會(huì)計(jì)繼續(xù)教育行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)操作指南

1、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)操作指南一、單項(xiàng)選擇題（本類題共 15小題，每小題2分，共30分。單項(xiàng)選擇題（每小題備選答案 中，只有一個(gè)符合題意的正確答案，請(qǐng)選擇正確選項(xiàng)。）1.政府支出功能分類中設(shè)置類科目的具體標(biāo)準(zhǔn)是（）。A.B.C.D.職能行業(yè)活動(dòng) 資金用途ABCD答案解析：支出功能分類中，政府支出分為類、款、項(xiàng)三級(jí)。 公共服務(wù)、外交、國(guó)防、公共安全、教育等十七大類。其中，類級(jí)科目主要包括一般2.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）實(shí)施的時(shí)間是（）。A.B.C.D.20XX年11月29日20XX年1月20XX年1月20XX年1月ABCD “答案解析：行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）自20XX年1

2、月1日起施行。3.單位的預(yù)算決策機(jī)構(gòu)是（）。A.B.C.D.財(cái)政、上級(jí)部門(mén) 單位領(lǐng)導(dǎo)辦公會(huì)議 單位財(cái)務(wù)部門(mén)預(yù)算單位ABCD “答案解析：?jiǎn)挝活I(lǐng)導(dǎo)辦公會(huì)議是單位預(yù)算決策機(jī)構(gòu)。4.下列不屬于單位會(huì)計(jì)控制具體目標(biāo)的是（）。A規(guī)范單位會(huì)計(jì)行為，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整B. 提高會(huì)計(jì)核算質(zhì)量，提升會(huì)計(jì)從業(yè)人員水平C. 堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)、糾正錯(cuò)誤及舞弊行為，保護(hù)單位資產(chǎn)的安全、 完整D. 確保國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和單位內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行abcdO答案解析：B選項(xiàng)不屬于單位會(huì)計(jì)控制的具體目標(biāo)。）。5. 下列不屬于單位內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告單位內(nèi)部使用者的是（A.B.C.D.領(lǐng)導(dǎo)班子 內(nèi)部審計(jì)部門(mén)

3、 紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén) 內(nèi)控執(zhí)行部門(mén)ABCD答案解析：行政事業(yè)單位內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告在單位內(nèi)部的使用者主要是行政事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)班 子、內(nèi)部審計(jì)部門(mén)和紀(jì)律監(jiān)察部門(mén)等。）。A.B.C.D.行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)在各級(jí)單位實(shí)行集體決策審批制度 預(yù)算管理體系要以預(yù)算管理為主線，以資金管控為核心 嚴(yán)格控制IT技術(shù)在內(nèi)部控制的應(yīng)用范圍內(nèi)部牽制是不相容崗位相互分離的核心6. 下列關(guān)于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制方法的描述中不正確的是（ABCD “答案解析：信息技術(shù)控制是 IT技術(shù)在內(nèi)部控制的應(yīng)用，方法的擴(kuò)展和范圍的延伸。7.下列不屬于合同后續(xù)管理可能存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的是（）。A.B.C.D.合同未履行合同丟失 合同泄密 合同被濫用ABC

4、D “答案解析：A選項(xiàng)屬于合同履行環(huán)節(jié)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，而合同履行后續(xù)管理階段主要指的 就是合同的登記和歸檔保管。8.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制最基本的目標(biāo)是（）。A.B.C.D.合理保證單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī) 合理保證單位資產(chǎn)安全和使用有效 合理保證單位財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整 提高公共服務(wù)的效率和效果abcd!答案解析：行政事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)必須在法律法規(guī)允許的范圍內(nèi)進(jìn)行，嚴(yán)禁違法違規(guī)行為的發(fā)生，這是行政事業(yè)單位內(nèi)部控制最基本的目標(biāo)，也是其他目標(biāo)存在的前提和基礎(chǔ)。9.行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理的中心是（）。A.B.C.D.資產(chǎn)采購(gòu) 資產(chǎn)配置 資產(chǎn)預(yù)算 資產(chǎn)使用abcdQ答案解析：強(qiáng)調(diào)保證資產(chǎn)的安全和有效，就要加強(qiáng)

5、行政事業(yè)單位以預(yù)算為中心的資產(chǎn)管理。10.下列不屬于行政事業(yè)單位決策機(jī)制內(nèi)容的是（）。A.B.C.D.合理的決策議事制度 詳盡的決策記錄制度 可操作性的決策問(wèn)責(zé)制度 不相容崗位相分離ABC2答案解析：D選項(xiàng)是執(zhí)行機(jī)制的主要內(nèi)容。11.政府集中采購(gòu)目錄通用項(xiàng)目中已實(shí)行協(xié)議供應(yīng)（供貨）的項(xiàng)目采用的采購(gòu)方式是（A.B.C.D.公開(kāi)招標(biāo)采購(gòu)方式 單一來(lái)源采購(gòu)方式 詢價(jià)采購(gòu)方式 簡(jiǎn)易采購(gòu)程序ABCD答案解析：政府集中采購(gòu)目錄通用項(xiàng)目中已實(shí)行協(xié)議供應(yīng) 序辦理網(wǎng)上協(xié)議采購(gòu)、網(wǎng)上競(jìng)價(jià)或快速采購(gòu)。（供貨）的項(xiàng)目，可按簡(jiǎn)易采購(gòu)程12.下列不屬于支出事項(xiàng)執(zhí)行方式的是（）。A.B.C.D.政府集中采購(gòu)執(zhí)行 固定資產(chǎn)采

6、購(gòu)執(zhí)行 經(jīng)費(fèi)申請(qǐng)執(zhí)行 單位自行執(zhí)行ABCD*答案解析：支出事項(xiàng)的執(zhí)行方式在預(yù)算內(nèi)部批復(fù)時(shí)予以明確, 采購(gòu)執(zhí)行、經(jīng)費(fèi)申請(qǐng)執(zhí)行和單位自行執(zhí)行四種。分為政府集中采購(gòu)執(zhí)行、內(nèi)部13.下列對(duì)單位記賬憑證填制的描述中不正確的是（）。A張?jiān)紤{證所列的支出需要由兩個(gè)以上的單位共同負(fù)擔(dān)時(shí)， 單位開(kāi)給其他應(yīng)負(fù)擔(dān)單位原始憑證分割單B. 無(wú)論采用哪一種編號(hào)方法，都應(yīng)該按月順序編號(hào)，即每月都從C. 摘要應(yīng)與原始憑證內(nèi)容一致D. 只涉及現(xiàn)金和銀行存款之間收入或付出的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)填制付款憑證及收款憑證ABCD（應(yīng)當(dāng)由保存該原始憑證的1號(hào)編起，順序編至月末答案解析：只涉及現(xiàn)金和銀行存款之間收入或付出的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù), 付款憑證，

7、不填制收款憑證，以免重復(fù)，故D選項(xiàng)錯(cuò)誤。應(yīng)以付款業(yè)務(wù)為主，只填制14.下列不屬于行政事業(yè)單位收支管理層級(jí)的是（）。A.B.C.D.單位內(nèi)部審批報(bào)上級(jí)單位備案報(bào)上級(jí)單位審批報(bào)財(cái)政部門(mén)審批ABC%答案解析：收支管理從組織層級(jí)上主要分為單位內(nèi)部審批、報(bào)上級(jí)單位備案和報(bào)上級(jí)單位 審批三個(gè)級(jí)次。15.下列不屬于政府采購(gòu)的采購(gòu)方式的是（）。A.B.C.D.公開(kāi)招標(biāo)邀標(biāo) 合作型談判 單一來(lái)源ABCD “單一來(lái)源和詢價(jià)五答案解析：政府采購(gòu)的采購(gòu)方式主要包括公開(kāi)招標(biāo)、邀標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性談判、 種方式。二、多項(xiàng)選擇題（本類題共 10小題，每小題4分，共40分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或 兩個(gè)以上符合題意的正確答案，請(qǐng)選

8、擇正確選項(xiàng)。）1.下列屬于收支管理內(nèi)部控制目標(biāo)的有（）。A.B.C.D.法律法規(guī)的遵循資金收支的效率與效果財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息的真實(shí)可靠 防范舞弊風(fēng)險(xiǎn)ABCDE答案解析：以上說(shuō)法均正確。2. 下列屬于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制外部監(jiān)管部門(mén)的有（）。A.B.C.D.財(cái)政部門(mén)審計(jì)部門(mén) 紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén) 上級(jí)政府部門(mén)abcdeQ答案解析：財(cái)政部門(mén)作為行政事業(yè)單位財(cái)政預(yù)算和資金的直接監(jiān)管機(jī)構(gòu)；外部審計(jì)部門(mén)作為內(nèi)部審計(jì)職能的重要補(bǔ)充； 紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)重點(diǎn)針對(duì)單位內(nèi)部可能存在的濫用職權(quán)、貪污腐敗等違反黨紀(jì)國(guó)法的犯罪行為進(jìn)行立法監(jiān)督，將內(nèi)部控制作為反腐倡廉的重要手段列入相關(guān)法律建設(shè)體系中；故 ABC說(shuō)法均正確。3.下列屬

9、于單位會(huì)計(jì)控制業(yè)務(wù)流程的有（）。A.B.C.D.會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)審核環(huán)節(jié)會(huì)計(jì)憑證填制和傳遞環(huán)節(jié)會(huì)計(jì)賬簿登記環(huán)節(jié)財(cái)務(wù)報(bào)告編審和披露環(huán)節(jié)ABCDE答案解析：以上說(shuō)法均正確。4.下列屬于預(yù)算批復(fù)階段主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的有（）。A.B.C.D.單位是否建立專門(mén)的預(yù)算管理機(jī)構(gòu)并有相應(yīng)的預(yù)算工作管理辦法是否設(shè)置專人專崗對(duì)內(nèi)部預(yù)算批復(fù)進(jìn)行管理內(nèi)部預(yù)算批復(fù)是否將以前年度的業(yè)務(wù)支出金額和本年度的業(yè)務(wù)工作計(jì)劃作為依據(jù) 當(dāng)實(shí)際支出超過(guò)預(yù)算批復(fù)指標(biāo)額度后是否建立預(yù)算指標(biāo)追加機(jī)制abcdeQ答案解析:以上說(shuō)法均正確。5.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)和實(shí)施過(guò)程中應(yīng)當(dāng)遵循的原則有（）。A.B.C.D.全面性原則 重要性原則 制衡性原則 適應(yīng)性

10、原則ABCDE答案解析：以上說(shuō)法均正確。6.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告的使用者有（）。A.B.C.D.上級(jí)主管部門(mén)有關(guān)監(jiān)管部門(mén) 其他利益相關(guān)者 中介機(jī)構(gòu)ABCDEJ答案解析：行政事業(yè)單位內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)對(duì)外報(bào)告的使用者包括上級(jí)主管部門(mén)、 部門(mén)、其他利益相關(guān)者、中介機(jī)構(gòu)和研究機(jī)構(gòu)等。有關(guān)監(jiān)管7.建立行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度的意義有（）。A.B.C.D.全面提升行政事業(yè)單位的綜合管理水平 制約濫用公共權(quán)力預(yù)防腐敗保證公共資金分配公平、公正 防止公共資金使用中的損失浪費(fèi)ABCDE答案解析：以上說(shuō)法均正確。8.下列對(duì)單位內(nèi)部批復(fù)要求的描述中正確的有（）。A單位要根據(jù)經(jīng)批復(fù)的年度預(yù)算，分解預(yù)算指標(biāo)

11、，落實(shí)管理責(zé)任B. 單位財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)將內(nèi)部預(yù)算批復(fù)至具體的指標(biāo)名稱和具體內(nèi)容，并嚴(yán)格按照預(yù)算批復(fù)用 途，在允許開(kāi)支范圍內(nèi)明確具體經(jīng)濟(jì)科目C. 對(duì)于采用歸口管理方式編制的預(yù)算事項(xiàng)，應(yīng)批復(fù)至指定的歸口統(tǒng)籌部門(mén)，并由歸口部門(mén) 統(tǒng)籌分解D. 單位預(yù)算內(nèi)部批復(fù)時(shí)，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按收支管理辦法明確各事項(xiàng)的預(yù)算執(zhí)行方式和支出類 型ABCDEK)答案解析：以上說(shuō)法均正確。9.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制運(yùn)用的方法有（）。A.B.C.D.不相容職位分離 內(nèi)部授權(quán)審批控制 歸口控制預(yù)算控制6ABCDE;答案解析：行政事業(yè)單位內(nèi)部控制主要可以運(yùn)用以下九種方法：不相容職位分離、 內(nèi)部授權(quán)審批控制、歸口控制、預(yù)算控制、資產(chǎn)保護(hù)控制、

12、會(huì)計(jì)控制、單據(jù)控制、信息公開(kāi)控制和信 息技術(shù)控制。）。10. 下列關(guān)于合同審核環(huán)節(jié)內(nèi)部控制措施的描述中正確的有（A. 審核人員應(yīng)當(dāng)對(duì)合同文本的合法性、經(jīng)濟(jì)性、可行性和嚴(yán)密性進(jìn)行重點(diǎn)審核B. 要建立會(huì)審制度C. 認(rèn)真分析研究，慎重對(duì)待審核意見(jiàn)，對(duì)審核意見(jiàn)準(zhǔn)確無(wú)誤地加以記錄，必要時(shí)對(duì)合同條 款做出修改并再次提交審核D. 每位審查人對(duì)做出的審查結(jié)果負(fù)責(zé)，合同控制部門(mén)對(duì)合同審查的結(jié)果負(fù)全面責(zé)任ABCDEy答案解析：以上說(shuō)法均正確。三、判斷題（本類題共 15小題，每小題2分，共30分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確，認(rèn) 為表述正確的請(qǐng)選擇“對(duì)”，認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，請(qǐng)選擇“錯(cuò)”。）1. 單位應(yīng)設(shè)置專門(mén)機(jī)構(gòu)與崗位

13、對(duì)特殊事項(xiàng)的歸口和審批管理進(jìn)行組織和審批。（答案解析：以上說(shuō)法正確。2. 行政事業(yè)單位只需要根據(jù)權(quán)責(zé)對(duì)等原則建立分級(jí)授權(quán)審核審批制度。（答案解析：除分級(jí)授權(quán)審核審批制度外，單位應(yīng)建立“三重一大” 事項(xiàng)決策審批機(jī)制和會(huì)簽制度。3. 各預(yù)算單位應(yīng)貫徹“先有預(yù)算后有支出” 的原則，確保收支平衡，嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批復(fù)的預(yù)算, 強(qiáng)化預(yù)算的約束力。（）答案解析：以上說(shuō)法正確。復(fù)雜程4.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)適當(dāng)性是指內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)是否與行政事業(yè)單位自身的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)、 度以及風(fēng)險(xiǎn)管理要求相匹配。（） 對(duì)錯(cuò)答案解析：內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)適當(dāng)性， 既指內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)是否與行政事業(yè)單位自身的經(jīng)營(yíng)特 點(diǎn)、復(fù)雜程度以及風(fēng)險(xiǎn)管理要求相匹配，

14、也指內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)是否具有環(huán)境適應(yīng)性，能夠依外部環(huán)境和自身?xiàng)l件的變化適時(shí)地調(diào)整關(guān)鍵控制點(diǎn)與控制措施。5.財(cái)政部門(mén)、行政單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)管理和監(jiān)督，將事前監(jiān)督、事中監(jiān)督、事后監(jiān)督相 結(jié)合。（）答案解析：以上說(shuō)法正確。6. 財(cái)務(wù)收支審批制度必須堅(jiān)持權(quán)責(zé)對(duì)等的原則。（答案解析：以上說(shuō)法正確。7. 只要經(jīng)過(guò)建設(shè)單位決策部門(mén)審批，建設(shè)項(xiàng)目就可以進(jìn)入實(shí)施階段。（對(duì)錯(cuò) 答案解析：?jiǎn)挝坏慕ㄔO(shè)項(xiàng)目立項(xiàng)環(huán)節(jié)必要時(shí)要報(bào)政府部門(mén)審批。8. 采購(gòu)領(lǐng)導(dǎo)小組的組長(zhǎng)應(yīng)由采購(gòu)實(shí)施機(jī)構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)任組長(zhǎng)。（答案解析：?jiǎn)挝粦?yīng)設(shè)立采購(gòu)領(lǐng)導(dǎo)小組，由分管財(cái)務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)任組長(zhǎng)。但內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)9. 行政事業(yè)單位也可以委托專業(yè)的中介機(jī)構(gòu)實(shí)施內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià), 告的責(zé)任仍然應(yīng)由行政事業(yè)單位自身承擔(dān)。（） 對(duì)錯(cuò) 答案解析：以上說(shuō)法正確。10. 保險(xiǎn)柜可由出納人員或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人開(kāi)啟使用。（答案解析：保險(xiǎn)柜只能由出納人員開(kāi)啟使用。11. 行政事業(yè)單位需要對(duì)所有投資項(xiàng)目決策實(shí)行集體審議聯(lián)簽。（對(duì)錯(cuò)& 答案解析：重大投資項(xiàng)目決策實(shí)行集體審議聯(lián)簽。12. 單位應(yīng)設(shè)立經(jīng)濟(jì)合同管理的牽頭單位或者負(fù)責(zé)人，在單位領(lǐng)導(dǎo)審批之前須由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 審核。（）在單位領(lǐng)導(dǎo)審批之前須由合同答案解析：?jiǎn)挝粦?yīng)設(shè)立經(jīng)濟(jì)合同管理的牽頭單位或者負(fù)責(zé)人