各種稅的計(jì)算公式

1、精品一各種稅的計(jì)算公式一、增值稅1、一般納稅人應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額一進(jìn)項(xiàng)稅銷項(xiàng)稅額=銷售額跡稅率 此處稅率為17%組成計(jì)稅價(jià)格=成本X （1+成本利潤率）組成計(jì)稅價(jià)格=成本X （ 1+成本利潤率）-（1消費(fèi)稅稅率）2、進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格X稅率組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅（+消費(fèi)稅）3、小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額=銷售額X征收率銷售額=含稅銷售額-（1+征收率）二、消費(fèi)稅1、一般情況：應(yīng)納稅額=銷售額X稅率不含稅銷售額=含稅銷售額* （1+增值稅稅率或征收率）組成計(jì)稅價(jià)格=（成本+利潤）* （1 消費(fèi)稅率）組成計(jì)稅價(jià)格=成本X （ 1+成本利潤率）-（1消費(fèi)稅稅率）組成計(jì)稅價(jià)格=（材料成

2、本+加工費(fèi)）寧（1 消費(fèi)稅稅率）組成計(jì)稅價(jià)格=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）-（1 消費(fèi)稅稅率）2、從量計(jì)征應(yīng)納稅額=銷售數(shù)量X單位稅額三、關(guān)稅1、從價(jià)計(jì)征應(yīng)納稅額=應(yīng)稅進(jìn)口貨物數(shù)量X單位完稅價(jià)X適用稅率2、從量計(jì)征應(yīng)納稅額=應(yīng)稅進(jìn)口貨物數(shù)量X關(guān)稅單位稅額3、復(fù)合計(jì)征應(yīng)納稅額=應(yīng)稅進(jìn)口貨物數(shù)量X關(guān)稅單位稅額+應(yīng)稅進(jìn)口貨物數(shù)量X單位完稅價(jià) 格X適用稅率四、企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=收入總額一準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額應(yīng)納稅所得額=利潤總額+納稅調(diào)整增加額一納稅調(diào)整減少額應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額X稅率月預(yù)繳額=月應(yīng)納稅所得額25%月應(yīng)納稅所得額=上年應(yīng)納稅所得額X1/12五、個(gè)人所得稅：1、工資薪金所得：應(yīng)納稅額=應(yīng)納

3、稅所得額址使用稅率一速算扣除數(shù)2、稿酬所得：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額址使用稅率X （1 30%）3、其他各項(xiàng)所得：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額X使用稅率六、其他稅收1、城鎮(zhèn)土地使用稅年應(yīng)納稅額=計(jì)稅土地面積（平方米）X使用稅率2、房地產(chǎn)稅年應(yīng)納稅額=應(yīng)稅房產(chǎn)原值X（ 1 扣除比例）X1.2%或年應(yīng)納稅額=租金收入X12%3、資源稅年應(yīng)納稅額=課稅數(shù)量X單位稅額4、土地增值稅增值稅=轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入一扣除項(xiàng)目應(yīng)納稅額=刀（每級(jí)距的土地增值額 適用稅率）5、契稅應(yīng)納稅額計(jì)稅依據(jù)觀率1、直接計(jì)稅法應(yīng)納增值稅額：二增值額X增值稅稅率增值額二工資+利息+租金+利潤+其他增值項(xiàng)目-貨物銷售額的全值-法定扣除項(xiàng)

4、目購入貨物金額2、間接計(jì)稅法扣除稅額=扣除項(xiàng)目的扣除金額 對(duì)口除稅率（1）購進(jìn)扣稅法扣除稅額=本期購入扣除項(xiàng)目金額 對(duì)口除稅率+已由受托方代收代繳的稅額（2）實(shí)耗扣稅法扣除稅額二本期實(shí)際耗用扣除項(xiàng)目金額 對(duì)口除稅率+已由受托方代收代交的稅額 一般納稅人應(yīng)納增值稅額一般納稅人應(yīng)納增值稅額二當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額1、 銷項(xiàng)稅額=銷售額X稅率銷售額二含稅銷售額/ （1 +稅率）組成計(jì)稅價(jià)格=成本X （ 1 +成本利潤率）2、 進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額二當(dāng)月全部進(jìn)項(xiàng)稅額 X當(dāng)月免稅項(xiàng)目銷售額、非應(yīng)稅項(xiàng)目營 業(yè)額合計(jì)/當(dāng)月全部銷售額、營業(yè)額合計(jì)小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅額小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅額=銷售

5、額 X征收率銷售額二含稅銷售額/ （1 +征收率）銷售額二含稅收入（1 +增值稅征收率）進(jìn)口貨物應(yīng)納增值稅額進(jìn)口貨物應(yīng)納增值稅額=組成計(jì)稅價(jià)格 X稅率組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅免稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅消費(fèi)稅額1、從價(jià)定率的計(jì)算實(shí)行從價(jià)定率辦法計(jì)算的應(yīng)納消費(fèi)稅額二銷售額X稅率（1）、應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額二含增值稅的銷售額 /（1 +增值稅稅率或征收率）（2） 、組成計(jì)稅價(jià)格=（成本+利潤）/ （1-消費(fèi)稅率）（3） 、組成計(jì)稅價(jià)格=（材料成本+加工費(fèi)）/ （1-消費(fèi)稅率）（4）、組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+應(yīng)納消費(fèi)稅稅額（5） 、組成計(jì)稅價(jià)格=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）/ （1-消費(fèi)稅稅率）2、從量定額的

6、計(jì)算實(shí)行從量定額辦法計(jì)算的應(yīng)納消費(fèi)稅額=銷售數(shù)量X單位數(shù)額 四企業(yè)所得稅額應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額 稅率應(yīng)納稅所得額二收入總額-準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額應(yīng)納稅所得額二利潤總額+(-)稅收調(diào)整項(xiàng)目金額利潤總額=收入總額一成本、費(fèi)用、損失1、工業(yè)企業(yè)應(yīng)納稅所得額公式工業(yè)企業(yè)應(yīng)納稅所得額二利潤總額+(-)稅收調(diào)整項(xiàng)目金額利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出營業(yè)利潤二產(chǎn)品銷售利潤+其他業(yè)務(wù)利潤一管理費(fèi)用一財(cái)務(wù)費(fèi)用產(chǎn)品銷售利潤二產(chǎn)品銷售收入一產(chǎn)品銷售成本一產(chǎn)品銷售費(fèi)用一產(chǎn)品銷售稅金 及附加其他業(yè)務(wù)利潤二其他業(yè)務(wù)收入-其他業(yè)務(wù)成本-其他銷售稅金及附加本期完工產(chǎn)品成本二期初在產(chǎn)品自制半成品成本余額+本

7、期產(chǎn)品成本會(huì)計(jì)一期 末在產(chǎn)品自制半成品成本余額本期產(chǎn)品成本會(huì)計(jì)=材料+工資+制造費(fèi)用2、商品流通企業(yè)應(yīng)納稅所得額公式應(yīng)納稅所得額二利潤總額+(-)稅收調(diào)整項(xiàng)目金額利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出營業(yè)利潤二主營業(yè)務(wù)利潤+其他業(yè)務(wù)利潤-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用-匯兌損失主營業(yè)務(wù)利潤=商品銷售利潤+代購代銷收入商品銷售利潤=商品銷售凈額一商品銷售成本一經(jīng)營費(fèi)用一商品銷售稅金及附加商品銷售凈額=商品銷售收入一銷售折扣與折讓3、飲服企業(yè)應(yīng)納稅所得額公式應(yīng)納稅所得額二利潤總額+（-）稅收調(diào)整項(xiàng)目金額利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出營業(yè)利潤二經(jīng)營利潤+附營業(yè)務(wù)收入-附營業(yè)務(wù)

8、成本經(jīng)營利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)費(fèi)用-營業(yè)稅金及附加營業(yè)成本二期初庫存材料、半成品產(chǎn)成（商）品盤存余額+本期購進(jìn)材料、商品金額金額-期末庫存材料、半成品、產(chǎn)成（商）品盤存余額五個(gè)人所得稅額1、工資、薪金所得工資、薪金所得應(yīng)納個(gè)人所得稅額二應(yīng)納水所得額涎用稅率-速算扣除數(shù)應(yīng)納稅所得額=每月收入額一 800應(yīng)納稅額二應(yīng)納稅所得額 適用稅率-速算扣除數(shù)應(yīng)納稅所得額=（不含稅所得額-速算扣除數(shù)）心-稅率）2、個(gè)體工商戶應(yīng)納所得稅額二應(yīng)納稅所得額 涎用稅率-速算扣除數(shù)(1) 、將當(dāng)月累計(jì)應(yīng)納稅所得額換算成全年應(yīng)納稅所得額全年應(yīng)納稅所得額二當(dāng)月累計(jì)應(yīng)納稅所得額 X12/當(dāng)月累計(jì)經(jīng)營月份數(shù)(2) 、計(jì)

9、算全年應(yīng)納所得稅額全年應(yīng)納所得稅額二全年應(yīng)納稅所得額 適用稅率-速算扣除數(shù)(3) 、計(jì)算當(dāng)月累計(jì)應(yīng)納所得稅額當(dāng)月應(yīng)納所得稅額二全年應(yīng)納所得稅額 當(dāng)月累計(jì)經(jīng)營月份數(shù)/12(4) 、計(jì)算本月應(yīng)納所得稅額本月應(yīng)納所得稅額二當(dāng)月累計(jì)應(yīng)納所得稅額累計(jì)已繳所得稅額3、稿酬所得應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額 &0% X (1-30% )=應(yīng)納稅所得額20% X70%4、勞務(wù)報(bào)酬所得(1) 、一次收入在20000元以下時(shí)應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額 X20%(2) 、一次收入 2000050000時(shí)應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額 X20% +應(yīng)納稅所得額X20% X50%=應(yīng)納稅所得額X( 20% + 10% )(3)

10、 一次收入超過50000時(shí)應(yīng)納所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額 20% +應(yīng)納稅所得額20% X100%=應(yīng)納稅所得額X (20% + 20% )5、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓 財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額 X20%應(yīng)納稅所得額二轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入額-財(cái)產(chǎn)原值-合理費(fèi)用6、利息、股息紅利所得應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額 X20%7、境外個(gè)人所得稅款扣除限額來源境外個(gè)人所得稅稅款扣除限額二境內(nèi)、境外所得按稅法計(jì)算的應(yīng)納稅總額 于某外國的所得額/境內(nèi)、外所得總額8、支付給扣繳義務(wù)人手續(xù)費(fèi)的計(jì)算手續(xù)費(fèi)金額二扣繳的個(gè)人所得稅額X2%六土地增值稅額1、一般計(jì)算方法應(yīng)納稅總額二刀各級(jí)距土地增值額 適用稅率某級(jí)距土地增值額X適用稅率土

11、地增值率二土地增值額X100%/扣除項(xiàng)目金額土地增值額二轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入-扣除項(xiàng)目金額2、簡(jiǎn)便計(jì)稅方法(1) 、土地增值額未超過扣除項(xiàng)目金額金額50%的應(yīng)納稅額二土地增值額X30%(2) 、土地增值額超過扣除項(xiàng)目金額 50%，未超過100%的應(yīng)納稅額=土地增值額X40% 扣除項(xiàng)目金額X0.05(3) 、土地增值額超過扣除項(xiàng)目金額 100%、未超過200%的應(yīng)納稅額=土地增值額X50% 扣除項(xiàng)目金額X0.15(4) 土地增值額超過項(xiàng)目金額 200%應(yīng)納稅額=土地增值額X60% 扣除項(xiàng)目金額X).35 七城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅額=(產(chǎn)品銷售收入額+營業(yè)收入額+其他經(jīng)營收入額) 地區(qū)適用稅率

12、應(yīng)補(bǔ)交稅額=實(shí)際營業(yè)收入額X地區(qū)適用稅率-已納稅額應(yīng)退稅額=已交稅額-核實(shí)后的應(yīng)納稅額 八資源稅額應(yīng)納稅額二課稅數(shù)量X單位稅額九車船稅1、乘人車、二輪摩托車、三輪摩托車、畜力車、人力車、自行車等車輛的年應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為：年應(yīng)納稅額二車輛擁有量 適用的年稅額2、載貨車年應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為：年應(yīng)納稅額=載貨汽車凈噸位 涎用的年稅額3、客貨兩用的車應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為：年應(yīng)納稅額=載人部分年應(yīng)納稅額+載貨部分年應(yīng)納稅額載人部分年應(yīng)納稅額=載人車適用年稅額50%載貨部分年應(yīng)納稅額=載貨部分的凈噸位數(shù) 適用的年稅額4、機(jī)動(dòng)船應(yīng)納稅額的計(jì)算公式：機(jī)動(dòng)船年應(yīng)納稅額=機(jī)動(dòng)船的凈噸位 適用的年稅額5、非機(jī)

13、動(dòng)船應(yīng)納稅額=非機(jī)動(dòng)船的載重噸位 適用的年稅額6、新購買的車輛按購期年內(nèi)的余月數(shù)比例征收車船稅，其計(jì)算公式為：新購買車船應(yīng)納車船稅額=各種車船的噸位（或輛數(shù)） 刈勾進(jìn)起始月至征期終了的余月數(shù)/征期月數(shù)補(bǔ)交本期漏報(bào)漏繳稅額=漏報(bào)漏繳車船稅的數(shù)量（或凈噸位、載重噸位） 適用稅額 /按規(guī)定繳庫的次數(shù)補(bǔ)交本期少交的稅款=應(yīng)繳車船稅的數(shù)量（或凈噸位、載重噸位）乂適用稅額/按規(guī)定繳庫的次數(shù)-已繳稅款退還誤交的稅款=已繳的誤交稅款退還應(yīng)計(jì)算錯(cuò)誤而多交的稅款二已入庫的稅款-重新核實(shí)后的應(yīng)納稅額房產(chǎn)稅額 年應(yīng)納房產(chǎn)稅稅額二房產(chǎn)評(píng)估值稅率月應(yīng)納房產(chǎn)稅稅額=年應(yīng)納房產(chǎn)稅額/12季應(yīng)納房產(chǎn)稅稅額=年應(yīng)納房產(chǎn)稅額/4十

14、土地使用稅額年應(yīng)納土地使用稅稅額=使用土地的平方米總數(shù)X每平方米土地年稅額 月或季應(yīng)納土地使用稅稅額=年應(yīng)納土地使用稅額/12 （或）4十印花稅額1、購銷合同應(yīng)納印花稅的計(jì)算應(yīng)納稅額=購銷金額X3/10002、建設(shè)工程勘察設(shè)計(jì)合同應(yīng)納印花稅的計(jì)算應(yīng)納稅額=收取的費(fèi)用X5/100003、加工承攬合同應(yīng)納印花稅的計(jì)算應(yīng)納稅額=加工及承攬收入5/100004、建筑安裝工程承包合同應(yīng)納印花稅的計(jì)算 應(yīng)納稅額=承包金額3/100005、財(cái)產(chǎn)租賃合同應(yīng)納印花稅的計(jì)算應(yīng)納稅額=租賃金額/10006、倉儲(chǔ)保管合同應(yīng)納印花稅的計(jì)算應(yīng)納稅額=倉儲(chǔ)保管費(fèi)用X1/10007、借款合同應(yīng)納印花稅的計(jì)算應(yīng)納稅額=借款金額0 . 5 / 1 0 0 0 08、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同應(yīng)納印花稅的計(jì)算應(yīng)納稅額=保險(xiǎn)費(fèi)收入X1/10009、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)應(yīng)納印花稅的計(jì)算應(yīng)納稅額=書據(jù)所載金額冷/1000010、技術(shù)合同應(yīng)納印花稅的計(jì)算應(yīng)納稅額=合同所載金額X3/1000011、貨物運(yùn)輸合同應(yīng)納印花稅的計(jì)算應(yīng)納稅額=運(yùn)輸費(fèi)用5/1000012、營業(yè)賬簿應(yīng)納印花稅的計(jì)算（1）記載資金賬簿應(yīng)納印花稅的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=（固定資產(chǎn)原值年初數(shù)-上年已計(jì)算繳納印花稅固定資產(chǎn)原值）+ （自