2017年電大財(cái)政與稅收形成性考核冊及答案

1、財(cái)政與稅收形成性考核（一）一、填空題（每空1分，共20分）1、 就現(xiàn)代財(cái)政而言，財(cái)政是一種國家行為；財(cái)政是一種分配 范疇，財(cái)政活動(dòng)是一種分配活動(dòng)；是社會再生產(chǎn)活動(dòng)的一個(gè)有機(jī)組成部分。2、公共物品的特點(diǎn)表現(xiàn)為 效用的非可分割性、消費(fèi)的非競爭性 _和_受益的非排他性 三 個(gè)方面。3、 稅收的主體是 國家或政府稅收的主要目的是 滿足社會公共需要國家征稅的依 據(jù)是政治權(quán)力。4、 稅收具有與其他財(cái)政收入形式不同的特征，即稅收“三性”是指強(qiáng)制性、蘭償性 、 固定性。5、 稅收具有兩個(gè)職能是指稅收的財(cái)政職能和調(diào)節(jié)職能。6、亞當(dāng)斯密第一次將稅收原則提到理論的高度。他在國民財(cái)富的性質(zhì)和原因的研 究中提出了著名的

2、稅收四原則，即 _平等原則，確實(shí)原則，便利原則，節(jié)約原則。7、決定稅收負(fù)擔(dān)水平的主要因素有兩個(gè)，一是 社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平，二是國家的宏觀 經(jīng)濟(jì)政策。8、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁是指納稅人通過各種途徑將應(yīng)繳稅金全部或部分地轉(zhuǎn)給他人負(fù)擔(dān)從而造 成納稅人與負(fù)稅人不一致的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象。二、名詞解釋（每題5分，共20分）1、市場經(jīng)濟(jì)答：市場經(jīng)濟(jì)，又稱自由市場經(jīng)濟(jì)，是一種經(jīng)濟(jì)體系，在這種體系下產(chǎn)品和服務(wù)的生產(chǎn)及銷售完全由自由市場的自由價(jià)格機(jī)制所引導(dǎo)，而不是像計(jì)劃經(jīng)濟(jì)一般由國家所引 導(dǎo)。2、公共財(cái)政答：公共財(cái)政是在建立在現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)條件下，從市場失靈出發(fā)，來界定政府部門和 公共部門的活動(dòng)范圍和職能的財(cái)政政策。3、稅收公平原則答：

3、稅收的公平原則是指稅收本身的公平，即國家征稅要使各個(gè)納稅人承受的負(fù)擔(dān)與其經(jīng)濟(jì)狀況相適應(yīng)，并使各個(gè)納稅人之間的負(fù)擔(dān)保持均衡。4、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁 答：納稅人通過各種途徑，將應(yīng)交稅金全部或部分地轉(zhuǎn)給他人負(fù)擔(dān)，從而造成納稅人 和負(fù)稅人不一致的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象。三、簡答題（每題 10 分，共 30 分）1、政府的購買性支出與轉(zhuǎn)移性支出的區(qū)別及各自對社會經(jīng)濟(jì)的影響。 答：購買性支出與轉(zhuǎn)移性支出都屬于公共財(cái)政支出的范圍。但是它與轉(zhuǎn)移性支出具有 兩點(diǎn)明顯的區(qū)別：一是購買性支出必須遵循等價(jià)交換的原則；二是購買性支出賦有確 保政府履行職能和社會政治經(jīng)濟(jì)生活正常運(yùn)作的特點(diǎn)。購買性支出對經(jīng)濟(jì)的影響是直 接性的，這主要表現(xiàn)在三個(gè)方面

4、：一是對國民經(jīng)濟(jì)總量或生產(chǎn)總量的變動(dòng)有重要的影 響；二是對經(jīng)濟(jì)或生產(chǎn)結(jié)構(gòu)產(chǎn)生影響；三是對社會的收入分配產(chǎn)生相關(guān)影響。2、簡述稅收對穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)的作用。答：（一）財(cái)政收入的主要來源 （二）調(diào)節(jié)收入分配 （三）調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu) （四）調(diào) 節(jié)宏觀總量均衡3、稅收負(fù)擔(dān)有哪些決定因素？答：（ 一） 社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平 （ 二）國家的宏觀經(jīng)濟(jì)政策 （ 三） 稅收征收管理能力四、論述題（每題 15 分，共 30 分）1、論述財(cái)政的職能 答：社會主義市場經(jīng)濟(jì)條件下公共財(cái)政職能可以概括為以下三個(gè)方面：資源配置、收 入分配、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和發(fā)展。 （ 1）資源配置職能（ 2）收入分配職能（ 3）經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和發(fā) 展職能。（一）資源配

5、置職能 所謂資源配置是指對社會總產(chǎn)品的配置，即運(yùn)用有限的資源形成一定的經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，技 術(shù)結(jié)構(gòu)和地區(qū)結(jié)構(gòu)。資源可以理解為包括人力資源、財(cái)力資源、物力資源在內(nèi)的整個(gè) 經(jīng)濟(jì)資源。（二）收入分配職能 財(cái)政的收入分配職能是政府為了實(shí)現(xiàn)公平分配的目標(biāo)，對市場經(jīng)濟(jì)形成的收入分配格 局予以調(diào)整的職責(zé)和功能。（三）經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與發(fā)展職能 1 、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和發(fā)展的概念與目標(biāo) 經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定是與經(jīng)濟(jì)波 動(dòng)相對立的概念。市場失靈的重要表現(xiàn)是失業(yè)，通貨膨脹和經(jīng)濟(jì)失衡，這些因素都會 引起經(jīng)濟(jì)波動(dòng)，那么，什么是經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定？所謂經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定，就是在一個(gè)較長時(shí)期內(nèi)，經(jīng)濟(jì)平衡發(fā)展，不產(chǎn)生大的波動(dòng)。經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的目標(biāo)要求：充分就業(yè)；物價(jià)基本穩(wěn)定；國際收支

6、平衡（不出現(xiàn)大的順差或逆差）2、論述稅收的經(jīng)濟(jì)效率原則及其衡量標(biāo)準(zhǔn)稅收經(jīng)濟(jì)效率原則是指政府征稅應(yīng)盡可能保持稅收對市場機(jī)制運(yùn)行的“中性”。稅收經(jīng)濟(jì)效率是從稅收與經(jīng)濟(jì)關(guān)系角度，將稅收置于經(jīng)濟(jì)運(yùn)行過程之中，考察稅收對社會資 源和經(jīng)濟(jì)運(yùn)行機(jī)制的影響狀況。稅收經(jīng)濟(jì)效率原則主要是以對經(jīng)濟(jì)最小的負(fù)面影響來 獲取盡可能多的稅收收入。稅收通過改變納稅人收入和支出能促使納稅人將資源從有效用途轉(zhuǎn)向較小效率的用途，從而對資源有效配置產(chǎn)生不利影響。在設(shè)計(jì)、制定稅收制度和政策時(shí)，應(yīng)對稅種的選擇、征稅范圍的大小、稅率的高低等予以充分考慮，減少稅收對經(jīng)濟(jì)造成的額外效率損失。按照西方有關(guān)理論，這方面的稅收效率是根據(jù)征稅對經(jīng) 濟(jì)

7、帶來的超過政府稅收收入的額外經(jīng)濟(jì)損失（即稅收的超額負(fù)擔(dān)）大小來衡量的。（稅收中性）另一方面，現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)學(xué)認(rèn)為，稅收可以彌補(bǔ)市場不足，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)機(jī)制的有效運(yùn)轉(zhuǎn)。 某些稅收的課征，使按照市經(jīng)濟(jì)體制運(yùn)行所造成的扭曲得以減緩或消除，從而減少社會凈損失。這也應(yīng)是稅收經(jīng)濟(jì)效率原則的內(nèi)容之一。財(cái)政與稅收形成性考核（二）一、填空題（每空1分，共20分）1、 我國現(xiàn)行的商品課稅體系主要由以下四個(gè)稅種組成：增值稅 、消費(fèi)稅、營業(yè)稅 和關(guān)稅。2、 根據(jù)對外購固定資產(chǎn)價(jià)款在計(jì)征增值稅時(shí)扣除辦法的不同，增值稅可分為三種類型： 生產(chǎn)型增值稅 、收入型增值稅 和 消費(fèi)型增值稅,其中消費(fèi) 型增值稅最能體現(xiàn)增值稅的 優(yōu)越性。3、

8、根據(jù)征收關(guān)稅的目的不同，關(guān)稅可分為以下三種：財(cái)政關(guān)稅、保護(hù)關(guān)稅和混合關(guān)稅。4、 房產(chǎn)稅采用比例稅率。依據(jù)房產(chǎn)計(jì)稅余值計(jì)稅的，稅率為1.2% ;依據(jù)租金收入計(jì)稅的，稅率 12%。5、 契稅實(shí)行 比例稅率，稅率幅度為3%-5%。具體執(zhí)行稅率，由省、自治區(qū)、直轄市 人民政府在規(guī)定的幅度內(nèi)，根據(jù)本地區(qū)的實(shí)際情況確定。6、 國有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)出售、房屋買賣，其計(jì)稅依據(jù)為成交價(jià)格。7、 現(xiàn)行印花稅的稅率采用比例稅率 和定額稅率 兩種形式。8、車船使用稅的計(jì)稅依據(jù)，按車船的種類和性能，分別確定為輛、凈噸位和載重噸位三種。9、城鎮(zhèn)土地使用稅實(shí)行有幅度的差別稅額。二、名詞解釋（每題 5分，共20分）

9、1、 稅制結(jié)構(gòu)：稅制結(jié)構(gòu)是指一國稅收體系的整體布局和總體結(jié)構(gòu)，是國家根據(jù)當(dāng)時(shí)經(jīng) 濟(jì)條件和發(fā)展要求，在特定稅收制度下，由稅類、稅種、稅制要素和征收管理層次 所組成的，分別主次，相互協(xié)調(diào)、相互補(bǔ)充的整體系統(tǒng)。2、混合銷售行為：混合銷售行為，是指在實(shí)際工作中， 一項(xiàng)銷售行為常常會既涉及貨 物銷售又涉及提供非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)。3、 稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁：稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁是指商品交換過程中，納稅人通過提高銷售價(jià)格或壓低購進(jìn)價(jià) 格的方法，將稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給購買者或供應(yīng)者的一種經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象。4、企業(yè)所得稅：企業(yè)所得稅是對我國內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。三、單項(xiàng)選擇題（每題 1分，共10分）1、消費(fèi)型增值稅的特點(diǎn)

10、是（A）A、將當(dāng)期購入固定資產(chǎn)價(jià)款一次全部扣除B不允許扣除任何外購固定資產(chǎn)的價(jià)款C只允許扣除當(dāng)期應(yīng)計(jì)入產(chǎn)品價(jià)值的折舊費(fèi)部分D以上都不是2、消費(fèi)稅主要采取在（C）環(huán)節(jié)計(jì)征。A、批發(fā)B 、消費(fèi) C 、生產(chǎn)或進(jìn)口D 、出口3、從理論上講，增值稅中的增值額是指（ D）A v B 、m C 、c+v+m D 、v+m4、現(xiàn)行營業(yè)稅是按（A ）設(shè)計(jì)稅目稅率的。A、行業(yè)B 、產(chǎn)品 C 、地區(qū) D 、納稅人性質(zhì)5、我國營業(yè)稅采用（D）稅率。A、定額稅率B 、累進(jìn)稅率C 、超額累進(jìn)稅率D 、比例稅率6、納稅人發(fā)生年度虧損的，可以用下一納稅年度的所得彌補(bǔ)，下一納稅年度所得不足彌補(bǔ)的，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但最長不得超

11、過（B ）。A 10年 B 、5年 C 、3年 D 、2年7、某企業(yè)應(yīng)納稅所的額為 70000 元，其應(yīng)納的企業(yè)所得稅稅額是（ 70000*25% ）。A、10500 元B 、23100 元 C 、12600 元 D 、8、納稅人用于公益、救濟(jì)性的捐贈(zèng)，在年內(nèi)應(yīng)納稅所的額（ 除，超過部分不得列支。A、5 B 、3 C 、12 D 、 19、資產(chǎn)的稅務(wù)處理中規(guī)定，下列固定資產(chǎn)不得提取折舊（A、房屋、建筑物 B 、土地C在用的機(jī)器設(shè)備D 、以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)10、甲、乙簽訂一份商品購銷合同， 甲要求乙提供商品的鑒定， 鑒定， 丁為甲的業(yè)務(wù)代理人，并代表甲與乙簽訂了經(jīng)濟(jì)合同， 這一 稅人的

12、是：（ C ）A、甲、乙B甲、乙、丁C乙、丁D甲、乙、丙、丁四、多項(xiàng)選擇題（每題 1 分，共 10 分）1、 我國現(xiàn)行增值稅的征收范圍包括（ABC ）A、在中國境內(nèi)銷售貨物B在中國境內(nèi)提供加工、修理修配勞務(wù)C進(jìn)口貨物D銷售不動(dòng)產(chǎn)2、我國消費(fèi)稅分別采用（ AB ）的計(jì)征方法。A、從價(jià)定率B 、從量定額C從價(jià)定額D 、從量定率3、 實(shí)行從量定額方法計(jì)算消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品有（ABCDA、啤酒B 、黃酒 C 、汽油 D 、柴油4、 下列混合銷售行為，應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅的是（AB ）。A、酒店提供餐飲服務(wù)并同時(shí)銷售煙酒B商店銷售商品并送貨上門13200 元B ）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣B ）。丙愿意為該種商品提供

13、事項(xiàng)中， 屬于印花稅的納）。C企業(yè)生產(chǎn)鋁合金門窗并負(fù)責(zé)安裝D裝飾公司提供裝修服務(wù)同時(shí)銷售有關(guān)建材5、按照稅法規(guī)定，納入稅務(wù)處理的資產(chǎn)有（ACD ）。A、遞延資產(chǎn)B 、長期資產(chǎn)C 、無形資產(chǎn)D 、流動(dòng)資產(chǎn)6、計(jì)稅工資是指計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許扣除的工資標(biāo)準(zhǔn)，具體包括下列項(xiàng)目（ABCD ）。A、各類補(bǔ)貼B 、基本工資7、下列屬于房產(chǎn)稅免稅對象的是（A、人民團(tuán)體自用的房產(chǎn)B事業(yè)單位的業(yè)務(wù)用房C個(gè)人所用的非營業(yè)用房C 、各類獎(jiǎng)金 D 、浮動(dòng)工資ABC ）D宗教寺廟出租的用房E、企業(yè)辦的學(xué)校自用的房產(chǎn)8、契稅的征稅范圍包括（ABC ）。A、國有土地使用權(quán)出讓B 土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓，包括出售、贈(zèng)與

14、和交換C房屋買賣D房屋、土地使用權(quán)以外的固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓9、城鎮(zhèn)土地使用權(quán)的征稅對象是（BC ）。A、占用或使用國有土地的行為B國有土地C不包括農(nóng)業(yè)用地D包括外籍人員個(gè)人用地E、是擁有國有土地的單位和個(gè)人10、城市維護(hù)建設(shè)稅是（BCD ）。A、采用幅度比例稅率B一種附加稅C稅款專款專用的一種稅D與三稅”同時(shí)繳納的一種稅五、簡答題（每題10分，共20分）1稅收公平原則的衡量標(biāo)準(zhǔn)。答：受益原則、機(jī)會原則和負(fù)擔(dān)能力原則。（1）受益原則衡量稅收公平的受益原則是指稅收負(fù)擔(dān)應(yīng)該按納稅人從稅收的使用中得到的利益大小來分 攤。（2）機(jī)會原則衡量稅負(fù)公平的機(jī)會原則是指稅收負(fù)擔(dān)按納稅人取得收入的機(jī)會大小來分?jǐn)偅窗醇{

15、稅人支配的生產(chǎn)要素的量來分?jǐn)偂Ｈ绻{稅人支配的 生產(chǎn)要素相等，在平均資金 利潤率決定價(jià)格的 條件下，就是獲得盈利的機(jī)會相等， 對他們應(yīng)征收相同的稅賦；否則， 納稅人的稅負(fù)應(yīng)有所 差別。（3）負(fù)擔(dān)能力原則衡量稅負(fù)公平的負(fù)擔(dān)能力原則是指稅收負(fù)擔(dān)按納稅人實(shí)際負(fù)擔(dān)能力的大小來分擔(dān)。2、稅收負(fù)擔(dān)有哪些決定因素。A.經(jīng)濟(jì)因素：（1）經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平或生產(chǎn)力發(fā)展水平一國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平是影響其稅收負(fù)擔(dān)水平的決定性因素，一般來說，經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平較高的國家稅收負(fù)擔(dān)也要高一些。（2）一國的政治經(jīng)濟(jì)體制（3）一定時(shí)期的宏觀經(jīng)濟(jì)政策 一一膨脹時(shí)期提高稅負(fù)；蕭條時(shí)期降低稅負(fù)B稅制因素（1 ）征稅對象（2）計(jì)稅依據(jù)（3）稅率（4

16、）減免稅（5）附加和加成六、計(jì)算題（每題5分，共20分）1、某從事修理業(yè)的個(gè)體經(jīng)營者為小規(guī)模納稅人，2002年9月的修理收入總額為 5000元，計(jì)算其當(dāng)月應(yīng)納的增值稅額。解：當(dāng)年應(yīng)納增值稅額為：5000/ （ 1+6% *6%=283.02 （元）2、某煙廠銷售甲級卷煙不含稅收入20萬元（稅率45%），外購原材料8萬元，增值稅發(fā)票列明稅款1.36萬元，求應(yīng)納增值稅和消費(fèi)稅。解：應(yīng)納增值稅稅額為20*17%-1.36=2.04（萬元）應(yīng)納消費(fèi)稅稅額為20*45%=9（萬元）3、某電視機(jī)廠2002年5月發(fā)生一下幾筆購銷業(yè)務(wù)：A、向某商場銷售電視機(jī)116臺，每臺不含稅售價(jià) 3000元，銷貨款已收到。

17、B購入電子元器件，價(jià)款20萬元，取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅額34000元。C為裝修該廠展銷廳，購入建筑裝飾材料，支付價(jià)稅合計(jì)款117000元。請計(jì)算該廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅額。該廠本月應(yīng)納 增值稅=3000X116X17%-34000=251604、某企業(yè)按規(guī)定購買印花稅稅票自行貼花，2002年度稅務(wù)機(jī)關(guān)查出如下問題：一份購銷合同未貼花，合同金額為100萬元；一份以物易物合同，只按自身貨物價(jià)值貼花，對方貨物50萬元未貼花；一份合同貼花后未按規(guī)定注銷，印花稅票金額為100元；已用印花稅票揭下重用，票面金額為200元；企業(yè)在稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查中，態(tài)度惡劣，稅務(wù)機(jī)關(guān)決定從高處罰。要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算企業(yè)

18、應(yīng)補(bǔ)印花稅和可處罰的金額。應(yīng)補(bǔ) 印花稅=（1000000+500000 ）X0.03%+100+200=75012 項(xiàng)按 20 倍罰款=450X20=90003項(xiàng)按10倍罰款=100X10=10004項(xiàng)按30倍罰款=200X30=6000處罰金額合計(jì)=9000+1000+6000=16000財(cái)政與稅收形成性考核（三）一、填空題（每空1分，共10分）1、 房產(chǎn)稅采用比例稅率。依據(jù)房產(chǎn)計(jì)稅余值計(jì)稅的，稅率為 1.2% ;依據(jù)租金收入計(jì)稅的，稅率為 12%。2、 契稅實(shí)行幅度比例稅率，稅率幅度為 3%至5 %。具體執(zhí)行稅率，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府在規(guī)定的幅度內(nèi)，根據(jù)本地區(qū)的實(shí)際情況確定。3、稅

19、收籌劃是指在法律規(guī)定許可的范圍內(nèi)，通過對經(jīng)營、投資、理財(cái)活動(dòng)的事先籌劃和安排，盡可能地取得“節(jié)稅”的稅收利益。其要點(diǎn)在于“三性”：合法性、籌劃性和目的性。二、 名詞解釋（每題5分，共20分）1、稅收籌劃：稅收籌劃是指在法律規(guī)定許可的范圍內(nèi)，通過對經(jīng)營、投資、理財(cái)活動(dòng)的事先籌劃和安排，盡可能取得“節(jié)稅”的稅收利益。2、 稅務(wù)管理：狹義指稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)國家 稅收政策法規(guī)所進(jìn)行的 稅款征收 活動(dòng)，廣義 指國家及其稅務(wù)機(jī)關(guān)， 依據(jù)客觀經(jīng)濟(jì)規(guī)律和稅收分配特點(diǎn)，對稅收分配的全過程進(jìn) 行決策、計(jì)劃、組織、監(jiān)督和協(xié)調(diào)，以保證 稅收職能得以實(shí)現(xiàn)的一種管理活動(dòng)。3、稅務(wù)登記：稅務(wù)登記是稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)

20、及其他應(yīng)稅行為實(shí)行依 法登記的一項(xiàng)管理制度。也是納稅人履行納稅義務(wù)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理的一項(xiàng)法律手 續(xù)。4、稅務(wù)行政復(fù)議：稅務(wù)行政復(fù)議，是指納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人對稅務(wù) 機(jī)關(guān)做出的具體行政行為不服，依法向原處理稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申 訴，上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)對引起的具體行政行為進(jìn)行審查并做出裁決的一項(xiàng)行政司法活 動(dòng)。三、單項(xiàng)選擇題（每小題 1分，共10分）1、在下列關(guān)于印花稅的描述中，正確的是（ A ）。A、印花稅是對經(jīng)濟(jì)和經(jīng)濟(jì)交往中書立、領(lǐng)受的應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)憑證所征收的一種稅B印花稅最早始于法國C印花稅兼有財(cái)產(chǎn)稅和行為稅的性質(zhì)D印花稅稅負(fù)較重2、 某企業(yè)與另一公司簽訂一份運(yùn)輸保管合同，合同載明

21、的費(fèi)用為400000元。其中運(yùn)輸費(fèi)與保管費(fèi)未分別記載。貨物運(yùn)輸合同稅率為萬分之五，倉儲保管合同稅率為千分之一。該合同應(yīng)貼花（D ）元。A 420 B 、200 C 、325 D 、4003、某建筑安裝公司與某大樓籌建處簽訂一份承包合同，金額為5000萬元，又將其中2000萬元的工程分包給某建筑公司，并簽訂正式合同，則該建筑安裝公司應(yīng)納印花稅（D）萬元，稅率為萬分之三。A 1. 7 B 、1. 14、城市維護(hù)建設(shè)稅的特定目的是（A、取得財(cái)政收入BC調(diào)整城市建設(shè)格局DC 、 0. 6 D 、 2. 1D ）。、調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、用于城市公用事業(yè)和公共設(shè)施的維護(hù)5、下列項(xiàng)目中屬于城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人的

22、是（A ）。A、繳納增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的單位和個(gè)人B繳納企業(yè)所得稅的單位C繳納農(nóng)業(yè)稅的單位和個(gè)人D繳納資源稅的單位6、下列不征收房產(chǎn)稅的地方是（ BA、城市B 、農(nóng)村 C7、下列哪項(xiàng)不屬于契稅的征稅范圍（A、國有土地使用權(quán)出讓BC農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)的轉(zhuǎn)讓8、下列房屋買賣行為中，免征契稅的有（A、城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買公有住房B城鎮(zhèn)職工第二次購買公有住房C企業(yè)購買辦公樓一棟）。、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)D 、縣城C ）。、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓D 、房屋買賣A ）。C簽訂運(yùn)輸合同的外資企業(yè)D 、領(lǐng)受營業(yè)執(zhí)照的個(gè)人D企業(yè)購買商品樓一棟9、 租賃雙方未商定和無租使用的車船，其納稅人為（A ）。A、使用人B、

23、擁有人C租賃雙方D、租賃雙方中的一方C建成之次月D、使用或租賃、出借的當(dāng)月10、 下列占用土地行為應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅的是（C ）。A、國家機(jī)關(guān)自用的土地B、公園自用的土地C外國企業(yè)占用的土地D、企業(yè)內(nèi)綠化占用的土地四、多項(xiàng)選擇題（每小題 1 分，共 10 分）1、 下列合同中，應(yīng)作為印花稅征稅對象的包括（CE ）。A、企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同B銀行同業(yè)拆借所簽訂的借款合同C企業(yè)和個(gè)人出租門店柜臺所簽訂的租賃合同D會計(jì)師事務(wù)所簽訂的會計(jì)咨詢合同E、倉儲、保管合同或作為合同使用的入庫單2、 下列屬于印花稅納稅人的有（BCD ）。A、發(fā)放專利證書的專利局B、設(shè)立并使用營業(yè)賬簿的企業(yè)AB ）

24、辦理3、同一憑證因載有兩個(gè)或兩個(gè)以上經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)而適用不同稅率的，應(yīng)按（貼花。A、分別載有金額的，分別計(jì)稅，匯總貼花B未分別載有金額的，按稅率高的計(jì)算貼花C分別載有金額的，按高稅率計(jì)算貼花D未分別載有金額的，按低稅率計(jì)算貼花4、 某國有小型工業(yè)企業(yè)實(shí)行一級核算，其應(yīng)貼印花的營業(yè)賬簿是（AB ）。A、財(cái)會部門設(shè)置的賬簿B、車間設(shè)立的記載車間產(chǎn)品賬簿C工會核算工會經(jīng)費(fèi)收支的賬簿D 、現(xiàn)金出納員記載的日記賬5、按房產(chǎn)稅暫行條例，下列在征稅范圍內(nèi)的房產(chǎn)或其他建筑物屬于房產(chǎn)稅征稅對象的 是（ ABC ）。A、工廠圍墻B、賓館的室外游泳池C水塔D、企業(yè)職工宿舍E、房地產(chǎn)公司出租的寫字樓6、 房產(chǎn)稅的納稅人為征

25、稅范圍內(nèi)的房屋產(chǎn)權(quán)所有人，包括（ABCD ）。A、經(jīng)營管理單位B、承典人C房屋代管人D、房產(chǎn)使用人7、 下列土地使用權(quán)或房屋產(chǎn)權(quán)的承受者中可減免契稅的是（ABD ）。A、購買房屋用作教學(xué)樓的高等院校B購買業(yè)務(wù)用辦公樓的社會團(tuán)體C所有第一次購買住房的個(gè)人D因不可抗力喪失住房而重新購買住房的個(gè)人8、在計(jì)征契稅時(shí)，下列做法正確的是（ ABCD ）。A、經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)，以房屋抵押的，按房屋現(xiàn)值繳納契稅B以自有房產(chǎn)作股投入本人經(jīng)營的企業(yè)，依法繳納契稅C房屋贈(zèng)予中的受贈(zèng)人應(yīng)按規(guī)定繳納契稅D房屋所有權(quán)交換，雙方均應(yīng)依法繳納契稅9、 以凈噸位作為車船使用稅計(jì)稅依據(jù)的有（BC ）。A、乘人汽車B 、載貨汽車C、

26、機(jī)動(dòng)船D非機(jī)動(dòng)船10、城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象是（BC ）。A、占用或使用國有土地的行為B、國有土地C不包括農(nóng)業(yè)用地D、包括外籍人員個(gè)人用地E、是擁有國有土地的單位和個(gè)人五、簡答題（每小題 10分，共20分）1、財(cái)產(chǎn)稅及其分類。答：財(cái)產(chǎn)稅又稱財(cái)產(chǎn)課稅，指以法人和自然人擁有的財(cái)產(chǎn)數(shù)量或者財(cái)產(chǎn)價(jià)值為征稅對 象的一類稅收。財(cái)產(chǎn)按物質(zhì)形態(tài)可分為： 不動(dòng)產(chǎn)。指土地和土地上的改良物，如附著于土地上的工礦企業(yè)、商店、住宅等。 動(dòng)產(chǎn)。包括有形資產(chǎn)和無形資產(chǎn)。前者如耐用消費(fèi)品、家具、車輛等，后者如 股票、 公債、借據(jù)、現(xiàn)金和銀行存款等。2、行為稅的特點(diǎn)。答：（1）具有較強(qiáng)的靈活性。當(dāng)某種行為的調(diào)節(jié)已達(dá)到預(yù)定的目

27、的 時(shí)即可取消。（2 ）收入的不穩(wěn)定性。往往具有臨時(shí)性和偶然性，收入不穩(wěn)定。（3 ）征收管理難度大。由于征收面比較分散，征收標(biāo)準(zhǔn)也較難掌握，征收管理較復(fù)雜。（4 ）調(diào)節(jié)及時(shí)。能有效地配合國家的政治經(jīng)濟(jì)政策，寓禁于征”，有利于引導(dǎo)人們的行為方向，針對性強(qiáng)，可彌補(bǔ)其他 稅種調(diào)節(jié)的不足。六、論述題（15分）利用稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行稅收籌劃時(shí)應(yīng)注意的問題當(dāng)國家的宏觀經(jīng)濟(jì)政策帶有明顯的產(chǎn)業(yè)傾向時(shí)，在市場經(jīng)濟(jì)條件下，國家通過稅收這種經(jīng)濟(jì)手段直接作用于市場，鼓勵(lì)扶持發(fā)展符合國家產(chǎn)業(yè)政策，在市場上具有競爭力的產(chǎn)業(yè)、產(chǎn)品，對此，企業(yè)在進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營決策時(shí)，就應(yīng)當(dāng)符合國家宏觀經(jīng)濟(jì)政策的要求，自覺排除國家限制發(fā)展的那些產(chǎn)

28、業(yè)領(lǐng)域，以此來減少市場風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)獲利能力。稅收籌劃可以針對一切稅種，但由于不同稅種的性質(zhì)不同，稅收籌劃的途徑、方法及其收益也不同。首先注意選擇節(jié)稅空間大的稅種。節(jié)稅空間的大小有兩個(gè)因素應(yīng)該考慮：一是經(jīng)濟(jì)活動(dòng)與稅收相互影響的因素， 也就是某個(gè)特定稅種在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的地位和作用，當(dāng)然，對決策有重大影響的稅種通常就是稅收籌劃的重點(diǎn)，因此，企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃之前要分析哪些稅種有稅收籌劃價(jià)值，避免得不償失。企業(yè)作為微觀經(jīng)濟(jì)組織，在進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)時(shí)，一 方面應(yīng)當(dāng)考慮本身的經(jīng)濟(jì)利益， 另一方面也應(yīng)當(dāng)自覺地使自身的生產(chǎn)經(jīng)營行為與國家宏觀經(jīng) 濟(jì)政策的要求盡可能保持一致。二是稅種自身的因素， 主要看稅種的稅負(fù)彈性

29、， 稅負(fù)彈性越大，稅收籌劃的潛力也越大。一般來說，稅源大的稅種，稅負(fù)伸縮的彈性也越大，稅收籌劃就要瞄準(zhǔn)稅負(fù)彈性大的稅種。其次注意利用稅收優(yōu)惠政策。 稅收優(yōu)惠是稅制設(shè)計(jì)的基本要素， 國家為了實(shí)現(xiàn)稅收 調(diào)節(jié)功能， 一般在稅種設(shè)計(jì)時(shí)， 都設(shè)有稅收優(yōu)惠條款，企業(yè)如果充分利用稅收優(yōu)惠條款，就 可享受節(jié)稅效益， 因此， 用好稅收優(yōu)惠政策本身就是稅收籌劃的過程。 選擇稅收優(yōu)惠作為稅 收籌劃突破口時(shí)，應(yīng)注意兩個(gè)問題： 一是企業(yè)不要曲解稅收優(yōu)惠條款， 濫用稅收優(yōu)惠， 以欺 騙手段騙取稅收優(yōu)惠； 二是企業(yè)應(yīng)充分了解稅收優(yōu)惠條款， 并按規(guī)定程序進(jìn)行申請， 避免因 程序不當(dāng)而失去應(yīng)有權(quán)益。第三注意從納稅人的構(gòu)成契入。

30、 按照我國稅法規(guī)定 凡不屬于某稅種的納稅人， 則 無須繳納該項(xiàng)稅收， 因此， 企業(yè)理財(cái)進(jìn)行稅收籌劃之前。 首先要考慮能否避開成為某稅種納 稅人，從而從根本上達(dá)到減輕納稅負(fù)擔(dān)的目的。比如， 中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí) 施細(xì)則 第五條規(guī)定：“一項(xiàng)銷售行為如果既涉及貨物又涉及非應(yīng)稅勞務(wù)， 為混合銷售行為。 從事貨物的生產(chǎn)、 批發(fā)或零售的企業(yè)、 企業(yè)性單位及個(gè)體經(jīng)營者的混合銷售行為， 視為銷售 貨物， 應(yīng)當(dāng)征收增值稅； 其他單位和個(gè)人的混合銷售行為，視為銷售非應(yīng)稅勞務(wù)， 不征收增 值稅?！逼髽I(yè)在市場競爭中，由于經(jīng)營手段和銷售方式不斷復(fù)雜化，同時(shí)新技術(shù)、新產(chǎn)品的 出現(xiàn)使產(chǎn)品的內(nèi)涵不斷擴(kuò)展， 以至于常

31、常出現(xiàn)同一銷售行為涉及兩稅種的混合銷售業(yè)務(wù)， 依 據(jù)混合銷售按 “經(jīng)營主業(yè)” 劃分只征一種稅原則， 企業(yè)有充分的空間進(jìn)行稅收籌劃以獲得適 合自己企業(yè)和產(chǎn)品特點(diǎn)的納稅方式，具體籌劃，系統(tǒng)比較，從而獲得節(jié)稅收益。稅收雖然不可避免， 但稅收是可以進(jìn)行籌劃的。 一個(gè)好的企業(yè)應(yīng)當(dāng)而且很有必要在 稅前做好稅收籌劃工作， 這樣有利于企業(yè)更好的實(shí)現(xiàn)利潤最大化的目標(biāo)。 建議企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人和 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人多多學(xué)習(xí)稅法 ，充分掌握稅收法規(guī)，為企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃，從而更好地實(shí)現(xiàn) 企業(yè)利潤最大化。七、計(jì)算題（ 15 分）1、某企業(yè)于 1999 年 5 月 10 日開業(yè)，領(lǐng)受房產(chǎn)證、工商執(zhí)照、商標(biāo)注冊證各一件；注 冊資本 400

32、 萬元，實(shí)收資本 200 萬元；記載資金以外的應(yīng)稅賬簿 10 件；簽訂財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同 一份，投保金額為 150 萬元，保險(xiǎn)公司收取保險(xiǎn)費(fèi) 3 萬元；向銀行借款，合同金額為 100 萬元（利率 6%）；購銷合同兩份，其中一份為外銷合同，所栽金額為100 萬元，一份為內(nèi)銷合同，所載金額為 130 萬元。 2000 年，注冊資本增加到 500 萬元，實(shí)收資本增加到 300 萬 元；與某公司簽訂技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同一份，金額為 50萬元；與貨運(yùn)公司簽訂運(yùn)輸合同一份，支付運(yùn)輸費(fèi)5萬元，裝卸費(fèi)1萬元。其它營業(yè)賬簿未變。要求：計(jì)算該企業(yè)1999年、2000年各應(yīng)繳印花稅稅額。（10分）1999 年：15+1000+5

33、0+30+50+690= 1835房產(chǎn)證 工商執(zhí)照 商標(biāo)注冊證 3*5 = 15實(shí)收資本 200萬*萬分之五=1000應(yīng)稅帳簿10*5 = 50財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同 3萬*千分之一=30借款合同100萬*萬分之0.5 = 50購銷合同（100萬+130萬）*萬分之3= 6902000 年：500+150+25+50 = 725實(shí)收資本（300萬-200萬）*萬分之五=500技術(shù)合同50萬*萬分之3 = 150貨物運(yùn)輸合同5萬*萬分之5 = 25營業(yè)帳簿10*5=502、某企業(yè)1999年自用營業(yè)用房的原值為400萬元，當(dāng)?shù)匾?guī)定允許減除房產(chǎn)原值的20%企業(yè)將自有辦公樓一幢租給另一公司，年租金收入為50萬元

34、；將自有房屋出租給某飯店，協(xié)議商定按飯店?duì)I業(yè)收入10%攵取房租，飯店全年?duì)I業(yè)收入為100萬元。要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算該企業(yè)全年應(yīng)納房產(chǎn)稅稅額。（5分）1999 年房產(chǎn)稅：3.84+6+1.2 = 11.04 萬元400*（1-20%）*1.2%=3.8450*12%=6100*10%*12%=1.2形成性考核（四）一、填空：（每空2分，共 20分）1體現(xiàn)政府社會管理職能的支出有購買性支出及 轉(zhuǎn)移性支出 。2 我國消費(fèi)稅采用 _ 價(jià)征收和從量征收征收兩種方法。3決定稅收負(fù)擔(dān)水平的主要因素有兩個(gè)，一是需求 ，二是可能 。4 稅收公平原則的衡量標(biāo)準(zhǔn)是受益原則和 能力原則。5. 稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的基本方式有

35、兩種前轉(zhuǎn)、后轉(zhuǎn) 。二、單項(xiàng)選擇：（每題2分，共10分）1消費(fèi)型增值稅的特點(diǎn)是（A ）A.將當(dāng)期購入固定資產(chǎn)價(jià)款一次全部扣除B 不允許扣除任何外購固定資產(chǎn)的價(jià)款C.只允許扣除當(dāng)期應(yīng)計(jì)入產(chǎn)品價(jià)值的折舊部分D 以上都不是2、現(xiàn)行營業(yè)稅是按（A ）設(shè)計(jì)稅目、稅率的。A.行業(yè)B.產(chǎn)品C .地區(qū)D.納稅人性質(zhì)3 .個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，適用（D ）的超額累進(jìn)稅率。A. 5%- 25%B. 5%- 55%C. 5%- 45%D. 5%- 35%4 .資產(chǎn)的稅務(wù)處理中規(guī)定，下列固定資產(chǎn)不得提取折舊（C ） oA.房屋、建筑物B.在用的機(jī)器設(shè)備C .土地 D.以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)5 .當(dāng)國債發(fā)行規(guī)模

36、過大，引起市場利率上升，從而減少企業(yè)、居民的投資與消費(fèi)時(shí)，對企業(yè)、居民造成的國債負(fù)擔(dān)屬于（A ）oA.國債發(fā)行后的稅收負(fù)擔(dān)B.社會成員代際之間的國債負(fù)擔(dān)C.國債發(fā)行時(shí)的“擠出”性負(fù)擔(dān)D.外債負(fù)擔(dān)三、多項(xiàng)選擇題：（每題2分，共1 0分）1 .納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于（BCD ）的應(yīng)繳納消費(fèi)稅A.連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品B .在建工程ABD )oC .職工福利D.廣告、樣品2.企業(yè)所得稅的納稅人，是指實(shí)行獨(dú)立核算納稅人，它必須同時(shí)具備的條件有（A、獨(dú)立計(jì)算盈虧B、在銀行開設(shè)結(jié)算賬戶C按時(shí)申報(bào)納稅D、獨(dú)立建立賬簿，編制財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表3 下列合同中，應(yīng)作為印花稅征稅對象的包括（c ）。A、企業(yè)與主管部

37、門簽訂的租賃承包合同B銀行同業(yè)拆借所簽訂的借款合同C企業(yè)和個(gè)人出租門店柜臺所簽訂的租賃合同D會計(jì)師事務(wù)所簽訂的會計(jì)咨詢合同4.城市維護(hù)建設(shè)稅是（BCD ）A、采用幅度比例稅率B、一種附加稅C稅款專款專用的一種稅D、與“三稅”同時(shí)交納的一種稅5 按照我國房產(chǎn)稅暫行條例的規(guī)定，下列房產(chǎn)或其他建筑物不屬于房產(chǎn)稅征稅對象的是（ACD ）A.工廠圍墻B.企業(yè)職工宿舍C.水塔D.賓館的室外游泳池四、簡答題（每題10分，共3 0分）1簡述財(cái)政政策的導(dǎo)向功能。答：財(cái)政政策的導(dǎo)向功能主要是對個(gè)人和企業(yè)的經(jīng)濟(jì)行為以及國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展方向具有引導(dǎo)作用：第一，配合國民經(jīng)濟(jì)總體政策和各部門、各行業(yè)政策，提出明確的調(diào)節(jié)目標(biāo)。 第二,財(cái)政政策不僅規(guī)定什么應(yīng)該做，什么不應(yīng)該做，同時(shí)還通過利益機(jī)制，告訴人們怎樣做更好。2.為什么國債具有彌補(bǔ)財(cái)政赤字的功能？彌補(bǔ)財(cái)政赤字，是國債產(chǎn)生的主要?jiǎng)右?。?cái)政赤字一般是指財(cái)政收入小于財(cái)政支出的差額。 在諸多彌補(bǔ)財(cái)政赤字的方式如發(fā)行國債、增稅、改革稅制、增發(fā)貨幣和向中央銀行透支中，國債是彌補(bǔ)財(cái)政赤字的理想方法。由于國債發(fā)行只是