[精品文檔]大額支付系統(tǒng)業(yè)務處理手續(xù)

1、大額支付系統(tǒng)業(yè)務處理手續(xù)（試行） 壹會計科目及賬戶 一、會計科目 （一）存款類科目 政策性銀行準備金存款 工商銀行準備金存款 農(nóng)業(yè)銀行準備金存款 中國銀行準備金存款 建設(shè)銀行準備金存款 交通銀行準備金存款 其他商業(yè)銀行準備金存款 城市信用社準備金存款 農(nóng)村信用社準備金存款 其他金融機構(gòu)準備金存款 外資銀行準備金存款 外資其他金融機構(gòu)準備金存款 其他存款 以上各準備金存款科目核算各金融機構(gòu)存放在中國人民銀行的法定準備金和超額準備金。其他存款科目核算特許參與者用于清算的資金和支付業(yè)務收費的歸集、劃撥等。 （二）聯(lián)行類科目 1、大額支付往來 本科目核算支付系統(tǒng)發(fā)起清算行和接收清算行通過大額支付系統(tǒng)辦

2、理的支付結(jié)算往來款項，余額軋差反映。 年終，本科目余額全額轉(zhuǎn)入“支付清算資金往來”科目，余額為零。 2、支付清算資金往來 本科目核算支付系統(tǒng)發(fā)起清算行和接收清算行通過大額支付系統(tǒng)辦理的支付結(jié)算匯差款項。 年終，“大額支付往來”科目余額對清后，結(jié)轉(zhuǎn)至本科目，余額軋差反映。 （三）匯總平衡科目（國家處理中心專用） 本科目用于平衡國家處理中心代理人民銀行分支行（庫）賬務處理，不納入人民銀行（庫）的核算。 二、賬戶設(shè)置 （一）“大額支付往來”、“支付清算資金往來”、“匯總平衡”科目按人民銀行分支行的會計營業(yè)部門、國庫部門和電子聯(lián)行轉(zhuǎn)換中心等機構(gòu)分設(shè)賬戶； （二）存款類科目按直接參與者（不包括人民銀行機

3、構(gòu)）、特許參與者分設(shè)清算賬戶。 貳 清算賬戶開設(shè)、使用和撤銷 一、清算賬戶開設(shè)的處理 各政策性銀行、商業(yè)銀行、城鄉(xiāng)信用社以及特許參與者（以下簡稱商業(yè)銀行）直接與支付系統(tǒng)地市城市處理中心連接的，由其地（市）分支行在人民銀行當?shù)胤种虚_設(shè)清算賬戶，該清算賬戶物理擺放在國家處理中心。 通過省會城市處理中心集中接入支付系統(tǒng)的商業(yè)銀行，其所屬的地市分支行作為支付系統(tǒng)的間接參與者可以在人民銀行當?shù)胤种虚_設(shè)專用賬戶，專門用于辦理其現(xiàn)金存取業(yè)務和同城票據(jù)交換等軋差凈額的清算。專用賬戶物理上不擺放在國家處理中心，該賬戶的開設(shè)、使用、撤銷遵從有關(guān)規(guī)定。 人民銀行會計營業(yè)部門收到各政策性銀行、商業(yè)銀行的需開立清算

4、賬戶的申請，經(jīng)審查同意后，向國家處理中心發(fā)出清算賬戶開戶報文。國家處理中心收到報文，確認無誤，自動進行開戶處理，并將回執(zhí)信息分別發(fā)送申請開戶的各政策性銀行、商業(yè)銀行、管理該清算賬戶的人民銀行會計營業(yè)部門。 國家處理中心接受開戶申請的次日起，清算賬戶正式生效。 二、清算賬戶的使用 清算賬戶用于清算通過大額支付系統(tǒng)辦理的支付結(jié)算款項。人民銀行當?shù)胤种懈鶕?jù)需要可對清算賬戶進行管理： （一）日間透支限額和自動質(zhì)押融資設(shè)置的處理 直接參與者在同一工作日可使用自動質(zhì)押融資或日間透支限額機制。對清算賬戶自動質(zhì)押融資標識或日間透支限額的設(shè)置采用“后到優(yōu)先”的原則，即最后一次的設(shè)置為系統(tǒng)有效設(shè)置，并于次日生效

5、。 1、日間透支限額設(shè)置的處理 日間透支限額經(jīng)核定后，人民銀行會計營業(yè)部門向國家處理中心發(fā)送清算賬戶維護報文，對所管理的清算賬戶的日間透支限額進行設(shè)置。國家處理中心收到報文確認無誤作相關(guān)處理，并將“設(shè)置成功”的信息返回人民銀行會計營業(yè)部門。 日間透支限額的修改比照設(shè)置處理。 2、自動質(zhì)押融資設(shè)置處理 清算賬戶設(shè)置自動質(zhì)押融資方式有兩種：一是人民銀行公開市場操作室根據(jù)與清算行簽訂的自動質(zhì)押融資協(xié)議，向國家處理中心發(fā)送自動質(zhì)押融資控制報文。國家處理中心收到報文確認無誤，進行設(shè)置并返回人民銀行公開市場操作室“設(shè)定成功”的信息。二是經(jīng)授權(quán)，由人民銀行分支機構(gòu)進行設(shè)置。人民銀行會計營業(yè)部門根據(jù)商業(yè)銀行出

6、示的自動質(zhì)押融資協(xié)議書，向國家處理中心發(fā)送設(shè)置清算賬戶自動質(zhì)押融資報文。國家處理中心收到報文確認無誤后，進行設(shè)置并返回人民銀行會計營業(yè)部“設(shè)定成功”的信息。 設(shè)置方式的選用遵從有關(guān)管理規(guī)定。 自動質(zhì)押融資的修改比照設(shè)置處理。 （二）清算賬戶控制的處理 1、清算賬戶借記控制的處理 人民銀行會計營業(yè)部門收到需要對某一清算賬戶進行借記控制的授權(quán)指令，立即向國家處理中心發(fā)送清算賬戶控制報文。國家處理中心收到報文后，自動將控制指令發(fā)往全國所有的城市處理中心，立即停止借記該清算賬戶（已發(fā)送的需借記該清算賬戶的同城軋差凈額、錯賬沖正除外），并主動退回正在排隊需借記該清算賬戶的大額支付業(yè)務。 各發(fā)報中心收到國

7、家處理中心控制該清算賬戶的指令，拒絕受理各發(fā)起清算行發(fā)起的需借記該清算賬戶的支付交易。但對同城軋差凈額和錯賬沖正的清算及應貸記該清算賬戶的大額支付業(yè)務，應予以受理。 清算賬戶一旦被借記控制，該賬戶的日間透支限額設(shè)定自動失效。 清算賬戶借記控制的解除比照設(shè)定處理。 2、清算賬戶部分金額控制的處理 人民銀行會計營業(yè)部門收到需要對某一清算賬戶進行部分金額控制的授權(quán)指令，立即向國家處理中心發(fā)送清算賬戶控制報文。國家處理中心收到報文確認無誤，自動進行處理：對清算賬戶余額不足控制金額的只接收貸記該清算賬戶的支付業(yè)務，不接收借記該清算賬戶的支付業(yè)務；對超過控制金額的部分，可以用于正常支付。 部分金額控制的解

8、除比照部分金額控制的設(shè)定處理。 （三）清算賬戶監(jiān)視的處理 人民銀行會計營業(yè)部門對所管轄的清算賬戶，以及商業(yè)銀行對其管轄的清算賬戶余額需要監(jiān)視的，向國家處理中心發(fā)送清算賬戶警戒值設(shè)定變更報文。國家處理中心收到報文后，自動進行處理。當清算賬戶余額達到預定余額警戒線時，自動通知警戒線設(shè)置行。 （四）清算賬戶相關(guān)信息維護的處理 對需要進行維護的清算賬戶，人民銀行會計營業(yè)部門向國家處理中心發(fā)送清算賬戶維護報文，國家處理中心收到報文后進行相關(guān)信息的維護處理，并將處理的信息返回人民銀行會計營業(yè)部門。 （五）清算賬戶查詢的處理 中國人民銀行總行及其分支行，根據(jù)需要可向國家處理中心發(fā)送有關(guān)查詢報文，查詢所轄清算

9、賬戶的余額、排隊情況、預期頭寸等信息；商業(yè)銀行及其所屬分支行，根據(jù)需要可向國家處理中心發(fā)送有關(guān)查詢報文，查詢本行清算賬戶的排隊情況或查詢本行及所屬直接參與者清算賬戶的余額、預期頭寸等信息。 （六）清算賬戶排隊的處理 當清算賬戶頭寸不足支付時，國家處理中心對借記該清算賬戶的支付指令，按下列順序排隊： 1、錯賬沖正 2、特急大額支付（救災戰(zhàn)備款），按時間先后順序排列 3、日間透支利息和支付業(yè)務收費 4、同城票據(jù)交換軋差凈額清算 5、緊急大額支付，按時間先后順序排列 6、普通大額支付和即時轉(zhuǎn)賬支付，按時間先后順序排列 排隊隊列按隊列級次清算，同一級次按順序清算。 開立清算賬戶的直接參與者對特急大額支

10、付、緊急大額支付、普通大額支付和即時轉(zhuǎn)賬業(yè)務在同一級次中的排隊順序需要進行調(diào)整的，向國家處理中心發(fā)送變更大額排隊順序報文，國家處理中心收到報文，確認無誤，進行調(diào)整。 三、清算賬戶撤銷的處理 商業(yè)銀行對需要撤銷的清算賬戶，向人民銀行當?shù)胤种刑岢錾暾?，由人民銀行會計營業(yè)部門向國家處理中心發(fā)送撤銷清算賬戶報文，國家處理中心收到報文，確認無誤返回回執(zhí)，并在銷戶指令生效日當日日初將該指令發(fā)送全國所有城市處理中心；同時解除對該清算賬戶所作的借記控制、部分金額控制、自動質(zhì)押融資、日間透支限額的管理。該清算賬戶所在地人民銀行分支行在銷戶指令生效日書面通知當?shù)爻鞘刑幚碇行?，該城市處理中心于次日取消該清算賬戶發(fā)

11、起電子聯(lián)行專用匯兌報文的權(quán)限。國家處理中心于銷戶指令生效日起的第三個營業(yè)日日終視清算賬戶余額情況，分別進行處理： 1、對余額為零的予以銷戶，并于第四個營業(yè)日，將銷戶信息分別發(fā)送申請銷戶的銀行、管理該清算賬戶的人民銀行會計營業(yè)部門和全國所有的城市處理中心； 2、對尚存有余額的，于第四個營業(yè)日將該清算賬戶的余額信息及準備撤銷該清算賬戶的信息，分別發(fā)送申請銷戶的銀行、管理該清算賬戶的人民銀行會計營業(yè)部門，且不再受理與轉(zhuǎn)移清算賬戶余額無關(guān)的支付信息。 清算賬戶的余額由該銀行發(fā)起匯兌支付報文轉(zhuǎn)移到其歸并行或由人民銀行會計營業(yè)部門發(fā)起單邊業(yè)務報文轉(zhuǎn)移到該銀行在本行開立的專用賬戶，國家處理中心待該清算賬戶余

12、額為零后，進行銷戶處理。 叁大額支付業(yè)務 一、發(fā)起行（發(fā)起清算行）的處理 （一）商業(yè)銀行發(fā)起大額支付業(yè)務的處理 1、商業(yè)銀行行內(nèi)業(yè)務處理系統(tǒng)未與前置機直連的，銀行根據(jù)發(fā)起人提交的原始憑證和要求，確定普通、緊急的優(yōu)先級次（救災戰(zhàn)備款為特急；低于規(guī)定金額起點的，應設(shè)定為緊急），并由業(yè)務操作員錄入、復核，系統(tǒng)自動逐筆加編地方密押后發(fā)送發(fā)報中心。待國家處理中心清算資金后接收回執(zhí)。 2、商業(yè)銀行行內(nèi)業(yè)務處理系統(tǒng)與前置機直連的，根據(jù)發(fā)起人提交的原始憑證和要求，行內(nèi)業(yè)務處理系統(tǒng)將支付信息按規(guī)定的格式標準轉(zhuǎn)換為支付系統(tǒng)報文，發(fā)送前置機系統(tǒng)，由系統(tǒng)自動逐筆加編地方密押后發(fā)送發(fā)報中心。待國家處理中心清算資金后接收

13、回執(zhí)。 （二）人民銀行會計營業(yè)部門發(fā)起大額支付業(yè)務的處理 1、縣級人民銀行會計營業(yè)部門發(fā)起大額支付業(yè)務的，在中央銀行會計集中核算系統(tǒng)縣級工作站錄入、復核相關(guān)業(yè)務信息，并發(fā)送至地市人民銀行會計營業(yè)部門。地市人民銀行會計營業(yè)部門收到縣級工作站發(fā)來的大額支付業(yè)務，確認無誤進行賬務處理，并逐筆加編地方密押后發(fā)送發(fā)報中心。待國家處理中心清算資金后接收回執(zhí)。 2、地市人民銀行會計營業(yè)部門發(fā)起大額支付業(yè)務的，在中央銀行會計集中核算系統(tǒng)錄入、復核相關(guān)業(yè)務信息，進行賬務處理后，逐筆加編地方密押發(fā)送發(fā)報中心。待國家處理中心清算資金后接收回執(zhí)。 （三）人民銀行國庫部門發(fā)起大額支付業(yè)務的處理 1、縣級人民銀行國庫部門

14、發(fā)起大額支付業(yè)務的，在國庫會計核算系統(tǒng)錄入、復核相關(guān)業(yè)務信息，進行賬務處理后發(fā)送地市人民銀行國庫部門。地市人民銀行國庫部門收到縣級人民銀行國庫部門發(fā)來的大額支付業(yè)務，確認無誤，并逐筆加編地方密押后發(fā)送發(fā)報中心。待國家處理中心清算資金后接收回執(zhí)。 2、地市人民銀行國庫部門發(fā)起大額支付業(yè)務的，在國庫會計核算系統(tǒng)業(yè)務處理系統(tǒng)錄入、復核相關(guān)業(yè)務信息，進行賬務處理，并逐筆加編地方密押后發(fā)送發(fā)報中心。待國家處理中心清算資金后接收回執(zhí)。 二、發(fā)報中心的處理 發(fā)報中心收到發(fā)起行（發(fā)起清算行）發(fā)來的支付信息，確認無誤后，逐筆加編全國密押，實時發(fā)送國家處理中心。 三、國家處理中心的處理 （一）國家處理中心收到發(fā)報

15、中心發(fā)來的支付報文，逐筆確認無誤后，分別情況進行賬務處理： 1、發(fā)起清算行、接收清算行均為商業(yè)銀行的，會計分錄為： 借：xx存款xx行戶 貸：大額支付往來人民銀行xx行戶 借：大額支付往來人民銀行xx行戶 貸：xx存款xx行戶 2、發(fā)起清算行為商業(yè)銀行，接收清算行為人民銀行會計營業(yè)部門或國庫部門的，會計分錄為： 借：xx存款xx行戶 貸：大額支付往來人民銀行xx行戶 借：大額支付往來人民銀行xx行（庫）戶 貸：匯總平衡科目人民銀行xx行（庫）戶 3、發(fā)起清算行為人民銀行會計營業(yè)部門或國庫部門，接收清算行為商業(yè)銀行的，會計分錄為： 借：匯總平衡科目人民銀行xx行（庫）戶 貸：大額支付往來人民銀行

16、xx行（庫）戶 借：大額支付往來人民銀行xx行戶 貸：xx存款xx行戶 4、發(fā)起清算行、接收清算行均為人民銀行會計營業(yè)部門或國庫部門的，會計分錄為： 借：匯總平衡科目人民銀行xx行（庫）戶 貸：大額支付往來人民銀行xx行（庫）戶 借：大額支付往來人民銀行xx行（庫）戶 貸：匯總平衡科目人民銀行xx行（庫）戶 5、發(fā)起清算行為商業(yè)銀行的，其清算賬戶頭寸不足時，國家處理中心將該筆支付業(yè)務進行排隊處理，并實時根據(jù)清算賬戶頭寸情況及隊列次序進行相應處理。 四、收報中心的處理 收報中心接收國家處理中心發(fā)來的支付信息，確認無誤后，逐筆加編地方密押實時發(fā)送接收清算行。 五、接收清算行（接收行）的處理 （一）

17、商業(yè)銀行接收大額支付業(yè)務的處理 1、商業(yè)銀行行內(nèi)業(yè)務處理系統(tǒng)與前置機直連的，收到收報中心發(fā)來的支付信息，逐筆確認后發(fā)送至商業(yè)銀行行內(nèi)業(yè)務處理系統(tǒng)，使用中國人民銀行統(tǒng)一印制的支付系統(tǒng)專用憑證打印支付信息。 2、商業(yè)銀行行內(nèi)業(yè)務處理系統(tǒng)未與前置機直連的，在前置機終端使用中國人民銀行統(tǒng)一印制的支付系統(tǒng)專用憑證打印支付信息。 （二）人民銀行會計營業(yè)部門接收大額支付業(yè)務的處理 人民銀行會計營業(yè)部門收到大額支付信息時，逐筆確認進行賬務處理后使用支付系統(tǒng)專用憑證打印支付信息。接收行為縣級人民銀行會計營業(yè)部門的，通過中央銀行會計集中核算系統(tǒng)將支付系統(tǒng)傳送縣級工作站，由縣級工作站進行相應處理。 （三）人民銀行國

18、庫部門接收大額支付業(yè)務的處理 人民銀行國庫部門收到大額支付信息時，逐筆確認，分別情況處理： 1、接收行為地市人民銀行國庫部門的，進行賬務處理并使用支付系統(tǒng)專用憑證打印支付信息。 2、接收行為縣級人民銀行國庫部門的，通過國庫業(yè)務處理系統(tǒng)將支付信息發(fā)送縣級國庫部門?？h級國庫部門進行賬務處理并打印支付信息。 六、電子聯(lián)行業(yè)務的處理 （一）支付系統(tǒng)發(fā)往電子聯(lián)行的業(yè)務處理 支付系統(tǒng)參與者發(fā)往電子聯(lián)行通匯行的大額支付業(yè)務，使用電子聯(lián)行專用匯兌報文。其他處理比照“叁一、發(fā)起行（發(fā)起清算行）的處理?！?發(fā)報中心收到發(fā)起行（發(fā)起清算行）發(fā)來的支付信息，確認無誤，逐筆加編全國密押，實時發(fā)送國家處理中心。 1、國家

19、處理中心的處理 國家處理中心收到專用報文，對接收行行號進行自動識別，不屬于匯往電子聯(lián)行機構(gòu)的，作退回處理；屬于匯往電子聯(lián)行機構(gòu)的，確認無誤后，分別情況進行賬務處理： （1）發(fā)起清算行為商業(yè)銀行的，會計分錄為： 借：xx存款xx行戶 貸：大額支付往來人民銀行xx行戶 借：大額支付往來電子聯(lián)行轉(zhuǎn)換中心戶 貸：匯總平衡科目電子聯(lián)行轉(zhuǎn)換中心戶 （2）發(fā)起清算行為人民銀行會計營業(yè)部門或國庫部門的，會計分錄為： 借：匯總平衡科目人民銀行xx行（庫）戶 貸：大額支付往來人民銀行xx行（庫）戶 借：大額支付往來電子聯(lián)行轉(zhuǎn)換中心戶 貸：匯總平衡科目電子聯(lián)行轉(zhuǎn)換中心戶 賬務處理完成后，國家處理中心將支付信息發(fā)送電

20、子聯(lián)行轉(zhuǎn)換中心。 2、轉(zhuǎn)換中心的處理 轉(zhuǎn)換中心收到國家處理中心發(fā)來的支付信息，解押確認后，將該筆支付信息的各要素分別轉(zhuǎn)換為電子聯(lián)行的對應要素，轉(zhuǎn)換成功后，自動編制電子聯(lián)行密押，發(fā)送電子聯(lián)行主站，發(fā)送成功后，進行賬務處理，會計分錄為： 借：匯總平衡科目支付系統(tǒng)戶 貸：電子聯(lián)行往賬 賬務處理完成后，保存有關(guān)支付信息。 對轉(zhuǎn)換或發(fā)送不成功的，進行賬務處理，會計分錄為： 借：匯總平衡科目支付系統(tǒng)戶 貸：資金暫存支付系統(tǒng)戶 賬務處理完成后，喚醒人工界面，經(jīng)授權(quán)按規(guī)定作相應處理。轉(zhuǎn)換或發(fā)送成功后，進行賬務處理，會計分錄為： 借：資金暫存支付系統(tǒng)戶 貸：電子聯(lián)行往賬 日終出現(xiàn)的滯留業(yè)務比照轉(zhuǎn)換或發(fā)送不成功情

21、況進行處理。 （二）電子聯(lián)行發(fā)往支付系統(tǒng)的業(yè)務處理 電子聯(lián)行通匯行發(fā)往支付系統(tǒng)參與者的支付業(yè)務，根據(jù)電子聯(lián)行的有關(guān)規(guī)定，不分金額大小，將支付信息通過電子聯(lián)行主站發(fā)送轉(zhuǎn)換中心。 1、轉(zhuǎn)換中心的處理 轉(zhuǎn)換中心收到電子聯(lián)行主站發(fā)來的信息，解押確認后，將該筆業(yè)務的各信息要素自動轉(zhuǎn)換為支付系統(tǒng)對應的要素，生成支付系統(tǒng)業(yè)務報文，自動編制支付系統(tǒng)全國密押，發(fā)送國家處理中心，發(fā)送成功后進行賬務處理，會計分錄為： 借：電子聯(lián)行來賬 貸：匯總平衡科目支付系統(tǒng)戶 賬務處理完成后，將有關(guān)支付信息存檔。 轉(zhuǎn)換或發(fā)送不成功的，進行賬務處理，會計分錄為： 借：電子聯(lián)行來賬 貸：資金暫存電子聯(lián)行戶 賬務處理完成后，喚醒人工界

22、面，經(jīng)授權(quán)按規(guī)定作相應處理。轉(zhuǎn)換或發(fā)送成功后，進行賬務處理，會計分錄為： 借：資金暫存電子聯(lián)行戶 貸：匯總平衡科目支付系統(tǒng)戶 日終出現(xiàn)的滯留業(yè)務比照轉(zhuǎn)換或發(fā)送不成功情況進行處理。 2、國家處理中心的處理 國家處理中心收到轉(zhuǎn)換中心發(fā)來的支付信息，確認無誤后，進行賬務處理，會計分錄為： 借：匯總平衡科目電子聯(lián)行戶 貸：大額支付往來電子聯(lián)行戶 借：大額支付往來行戶 貸：存款行戶 賬務處理完成后向收報中心發(fā)送支付信息。 3、接收清算行比照大額支付業(yè)務的處理 肆即時轉(zhuǎn)賬業(yè)務 一、公開市場操作資金清算的處理 （一）人民銀行公開市場操作室的處理 公開市場業(yè)務招投標結(jié)束后，中國人民銀行公開市場業(yè)務系統(tǒng)自動根據(jù)

23、中標結(jié)果生成以人民銀行為一方、以中標交易商為另一方的含有全部債券與資金結(jié)算要素的結(jié)算指令，經(jīng)操作室和中標交易商雙方確認后成為已匹配結(jié)算指令。在結(jié)算指令指定的結(jié)算日，中央債券綜合業(yè)務系統(tǒng)將付券方的應付債券轉(zhuǎn)入“待付”狀態(tài)進行鎖定(如為回購到期合同，則檢查待購回債券狀態(tài)是否正常)。如券不足，則結(jié)算指令處于等待狀態(tài)，暫不做處理。否則，人民銀行公開市場操作室根據(jù)中央債券綜合業(yè)務系統(tǒng)債券處理結(jié)果，向國家處理中心發(fā)出即時轉(zhuǎn)賬支付報文，辦理資金清算。 （二）國家處理中心的處理 國家處理中心收到即時轉(zhuǎn)賬支付報文，確認無誤后，進行賬務處理。 1、被借記行為人民銀行的（貨幣投放），會計分錄為： 借：匯總平衡科目人

24、民銀行總行營業(yè)管理部戶 貸：大額支付往來人民銀行總行營業(yè)管理部戶 國家處理中心在完成被借記行賬務處理后，對被貸記行進行賬務處理，會計分錄為： 借：大額支付往來xx行（特許）所在地人行戶 貸：xx存款xx行（特許）戶 2、被借記行為一級交易商的（貨幣回籠），會計分錄為： 借：xx存款xx行（特許）戶 貸：大額支付往來xx行（特許）所在地人行戶 國家處理中心在完成被借記行賬務處理后，對被貸記行進行賬務處理，會計分錄為： 借：大額支付往來人民銀行總行營業(yè)管理部戶 貸：匯總平衡科目人民銀行總行營業(yè)管理部戶 國家處理中心賬務處理完成后，向中央債券綜合業(yè)務系統(tǒng)發(fā)送即時轉(zhuǎn)賬回應報文，將資金清算成功結(jié)果通知公

25、開市場操作室；同時向被借記行和被貸記行所在地城市處理中心發(fā)送即時轉(zhuǎn)賬通知報文，轉(zhuǎn)發(fā)被借記行和被貸記行。 如清算賬戶頭寸不足支付，國家處理中心將該筆支付業(yè)務作排隊處理，并將不足支付的信息通知中央債券綜合業(yè)務系統(tǒng)并轉(zhuǎn)發(fā)人民銀行公開市場操作室、被借記行。清算窗口關(guān)閉時，如清算賬戶仍不足支付，將排隊的即時轉(zhuǎn)賬支付業(yè)務作退回處理。 （三）中央債券綜合業(yè)務系統(tǒng)的處理 中央債券綜合業(yè)務系統(tǒng)收到即時轉(zhuǎn)賬回應報文，對已完成資金清算的，辦理債券結(jié)算，生成結(jié)算交割單，通知人民銀行公開市場操作室和中標交易商。 對即時轉(zhuǎn)賬業(yè)務處于排隊等待的，暫不做處理，俟接到已轉(zhuǎn)訖的即時轉(zhuǎn)賬回應報文后再完成債券結(jié)算。 日終，在支付系統(tǒng)

26、清算窗口關(guān)閉時，清算賬戶仍不足支付的，中央債券綜合業(yè)務系統(tǒng)根據(jù)國家處理中心退回的即時轉(zhuǎn)賬支付報文，將有關(guān)業(yè)務作結(jié)算失敗處理，將鎖定于“待付”狀態(tài)的債券還原，并通知相應中標交易商和人民銀行公開市場操作室結(jié)算失敗。 （四）人民銀行總行營業(yè)管理部中央銀行會計集中核算系統(tǒng)的處理 中央銀行會計集中核算系統(tǒng)接到人民銀行公開市場操作室提供的中標通知書，與城市處理中心傳來的即時轉(zhuǎn)賬通知核對無誤后，根據(jù)通知有關(guān)要素進行相應處理。 二、債券發(fā)行、兌付資金清算的處理 （一）債券發(fā)行繳款業(yè)務資金清算的處理手續(xù) 1、中央國債登記結(jié)算公司的處理 債券發(fā)行結(jié)束，中央國債登記結(jié)算公司根據(jù)中標結(jié)果在中央債券綜合業(yè)務系統(tǒng)為承銷商

27、開設(shè)承銷賬戶并登記認購額。 在發(fā)行人指定的繳款日，中央國債登記結(jié)算公司根據(jù)債券承銷情況通過中央債券綜合業(yè)務系統(tǒng)向國家處理中心發(fā)送即時轉(zhuǎn)賬支付報文，辦理資金清算。 2、國家處理中心的處理 國家處理中心收到即時轉(zhuǎn)賬支付報文確認無誤后，進行賬務處理： 對被借記行的處理，會計分錄為： 借：xx存款xx行（特許）戶 貸：大額支付往來xx行（特許）所在地人行戶 國家處理中心在完成被借記行賬務處理后，對被貸記行進行賬務處理。 被貸記行為人民銀行（發(fā)行人為人民銀行的）的，會計分錄為： 借：大額支付往來人民銀行總行營業(yè)管理部戶 貸：匯總平衡科目人民銀行總行營業(yè)管理部戶 被貸記行為人民銀行國庫（發(fā)行人為財政部的）

28、的，會計分錄為： 借：大額支付往來人民銀行總行庫戶 貸：匯總平衡科目人民銀行總行國庫戶 被貸記行為清算賬戶行（發(fā)行人為商業(yè)銀行）的，會計分錄為： 借：大額支付往來xx行（特許）所在地人行戶 貸：xx存款xx行（特許）戶 國家處理中心賬務處理完成后，向中央債券綜合業(yè)務系統(tǒng)發(fā)送即時轉(zhuǎn)賬回應報文，將資金清算成功結(jié)果通知中央國債登記結(jié)算公司；同時向被借記行和被貸記行所在地城市處理中心發(fā)送即時轉(zhuǎn)賬通知報文，轉(zhuǎn)發(fā)被借記行和被貸記行。 如清算賬戶頭寸不足支付，國家處理中心將該筆支付業(yè)務作排隊處理，并將不足支付的信息通知中央債券綜合業(yè)務系統(tǒng)并轉(zhuǎn)發(fā)中央國債登記結(jié)算公司、被借記行。清算窗口關(guān)閉時，如清算賬戶仍不足

29、支付，將排隊的即時轉(zhuǎn)賬支付業(yè)務作退回處理。 3、中央債券綜合業(yè)務系統(tǒng)的處理 中央債券綜合業(yè)務系統(tǒng)收到國家處理中心發(fā)送的即時轉(zhuǎn)賬回應報文，進行相關(guān)處理。 4、接收行的處理 被借記行和被貸記行收到城市處理中心發(fā)送的即時轉(zhuǎn)賬通知報文，進行相關(guān)處理。 （二）債券兌付和收益劃款資金清算的處理手續(xù) 債券兌付和收益劃款業(yè)務是指債券發(fā)行人通過中央國債登記結(jié)算公司到期向持券人還本付息、撥付附息債券利息、撥付債券發(fā)行及兌付手續(xù)費等業(yè)務。 1、債券發(fā)行人的處理 劃撥債券兌付和收益資金按發(fā)行人的不同，分兩種情況處理： （1）發(fā)行人為人民銀行或財政部 在預定的債券兌付日或收益支付日，人民銀行公開市場操作室通過中央債券綜

30、合業(yè)務系統(tǒng)向國家處理中心發(fā)送即時轉(zhuǎn)賬支付報文。國家處理中心收到報文確認無誤后，進行賬務處理。 對被借記行（人民銀行）的處理，會計分錄為： 借：匯總平衡科目人民銀行總行營業(yè)管理部（庫）戶 貸：大額支付往來人民銀行總行營業(yè)管理部（庫）戶 國家處理中心在完成被借記行賬務處理后，對被貸記行進行賬務處理。會計分錄為： 借：大額支付往來人民銀行總行營業(yè)管理部戶 貸：xx存款中央國債登記結(jié)算公司特許賬戶 國家處理中心賬務處理完成后，向中央債券綜合業(yè)務系統(tǒng)發(fā)送即時轉(zhuǎn)賬回應報文，將資金清算成功結(jié)果通知人民銀行公開市場操作室、中央國債登記結(jié)算公司；同時向北京城市處理中心發(fā)送即時轉(zhuǎn)賬通知報文，轉(zhuǎn)發(fā)人民銀行營業(yè)管理部

31、。 人民銀行公開市場操作室、中央國債登記結(jié)算公司及人民銀行營業(yè)管理部收到國家處理中心發(fā)來的資金清算成功結(jié)果后進行相應處理。 （2）發(fā)行人為其他機構(gòu) 在預定的債券兌付日或收益支付日，發(fā)行人通過所在地的發(fā)報中心向國家處理中心發(fā)出大額匯兌支付報文，將兌付和收益資金足額劃入中央國債登記結(jié)算公司特許賬戶，國家處理中心收到報文確認無誤后，進行賬務處理。會計分錄為： 借：xx存款xx行（特許）戶 貸：大額支付往來xx行（特許）所在地人行戶 借：大額支付往來人民銀行總行營業(yè)管理部戶 貸：xx存款中央國債登記結(jié)算公司特許賬戶 被借記行、中央國債登記結(jié)算公司收到城市處理中心、國家處理中心發(fā)來的資金清算成功結(jié)果通知

32、后進行相應處理。 2、劃撥債券兌付和收益資金的處理 （1）中央國債登記結(jié)算公司的處理 中央國債登記結(jié)算公司根據(jù)發(fā)行人的劃款通知，通過中央債券綜合業(yè)務系統(tǒng)向國家處理中心發(fā)起即時轉(zhuǎn)賬支付報文。 （2）國家處理中心的處理 國家處理中心收到即時轉(zhuǎn)賬支付報文，確認無誤，進行賬務處理。 對被借記行的處理，會計分錄為： 借：xx存款中央國債登記結(jié)算公司特許賬戶 貸：大額支付往來人民銀行營業(yè)管理部戶 國家處理中心在完成被借記行賬務處理后，對被貸記行進行賬務處理。 被貸記行為人民銀行的（人民銀行作為持券人）會計分錄為： 借：大額支付往來人民銀行營業(yè)管理部戶 貸：匯總平衡科目人民銀行營業(yè)管理部戶 被貸記行不為人民

33、銀行的，會計分錄為： 借：大額支付往來xx行（特許）所在地人行戶 貸：xx存款xx行（特許）戶 國家處理中心賬務處理完成后，向中央債券綜合業(yè)務系統(tǒng)發(fā)送即時轉(zhuǎn)賬回應報文，將資金清算成功結(jié)果通知中央國債登記結(jié)算公司；同時向被貸記行所在地城市處理中心發(fā)送即時轉(zhuǎn)賬通知報文，轉(zhuǎn)發(fā)被貸記行。 如中央國債登記結(jié)算公司賬戶余額不足支付，國家處理中心將該筆支付業(yè)務作排隊處理，并將不足支付信息通知中央國債登記結(jié)算公司，待中央國債登記結(jié)算公司賬戶余額足夠支付時進行賬務處理。 （3）中央債券綜合業(yè)務系統(tǒng)的處理 中央債券綜合業(yè)務系統(tǒng)收到即時轉(zhuǎn)賬回應報文，進行相關(guān)處理。 （4）接收行的處理 被貸記行收到城市處理中心發(fā)送的

34、即時轉(zhuǎn)賬通知報文后，進行相關(guān)處理。 三、銀行間債券市場交易資金清算的處理手續(xù) 銀行間債券市場交易結(jié)算業(yè)務主要有現(xiàn)券買賣的債券結(jié)算和資金結(jié)算、質(zhì)押式回購首期的債券質(zhì)押和資金結(jié)算、質(zhì)押式回購到期的債券解押和資金結(jié)算等。 1、中央債券綜合業(yè)務系統(tǒng)的處理 中央債券綜合業(yè)務系統(tǒng)收到交易雙方發(fā)來的包含債券和資金要素的結(jié)算指令，進行檢測和匹配，根據(jù)匹配相符的結(jié)算指令在指定的結(jié)算日開始先逐筆將應付債券進入“待付”的鎖定狀態(tài)(如為回購到期合同，則檢查待購回債券狀態(tài)是否正常)。如券不足，則結(jié)算指令處于等待狀態(tài)，暫不做處理。 對已將應付債券進入“待付”鎖定狀態(tài)和到期待購回債券狀態(tài)正常的結(jié)算指令，由中央國債登記結(jié)算公

35、司通過中央債券綜合業(yè)務系統(tǒng)向國家處理中心發(fā)送即時轉(zhuǎn)賬支付報文。 2、國家處理中心的處理 國家處理中心收到即時轉(zhuǎn)賬支付報文，確認無誤后，進行賬務處理。會計分錄為： 借：xx存款xx行（特許）戶 貸：大額支付往來xx行（特許）所在地人行戶 國家處理中心在完成被借記行賬務處理后，對被貸記行進行賬務處理，會計分錄為： 借：大額支付往來xx行（特許）所在地人行戶 貸：xx存款xx行（特許）戶 國家處理中心賬務處理完成后，向中央債券綜合業(yè)務系統(tǒng)發(fā)送即時轉(zhuǎn)賬回應報文，將資金清算成功結(jié)果通知中央國債登記結(jié)算公司；同時向被借記行和被貸記行所在地城市處理中心發(fā)送即時轉(zhuǎn)賬通知報文，轉(zhuǎn)發(fā)被借記行和被貸記行。 如清算賬

36、戶頭寸不足支付，國家處理中心將該筆支付業(yè)務作排隊處理，并將不足支付的信息通知中央債券綜合業(yè)務系統(tǒng)并轉(zhuǎn)發(fā)中央國債登記結(jié)算公司、被借記行。清算窗口關(guān)閉時，如清算賬戶仍不足支付，將排隊的即時轉(zhuǎn)賬支付業(yè)務作退回處理。 3、中央債券綜合業(yè)務系統(tǒng)處理 中央債券綜合業(yè)務系統(tǒng)收到即時轉(zhuǎn)賬回應報文，對已完成資金轉(zhuǎn)賬的，辦理債券結(jié)算生成結(jié)算交割單，并通知交易雙方。 對即時轉(zhuǎn)賬業(yè)務處于排隊等待的，暫不做處理，俟接到已轉(zhuǎn)訖的即時轉(zhuǎn)賬回應報文后再完成債券結(jié)算。 日終，在支付系統(tǒng)清算窗口關(guān)閉時，清算賬戶仍不足支付的，中央債券綜合業(yè)務系統(tǒng)根據(jù)國家處理中心退回的即時轉(zhuǎn)賬支付報文，將有關(guān)業(yè)務作結(jié)算失敗處理，將鎖定于“待付”狀態(tài)

37、的債券還原，并通知交易雙方。 4、接收行的處理 被借記行、被貸記行收到國家處理中心發(fā)送的即時轉(zhuǎn)賬通知報文后，進行相關(guān)處理。 四、自動質(zhì)押融資和質(zhì)押融資扣款業(yè)務的處理手續(xù) （一）自動質(zhì)押融資的處理手續(xù) 、國家處理中心的處理 國家處理中心收到被設(shè)定自動質(zhì)押融資機制的發(fā)起清算行發(fā)起的大額支付業(yè)務，如清算賬戶頭寸不足支付時，將大額支付業(yè)務作排隊處理，自動喚醒自動質(zhì)押融資機制，向人民銀行公開市場操作室發(fā)送融資需要通知報文，人民銀行公開市場操作室在辦妥債券質(zhì)押事項后，自動向國家處理中心發(fā)送質(zhì)押融資支付報文，經(jīng)國家處理中心確認無誤后，進行賬務處理。會計分錄為： 借：匯總平衡科目人民銀行總行營業(yè)管理部戶 貸：

38、大額支付往來人民銀行營業(yè)管理部戶 借：大額支付往來xx行所在地人民銀行戶 貸：xx存款xx行戶 國家處理中心賬務處理完成后，向中央債券綜合業(yè)務系統(tǒng)發(fā)送融資轉(zhuǎn)訖通知，轉(zhuǎn)發(fā)人民銀行公開市場操作室；同時向被質(zhì)押行和人民銀行總行營業(yè)管理部所在地城市處理中心發(fā)送質(zhì)押融資通知報文，轉(zhuǎn)發(fā)被質(zhì)押行和人民銀行營業(yè)管理部。 2、人民銀行營業(yè)管理部的處理 人民銀行營業(yè)管理部收到所在地城市處理中心發(fā)來的質(zhì)押融資通知報文后，按照規(guī)定格式打印記賬憑證，并根據(jù)報文中的有關(guān)要素自動進行賬務處理。 3、被質(zhì)押行的處理 被質(zhì)押行收到所在地城市處理中心發(fā)來的質(zhì)押融資通知報文后，進行相關(guān)處理。 （二）質(zhì)押融資扣款 1、人民銀行公開市

39、場操作室的處理 人民銀行公開市場操作室在預先設(shè)定的扣款時點，通過中央債券綜合業(yè)務系統(tǒng)向國家處理中心發(fā)送質(zhì)押融資扣款報文。 2、國家處理中心的處理 國家處理中心收到報文，確認無誤后，進行扣收融資本金和利息的賬務處理，會計分錄為： 借：xx存款xx行戶 貸：大額支付往來xx行所在地人民銀行戶 借：大額支付往來人民銀行營業(yè)管理部戶 貸：匯總平衡科目人民銀行營業(yè)管理部戶 國家處理中心賬務處理完成后，向中央債券綜合業(yè)務系統(tǒng)發(fā)送質(zhì)押融資扣款回應報文，轉(zhuǎn)發(fā)人民銀行公開市場操作室；同時向被質(zhì)押行和人民銀行總行營業(yè)管理部所在地城市處理中心發(fā)送質(zhì)押融資扣款通知報文，轉(zhuǎn)發(fā)被質(zhì)押行和人民銀行營業(yè)管理部。 如被質(zhì)押行清

40、算賬戶頭寸不足支付，國家處理中心自動將質(zhì)押融資扣款支付報文退回中央債券綜合業(yè)務系統(tǒng)，轉(zhuǎn)發(fā)人民銀行公開市場操作室。 3、人民銀行公開市場操作室的處理 人民銀行公開市場操作室接到質(zhì)押融資扣款回應報文后，通過中央債券綜合業(yè)務系統(tǒng)辦理債券解押。中央債券綜合業(yè)務系統(tǒng)辦理債券解押后，通知人民銀行公開市場操作室和被質(zhì)押行。 人民銀行公開市場操作室接到國家處理中心退回的質(zhì)押融資扣款報文支付后，通過中央債券綜合業(yè)務系統(tǒng)將本次扣款作失敗處理，在下一個扣款時點重新計息后再向國家處理中心發(fā)起質(zhì)押融資扣款報文，直至扣款成功。 在支付系統(tǒng)清算窗口打開前，進行最后一次扣款處理，仍沒有完成扣款的，通過中央債券綜合業(yè)務系統(tǒng)作隔

41、日融資處理，并通知被質(zhì)押行。 4、人民銀行營業(yè)管理部的處理 人民銀行營業(yè)管理部收到城市處理中心發(fā)來的質(zhì)押融資扣款通知報文后，按照規(guī)定的格式打印記賬憑證，并根據(jù)報文中的有關(guān)要素進行賬務處理。 伍城市商業(yè)銀行銀行匯票業(yè)務 一、銀行匯票資金移存業(yè)務的處理 （一）發(fā)起行（發(fā)起清算行）的處理 簽發(fā)行簽發(fā)銀行匯票，進行賬務處理，登記“銀行匯票簽發(fā)登記簿”后，生成匯票資金移存報文，逐筆加編地方密押發(fā)送發(fā)報中心。在匯票資金移存報文中，收報中心為上海城市處理中心，接收行為匯票處理中心。 （二）發(fā)報中心的處理 發(fā)報中心收到銀行匯票資金移存報文，檢查發(fā)起行業(yè)務種類權(quán)限，確認無誤，逐筆加編全國密押，實時發(fā)送國家處理中

42、心。 （三）國家處理中心的處理 國家處理中心收到發(fā)報中心發(fā)來的銀行匯票資金移存報文，逐筆確認無誤后，進行賬務處理。會計分錄為： 借：xx存款xx行戶 貸：大額支付往來xx行所在地人行戶 借：大額支付往來人民銀行上海分行戶 貸：xx存款匯票處理中心戶 賬務處理完成后，國家處理中心向發(fā)起行發(fā)送清算回執(zhí)，并將報文轉(zhuǎn)發(fā)上海收報中心。 如清算賬戶頭寸不足支付時，國家處理中心將該筆支付業(yè)務作排隊處理。 （四）收報中心的處理 收報中心收到國家處理中心發(fā)送的銀行匯票資金移存報文，確認無誤，逐筆加編地方密押，發(fā)送匯票處理中心。 （五）匯票處理中心的處理 匯票處理中心收到收報中心轉(zhuǎn)發(fā)的銀行匯票移存資金報文，確認無

43、誤后，進行賬務處理。如發(fā)現(xiàn)重復移存的信息，使用銀行匯票未用退回資金報文退回發(fā)起清算行（發(fā)起行）。 二、銀行匯票兌付的處理 （一）兌付申請的處理 代理兌付行收到兌付銀行匯票申請，暫不作賬務處理，生成申請清算銀行匯票資金報文，逐筆加編地方密押發(fā)送發(fā)報中心（其中收報中心為上海城市處理中心，接收行為匯票處理中心）。經(jīng)國家處理中心、上海城市處理中心，轉(zhuǎn)發(fā)匯票處理中心。 匯票處理中心收到報文，逐筆確認，核驗匯票密押，并分別情況進行處理： 1、密押相符的，自動進行配對處理，若配對相符，進行資金劃撥；如配對不符，喚醒人工界面，經(jīng)查詢確認后，屬重復兌付、超過匯票有效期的，向代理兌付行發(fā)出拒絕兌付通知；屬匯票資金

44、未移存的，也應進行資金劃撥。 、密押不符的，向代理兌付行發(fā)出拒絕兌付通知。 （二）匯票兌付資金清算的處理 1、匯票處理中心的處理 匯票處理中心辦理資金劃撥時，應分別情況進行處理：全額兌付的，自動生成清算銀行匯票資金報文及銀行匯票全額兌付通知報文，逐筆加編地方密押，發(fā)送上海城市處理中心；部分兌付的，自動生成清算銀行匯票資金報文和銀行匯票多余資金劃回報文，逐筆加編地方密押，發(fā)送上海城市處理中心。 2、發(fā)報中心的處理 發(fā)報中心收到的報文，確認無誤，逐筆加編全國密押，實時發(fā)送國家處理中心。 3、國家處理中心的處理 國家處理中心收到發(fā)報中心發(fā)來的清算銀行匯票資金報文和銀行匯票全額兌付報文、匯票多余款退回

45、報文，逐筆確認無誤，進行賬務處理。會計分錄為： 借：xx存款匯票處理中心戶（兌付款） 貸：大額支付往來人民銀行上海分行戶 借：大額支付往來xx行所在地人行戶 貸：xx存款xx行戶（兌付行） 如有多余款，進行退回處理，會計分錄為： 借：xx存款匯票處理中心戶（多余款） 貸：大額支付往來人民銀行上海分行戶 借：大額支付往來xx行所在地人行戶 貸：xx存款xx行戶（簽發(fā)行） 4、收報中心的處理 簽發(fā)行所在地的收報中心收到銀行匯票全額兌付通知或匯票多余款退回報文，逐筆確認后，轉(zhuǎn)發(fā)簽發(fā)行的接收行。 兌付行所在地的收報中心收到清算銀行匯票資金報文，逐筆確認后，轉(zhuǎn)發(fā)兌付行的接收行。 5、接收清算行（接收行）

46、的處理 （1）接收清算行（接收行）為簽發(fā)行的 接收清算行（接收行）收到銀行匯票全額兌付通知或匯票多余款退回報文，逐筆確認后，進行賬務處理。 （2）接收清算行（接收行）為代理兌付行的 接收清算行（接收行）收到清算銀行匯票資金報文，逐筆確認后，進行賬務處理。 三、銀行匯票未用退回的處理 （一）未用退回申請的處理 發(fā)起行（發(fā)起清算行）收到未用退回申請，進行賬務處理，生成銀行匯票申請未用退回報文，逐筆加編地方密押發(fā)送發(fā)報中心（其中收報中心為上海城市處理中心，接收行為匯票處理中心）。經(jīng)國家處理中心、上海城市處理中心，轉(zhuǎn)發(fā)匯票處理中心。 匯票中心收到報文，逐筆確認、配對成功、賬務處理完畢后，進行資金劃撥。

47、對已兌付的匯票，向簽發(fā)行發(fā)出拒絕退回通知。 （二）匯票未用退回資金清算的處理 匯票處理中心根據(jù)匯票出票金額生成銀行匯票未用退回資金報文，加編地方密押，發(fā)送發(fā)報中心。經(jīng)發(fā)報中心轉(zhuǎn)發(fā)國家處理中心。 國家處理中心收到收報中心發(fā)來的銀行匯票未用退回報文，逐筆確認無誤后，進行賬務處理，會計分錄為： 借：xx存款匯票處理中心戶 貸：大額支付往來人民銀行上海分行戶 借：大額支付往來xx行所在地人行戶 貸：xx存款xx行戶（簽發(fā)行） 賬務處理完成后，國家處理中心將銀行匯票未用退回資金報文發(fā)送收報中心，轉(zhuǎn)發(fā)接收清算行（接收行），經(jīng)逐筆確認后，進行賬務處理。 四、銀行匯票逾期主動退回的處理 匯票處理中心定期對匯票

48、移存登記信息進行檢索，對期滿一個月后未解付的匯票，經(jīng)查詢確需退回的進行賬務處理，同時生成銀行匯票未用退回報文發(fā)送發(fā)報中心。經(jīng)發(fā)報中心、國家處理中心、收報中心退回簽發(fā)行。具體處理手續(xù)比照銀行匯票未用退回資金清算的處理。 五、銀行匯票掛失的處理 按照支付結(jié)算辦法規(guī)定，填明“現(xiàn)金”字樣和代理付款人的銀行匯票喪失，持票人可以向簽發(fā)行和代理兌付行申請掛失，辦理公示催告，票據(jù)權(quán)利人屆時憑法院裁定書向簽發(fā)行申請退款，簽發(fā)行按匯票未用退回處理，代理兌付行不能辦理掛失的銀行匯票的解付。 陸人民銀行內(nèi)部轉(zhuǎn)賬業(yè)務和同城軋差凈額的清算 一、人民銀行內(nèi)部轉(zhuǎn)賬業(yè)務的處理 人民銀行會計營業(yè)部門辦理現(xiàn)金存取款、再貼現(xiàn)、再貸款

49、、匯票資金移存、繳存款、利息收付等內(nèi)部轉(zhuǎn)賬業(yè)務，涉及在本行開立的清算賬戶的，分兩種情況處理： （一）本行有關(guān)賬戶與所管理的清算賬戶之間發(fā)生對轉(zhuǎn)關(guān)系的處理 1、借記本行有關(guān)賬戶、貸記清算賬戶的，只對本行有關(guān)賬戶作借記處理，會計分錄： 借：xx科目xx戶 同時，生成貸記清算賬戶的單邊業(yè)務報文，逐筆加編地方密押，發(fā)送發(fā)報中心。發(fā)報中心收到報文，確認無誤，加編按全國密押，發(fā)送國家處理中心。國家處理中心收到報文，確認無誤，逐筆進行賬務處理，會計分錄為： 借：匯總平衡科目人民銀行xx行戶 貸：xx存款xx行戶 賬務處理完成后，國家處理中心將“處理成功”信息發(fā)送管理該清算賬戶的人民銀行會計營業(yè)部門。 2、借

50、記清算賬戶、貸記本行有關(guān)賬戶的，人民銀行會計營業(yè)部門將借記清算賬戶的單邊業(yè)務報文逐筆加編地方密押，發(fā)送發(fā)報中心。發(fā)報中心收到報文，確認無誤，加編全國密押，發(fā)送國家處理中心。國家處理中心收到報文，確認無誤，逐筆進行賬務處理，會計分錄為： 借：存款行戶 貸：匯總平衡科目人民銀行行戶 賬務處理完成后，國家處理中心將“處理成功”信息發(fā)送管理該清算賬戶的人民銀行會計營業(yè)部門。人民銀行會計營業(yè)部門收到“處理成功”信息后，貸記本行有關(guān)科目，會計分錄為： 貸：科目戶 若清算賬戶頭寸不足支付，國家處理中心應提示發(fā)出支付報文的人民銀行會計營業(yè)部門“余額不足支付，指令失效”。人民銀行收到此信息后，通知商業(yè)銀行籌措資

51、金，待清算賬戶頭寸足夠支付時，再按上述程序處理。 縣級工作站發(fā)起的涉及清算賬戶的單邊業(yè)務，經(jīng)由中央銀行會計集中核算系統(tǒng)發(fā)送發(fā)報中心，具體處理手續(xù)比照本行有關(guān)賬戶與所管理的清算賬戶之間發(fā)生對轉(zhuǎn)關(guān)系業(yè)務的處理。 （二）本行所管理的清算賬戶之間發(fā)生對轉(zhuǎn)關(guān)系的處理 人民銀行會計營業(yè)部門將借記清算賬戶的單邊業(yè)務報文逐筆加編地方密押，發(fā)送發(fā)報中心。發(fā)報中心收到報文，確認無誤，加編全國密押，發(fā)送國家處理中心。國家處理中心收到報文，確認無誤，逐筆進行賬務處理，會計分錄為： 借：存款行戶 貸：匯總平衡科目人民銀行行戶 同時，通知管理該清算賬戶的人民銀行會計營業(yè)部門，提示“處理成功”。人民銀行會計營業(yè)部門收到“處

52、理成功”信息后，再將貸記清算賬戶的單邊業(yè)務報文加編地方密押，發(fā)送發(fā)報中心。發(fā)報中心收到報文，確認無誤，加編按全國密押，發(fā)送國家處理中心。國家處理中心收到報文，確認無誤，逐筆進行賬務處理，會計分錄為： 借：匯總平衡科目人民銀行行戶 貸：存款行戶 賬務處理完成后，國家處理中心將“處理成功”信息發(fā)送管理該清算賬戶的人民銀行會計營業(yè)部門。 如被借記清算賬戶頭寸不足，國家處理中心應提示發(fā)出支付指令的人民銀行會計營業(yè)部門“余額不足支付，指令失效”。人民銀行收到此信息后，通知商業(yè)銀行籌措資金，待清算賬戶頭寸足夠支付時，再按上述程序處理。 二、同城票據(jù)交換軋差凈額的清算 （一）同城票據(jù)交換軋差凈額清算的基本原

53、則 1、一場同城票據(jù)交換軋差凈額，不論借記方是否清算，對所有應貸記的清算賬戶作貸記處理； 2、一場同城票據(jù)交換軋差凈額未清算完畢的，可以進行下一場同城票據(jù)交換軋差凈額的發(fā)送和清算； 3、日間透支限額可以在清算窗口開啟前用于同城票據(jù)交換軋差凈額的清算； 4、已發(fā)送的同城票據(jù)交換軋差凈額的清算不受清算賬戶借記控制和清算賬戶部分金額控制的限制； 5、清算窗口時間結(jié)束前，所有排隊待清算的同城票據(jù)交換軋差凈額必須全部清算。 （二）同城票據(jù)交換軋差凈額的處理 票據(jù)交換所將同城票據(jù)交換軋差凈額提交人民銀行會計營業(yè)部門，人民銀行會計營業(yè)部門將涉及清算賬戶（不涉及清算賬戶的，由中央銀行會計集中核算系統(tǒng)處理）的同

54、城票據(jù)交換軋差凈額，通過中央銀行會計集中核算系統(tǒng)向發(fā)報中心發(fā)送同城軋差凈額清算報文。發(fā)報中心收到報文，檢查無誤后，發(fā)送國家處理中心。國家處理中心收到同城票據(jù)交換軋差凈額報文,檢查無誤后，分別清算賬戶余額與日間透支限額之和是否足以支付進行相應處理： 1、清算賬戶余額與日間透支限額之和足以支付同城票據(jù)交換軋差凈額的，國家處理中心立即進行清算，并作賬務處理。 （1）屬于借記清算賬戶的，會計分錄為： 借：存款行戶（國家處理中心處理） 貸：匯總平衡科目人民銀行行戶（國家處理中心處理） 貸：同城票據(jù)交換（人民銀行會計營業(yè)部門處理） （2）屬于貸記清算賬戶的，會計分錄為： 借：匯總平衡科目人民銀行行戶（國家

55、處理中心處理） 借：同城票據(jù)交換（人民銀行會計營業(yè)部門處理） 貸：存款行戶（國家處理中心處理） （3）屬于人民銀行會計營業(yè)部門的軋差凈額，國家處理中心不作處理。由人民銀行會計營業(yè)部門進行賬務處理，會計分錄為： 借（或貸）：科目戶 貸（或借）：同城票據(jù)交換 （4）屬于國庫部門的軋差凈額，國家處理中心不作處理。國庫部門屬于應收差額的，由人民銀行會計營業(yè)部門主動向國庫部門發(fā)起大額支付指令。人民銀行會計營業(yè)部門進行賬務處理，會計分錄為： 借：同城票據(jù)交換（人民銀行會計營業(yè)部門處理） 借：匯總平衡科目人民銀行xx行戶（國家處理中心處理） 貸：大額支付往來人民銀行xx行戶（國家處理中心處理） 借：大額支付往來人民銀行xx國庫戶 貸：匯總平衡科目人民銀行xx國庫戶 國庫部門收到后，作相應處理，會計分錄為： 貸：同城票據(jù)交換（國庫部門處理） 同時，結(jié)清同城票據(jù)交換科目，會計分錄為： 借：同城票據(jù)交換（國庫部門處理） 貸：科目戶（國庫部門處理） 國庫部門屬于應付差額的，由國庫部門主動向人民銀行會計營業(yè)部門發(fā)起大額支付指令。會計分錄相反。 賬務處理完成后，系統(tǒng)向人民銀行會計營業(yè)部門自動發(fā)送“同城軋差凈額交易結(jié)果”。 2、清算賬戶余額不足以支付同城票據(jù)交換軋差凈額的，作排隊處理，通知該清算賬戶所屬商業(yè)銀行籌措資金，并通知人民銀