10_預(yù)算績效評價(jià)與績效管理3

1、預(yù)算績效評價(jià)與績預(yù)算績效評價(jià)與績 效管理效管理 “第一屆許毅財(cái)經(jīng)科學(xué)基金第一屆許毅財(cái)經(jīng)科學(xué)基金” 一等獎(jiǎng)一等獎(jiǎng)(2006年年) n政府績效管政府績效管 理理獲財(cái)政部獲財(cái)政部 成果獲獎(jiǎng)成果獲獎(jiǎng) 預(yù)算績效評價(jià)與績效管理預(yù)算績效評價(jià)與績效管理 n(提綱提綱) n第一部分第一部分 什么是財(cái)政績效管理什么是財(cái)政績效管理 n第二部分第二部分 財(cái)政績效評價(jià)原理財(cái)政績效評價(jià)原理 n第三部分第三部分 財(cái)政績效評價(jià)案例財(cái)政績效評價(jià)案例 n第四部分第四部分 績效評價(jià)與財(cái)政改革績效評價(jià)與財(cái)政改革 n第五部分第五部分 結(jié)論結(jié)論 n提問，解答提問，解答 第一部分：什么是預(yù)算績效管理第一部分：什么是預(yù)算績效管理 n一、基本

2、觀點(diǎn)一、基本觀點(diǎn) n二、預(yù)算績效與績效管理二、預(yù)算績效與績效管理 n(一一)預(yù)算績效預(yù)算績效 n(二二)預(yù)算績效管理預(yù)算績效管理 n(三三)預(yù)算績效評價(jià)預(yù)算績效評價(jià) n(四四)有效公共服務(wù)有效公共服務(wù) n(五五)預(yù)算績效的分類預(yù)算績效的分類 n(六六)相關(guān)名詞辯析相關(guān)名詞辯析 n二、績效評價(jià)的意義和目的二、績效評價(jià)的意義和目的 n(一一)人們?yōu)槭裁粗匾暱冃В咳藗優(yōu)槭裁粗匾暱冃В?n(二二) 政府改革與預(yù)算績效管理政府改革與預(yù)算績效管理 n 一，基本觀點(diǎn)一，基本觀點(diǎn) 1.1.支出是政府理財(cái)?shù)暮诵?。支出是政府理?cái)?shù)暮诵摹Ｕ鲇谥С鲂枰湃ソM織收入。一個(gè)有漏洞的預(yù)政府出于支出需要才去組織收入。一個(gè)

3、有漏洞的預(yù) 算，收入越多越糟糕。算，收入越多越糟糕。 2.2.增加財(cái)政收入未必能解決財(cái)政困難。增加財(cái)政收入未必能解決財(cái)政困難。支出與效果脫節(jié)導(dǎo)致了支出與效果脫節(jié)導(dǎo)致了“財(cái)政悖論財(cái)政悖論”。 n20032003年中央年中央關(guān)于完善社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制若干問題的決定關(guān)于完善社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制若干問題的決定 “建立預(yù)建立預(yù) 算績效評價(jià)體系算績效評價(jià)體系”。20062006年溫家寶年溫家寶( (國務(wù)院工作會議國務(wù)院工作會議) )：“績效評估是引導(dǎo)政績效評估是引導(dǎo)政 府及其工作人員樹立正確導(dǎo)向、盡職盡責(zé)做好各項(xiàng)工作的一項(xiàng)重要制度，府及其工作人員樹立正確導(dǎo)向、盡職盡責(zé)做好各項(xiàng)工作的一項(xiàng)重要制度， 要抓緊

4、開展政府績效評估試點(diǎn)工作，并在總結(jié)經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上逐步加以推廣。要抓緊開展政府績效評估試點(diǎn)工作，并在總結(jié)經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上逐步加以推廣。 ”20082008年年政府工作報(bào)告政府工作報(bào)告“推行行政問責(zé)制度和預(yù)算績效管理制度推行行政問責(zé)制度和預(yù)算績效管理制度” n20102010年年1 1月月9 9日，胡錦濤在政治局第日，胡錦濤在政治局第1818次集體學(xué)習(xí)時(shí)指出次集體學(xué)習(xí)時(shí)指出: :面對錯(cuò)綜復(fù)雜的國面對錯(cuò)綜復(fù)雜的國 際國內(nèi)形勢，我們要奪取應(yīng)對國際金融危機(jī)沖擊全面勝利、保持經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較際國內(nèi)形勢，我們要奪取應(yīng)對國際金融危機(jī)沖擊全面勝利、保持經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較 快發(fā)展，快發(fā)展，必須深化財(cái)稅體制改革，推進(jìn)依法理財(cái)、民主理財(cái)

5、、科學(xué)理財(cái)，必須深化財(cái)稅體制改革，推進(jìn)依法理財(cái)、民主理財(cái)、科學(xué)理財(cái)， 完善公共財(cái)政體系，提高財(cái)政管理績效。完善公共財(cái)政體系，提高財(cái)政管理績效。 n“預(yù)算支出的編制應(yīng)當(dāng)貫徹預(yù)算支出的編制應(yīng)當(dāng)貫徹注重民生、講求績效的原則注重民生、講求績效的原則”?！翱h級以上人大縣級以上人大 有關(guān)專業(yè)委員會在向本級人民代表大會主席團(tuán)提供政府預(yù)算草案的審查報(bào)告有關(guān)專業(yè)委員會在向本級人民代表大會主席團(tuán)提供政府預(yù)算草案的審查報(bào)告 中，中，必須對預(yù)算草案的合法性、可行性和績效性作出評價(jià)必須對預(yù)算草案的合法性、可行性和績效性作出評價(jià)”.-預(yù)算法修改預(yù)算法修改 稿稿. 3.3.預(yù)算績效管理是科學(xué)理財(cái)?shù)幕韭窂筋A(yù)算績效管理是科學(xué)

6、理財(cái)?shù)幕韭窂??！邦A(yù)算是庶政之母預(yù)算是庶政之母”，有科學(xué)理財(cái)才，有科學(xué)理財(cái)才 有公共管理科學(xué)化?？冃гu價(jià)是科學(xué)理財(cái)?shù)钠瘘c(diǎn)，是政府改革的基本路徑。有公共管理科學(xué)化?？冃гu價(jià)是科學(xué)理財(cái)?shù)钠瘘c(diǎn)，是政府改革的基本路徑。 4.4.績效評價(jià)是基礎(chǔ)環(huán)節(jié)，難點(diǎn)是績效指標(biāo)。績效評價(jià)是基礎(chǔ)環(huán)節(jié)，難點(diǎn)是績效指標(biāo)。 ( (一一) )預(yù)算績效預(yù)算績效 n預(yù)算績效預(yù)算績效(performance budget)或公共支出績效、績效，指政府的或公共支出績效、績效，指政府的 公共支出與獲得有效公共服務(wù)的對比關(guān)系。預(yù)算績效是從效率的一般公共支出與獲得有效公共服務(wù)的對比關(guān)系。預(yù)算績效是從效率的一般 公式演化而來的，績效的公式為：

7、公式演化而來的，績效的公式為： n (公式公式1) n公式公式1告訴我們：告訴我們： n1.1.績效指向結(jié)果，即有效公共服務(wù)?？冃е赶蚪Y(jié)果，即有效公共服務(wù)。 n以結(jié)果來證明公共政策及其資金投入是否有效，是績效評價(jià)的基本要以結(jié)果來證明公共政策及其資金投入是否有效，是績效評價(jià)的基本要 求，也是政府再造的核心內(nèi)容；求，也是政府再造的核心內(nèi)容； n2.2.績效是相對于預(yù)算撥款而言的?？冃窍鄬τ陬A(yù)算撥款而言的。 n沒有公共資金撥款，就無所謂績效；沒有公共資金撥款，就無所謂績效； n3.3.績效必須通過評價(jià)而獲得?？冃П仨毻ㄟ^評價(jià)而獲得。 n績效并非自然界的物質(zhì)概念，而是管理概念，這與學(xué)習(xí)成績需用考試績

8、效并非自然界的物質(zhì)概念，而是管理概念，這與學(xué)習(xí)成績需用考試 來評價(jià)，利潤需用會計(jì)核算來評價(jià)一樣，沒有評價(jià)就無所謂績效。來評價(jià)，利潤需用會計(jì)核算來評價(jià)一樣，沒有評價(jià)就無所謂績效。 n u f s )e = f 有效公共服務(wù) 預(yù)算績效(或財(cái)政效率 公共支出 (二二)預(yù)算績效管理預(yù)算績效管理 n預(yù)算績效管理亦即績效預(yù)算預(yù)算績效管理亦即績效預(yù)算 ，指以績效指標(biāo)和事業(yè)成本指以績效指標(biāo)和事業(yè)成本 為核心，以績效目標(biāo)、績效為核心，以績效目標(biāo)、績效 撥款和績效評價(jià)為基本環(huán)節(jié)撥款和績效評價(jià)為基本環(huán)節(jié) 而建立的公共管理模式。而建立的公共管理模式。圖圖1 表明，預(yù)算績效管理是從績表明，預(yù)算績效管理是從績 效目標(biāo)開始

9、，經(jīng)績效撥款效目標(biāo)開始，經(jīng)績效撥款(預(yù)預(yù) 算算)、績效評價(jià)環(huán)節(jié)，又回到、績效評價(jià)環(huán)節(jié)，又回到 績效目標(biāo)上的循環(huán)模式。其績效目標(biāo)上的循環(huán)模式。其 中中績效指標(biāo)和事業(yè)成本是預(yù)績效指標(biāo)和事業(yè)成本是預(yù) 算績效管理的核心，績效評算績效管理的核心，績效評 價(jià)是基礎(chǔ)。價(jià)是基礎(chǔ)。 n績效評價(jià)從花錢與效果匹配績效評價(jià)從花錢與效果匹配 角度的發(fā)現(xiàn)管理問題，提出角度的發(fā)現(xiàn)管理問題，提出 改進(jìn)意見和建議，為預(yù)算編改進(jìn)意見和建議，為預(yù)算編 制提供依據(jù)，它也是現(xiàn)制度制提供依據(jù)，它也是現(xiàn)制度 與新制度接點(diǎn)。與新制度接點(diǎn)。 圖圖1 財(cái)政績效管理圖示財(cái)政績效管理圖示 戰(zhàn)略目標(biāo)戰(zhàn)略目標(biāo) 資金資金 結(jié)算結(jié)算 預(yù)算執(zhí)行：預(yù)算執(zhí)行：

10、1,1,政府采購政府采購 2,2,國庫集中收付國庫集中收付 1,1,績效目標(biāo)績效目標(biāo) 2,2,績效撥款績效撥款 ( (預(yù)算預(yù)算) ) 3,3,績效評價(jià)績效評價(jià) ( (監(jiān)督監(jiān)督) ) 舊制度舊制度 1. 績效指標(biāo)績效指標(biāo) 2.事業(yè)成本事業(yè)成本 (三三)預(yù)算績效評價(jià)預(yù)算績效評價(jià) n簡稱績效評價(jià)，簡稱績效評價(jià)，指政府和財(cái)政部門根據(jù)財(cái)政效率原則，借助于績效指標(biāo)，指政府和財(cái)政部門根據(jù)財(cái)政效率原則，借助于績效指標(biāo)， 按一定程序和標(biāo)準(zhǔn)對公共支出的績效做出的客觀、公正的評議和估價(jià)。按一定程序和標(biāo)準(zhǔn)對公共支出的績效做出的客觀、公正的評議和估價(jià)。這這 表明：表明： n1.1.它是對公共支出效果進(jìn)行評議和估價(jià)的制度

11、。它是對公共支出效果進(jìn)行評議和估價(jià)的制度。 n目的是回答目的是回答“政府花的錢是否值得？政府花的錢是否值得？” n2.2.評價(jià)主體是政府和財(cái)政部門。評價(jià)主體是政府和財(cái)政部門。 n績效評價(jià)建立在公共委托代理，即政府和財(cái)政部門是公共資金的委托人績效評價(jià)建立在公共委托代理，即政府和財(cái)政部門是公共資金的委托人 (評價(jià)人評價(jià)人)；用款部門、單位是受托人；用款部門、單位是受托人(被評價(jià)人被評價(jià)人)。評價(jià)的目的要弄清預(yù)。評價(jià)的目的要弄清預(yù) 算支出算支出“買買”到了什么？是否值得？由于財(cái)政有責(zé)任弄清公共資金績效到了什么？是否值得？由于財(cái)政有責(zé)任弄清公共資金績效 ，以合理分配資金?？冃гu價(jià)以政府名義進(jìn)行，以合理

12、分配資金。績效評價(jià)以政府名義進(jìn)行， 財(cái)政是組織者財(cái)政是組織者 n3.3. 評價(jià)對象是公共資金。評價(jià)對象是公共資金。 n使用公共資金者都應(yīng)接受績效評價(jià)。公共資金運(yùn)動有占有使用公共資金者都應(yīng)接受績效評價(jià)。公共資金運(yùn)動有占有(國有企業(yè)國有企業(yè))和和 消耗消耗(行政事業(yè)單位行政事業(yè)單位)兩種形態(tài)，因而它既包括對行政事業(yè)單位支出的績兩種形態(tài)，因而它既包括對行政事業(yè)單位支出的績 效評價(jià)，也包括對國有企業(yè)資金的績效評價(jià)。效評價(jià)，也包括對國有企業(yè)資金的績效評價(jià)。 n4.4.績效評價(jià)必須按既定的原則和程序進(jìn)行。績效評價(jià)必須按既定的原則和程序進(jìn)行。 n財(cái)政效率是不同于行政效率和經(jīng)濟(jì)效率的效率標(biāo)準(zhǔn)，因而績效評價(jià)必須

13、財(cái)政效率是不同于行政效率和經(jīng)濟(jì)效率的效率標(biāo)準(zhǔn)，因而績效評價(jià)必須 按科學(xué)的程序和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行，以保證評價(jià)結(jié)果的客觀、公正和公信力。按科學(xué)的程序和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行，以保證評價(jià)結(jié)果的客觀、公正和公信力。 n (四四)有效公共服務(wù)有效公共服務(wù) n也稱為也稱為“辦實(shí)事辦實(shí)事”或業(yè)績、成績等，或業(yè)績、成績等，指政府向社會指政府向社會 提供的符合部門職能，且人民需要的公共服務(wù)。提供的符合部門職能，且人民需要的公共服務(wù)。 n在過去，我們主要研究政府應(yīng)提供哪些服務(wù)，但它們未必在過去，我們主要研究政府應(yīng)提供哪些服務(wù)，但它們未必 有效，有的為官僚機(jī)構(gòu)相互抵消，因而無效。有效，有的為官僚機(jī)構(gòu)相互抵消，因而無效?！坝行Ч灿行Ч?/p>

14、 服務(wù)服務(wù)”概念將公共服務(wù)分成有效服務(wù)與無效服務(wù)兩類，績概念將公共服務(wù)分成有效服務(wù)與無效服務(wù)兩類，績 效評價(jià)只計(jì)算有效服務(wù)。效評價(jià)只計(jì)算有效服務(wù)。 n有效公共服務(wù)的條件：有效公共服務(wù)的條件： n1.1.它必須是符合人民需要并能為他們所體會或理解，而非它必須是符合人民需要并能為他們所體會或理解，而非 官僚機(jī)構(gòu)需要的服務(wù)。官僚機(jī)構(gòu)需要的服務(wù)。 n2.2.它必須部門的職能范圍內(nèi)，是由職能部門提供的服務(wù)，它必須部門的職能范圍內(nèi)，是由職能部門提供的服務(wù)， 具有可及性和匹配性。具有可及性和匹配性。 n3.3.它必須能用指標(biāo)反映或測量其產(chǎn)生的社會、經(jīng)濟(jì)或環(huán)境它必須能用指標(biāo)反映或測量其產(chǎn)生的社會、經(jīng)濟(jì)或環(huán)境

15、收益的。收益的。 ( (五五) )預(yù)算績效的分類預(yù)算績效的分類 n績效可分為私人部門績效和公共部門績效?？冃Э煞譃樗饺瞬块T績效和公共部門績效。 n 績效績效 公共部門績效公共部門績效私人部門私人部門(企業(yè)企業(yè))績效績效 財(cái)政績效財(cái)政績效政府績效政府績效 績效項(xiàng)目支出績效項(xiàng)目支出 績效事業(yè)支出績效事業(yè)支出 (六六)相關(guān)名詞辯析相關(guān)名詞辯析 n1.1.評價(jià)與考核評價(jià)與考核 n都屬于監(jiān)督范疇，但兩者有區(qū)別：都屬于監(jiān)督范疇，但兩者有區(qū)別：(1)含義不同，含義不同，考核指上級對下級就考核指上級對下級就 布置的工作進(jìn)行考察和核查，以弄清做了沒有，做得怎樣？屬于過程布置的工作進(jìn)行考察和核查，以弄清做了沒有，

16、做得怎樣？屬于過程 管理。評價(jià)是按某一既定標(biāo)準(zhǔn)對結(jié)果的評議估價(jià)，屬于結(jié)果管理；管理。評價(jià)是按某一既定標(biāo)準(zhǔn)對結(jié)果的評議估價(jià)，屬于結(jié)果管理；(2) 方法不同，方法不同，評價(jià)的對象是結(jié)果，而考核對象是過程；評價(jià)的對象是結(jié)果，而考核對象是過程；(3)背景不同，背景不同，考考 核基于領(lǐng)導(dǎo)與被領(lǐng)導(dǎo)關(guān)系，而評價(jià)基于委托代理關(guān)系。核基于領(lǐng)導(dǎo)與被領(lǐng)導(dǎo)關(guān)系，而評價(jià)基于委托代理關(guān)系。 n2.2.過程與結(jié)果過程與結(jié)果 n兩者都是與時(shí)間相關(guān)的動態(tài)概念。邏輯分析法告訴我們，事物運(yùn)動過兩者都是與時(shí)間相關(guān)的動態(tài)概念。邏輯分析法告訴我們，事物運(yùn)動過 程可分為投入、過程、產(chǎn)出、結(jié)果和影響等五個(gè)階段。程可分為投入、過程、產(chǎn)出、結(jié)果

17、和影響等五個(gè)階段。 n按不同的產(chǎn)出標(biāo)準(zhǔn)，可分為投入產(chǎn)出評價(jià)、績效評價(jià)和政績評價(jià)等。按不同的產(chǎn)出標(biāo)準(zhǔn)，可分為投入產(chǎn)出評價(jià)、績效評價(jià)和政績評價(jià)等。 圖圖6-2 6-2 邏輯分析模型與績效評價(jià)邏輯分析模型與績效評價(jià) 投入產(chǎn)出評價(jià)投入產(chǎn)出評價(jià) 政績評價(jià)政績評價(jià) 績效評價(jià)績效評價(jià) 投入投入過程過程產(chǎn)出產(chǎn)出結(jié)果結(jié)果(業(yè)績業(yè)績)影響影響(政績政績) ( (一一) )人們?yōu)槭裁粗匾暱冃В咳藗優(yōu)槭裁粗匾暱冃В?n最早提出最早提出“績效績效”的是的是1949年美國胡佛委員會：年美國胡佛委員會：“績效預(yù)算是基于政府績效預(yù)算是基于政府 職能職能(functions)、業(yè)務(wù)、業(yè)務(wù)(activities)與項(xiàng)目與項(xiàng)目(p

18、rojects)所編的預(yù)算。所編的預(yù)算?！?但并未實(shí)施。但并未實(shí)施。 n績效評價(jià)興起與績效評價(jià)興起與70年代后期世界進(jìn)入年代后期世界進(jìn)入后工業(yè)經(jīng)濟(jì)時(shí)代后工業(yè)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，傳統(tǒng)的以，傳統(tǒng)的以“過程過程 管理管理+保密原則保密原則”為特征的公共管理模式嚴(yán)重不適應(yīng)，出現(xiàn)的官僚主義、為特征的公共管理模式嚴(yán)重不適應(yīng)，出現(xiàn)的官僚主義、 浪費(fèi)和腐敗等三大難題有關(guān)。浪費(fèi)和腐敗等三大難題有關(guān)。80年代初英國政府進(jìn)行了年代初英國政府進(jìn)行了“雷納評估雷納評估”， 借助于績效指標(biāo)對公共部門支出績效進(jìn)行了評估和打分，揭露出公共管借助于績效指標(biāo)對公共部門支出績效進(jìn)行了評估和打分，揭露出公共管 理上的官僚主義、浪費(fèi)等熟視無睹的

19、現(xiàn)象，引起了轟動。此后，各國紛理上的官僚主義、浪費(fèi)等熟視無睹的現(xiàn)象，引起了轟動。此后，各國紛 紛引進(jìn)了績效評價(jià)。紛引進(jìn)了績效評價(jià)。1993年美國出臺年美國出臺政府績效與評價(jià)法案政府績效與評價(jià)法案，開展了，開展了 對聯(lián)邦支出的績效評價(jià)。對聯(lián)邦支出的績效評價(jià)。 n目前，全球至少有目前，全球至少有100多個(gè)國家進(jìn)行著績效評價(jià)。既有發(fā)達(dá)國家，也有多個(gè)國家進(jìn)行著績效評價(jià)。既有發(fā)達(dá)國家，也有 發(fā)展中國家，如印度、新加坡、菲律賓等，甚至包括戰(zhàn)火中的阿富汗政發(fā)展中國家，如印度、新加坡、菲律賓等，甚至包括戰(zhàn)火中的阿富汗政 府。據(jù)世行府。據(jù)世行預(yù)算實(shí)踐和流程數(shù)據(jù)庫預(yù)算實(shí)踐和流程數(shù)據(jù)庫 (2003)，在在oecd

20、國家中，國家中，67 的國家有關(guān)政府部門或部門負(fù)責(zé)人正式承擔(dān)著設(shè)定績效目標(biāo)的職責(zé)；的國家有關(guān)政府部門或部門負(fù)責(zé)人正式承擔(dān)著設(shè)定績效目標(biāo)的職責(zé)； 在接近一半的國家，績效成果信息被用于政府機(jī)構(gòu)和部門內(nèi)部設(shè)定項(xiàng)目在接近一半的國家，績效成果信息被用于政府機(jī)構(gòu)和部門內(nèi)部設(shè)定項(xiàng)目 優(yōu)先順序和分配資源。優(yōu)先順序和分配資源。 續(xù)續(xù) n我國從中共我國從中共16屆屆3中全會提出中全會提出“建立建立 預(yù)算績效評價(jià)體系預(yù)算績效評價(jià)體系” 到溫家寶總理到溫家寶總理“ 推行行政問責(zé)制度和政府績效管理制推行行政問責(zé)制度和政府績效管理制 度度”等，說明財(cái)政績效是政府改革的等，說明財(cái)政績效是政府改革的 方向。方向。 n績效評價(jià)

21、并非為了節(jié)錢，但卻公認(rèn)是績效評價(jià)并非為了節(jié)錢，但卻公認(rèn)是 最節(jié)約的預(yù)算。原因是它解決了預(yù)算最節(jié)約的預(yù)算。原因是它解決了預(yù)算 與效果脫節(jié)的難題，使政府的無效支與效果脫節(jié)的難題，使政府的無效支 出減少了。出減少了。 n“某人能吸引他人眼球，必有勝于常某人能吸引他人眼球，必有勝于常 人之處。人之處?！?績效評價(jià)為何能吸引如此績效評價(jià)為何能吸引如此 多國家政要眼球？有人說它能消除腐多國家政要眼球？有人說它能消除腐 敗，有人說它能節(jié)錢。但筆者以為，敗，有人說它能節(jié)錢。但筆者以為， 在此背后必有更深刻的東西：預(yù)算績在此背后必有更深刻的東西：預(yù)算績 效所包含的公共管理科學(xué)化理念和方效所包含的公共管理科學(xué)化理

22、念和方 法論，才是魅力之所在。法論，才是魅力之所在。 n9090年代前，美國聯(lián)邦政年代前，美國聯(lián)邦政 府進(jìn)行了諸如計(jì)劃項(xiàng)目府進(jìn)行了諸如計(jì)劃項(xiàng)目 預(yù)算、零基預(yù)算等改革預(yù)算、零基預(yù)算等改革 ，但由于沒有解決預(yù)算，但由于沒有解決預(yù)算 與效果脫節(jié)問題，因而與效果脫節(jié)問題，因而 盡管政府收入年年增加盡管政府收入年年增加 ，但赤字增加更快，成，但赤字增加更快，成 了了“ “頭號債務(wù)國頭號債務(wù)國” ”。 n19931993年實(shí)施年實(shí)施政府績效政府績效 議評鑒法案議評鑒法案后，聯(lián)邦后，聯(lián)邦 財(cái)政收支差額逐漸縮小財(cái)政收支差額逐漸縮小 ，19971997財(cái)政年度聯(lián)邦政財(cái)政年度聯(lián)邦政 府實(shí)現(xiàn)了收支平衡，到府實(shí)現(xiàn)了收

23、支平衡，到 19991999財(cái)政年度的財(cái)政盈財(cái)政年度的財(cái)政盈 余達(dá)余達(dá)12301230億美元。億美元。 ( (二二) )政府改革與預(yù)算績效管理政府改革與預(yù)算績效管理 n西方的西方的“政府再造政府再造”可概括為可概括為三個(gè)再造，一個(gè)評價(jià)。三個(gè)再造，一個(gè)評價(jià)。 n“三個(gè)再造三個(gè)再造”- n職能再造職能再造 也稱結(jié)構(gòu)改革，用委托代理原理重新界定政府職能，也稱結(jié)構(gòu)改革，用委托代理原理重新界定政府職能， 縮小直接管理范圍：凡能用市場方式解決的就不再直接管理，縮小直接管理范圍：凡能用市場方式解決的就不再直接管理， 如政府采購、政府招標(biāo)等：凡是社區(qū)和基層政府能做的，采用如政府采購、政府招標(biāo)等：凡是社區(qū)和基層

24、政府能做的，采用 “上級政府出錢或分擔(dān)，委托社區(qū)實(shí)施上級政府出錢或分擔(dān)，委托社區(qū)實(shí)施”方式；方式； n管理流程再造管理流程再造 程序或技術(shù)層面改革，推行政府機(jī)構(gòu)的信息化、程序或技術(shù)層面改革，推行政府機(jī)構(gòu)的信息化、 扁平化管理，流程化，環(huán)節(jié)化管理；扁平化管理，流程化，環(huán)節(jié)化管理； n預(yù)算再造預(yù)算再造 按效率原則建立基于有效公共服務(wù)的績效預(yù)算按效率原則建立基于有效公共服務(wù)的績效預(yù)算 n“一項(xiàng)制度一項(xiàng)制度”預(yù)算績效評價(jià)制度。預(yù)算績效評價(jià)制度。 n19931993年美國議會通過年美國議會通過政府績效與成果法案政府績效與成果法案。以弋爾為首的。以弋爾為首的 國家績效評價(jià)委員會對公共教育支出進(jìn)行績效評價(jià)，

25、通過評價(jià)國家績效評價(jià)委員會對公共教育支出進(jìn)行績效評價(jià)，通過評價(jià) 建立了以教育質(zhì)量、在校生數(shù)量指標(biāo)為核心的績效預(yù)算。進(jìn)而建立了以教育質(zhì)量、在校生數(shù)量指標(biāo)為核心的績效預(yù)算。進(jìn)而 擴(kuò)展到各政府部門。擴(kuò)展到各政府部門。 n可見，西方政府改革是沿著可見，西方政府改革是沿著“預(yù)算績效管理預(yù)算績效管理財(cái)政改革財(cái)政改革政府改政府改 革革”路徑進(jìn)行的路徑進(jìn)行的。預(yù)算績效管理是核心。預(yù)算績效管理是核心。 第二部分第二部分 績效指標(biāo)規(guī)則與績效評價(jià)原則績效指標(biāo)規(guī)則與績效評價(jià)原則 n一、績效評價(jià)上的科學(xué)與一、績效評價(jià)上的科學(xué)與“偽科學(xué)偽科學(xué)”斗爭斗爭 n二、績效指標(biāo)建設(shè)規(guī)則二、績效指標(biāo)建設(shè)規(guī)則 n(一一)績效公式建設(shè)上

26、的難題績效公式建設(shè)上的難題 n(二二)績效指標(biāo)建設(shè)規(guī)則績效指標(biāo)建設(shè)規(guī)則 n(三三)績效指標(biāo)的三維標(biāo)準(zhǔn)績效指標(biāo)的三維標(biāo)準(zhǔn) n三、績效指標(biāo)的價(jià)值標(biāo)準(zhǔn)：一觀三論三、績效指標(biāo)的價(jià)值標(biāo)準(zhǔn)：一觀三論 n(一一)“花錢買服務(wù)花錢買服務(wù)”的預(yù)算觀的預(yù)算觀 n(二二)公共委托代理論公共委托代理論 n(三三)結(jié)果導(dǎo)向管理論結(jié)果導(dǎo)向管理論 n(四四)為為“顧客顧客”服務(wù)論服務(wù)論 n四、績效評價(jià)的原則與程序四、績效評價(jià)的原則與程序 n(一一)績效評價(jià)的原則績效評價(jià)的原則 n(二二)績效評價(jià)的程序績效評價(jià)的程序 n 一、績效評價(jià)上的科學(xué)與一、績效評價(jià)上的科學(xué)與“偽科學(xué)偽科學(xué)”斗爭斗爭 n與其他管理一樣，圍繞著績效指標(biāo)建

27、設(shè)，績效評價(jià)從一開與其他管理一樣，圍繞著績效指標(biāo)建設(shè)，績效評價(jià)從一開 始就充斥著科學(xué)與始就充斥著科學(xué)與“偽科學(xué)偽科學(xué)”的斗爭。的斗爭。 n例例1 1：為什么績效評價(jià)結(jié)果用不上？：為什么績效評價(jià)結(jié)果用不上？ n在美國，據(jù)在美國，據(jù)wang(2000年年)對南部五個(gè)相鄰的州對南部五個(gè)相鄰的州(阿拉巴阿拉巴 馬、佐治亞、北卡羅來納、南卡羅來納和田納西馬、佐治亞、北卡羅來納、南卡羅來納和田納西)人口人口 25000-75000人的自治市財(cái)政主管的調(diào)查，結(jié)論為：盡人的自治市財(cái)政主管的調(diào)查，結(jié)論為：盡 管管“績效度量的采集和報(bào)告績效度量的采集和報(bào)告(即績效評價(jià)即績效評價(jià))相當(dāng)普及，但績相當(dāng)普及，但績 效數(shù)

28、據(jù)并沒有通過任何有意義的方式納入城市的預(yù)算過程效數(shù)據(jù)并沒有通過任何有意義的方式納入城市的預(yù)算過程 。傳統(tǒng)預(yù)算仍然是最普遍使用的預(yù)算方式。傳統(tǒng)預(yù)算仍然是最普遍使用的預(yù)算方式(57.5)”。 n 績效評價(jià)結(jié)果用不上是世界性難題?？冃гu價(jià)結(jié)果用不上是世界性難題。我國每年有許多預(yù)我國每年有許多預(yù) 算績效評價(jià)報(bào)告不能為政府所采用，而成為一堆廢紙。為算績效評價(jià)報(bào)告不能為政府所采用，而成為一堆廢紙。為 何績效評價(jià)是何績效評價(jià)是“好事好事”，結(jié)果卻用不上呢？，結(jié)果卻用不上呢？ n據(jù)分析，主要是在績效指標(biāo)設(shè)計(jì)上違背了科學(xué)規(guī)則和據(jù)分析，主要是在績效指標(biāo)設(shè)計(jì)上違背了科學(xué)規(guī)則和“一一 觀三論觀三論”原理，變成了缺乏公

29、信力的原理，變成了缺乏公信力的“數(shù)字游戲數(shù)字游戲”。 例例2 2：美國從：美國從gpragpra到到partpart的實(shí)踐的實(shí)踐 n雖然美國雖然美國1993年建立了年建立了績效與評價(jià)法績效與評價(jià)法 gpra (government (government performance results actperformance results act，但需要按項(xiàng)目、政策逐個(gè)評價(jià)，因而從傳但需要按項(xiàng)目、政策逐個(gè)評價(jià)，因而從傳 統(tǒng)觀點(diǎn)看太難太煩。于是小布什政府改為統(tǒng)觀點(diǎn)看太難太煩。于是小布什政府改為“項(xiàng)目輔助評級工具項(xiàng)目輔助評級工具” ” program assessment 委托代理制委托代理制(p

30、rincipal-agent system)即受托責(zé)任制，指通過契即受托責(zé)任制，指通過契 約方式，委托人將某方面管理授權(quán)代理人并支付相應(yīng)費(fèi)用的約方式，委托人將某方面管理授權(quán)代理人并支付相應(yīng)費(fèi)用的 制度。公共委托代理的理論制度。公共委托代理的理論: n1,1,人民將公共事務(wù)委托政府管理。人民將公共事務(wù)委托政府管理。這時(shí)，政府是人民福祉的受托人，這時(shí)，政府是人民福祉的受托人， 憲法和法律是契約，稅收是委托費(fèi)用。政府應(yīng)向人民憲法和法律是契約，稅收是委托費(fèi)用。政府應(yīng)向人民(委托人委托人)負(fù)責(zé)，負(fù)責(zé)， 忠于人民的利益忠于人民的利益-公共利益，并向人民匯報(bào)公共利益，并向人民匯報(bào)-向代議機(jī)構(gòu)做工作向代議機(jī)構(gòu)

31、做工作 報(bào)告和預(yù)算報(bào)告。預(yù)算必須接受議會審議并批準(zhǔn)才具備合法性。報(bào)告和預(yù)算報(bào)告。預(yù)算必須接受議會審議并批準(zhǔn)才具備合法性。 n2,2,政府以職能的形式將具體公共事務(wù)委托部門管理。政府以職能的形式將具體公共事務(wù)委托部門管理。接受委托的稱為接受委托的稱為 職能部門。因此，在政府行政中，政府與部門既是領(lǐng)導(dǎo)與所屬關(guān)系，職能部門。因此，在政府行政中，政府與部門既是領(lǐng)導(dǎo)與所屬關(guān)系， 又是委托代理關(guān)系。部門作為公共受托人，必須在受托范圍內(nèi)忠于政又是委托代理關(guān)系。部門作為公共受托人，必須在受托范圍內(nèi)忠于政 府府(委托人委托人)的利益，辦好公共事務(wù)。的利益，辦好公共事務(wù)。 n在信息不對稱下，由于代理人會從在信息不

32、對稱下，由于代理人會從“自利自利”出發(fā)，產(chǎn)生出發(fā)，產(chǎn)生“逆向選擇逆向選擇” 和和“道德風(fēng)險(xiǎn)道德風(fēng)險(xiǎn)” 等機(jī)會主義行為，為此，政府需要建立監(jiān)督機(jī)制。等機(jī)會主義行為，為此，政府需要建立監(jiān)督機(jī)制。 績效評價(jià)就是基于結(jié)果的監(jiān)督手段。部門也可步將具體事務(wù)委托事業(yè)績效評價(jià)就是基于結(jié)果的監(jiān)督手段。部門也可步將具體事務(wù)委托事業(yè) 單位，形成多重委托代理關(guān)系單位，形成多重委托代理關(guān)系 n該理論為預(yù)算績效管理奠定了基礎(chǔ)。該理論為預(yù)算績效管理奠定了基礎(chǔ)。 (三三)結(jié)果導(dǎo)向管理論結(jié)果導(dǎo)向管理論 n公共管理兩種方式：過程管理指以命令公共管理兩種方式：過程管理指以命令-執(zhí)行為特征，通執(zhí)行為特征，通 過對下屬機(jī)構(gòu)和人員的指揮

33、、控制和監(jiān)督來推動政府行政的過對下屬機(jī)構(gòu)和人員的指揮、控制和監(jiān)督來推動政府行政的 按理方式。結(jié)果導(dǎo)向管理亦即目標(biāo)按理方式。結(jié)果導(dǎo)向管理亦即目標(biāo)-結(jié)果導(dǎo)向管理，指委結(jié)果導(dǎo)向管理，指委 托人通過目標(biāo)設(shè)定、授權(quán)和結(jié)果評價(jià)，將管理過程委托給部托人通過目標(biāo)設(shè)定、授權(quán)和結(jié)果評價(jià)，將管理過程委托給部 門和單位。其內(nèi)容：門和單位。其內(nèi)容： n績效指標(biāo)應(yīng)以公共支出的有效服務(wù)結(jié)果為依據(jù)，盡可能排除過程性績效指標(biāo)應(yīng)以公共支出的有效服務(wù)結(jié)果為依據(jù)，盡可能排除過程性 指標(biāo)。指標(biāo)。 n在支出完成后，通過評價(jià)確定預(yù)算目標(biāo)達(dá)成程度，回答在支出完成后，通過評價(jià)確定預(yù)算目標(biāo)達(dá)成程度，回答“花錢是否花錢是否 值得值得”； n按績效

34、高的支出優(yōu)先，無績效按績效高的支出優(yōu)先，無績效(有效公共服務(wù)為零有效公共服務(wù)為零) 項(xiàng)目無預(yù)算的程項(xiàng)目無預(yù)算的程 序安排預(yù)算。序安排預(yù)算。 n績效評價(jià)形成的績效評價(jià)形成的“單位內(nèi)部的過程管理單位內(nèi)部的過程管理+在社會責(zé)任上的結(jié)在社會責(zé)任上的結(jié) 果管理果管理”機(jī)制，通過績效指標(biāo)，對無效服務(wù)機(jī)制，通過績效指標(biāo)，對無效服務(wù)“無指標(biāo)、不得無指標(biāo)、不得 分分”，能對單位管理起導(dǎo)向作用。，能對單位管理起導(dǎo)向作用。 (四四)為為“顧客顧客”服務(wù)論服務(wù)論 n“顧客顧客”是西方政府改革中產(chǎn)生的概念。為顧客服務(wù)也就是是西方政府改革中產(chǎn)生的概念。為顧客服務(wù)也就是 指為公共服務(wù)的受益人服務(wù)。這就將抽象的為民服務(wù)具體化

35、指為公共服務(wù)的受益人服務(wù)。這就將抽象的為民服務(wù)具體化 為為“為特定的受益人服務(wù)為特定的受益人服務(wù)”。績效評價(jià)引進(jìn)?？冃гu價(jià)引進(jìn)“顧客顧客”概念的概念的 意義：意義： n明確了政府服務(wù)目標(biāo)，使為民服務(wù)具體化。例如，我們可通過學(xué)生明確了政府服務(wù)目標(biāo)，使為民服務(wù)具體化。例如，我們可通過學(xué)生 和家長滿意度來評價(jià)政府的教育職能；和家長滿意度來評價(jià)政府的教育職能； n為設(shè)定績效目標(biāo)提供了依據(jù)，有利于去掉累贅、無效率的服務(wù)；為設(shè)定績效目標(biāo)提供了依據(jù)，有利于去掉累贅、無效率的服務(wù)； n為財(cái)政資金由供給保障向?yàn)樨?cái)政資金由供給保障向“有效供給有效供給”轉(zhuǎn)變提供了依據(jù)。轉(zhuǎn)變提供了依據(jù)。 n必須指出，為必須指出，為“

36、顧客顧客”服務(wù)雖然重要，但因信息不對稱，居服務(wù)雖然重要，但因信息不對稱，居 民能感知的政府服務(wù)是有限的，甚至是短視的，一些事關(guān)國民能感知的政府服務(wù)是有限的，甚至是短視的，一些事關(guān)國 家重大利益的公共服務(wù)，如科技發(fā)展和科技競爭、國防等，家重大利益的公共服務(wù)，如科技發(fā)展和科技競爭、國防等， 是很難評價(jià)的。因此，滿意度指標(biāo)只是績效指標(biāo)體系的一部是很難評價(jià)的。因此，滿意度指標(biāo)只是績效指標(biāo)體系的一部 分，而不應(yīng)當(dāng)是全部。分，而不應(yīng)當(dāng)是全部。 n總之總之 “一觀三論一觀三論”是績效指標(biāo)的價(jià)值依據(jù)，實(shí)質(zhì)上要求我們是績效指標(biāo)的價(jià)值依據(jù)，實(shí)質(zhì)上要求我們 按公共價(jià)值標(biāo)準(zhǔn)來設(shè)定績效指標(biāo)。同時(shí)，它體現(xiàn)了實(shí)事求是按公共

37、價(jià)值標(biāo)準(zhǔn)來設(shè)定績效指標(biāo)。同時(shí)，它體現(xiàn)了實(shí)事求是 和績效量化測量的要求，體現(xiàn)了科學(xué)的可理解性和可驗(yàn)證性和績效量化測量的要求，體現(xiàn)了科學(xué)的可理解性和可驗(yàn)證性 要求。要求。 ( (一一) )績效評價(jià)的原則績效評價(jià)的原則 n要使績效評價(jià)的結(jié)果具有公信力，除了有好的績要使績效評價(jià)的結(jié)果具有公信力，除了有好的績 效指標(biāo)體系外，還應(yīng)設(shè)計(jì)科學(xué)的評價(jià)程序，體現(xiàn)效指標(biāo)體系外，還應(yīng)設(shè)計(jì)科學(xué)的評價(jià)程序，體現(xiàn) 價(jià)值中立、公正公開和回避原則的要求。價(jià)值中立、公正公開和回避原則的要求。 n1.1.價(jià)值中立原則價(jià)值中立原則 n也稱為事實(shí)也稱為事實(shí)-價(jià)值兩分法原則，它要求嚴(yán)格區(qū)分事實(shí)價(jià)值兩分法原則，它要求嚴(yán)格區(qū)分事實(shí) 與價(jià)值。

38、價(jià)值是指評價(jià)人員的主觀的好惡傾向。與價(jià)值。價(jià)值是指評價(jià)人員的主觀的好惡傾向。 n一是績效指標(biāo)應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目可行性報(bào)告和效果要求，結(jié)一是績效指標(biāo)應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目可行性報(bào)告和效果要求，結(jié) 合行業(yè)的特征值設(shè)計(jì)，全面反映預(yù)算績效；合行業(yè)的特征值設(shè)計(jì)，全面反映預(yù)算績效； n二是評價(jià)人員必須以事實(shí)為依據(jù)，評價(jià)結(jié)論不附帶任二是評價(jià)人員必須以事實(shí)為依據(jù)，評價(jià)結(jié)論不附帶任 何主觀價(jià)值，以免影響評價(jià)結(jié)果的公正性。何主觀價(jià)值，以免影響評價(jià)結(jié)果的公正性。 2.2.公正、公開、透明原則公正、公開、透明原則 n公正：公正：尊重既有事實(shí)。在設(shè)計(jì)績效指標(biāo)時(shí)，應(yīng)當(dāng)采用那些能尊重既有事實(shí)。在設(shè)計(jì)績效指標(biāo)時(shí)，應(yīng)當(dāng)采用那些能 反映結(jié)果的客觀指

39、標(biāo)，盡量避免使用過程性指標(biāo)；績效評價(jià)反映結(jié)果的客觀指標(biāo)，盡量避免使用過程性指標(biāo)；績效評價(jià) 報(bào)告的政策建議應(yīng)在對各指標(biāo)分析的基礎(chǔ)上提出，不應(yīng)當(dāng)夸報(bào)告的政策建議應(yīng)在對各指標(biāo)分析的基礎(chǔ)上提出，不應(yīng)當(dāng)夸 大和引申。大和引申。 n公開：公開：過程公開。包括指標(biāo)的設(shè)置和確定、指標(biāo)的各項(xiàng)評價(jià)過程公開。包括指標(biāo)的設(shè)置和確定、指標(biāo)的各項(xiàng)評價(jià) 數(shù)據(jù)取得都應(yīng)當(dāng)公開操作，并接受被評價(jià)人和其他人的監(jiān)督數(shù)據(jù)取得都應(yīng)當(dāng)公開操作，并接受被評價(jià)人和其他人的監(jiān)督 n透明：透明：評價(jià)過程透明?？冃гu價(jià)結(jié)果現(xiàn)被評價(jià)者見面，并征評價(jià)過程透明?？冃гu價(jià)結(jié)果現(xiàn)被評價(jià)者見面，并征 求其意見。績效評價(jià)報(bào)告應(yīng)以公示的方式聽取公眾意見。求其意見。

40、績效評價(jià)報(bào)告應(yīng)以公示的方式聽取公眾意見。 n3.3.回避原則回避原則 n指財(cái)政部門雖然主持這項(xiàng)工作，但畢竟是資金的使用人，易指財(cái)政部門雖然主持這項(xiàng)工作，但畢竟是資金的使用人，易 產(chǎn)生高估效果的問題。為此，采取由財(cái)政部門主持，專家評產(chǎn)生高估效果的問題。為此，采取由財(cái)政部門主持，專家評 價(jià)的方式比較合理。在專家組成員上，凡與項(xiàng)目有利害關(guān)系價(jià)的方式比較合理。在專家組成員上，凡與項(xiàng)目有利害關(guān)系 的人應(yīng)當(dāng)回避。除行業(yè)、財(cái)政方面的專家外，還可以適當(dāng)約的人應(yīng)當(dāng)回避。除行業(yè)、財(cái)政方面的專家外，還可以適當(dāng)約 請人大、政協(xié)等方面的專家共同參與。請人大、政協(xié)等方面的專家共同參與。 ( (二二) )績效評價(jià)的程序績效

41、評價(jià)的程序 n在行政活動中，程序法高于實(shí)體法。預(yù)算績效評在行政活動中，程序法高于實(shí)體法。預(yù)算績效評 價(jià)只有在合理的程序下，才能保證結(jié)果的客觀、價(jià)只有在合理的程序下，才能保證結(jié)果的客觀、 公正。績效評價(jià)程序的內(nèi)容包括：公正?？冃гu價(jià)程序的內(nèi)容包括： n1.1.聯(lián)合主管部門，搞好績效指標(biāo)研制。聯(lián)合主管部門，搞好績效指標(biāo)研制。 n財(cái)政部門在績效評價(jià)前，應(yīng)當(dāng)聯(lián)合主管部門進(jìn)行財(cái)政部門在績效評價(jià)前，應(yīng)當(dāng)聯(lián)合主管部門進(jìn)行 對被評價(jià)單位調(diào)查研究，熟悉其業(yè)務(wù)，分析各項(xiàng)對被評價(jià)單位調(diào)查研究，熟悉其業(yè)務(wù)，分析各項(xiàng) 指標(biāo)的必要性和可行性，并通過專家論證，使績指標(biāo)的必要性和可行性，并通過專家論證，使績 效指標(biāo)走向成熟。

42、但是，因種種原因，主管部門效指標(biāo)走向成熟。但是，因種種原因，主管部門 會利用信息不對稱，要求放大有利的信息，縮小會利用信息不對稱，要求放大有利的信息，縮小 甚至抹去不利信息，這點(diǎn)我們應(yīng)注意。甚至抹去不利信息，這點(diǎn)我們應(yīng)注意。 2.2.建立評價(jià)告知制度。建立評價(jià)告知制度。 n財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)將預(yù)算績效評價(jià)的內(nèi)容、指標(biāo)、評財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)將預(yù)算績效評價(jià)的內(nèi)容、指標(biāo)、評 價(jià)時(shí)間和方法告知被評價(jià)人，并要求他們積極參價(jià)時(shí)間和方法告知被評價(jià)人，并要求他們積極參 與和配合。在研制績效指標(biāo)階段，還應(yīng)當(dāng)要求被與和配合。在研制績效指標(biāo)階段，還應(yīng)當(dāng)要求被 評價(jià)者參與指標(biāo)研制，使之明確各項(xiàng)指標(biāo)的意義評價(jià)者參與指標(biāo)研制，使之明

43、確各項(xiàng)指標(biāo)的意義 和管理價(jià)值。和管理價(jià)值。 n3.3.建立被評價(jià)人填報(bào)基礎(chǔ)信息和參與評價(jià)的建立被評價(jià)人填報(bào)基礎(chǔ)信息和參與評價(jià)的 制度制度 n預(yù)算績效評價(jià)是信息不對稱，為此，我們應(yīng)當(dāng)設(shè)預(yù)算績效評價(jià)是信息不對稱，為此，我們應(yīng)當(dāng)設(shè) 計(jì)計(jì)績效評價(jià)基礎(chǔ)表績效評價(jià)基礎(chǔ)表，要求被評價(jià)者填報(bào)，并，要求被評價(jià)者填報(bào)，并 提供相關(guān)材料，以證明填報(bào)資料的真實(shí)性。提供相關(guān)材料，以證明填報(bào)資料的真實(shí)性。 4.4.搞好數(shù)據(jù)核查和滿意率調(diào)查。搞好數(shù)據(jù)核查和滿意率調(diào)查。 n在績效評價(jià)中，數(shù)據(jù)的真實(shí)性會直接影響評價(jià)結(jié)在績效評價(jià)中，數(shù)據(jù)的真實(shí)性會直接影響評價(jià)結(jié) 果，為此，財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)委托中介機(jī)構(gòu)或主管部果，為此，財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)委托

44、中介機(jī)構(gòu)或主管部 門，對績效評價(jià)基礎(chǔ)表的真實(shí)性，數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性門，對績效評價(jià)基礎(chǔ)表的真實(shí)性，數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性 開展核查。同時(shí)，對于需要做滿意率調(diào)查的，還開展核查。同時(shí)，對于需要做滿意率調(diào)查的，還 應(yīng)當(dāng)按隨機(jī)的原則，選擇調(diào)查樣本，必要時(shí)，還應(yīng)當(dāng)按隨機(jī)的原則，選擇調(diào)查樣本，必要時(shí)，還 應(yīng)當(dāng)進(jìn)行入戶調(diào)查，以弄清財(cái)政資金績效的真實(shí)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行入戶調(diào)查，以弄清財(cái)政資金績效的真實(shí) 情況。情況。 n5.5.建立標(biāo)桿值標(biāo)準(zhǔn)和評價(jià)公式。建立標(biāo)桿值標(biāo)準(zhǔn)和評價(jià)公式。 n無論被評價(jià)對象是單一或多個(gè)，評價(jià)人都應(yīng)當(dāng)按無論被評價(jià)對象是單一或多個(gè)，評價(jià)人都應(yīng)當(dāng)按 規(guī)則建立標(biāo)桿值標(biāo)準(zhǔn)和評價(jià)公式，并對被評價(jià)群規(guī)則建立標(biāo)桿值標(biāo)準(zhǔn)和評價(jià)公式，

45、并對被評價(jià)群 體進(jìn)行按標(biāo)準(zhǔn)試打分，并向?qū)＜医M提供試打分結(jié)體進(jìn)行按標(biāo)準(zhǔn)試打分，并向?qū)＜医M提供試打分結(jié) 果。果。 6.6.建立績效評價(jià)報(bào)告的專家評審制度。建立績效評價(jià)報(bào)告的專家評審制度。 n隨著績效評價(jià)各項(xiàng)工作的深入，編寫績效評價(jià)報(bào)隨著績效評價(jià)各項(xiàng)工作的深入，編寫績效評價(jià)報(bào) 告進(jìn)入議事日程?？冃гu價(jià)報(bào)告可以由財(cái)政部門告進(jìn)入議事日程。績效評價(jià)報(bào)告可以由財(cái)政部門 或中介機(jī)構(gòu)編寫，并聽取主管部門和被評價(jià)人的或中介機(jī)構(gòu)編寫，并聽取主管部門和被評價(jià)人的 意見。為保證績效評價(jià)的客觀、公正性，績效評意見。為保證績效評價(jià)的客觀、公正性，績效評 價(jià)報(bào)告應(yīng)經(jīng)專家組審定、通過后才能結(jié)項(xiàng)。價(jià)報(bào)告應(yīng)經(jīng)專家組審定、通過后才能

46、結(jié)項(xiàng)。 n7.7.建立績效評價(jià)結(jié)果公示制度。建立績效評價(jià)結(jié)果公示制度。 n績效評價(jià)的結(jié)果必須由財(cái)政部門以適當(dāng)方式進(jìn)行績效評價(jià)的結(jié)果必須由財(cái)政部門以適當(dāng)方式進(jìn)行 公示，并在公示期間聽取各方意見。公示也會對公示，并在公示期間聽取各方意見。公示也會對 被評價(jià)者形成改進(jìn)工作的壓力。但敏感數(shù)據(jù)可以被評價(jià)者形成改進(jìn)工作的壓力。但敏感數(shù)據(jù)可以 不公開。公示期結(jié)束后，財(cái)政部門應(yīng)按規(guī)定將績不公開。公示期結(jié)束后，財(cái)政部門應(yīng)按規(guī)定將績 效評價(jià)報(bào)告正式提交政府和人大常委會。效評價(jià)報(bào)告正式提交政府和人大常委會。 第三部分第三部分 經(jīng)常性與項(xiàng)目性支出評價(jià)案例經(jīng)常性與項(xiàng)目性支出評價(jià)案例 na.a.經(jīng)常性支出績效評價(jià)案例經(jīng)常

47、性支出績效評價(jià)案例 n1.1.義務(wù)教育績效評價(jià)案例義務(wù)教育績效評價(jià)案例 n2.2.城市綜合養(yǎng)護(hù)的績效指標(biāo)城市綜合養(yǎng)護(hù)的績效指標(biāo) n3.3.政府采購的績效指標(biāo)政府采購的績效指標(biāo) n4.4.內(nèi)部績效評價(jià)內(nèi)部績效評價(jià)( (平衡計(jì)分法平衡計(jì)分法) ) n5.5.公安支出績效評價(jià)指標(biāo)公安支出績效評價(jià)指標(biāo) n6.6.高等教育績效評價(jià)案例高等教育績效評價(jià)案例 n7.7.職業(yè)教育績效評價(jià)指標(biāo)職業(yè)教育績效評價(jià)指標(biāo) nb.b.項(xiàng)目性支出績效評價(jià)規(guī)則與案例項(xiàng)目性支出績效評價(jià)規(guī)則與案例 n( (一一) )基本要求基本要求 n( (二二) )項(xiàng)目性支出績效評價(jià)指標(biāo)項(xiàng)目性支出績效評價(jià)指標(biāo) n( (三三) )項(xiàng)目性項(xiàng)目性支

48、支出績效評價(jià)案例出績效評價(jià)案例 n1.1.產(chǎn)學(xué)研資金績效評價(jià)產(chǎn)學(xué)研資金績效評價(jià) n2.2.農(nóng)發(fā)資金績效評價(jià)農(nóng)發(fā)資金績效評價(jià) n3.3.再就業(yè)工程支出績效評價(jià)案例再就業(yè)工程支出績效評價(jià)案例 n4.4.某區(qū)菜地建設(shè)資金績效評價(jià)某區(qū)菜地建設(shè)資金績效評價(jià) n 1.1.義務(wù)教育支出績效評價(jià)案例義務(wù)教育支出績效評價(jià)案例 n第一，基礎(chǔ)教育現(xiàn)狀第一，基礎(chǔ)教育現(xiàn)狀 n1 1，教育經(jīng)費(fèi)苦樂不均，農(nóng)村學(xué)校經(jīng)費(fèi)短缺嚴(yán)重。，教育經(jīng)費(fèi)苦樂不均，農(nóng)村學(xué)校經(jīng)費(fèi)短缺嚴(yán)重。 n2 2，重?cái)?shù)量，忽視教育質(zhì)量。，重?cái)?shù)量，忽視教育質(zhì)量。與家長們關(guān)心教育質(zhì)量的要求有矛盾。與家長們關(guān)心教育質(zhì)量的要求有矛盾。 n3 3，信息不對稱，存在重大

49、的誤區(qū)。，信息不對稱，存在重大的誤區(qū)。 n它誤導(dǎo)了家長行為。往往認(rèn)為收費(fèi)越高，設(shè)施越好的學(xué)校教育質(zhì)量越高。它誤導(dǎo)了家長行為。往往認(rèn)為收費(fèi)越高，設(shè)施越好的學(xué)校教育質(zhì)量越高。 n第二，基礎(chǔ)教育的績效指標(biāo)建設(shè)第二，基礎(chǔ)教育的績效指標(biāo)建設(shè) n1 1，花錢買教育服務(wù)。，花錢買教育服務(wù)。體現(xiàn)公共服務(wù)的價(jià)值導(dǎo)向?？冃е笜?biāo)應(yīng)包括：體現(xiàn)公共服務(wù)的價(jià)值導(dǎo)向?？冃е笜?biāo)應(yīng)包括： n(1)(1)投入指標(biāo)：生均成本等；投入指標(biāo)：生均成本等； n(2)(2)結(jié)果指標(biāo)：義務(wù)教育普及率；教育質(zhì)量；滿意率。結(jié)果指標(biāo)：義務(wù)教育普及率；教育質(zhì)量；滿意率。 n(3)(3)能力指標(biāo)：生均占有教育場地，設(shè)施達(dá)標(biāo)率等。能力指標(biāo)：生均占有教育

50、場地，設(shè)施達(dá)標(biāo)率等。 n2 2，公共委托代理。，公共委托代理。將教育服務(wù)看作委托將教育服務(wù)看作委托-代理，績效評價(jià)分兩個(gè)層次：代理，績效評價(jià)分兩個(gè)層次： n財(cái)政財(cái)政教育局、教育局教育局、教育局學(xué)校學(xué)校 n3 3，為顧客服務(wù)。，為顧客服務(wù)。 n學(xué)生學(xué)生( (家長家長) )參與評價(jià)；參與評價(jià)； n在設(shè)計(jì)指標(biāo)時(shí)，體現(xiàn)他們的要求和利益。在設(shè)計(jì)指標(biāo)時(shí)，體現(xiàn)他們的要求和利益。 n4 4，結(jié)果導(dǎo)向管理。，結(jié)果導(dǎo)向管理。評價(jià)重點(diǎn)是效果，盡量減少過程性指標(biāo)，過程具有不可評價(jià)重點(diǎn)是效果，盡量減少過程性指標(biāo)，過程具有不可 恢復(fù)性。恢復(fù)性。 n5 5，以數(shù)據(jù)和客觀資料來說明業(yè)績，防止數(shù)據(jù)作假。，以數(shù)據(jù)和客觀資料來說明

51、業(yè)績，防止數(shù)據(jù)作假。 n義務(wù)教育績效評價(jià)指標(biāo)體系和評價(jià)報(bào)告義務(wù)教育績效評價(jià)指標(biāo)體系和評價(jià)報(bào)告 n水平測試報(bào)告水平測試報(bào)告2.2. 2.2.城市維護(hù)資金的績效管理案例城市維護(hù)資金的績效管理案例 n1.1.市政維護(hù)資金的績效管理市政維護(hù)資金的績效管理 n標(biāo)準(zhǔn)道路標(biāo)準(zhǔn)道路 n2.2.城市綠化資金：城市綠化資金： n綠地、樹木和公園綠地、樹木和公園 n3.3.環(huán)衛(wèi)資金環(huán)衛(wèi)資金 n 3.3.政府采購政府采購 績效指標(biāo)績效指標(biāo) n美國對經(jīng)美國對經(jīng) 常性政府常性政府 采購績效采購績效 評價(jià)的指評價(jià)的指 標(biāo)標(biāo) n 目標(biāo)績效指標(biāo) 一、客戶角度 客戶滿意度 *客戶對及時(shí)反應(yīng)的滿意度 *客戶對質(zhì)量的滿意度 有效的服

52、務(wù) *客戶對采購辦事處的響應(yīng)速度、合作和溝通 技巧的滿意度 二、財(cái)務(wù)角度 行政成本最小化*成本花費(fèi)比例 最大化節(jié)省合同成本 *盡量避免使用采購卡的成本 *及時(shí)付賬利息/所有花費(fèi)的百分比 三、管理過程角度 高質(zhì)采購 *有效的質(zhì)量控制系統(tǒng) *國家總審計(jì)局(gao)和首席財(cái)政官法案 (cofc)通過的議案比例 *有效的使用備選的采購方法*電子商務(wù)的使用次數(shù) 履行國家政策的目標(biāo) *經(jīng)濟(jì)指標(biāo)實(shí)現(xiàn)率 *競價(jià)式采購/所有采購比例 四、學(xué)習(xí)/成長角度 戰(zhàn)略決策制定信息的可供應(yīng)性*可靠管理信息的范圍 員工隊(duì)伍的質(zhì)量*員工滿足質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)的百分比 員工滿意度 *工作環(huán)境的質(zhì)量*員工對工作環(huán)境的滿意度 *經(jīng)理人的領(lǐng)導(dǎo)能

53、力*員工對專業(yè)、文化、價(jià)值和授權(quán)的滿意度 4.4.內(nèi)部績效評價(jià)內(nèi)部績效評價(jià)( (平衡計(jì)分法平衡計(jì)分法) ) n平衡計(jì)分法也稱為平衡計(jì)分卡，是通過四個(gè)方面平衡計(jì)分法也稱為平衡計(jì)分卡，是通過四個(gè)方面 來測量效果的方法，它主要用于企業(yè)績效管理和來測量效果的方法，它主要用于企業(yè)績效管理和 政府內(nèi)部人事管理。政府內(nèi)部人事管理。 n特點(diǎn)：特點(diǎn)： n1 1，假定資金有保證，不必考慮投入因素；，假定資金有保證，不必考慮投入因素； n2 2，指標(biāo)設(shè)計(jì)以結(jié)果為主，顧及過程；，指標(biāo)設(shè)計(jì)以結(jié)果為主，顧及過程； n3 3，四維度量，即上下左右平衡。，四維度量，即上下左右平衡。 n4 4，結(jié)合具體部門設(shè)定指標(biāo)。，結(jié)合具體

54、部門設(shè)定指標(biāo)。 平平 衡衡 計(jì)計(jì) 分分 法法 維度核心問題指 標(biāo) 客戶維度 (30) 客戶怎樣看待 我們？ 客戶滿意度 市場占有率 新增新業(yè)務(wù)用戶數(shù) 投訴處理及時(shí)率 財(cái)務(wù)維度 (30) 我們怎樣對待 股東(上級)？ 資產(chǎn)報(bào)酬率 利潤率 財(cái)務(wù)指標(biāo)的完成率 每百元銷售占有的原材料庫存 費(fèi)用控制 內(nèi)部核算利潤 內(nèi)部管理維度 (30) 我們必須在那 些方面卓越？ 工作流程的合理程度 工作目標(biāo)或任務(wù)的完成率 業(yè)務(wù)質(zhì)量 設(shè)備完好率 完成生產(chǎn)任務(wù)的數(shù)量和質(zhì)量 學(xué)習(xí)和創(chuàng)新維度 (10) 我們可以持續(xù) 改善和創(chuàng)造價(jià) 值嗎？ 新產(chǎn)品研制 主要員工保留率 員工能力評估和發(fā)展 平衡計(jì)分卡實(shí)施的廣泛性 合理化建議 圖：

55、平衡計(jì)分法圖：平衡計(jì)分法 5.5.公安支出績效評價(jià)指標(biāo)公安支出績效評價(jià)指標(biāo) n治安是政府的基本職能，公安經(jīng)費(fèi)是政府治安是政府的基本職能，公安經(jīng)費(fèi)是政府 必須保證的，也是最大的支出部門之一。必須保證的，也是最大的支出部門之一。 n一、存在的問題一、存在的問題 n1.1.養(yǎng)人預(yù)算：人員不清，業(yè)績不清。既有編制內(nèi)養(yǎng)人預(yù)算：人員不清，業(yè)績不清。既有編制內(nèi) 的公安人員，又有協(xié)警、保安和協(xié)管，人員膨脹的公安人員，又有協(xié)警、保安和協(xié)管，人員膨脹 n2.2.信息不對稱，經(jīng)費(fèi)的效果、保障程度不清楚；信息不對稱，經(jīng)費(fèi)的效果、保障程度不清楚； n3.3.執(zhí)法性收入不清，雖然繳庫，但尚有賬外收入執(zhí)法性收入不清，雖然繳

56、庫，但尚有賬外收入 n4.4.服務(wù)不到位，群眾滿意率不高服務(wù)不到位，群眾滿意率不高 n二、評價(jià)結(jié)果二、評價(jià)結(jié)果 n n 6.6.高教支出績效評價(jià)案例高教支出績效評價(jià)案例 n(1)(1)政府對高校評價(jià)政府對高校評價(jià) na.a.高等教育存在的問題高等教育存在的問題 n1.1.政績觀不適應(yīng)：樓高等于學(xué)高，校大等于名大政績觀不適應(yīng)：樓高等于學(xué)高，校大等于名大 n2.2.追求外延擴(kuò)張，重硬件建設(shè)追求外延擴(kuò)張，重硬件建設(shè)( (規(guī)模擴(kuò)張、圈地、房舍等規(guī)模擴(kuò)張、圈地、房舍等) )而輕學(xué)科等軟件建而輕學(xué)科等軟件建 設(shè)。結(jié)果是投資上去了，教育質(zhì)量下來了。設(shè)。結(jié)果是投資上去了，教育質(zhì)量下來了。 n3.3.四個(gè)四個(gè)“

57、說不清說不清”： n貸款說不清；貸款說不清； n學(xué)生就業(yè)率說不清；學(xué)生就業(yè)率說不清； n資金效果說不清，設(shè)有資金效果說不清，設(shè)有211211工程、工程、985985工程、學(xué)科建設(shè)重點(diǎn)實(shí)驗(yàn)室建設(shè)等專項(xiàng)，工程、學(xué)科建設(shè)重點(diǎn)實(shí)驗(yàn)室建設(shè)等專項(xiàng)， 但效果說不清；但效果說不清； n重點(diǎn)實(shí)驗(yàn)室利用率說不清。重點(diǎn)實(shí)驗(yàn)室利用率說不清。 nb.b.評價(jià)目標(biāo)評價(jià)目標(biāo) n1.1.以高校三項(xiàng)功能以高校三項(xiàng)功能( (教書育人、科學(xué)研究、社會服務(wù)教書育人、科學(xué)研究、社會服務(wù)) )為依據(jù)，全面評價(jià)高校為依據(jù)，全面評價(jià)高校 的教育質(zhì)量。的教育質(zhì)量。 n2.2.采用多目標(biāo)理論建立指標(biāo)體系：投入指標(biāo)、產(chǎn)出和業(yè)績指標(biāo)、發(fā)展能力指采用

58、多目標(biāo)理論建立指標(biāo)體系：投入指標(biāo)、產(chǎn)出和業(yè)績指標(biāo)、發(fā)展能力指 標(biāo)。標(biāo)。 nc.c.評價(jià)指標(biāo)評價(jià)指標(biāo) n1. 2: n(2)(2)高校內(nèi)部的績效評價(jià)高校內(nèi)部的績效評價(jià) n1.1.指標(biāo)及結(jié)果指標(biāo)及結(jié)果 7.7.職業(yè)教育績效評價(jià)指標(biāo)職業(yè)教育績效評價(jià)指標(biāo) n一、為什么要對職業(yè)教育支出績效評價(jià)？一、為什么要對職業(yè)教育支出績效評價(jià)？ n職業(yè)教育是培養(yǎng)本地產(chǎn)業(yè)人才的基地，由于體制、機(jī)制等原因，職業(yè)職業(yè)教育是培養(yǎng)本地產(chǎn)業(yè)人才的基地，由于體制、機(jī)制等原因，職業(yè) 教育發(fā)展緩慢，名聲較差，通過績效評價(jià)，建立符合市場經(jīng)濟(jì)要求的教育發(fā)展緩慢，名聲較差，通過績效評價(jià)，建立符合市場經(jīng)濟(jì)要求的 職業(yè)教育績效預(yù)算體系。職業(yè)教育

59、績效預(yù)算體系。 n二、職業(yè)教育績效指標(biāo)的形成二、職業(yè)教育績效指標(biāo)的形成 n1.1.指標(biāo)體系研發(fā)階段。指標(biāo)體系研發(fā)階段。 n20072007年年3 3月起，中心在研究國外指標(biāo)的基礎(chǔ)上，分別到各試點(diǎn)地區(qū)的學(xué)校月起，中心在研究國外指標(biāo)的基礎(chǔ)上，分別到各試點(diǎn)地區(qū)的學(xué)校 開展調(diào)研，形成了指標(biāo)體系的初稿。開展調(diào)研，形成了指標(biāo)體系的初稿。 n2.2.指標(biāo)體系的完善。指標(biāo)體系的完善。 n20072007年年9 9月月2121日，中心邀請了財(cái)政部財(cái)科所、上海市教委、浦東新區(qū)財(cái)政日，中心邀請了財(cái)政部財(cái)科所、上海市教委、浦東新區(qū)財(cái)政 局、江蘇省財(cái)政廳、湖北省財(cái)政廳等專家，在上海松江對指標(biāo)進(jìn)行了論局、江蘇省財(cái)政廳、湖

60、北省財(cái)政廳等專家，在上海松江對指標(biāo)進(jìn)行了論 證，形成了本指標(biāo)體系。證，形成了本指標(biāo)體系。 n3.3.項(xiàng)目啟動和實(shí)施。項(xiàng)目啟動和實(shí)施。 n20072007年年1010月月1717日，在江蘇省徐州市，江蘇省財(cái)政廳績效評價(jià)處組織各試日，在江蘇省徐州市，江蘇省財(cái)政廳績效評價(jià)處組織各試 點(diǎn)市財(cái)政局職能部門，對試點(diǎn)工作進(jìn)行了部署，并由中心對指標(biāo)體系進(jìn)點(diǎn)市財(cái)政局職能部門，對試點(diǎn)工作進(jìn)行了部署，并由中心對指標(biāo)體系進(jìn) 行了解釋。行了解釋。 n三、職業(yè)教育績效指標(biāo)的主要內(nèi)容三、職業(yè)教育績效指標(biāo)的主要內(nèi)容 n ( (一一) )基本要求基本要求 n1.1.什么是績效項(xiàng)目管理？什么是績效項(xiàng)目管理？ n按財(cái)政效率原則與方