中央電大形成性測(cè)評(píng)系統(tǒng)06任務(wù)-0001

1、精品結(jié)合你所在單位具體情況設(shè)計(jì)合適的賬務(wù)處理流程。 要求： 先介紹你所在單位名稱、 業(yè)務(wù)、規(guī)模、組織結(jié)構(gòu)等，然后設(shè)計(jì)合適的賬務(wù)處理流程，并說(shuō)明理由。 （不少于 2000 字）答：一項(xiàng)針對(duì)全球大型銀行財(cái)務(wù)主管進(jìn)行的調(diào)查顯示，隨著全球銀行業(yè)的高級(jí)管理層和董事期望財(cái)務(wù)主管更著重戰(zhàn)略性問(wèn)題而非日常報(bào)告財(cái)務(wù)，銀行的財(cái)務(wù)管理架構(gòu)也將改變。只有改善財(cái)務(wù)操作方式， 財(cái)務(wù)主管才能成為真正的戰(zhàn)略伙伴， 協(xié)助評(píng)估新產(chǎn)品， 提供業(yè)務(wù)績(jī)效的相關(guān)指標(biāo)， 并促進(jìn)企業(yè)并購(gòu)。 多家銀行紛紛推動(dòng)財(cái)務(wù)主管角色的這種改變， 把多種財(cái)務(wù)職責(zé)集中起來(lái)， 使各部門能夠分享財(cái)務(wù)主管對(duì)機(jī)構(gòu)的整體觀點(diǎn)。 在美國(guó)次貸危機(jī)中， 眾多創(chuàng)新金融產(chǎn)品所隱

2、藏的巨大風(fēng)險(xiǎn)給人留下了深刻印象， 如果金融機(jī)構(gòu)能夠識(shí)別、 量化并上報(bào)這些風(fēng)險(xiǎn)， 次貸危機(jī)也許就不會(huì)如此嚴(yán)重。 根據(jù)調(diào)查所得結(jié)論， 銀行財(cái)務(wù)主管除了可以將財(cái)務(wù)管理與風(fēng)險(xiǎn)管理職能結(jié)合起來(lái)， 還可以利用共享服務(wù)中心作為判斷操作規(guī)模的方式并改善財(cái)務(wù)職能的可靠性。 共享服務(wù)中心可為大型銀行的每日交易提供高度可靠、 財(cái)務(wù)主管可通過(guò)該中心取得具實(shí)質(zhì)意義的對(duì)比信息， 及時(shí)而又經(jīng)濟(jì)的信息交流平臺(tái)， 并藉此推動(dòng)改進(jìn)工作。 可以修補(bǔ)脆弱的信息基礎(chǔ)架構(gòu)以確定企業(yè)整體的重要信息來(lái)源并進(jìn)行分析， 財(cái)務(wù)部門以確保銀行在復(fù)雜及多樣化業(yè)務(wù)中實(shí)現(xiàn)高績(jī)效。 對(duì)中國(guó)銀行業(yè)來(lái)說(shuō)， 建立多功能的財(cái)務(wù)基礎(chǔ)架構(gòu)非常重要， 對(duì)大部分銀行來(lái)說(shuō)是

3、首要工作。 接下來(lái)將論述如何設(shè)計(jì)與流程銀行的三維度相適應(yīng)的財(cái)務(wù)管理架構(gòu)。（一）流程銀行財(cái)務(wù)管理架構(gòu)橫向的設(shè)計(jì)一般來(lái)說(shuō)， 企業(yè)目標(biāo)主要包括利潤(rùn)最大化、股東財(cái)富最大化、 管理者效用最大化、 企業(yè)價(jià)值最大化、 利益相關(guān)者利益最大化等幾種。 而流程銀行的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)也不例外。 流程銀行是以盈利為目的， 吸收存款并發(fā)放貸款， 提供支付服務(wù)和其他類型金融服務(wù)的金融中介機(jī)構(gòu)，是以價(jià)值最大化為目的的特殊企業(yè)。 因此， 價(jià)值創(chuàng)造是流程銀行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基本目標(biāo)。 從資本循環(huán)的過(guò)程來(lái)看，由于流程銀行經(jīng)營(yíng)對(duì)象（貨幣 ）的特殊性，流程銀行也就處在整個(gè)價(jià)值創(chuàng)造過(guò)程的開(kāi)端，從而流程銀行本身的業(yè)務(wù)活動(dòng)也就進(jìn)入價(jià)值創(chuàng)造的過(guò)程中。所以

4、，價(jià)值創(chuàng)造貫穿于流程銀行價(jià)值管理活動(dòng)的始終，是以流程銀行價(jià)值最大化為目標(biāo)的一種綜合管理方法。21世紀(jì)，價(jià)值增值已成為企業(yè)追求的目標(biāo)，價(jià)值鏈管理成為財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容。隨著管理架構(gòu)從內(nèi)部演變到整條價(jià)值鏈，價(jià)值鏈管理就是基于價(jià)值鏈的一種先進(jìn)的管理方法。與一般企業(yè)價(jià)值鏈相比，銀行的價(jià)值鏈同樣可以分為基本活動(dòng)和輔助活動(dòng)。但是，銀行經(jīng)營(yíng)的商品是貨幣，而貨幣的特殊性，決定了銀行價(jià)值鏈與一般企業(yè)有所不同。在銀行的基本活動(dòng)中，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要包括資金購(gòu)入、金融產(chǎn)品的開(kāi)發(fā)以及客戶資源的獲得,市場(chǎng)營(yíng)銷主要指資金的營(yíng)銷；銀行的輔助活動(dòng)主要包括基礎(chǔ)設(shè)施購(gòu)置、人力資源管理（招聘、培訓(xùn)、人員規(guī)劃、配備、評(píng)估以及薪酬方案的設(shè)計(jì)

5、 卜技術(shù)開(kāi)發(fā)（金融產(chǎn)品的開(kāi)發(fā)、業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)開(kāi)發(fā)、信息系統(tǒng)開(kāi)發(fā)、網(wǎng)上銀行、內(nèi)控系統(tǒng)開(kāi)發(fā)、服務(wù)手冊(cè)和程序）以及風(fēng)險(xiǎn)管理等。如圖所示?；净顒?dòng)銀行基礎(chǔ)設(shè)施（輔助部門）資 金 購(gòu) 入金融產(chǎn)品橫向財(cái)務(wù)雪理架j 發(fā)具，對(duì)企業(yè)c資 金 購(gòu) 入構(gòu)的設(shè)計(jì)客 戶 資 源 也 取資 金 營(yíng) 銷中 間 業(yè) 務(wù)網(wǎng)上銀行是在總體經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)蟀目標(biāo)的指導(dǎo)運(yùn)理金融產(chǎn)品發(fā)手段和匚統(tǒng)匚內(nèi) 控 系 統(tǒng) 開(kāi) 發(fā)且織）在一定盯期內(nèi)的資金籌集、資金運(yùn)用和資金分配活引進(jìn)行具依白布十劃、組發(fā)織和實(shí)施，對(duì)具體的經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行記錄、分析和考察，針對(duì)企業(yè)（組織）的償還能力、運(yùn)營(yíng)能力、贏利能力和增長(zhǎng)能力作出綜合財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)、預(yù)測(cè)和分析，并從價(jià)值增值的角度對(duì)未來(lái)

6、的經(jīng) 營(yíng)、投資活動(dòng)提出規(guī)劃和建議，為決策提供依據(jù)。（二）流程銀行財(cái)務(wù)管理架構(gòu)縱向的設(shè)計(jì)流程銀行財(cái)務(wù)管理架構(gòu)縱向設(shè)計(jì)分以下四個(gè)步驟進(jìn)行:1 . 全面清理流程銀行財(cái)務(wù)狀況。 主要清查近3 年的財(cái)務(wù)情況， 包括現(xiàn)金存量、 債務(wù)債權(quán)情況、收支情況、資產(chǎn)情況等。對(duì)所有的資產(chǎn)重新造冊(cè)登記;所有現(xiàn)金全部納入重新開(kāi)設(shè)的收入賬戶存儲(chǔ);債權(quán)債務(wù)實(shí)行分類管理，制定收付年度計(jì)劃。為編制統(tǒng)一的預(yù)算、建立大集成數(shù)據(jù)庫(kù)提供參考依據(jù)。2 .建立統(tǒng)一賬戶管理體系。撤銷原有財(cái)務(wù)賬戶，重新設(shè)置統(tǒng)一的兩大類賬戶:收入賬戶和支出賬戶。收入賬戶用于記錄、核算和反映各流程銀行收入情況;支出賬戶用于記錄、核算和反映各流程銀行支出情況。其中支

7、出賬戶分小額現(xiàn)金賬戶和直接支付賬戶 :小額賬戶按用于記錄、核算和反映授權(quán)支付情況，反映一些零星支出活動(dòng);直接支付賬戶主要用于記錄，核算和反映無(wú)須授權(quán)的直接支付情況。3 .強(qiáng)化預(yù)算的執(zhí)行監(jiān)督。 由于部門業(yè)績(jī)從產(chǎn)品業(yè)績(jī)匯總而來(lái)， 建立清晰的部門與產(chǎn)品對(duì)應(yīng)關(guān)系， 對(duì)銀行的內(nèi)部管理效率具有非常重要的意義。 進(jìn)一步明確各經(jīng)營(yíng)管理部門的成本管理職責(zé)，建立部門成本核算、分析、考評(píng)體系。通過(guò)測(cè)算分析業(yè)務(wù)量、成本和效益之間的依存關(guān)系，隨時(shí)掌握成本動(dòng)因變化，達(dá)到控制成本要素， 實(shí)現(xiàn)預(yù)期經(jīng)濟(jì)效益的目標(biāo)，真正使成本管理貫穿于經(jīng)營(yíng)全過(guò)程、管理各部門，提高整體成本管理效率。4 . 考評(píng)預(yù)算完成情況。 分析實(shí)際完成與預(yù)算之

8、間的差額， 找出差額產(chǎn)生的原因并制定新預(yù)算。只有建立成本預(yù)測(cè)分析制度， 不斷強(qiáng)化成本預(yù)測(cè)分析， 建立成本預(yù)測(cè)分析系統(tǒng)， 才能提高對(duì)經(jīng)營(yíng)狀況和外部環(huán)境的快速反應(yīng)能力;要對(duì)主要價(jià)值活動(dòng)進(jìn)行分類和識(shí)別，然后對(duì)有關(guān)價(jià)值活動(dòng)按照實(shí)際情況匹配相應(yīng)的成本、收人和資產(chǎn)，進(jìn)而分析影響各項(xiàng)價(jià)值活動(dòng)的成本動(dòng)因。通過(guò)成本動(dòng)因分析， 挖掘從根本上降低成本的途徑， 根據(jù)自身經(jīng)營(yíng)需要選擇適宜的經(jīng)營(yíng)范圍，適當(dāng)調(diào)整貸款規(guī)模，并對(duì)產(chǎn)品多樣化程度進(jìn)行合理調(diào)整?？删庉嬀芳谢?cái)務(wù)管理可以解決銀行縱向財(cái)務(wù)管理架構(gòu)設(shè)置的問(wèn)題，主要體現(xiàn)在以下兩個(gè)方面：其一，為建立能夠準(zhǔn)確、及時(shí)和安全地進(jìn)行財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和信息傳遞、交流和共享提供支持；其二，能

9、夠幫助財(cái)務(wù)部門對(duì)目前正在使用的各種系統(tǒng)進(jìn)行有效整合提供支持。為了降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)， 也有必要實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)資源的集中配置和財(cái)務(wù)信息的集中共享。近年來(lái)我國(guó)一些流程銀行進(jìn)行了“二級(jí)分行一營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)”的二級(jí)架構(gòu)扁平化管理改革。不僅管理層次和管理人員減少，節(jié)約了管理費(fèi)用，而且信息傳遞迅速保真，提高了決策效率。數(shù)據(jù)大集中為集中財(cái)務(wù)管理架構(gòu)提供了技術(shù)支撐，使原有與營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)數(shù)量相對(duì)應(yīng)的多個(gè)會(huì)計(jì)核算主體可以整合為以二級(jí)分行 為一級(jí)核算對(duì)象的核算主體，支持多個(gè)核算主體一套賬的集中核算架構(gòu)。在扁平化的組織架構(gòu)下更易采取中央集權(quán)， 進(jìn)行集中管理、控制和決策。以二級(jí)分行為基本會(huì)計(jì)核算單位，與 二級(jí)分行“扁平化” 改革的要求是相吻

10、合的。 可以說(shuō)，數(shù)據(jù)大集中和扁平化管理為流程銀行 采取財(cái)務(wù)集中管理架構(gòu)創(chuàng)造了條件。以下對(duì)數(shù)據(jù)大集中基礎(chǔ)之上的財(cái)務(wù)管理架構(gòu)做簡(jiǎn)要說(shuō)明：1 .財(cái)務(wù)集中核算的賬套架構(gòu)集中核算架構(gòu)下，按組織結(jié)構(gòu)進(jìn)行賬套體系設(shè)置，從支持單一會(huì)計(jì)實(shí)體財(cái)務(wù)管理的系統(tǒng)發(fā)展到支持多會(huì)計(jì)實(shí)體集中財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，增強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)一級(jí)核算的管理，上級(jí)行主管可根據(jù)管理需要隨時(shí)進(jìn)行數(shù)據(jù)的搜集和查詢。首先，根據(jù)實(shí)際情況確定會(huì)計(jì)核算的層次，即核算主體到哪一級(jí)，如前所述，最基層的支行、網(wǎng)點(diǎn)（分理處）等不再具備獨(dú)立核算的能力，將核算主體上移，可以設(shè) ：總行，一級(jí)分行一二級(jí)分行三級(jí)核算主體。其財(cái) 務(wù)集中核算賬套架構(gòu)如圖所示。2 .實(shí)行嚴(yán)格的預(yù)算考評(píng)管理市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，瞬息萬(wàn)變的市場(chǎng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理提出了“靈活、快捷、準(zhǔn)確” 的要求，“預(yù)則立，不預(yù)則廢”。對(duì)集權(quán)管理來(lái)說(shuō)，財(cái)務(wù)預(yù)算是關(guān)鍵的一環(huán)。流程銀行總部應(yīng)綜合慮各方面因素，圍繞實(shí)現(xiàn)流程銀行整體經(jīng)濟(jì)目標(biāo)，對(duì)各下屬分行建立一套涵蓋企業(yè)主要發(fā)展指標(biāo)的財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)體系和業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)考核標(biāo)準(zhǔn)。如圖5 3所示為流程銀行三級(jí)核算主體財(cái)務(wù)管理預(yù)算考評(píng)架構(gòu)示意圖：精品預(yù)算上報(bào)預(yù)算上報(bào)預(yù)算考評(píng)盤(pán)確設(shè)施輔助 部門（三）流程銀行財(cái)務(wù)管理架構(gòu)橫向、縱向?qū)硬糠值脑O(shè)計(jì)由于流程銀行是分事業(yè)部直接匯報(bào)工作的，但事業(yè)部之間會(huì)有參與、 輔助和指導(dǎo)等相關(guān)事宜，因此設(shè)置財(cái)務(wù)管理架構(gòu)必須考慮此類事項(xiàng)，如做財(cái)務(wù)預(yù)