的授權(quán)范圍內(nèi)，下屬企業(yè)可自主對外辦理 采購與付款業(yè)務。公司在采購與付

18、款的控制方面沒有重大漏洞。 4公司已建立了實物資產(chǎn)管理的崗位責任制度，能對實物資產(chǎn)的驗收入庫、領用發(fā)出、 保管及處置等關鍵環(huán)節(jié)進行控制，采取了職責分工、實物定期盤點、財產(chǎn)記錄、賬實核對、 財產(chǎn)保險等措施，能夠較有效地防止各種實物資產(chǎn)的被盜、偷拿、毀損和重大流失。公司通 過修訂倉庫管理制度制度，加強存貨盤點的實施，強化了實物資產(chǎn)的管理，由于受公司 銷售體系的影響，對存放在客戶及外協(xié)單位的存貨變動，有時未能及時準確地反映到會計核 算體系中。 5公司已建立了成本費用控制系統(tǒng)及全面的預算體系，能做好成本費用管理和預算的 各項基礎工作，明確了費用的開支標準。但在及時對比實際業(yè)績和計劃目標，并將比較結(jié)果

19、作用于實際工作方面還欠深入和及時。 6公司已制定了比較可行的銷售政策，已對定價原則、信用標準和條件、收款方式以 及涉及銷售業(yè)務的機構(gòu)和人員的職責權(quán)限等相關內(nèi)容作了明確規(guī)定。股份公司范圍內(nèi)企業(yè)之 間銷售商品、提供勞務按照統(tǒng)一的內(nèi)部結(jié)算價格進行結(jié)算。實行催款回籠責任制，對賬款回 收的管理力度較強，公司和下屬企業(yè)一律將收款責任落實到銷售部門，并將銷售貨款回收率 列作主要考核指標之一。權(quán)限上，在公司本部的授權(quán)范圍內(nèi)，下屬企業(yè)可自主對外辦理銷售 商品、提供勞務、貨款結(jié)算業(yè)務。 7公司已建立了較科學的固定資產(chǎn)管理程序及工程項目決策程序。固定資產(chǎn)實行“統(tǒng) 一管理、統(tǒng)一調(diào)度、分級使用、分級核算”的辦法。對工程項目的預算、決算、工程質(zhì)量監(jiān) 督等環(huán)節(jié)的管理較強。固定資產(chǎn)及工程項目的款項必須在相關資產(chǎn)已經(jīng)落實，手續(xù)齊備下才 能支付。工程項目中不存在造價管理失控和重大舞弊行為。 8為嚴格控制投資風險，公司建立了較科學的對外投資決策程序，實行重大投資決策 的責任制度，相應對外投資的權(quán)限集中于公司本部（采用不同的投資額分別由公司不同層次 的權(quán)力機構(gòu)決策的機制），各分公司一律不得擅自對外投資。對投資項目的立項、評估、決 策、實施、管理、收益、投資處置等環(huán)節(jié)的管理較強。公司沒有嚴重偏離公司投資政策和程 序的行為。 9公司能夠較嚴格地控制擔保行為，建立了擔保決策程度和責任制度，對擔保原則、 擔保標準和條件、