新盈中等職業(yè)學校財務管理制度(20210216163115)

1、新盈中等職業(yè)學校財務管理制度征求意見稿）第一章總則第1條、為規(guī)范學校的財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，促進學校教 育教學工作的開展，根據(jù)國家和省市地方有矢法規(guī)，結(jié)合本校的實際情況，制定本制 度。第2條、學校財務管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家和省市地方有尖法律、法規(guī)和財 務規(guī)章制度；堅持勤儉辦學的方針；正確處理學校的發(fā)展需要和資金供給的尖系、社會 效益和經(jīng)濟效益的尖系。第3條、學校財務管理的主要任務是：合理編制學校預算；依法多渠道籌集辦學資 金；加強核算，提高資金使用效益；加強資產(chǎn)管理，防止資產(chǎn)閑置、流失；建立健全財務 規(guī)章制度；對學校經(jīng)濟活動進行財務控制和監(jiān)督；定期進行財務分析，如實

2、反映學校財 務狀況。第二章財務管理體制第4條、學校的財務活動在校董事會和校長的領導下，財務室統(tǒng)一管理。學校設置 財務室，財務室設主管一名，會計一名，出納一名。第5條、學校財會人員的崗位職責、財務主管的崗位職責1、在學校董事會和校長的領導下，嚴格遵守財經(jīng)紀律等各項制度，隨時檢查各項財 務制度在學校的執(zhí)行情況，如發(fā)現(xiàn)違反國家財稅法規(guī)及本制度的行為，應予抵制，并及時 書面報校董事會及校長。2、審核學校的會計原始憑證是否符合會計工作規(guī)范的要求，是否符合國家的稅務、 會計的有矢規(guī)定，對不合理、不合法、不合規(guī)的原始憑證應予拒絕受理，并且退回經(jīng)辦l=i3確保按時按質(zhì)按量向校長及董事會提供反映學校經(jīng)營情況的財

3、務會計資料。負責學校年度預決算的編制工作，并就預算執(zhí)行情況進行差異分析，報學校領導和董事會, 按時做好月度財務核算，并就月預算執(zhí)行情況進行分析。4、審核記賬憑證，審核或編制內(nèi)部管理財務報表，編寫財務分析報告，按時上交校長及董事會。5、嚴格審核學校的各項費用開支，審核學校收繳費是否符合物價管理規(guī)定，組織 好學費的收繳、入庫、上繳工作，親自或督促班主任及時催繳學雜費。6、協(xié)助總務處及組織財務人員對學校的資產(chǎn)（包括現(xiàn)金、固定資產(chǎn)、教學設備、圖 書資料、其它財產(chǎn)物資）進行定期和不定期盤點，核對賬物是否相符。7、在堅持各項規(guī)章制度的前提下，協(xié)調(diào)好與各個部門的尖系，做好服務工作，積極 配合好學校領導，當好

4、家，理好財。8、做好資金的安全保障工作，配合好總務處，做好學校資產(chǎn)的安全保障措施，確保分布在學校各部門的財產(chǎn)安全與完整。9、協(xié)調(diào)與當?shù)囟悇?、物價部門、銀行等學校外部的往來矢系。10、參與經(jīng)濟合同的評審工作，防范經(jīng)營風險，做好學校對外簽訂合同的預審、備 案、保管、整理工作。11 、安排指導財務人員各個崗位的工作，并組織學校財務部門每月的工作小結(jié)會， 總結(jié)學校財務工作中存在的問題與不足，提高財務工作水平。根據(jù)招生收費工作需要， 安排好節(jié)假日人員的值班工作。12、按時完成董事會及學校領導交付的其它臨時性工作，同時以身作則組織與帶好財務隊伍，將財務工作做得更好。二、會計崗位職責1、按照國家會計法、財經(jīng)

5、法規(guī)、會計制度及學校有尖規(guī)章制度的規(guī)定，編制記 賬憑證、會計賬簿（不包括現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬）的登記與結(jié)賬、對賬，做到賬務處 理手續(xù)完備、數(shù)字準確、賬目清楚。2、銀行劃款繳交學費發(fā)票的開具，并做好學生繳費與發(fā)票相對應的備查工作。3、按要求預編內(nèi)部會計報表，編制對外財務會計報表，負責稅務申報，完成教育、 物價、稅務等政府管理部門規(guī)定的具體工作。4、做好收款收據(jù)、發(fā)票、統(tǒng)計資料、財務會計資料及其它財務資料的歸檔、整 理、裝訂、保管、備份工作。5、學校供應商貨款結(jié)算的預審工作。6、配合各部門核算教職工工資。7、財務主管或?qū)W校領導安排的其它工作。三、出納崗位職責1、嚴格執(zhí)行國務院矢于現(xiàn)金管理的制度，

6、做好現(xiàn)金、支票收支存取日常工作，每日 登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬，并與會計賬核對，以保證賬賬相符、賬款相符。2、嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額管理規(guī)定，備用金3000元，超過部分必須送存銀行，不 坐支學費，不白條抵現(xiàn)，堅持學費款與費用款分管的原則，堅持收支兩條線。3、對個人借款、個人費用、分期付款、先付貨款（定金）做好備查登記工作，確保 學校資金的安全。4、每日編制現(xiàn)金流量表，月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達賬項要及時查詢， 并督促相尖人員及時處理。5、不得將出納工作隨意交他人代管，如確有必要離崗時，必須由財務主任指派他人 代管，而且必須做好交接工作。6、做好現(xiàn)金的日清月結(jié)工作，保證賬實相符，遇有情況，

7、必須及時上報財務主任。7、做好員工、學生膳食收費系統(tǒng)的日常工作。8、招生收費的統(tǒng)計、復核、檢查與對賬工作，完成財務主任交付的其它工作。9、不符合規(guī)定的票據(jù)，不得付款，沒有校長簽字的票據(jù)不得付款。否則， 會計不予記賬第三章學校預算管理第6條、預算是指學校根據(jù)教育教學發(fā)展計劃和任務編制的學年度財務收支計劃。學 校預算的主要內(nèi)容是支出預算。第7條、預算編制方法。支出預算應根據(jù)學校開展教育教學及其他活動需要和財力可 能測算編制。支出預算的編制，應在保證學校人員經(jīng)費、行政辦公經(jīng)費支出的前提下， 妥善安排其他各項支出。代支款項不納入學校支出預算，代收代支款項應納入“代管款 項”科目進行明細分類核算。第8條

8、、預算編制的報審批程序?qū)W校預算由學校按照人員經(jīng)費、行政辦公經(jīng)費這兩 大經(jīng)費支出項目提出預算方案，該預算方案應根據(jù)“以收定支，適當結(jié)余”的原則編制。 學年度預算應在每學年開始的暑期編制完成，并上報學校董事會。校董事會根據(jù)上學年度 的經(jīng)費支出預算執(zhí)行情況，批準下學年度的預算。為保證學校教學活動的正常開展，董事會一般應于每學年度開學前（即每年的8月 20日前）批準學年度預算方案。如因故未獲批準，校長有權根據(jù)學校的實際情況，先行 支付相矢費用，待預算方案獲得批準后，先行支付的費用應納入批準的的預算方案。校長在批準的預算資金范圍內(nèi)，根據(jù)學校的教育教學情況，決定預算內(nèi)資金的具體 使用。第9條、預算的調(diào)整。

9、學校預算在執(zhí)行過程中，如果國家相尖政策或法規(guī)有較大調(diào) 整，對預算執(zhí)行影響較大，確需調(diào)整時，可以報請學校董事會調(diào)增或調(diào)減支出預算。學 校根據(jù)董事會的相尖批復，重復前款相尖程序。第四章收入管理第10條、收入是指學校開展教育教學及其他活動依法取得的學雜費收入o第11條、學校收入包括：一、 財政補助收入，即學校從財政（教育）部門取得的各項事業(yè)經(jīng)費，主要是教 育行政部門按學校收取的學生的學位數(shù)撥付學校的經(jīng)費。二、學雜費收入，即學校開展教學及其輔助活動依法取得的收入，包括按物價部 門核準收取的應收費用，主要是學生繳納的學雜費。三、其他收入，即上述規(guī)定范圍以外的各項收入，包括社會捐贈、利息收入、董 事會撥付

10、收入等。第12條、學校必須嚴格按照國家有矢政策規(guī)定依法組織收入；各項收費必須嚴 格執(zhí)行物價部門批準的收費范圍和標準，并使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù)；各項收入 必須全部納入學校賬戶，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算。第13條、學校收費管理的具體規(guī)定一、學校收費項目的規(guī)定1、學雜費，即向?qū)W生收取的教育成本費。2、學習、生活用品費（即代收款項），用于學生日常生活、學習的用品。3、其他費用，指未納入上述收費項目，但按政府部門規(guī)定、根據(jù)學校教育教學 需要而零星收取的費用。第五章支出管理第14條、支出是指學校為開展教育教學及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損 失。第15條、學校的支出包括：（一）主營業(yè)務成本：即學校開展教育教

11、學及其輔助活動發(fā)生的支出。其內(nèi)容包 括與教學直接相尖的教師工資、津貼、補貼、獎金、職工福利費、社會保障費、助學 金、公務費、業(yè)務費、設備購置費、租賃費、折舊費、教研活動支出、教學資料支出 和其他費用等。（二）管理費用：包括教師以外的管理人員、工勤人員及其他人員的工資、津 貼、補貼、獎金、職工福利費、社會保障費、助學金、公務費、業(yè)務費、設備購置 費、租賃費、折舊費、修繕費、降溫費等。（三）財務費用：包括利息支出、匯兌損失及相尖手續(xù)費等。（四）營業(yè)外支出：與學校教育教學活動無直接尖系的各項支出，如固定資產(chǎn)的盤虧等。第16條、學校開展非獨立核算經(jīng)營活動，必須以不影響正常教學活動為前提o 在開展非獨立

12、核算經(jīng)營活動中，應當正確歸集實際發(fā)生的各項費用，并按照一定的比 例合理分攤。第17條、學校的支出應當嚴格執(zhí)行學年度初由校董事會批準的年度預算計劃o超預算支出項目，報董事會批準后，由財務主管簽字確認、由校長審批后方可執(zhí)行。第18條、學校要加強對支出的管理，各項支出應按實際發(fā)生數(shù)列支，不得虛列虛報，不得以計劃數(shù)和預算數(shù)代替。第19條、學校的費用支出管理制度。1、學校日常開支建立申報制度。支出實行校長“一支筆”審批制度。2、票據(jù)先由經(jīng)辦人、證明人簽字、會計審查、主管領導審核簽字、最后由校長 審批簽字方可報銷。3、開支超過一萬元在五萬元以內(nèi)的支出由學校校務會集體研究討論通過，五萬 元以上開支報董事會通

13、過。第六章資產(chǎn)管理第20條、資產(chǎn)是指學校占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括各種財產(chǎn)、 債權和其他權利。第21條、學校的資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。第22條、流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、各種存 款、應收及暫付款項、借款、存款等。存款是指學校在開展教育教學及其他活動過程中為 耗用而儲存的資產(chǎn)，包括各類材料、燃料、消耗物資和低值易耗品等。學校建立健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部管理制度（從企業(yè)會計制度相尖規(guī)定）對應收 及暫付款項應當及時清理結(jié)算，不得長期掛賬；對確定無法收回的應收及暫付款項，要 查明原因，分清責任，經(jīng)規(guī)定程序批準后核銷。對存貨應當進行

14、定期或者不定期的清查盤 點，保證賬實相符，存貨的盤盈、盤虧應及時進行調(diào)整。第23條、固定資產(chǎn)是指一般設備單位價值500元以上、專用設備單位價值在800 元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值 雖未達到規(guī)定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。學校的 固定資產(chǎn)分類及折舊年限如下：一、房屋和建筑物，折舊年限為20年；二、專用設備、交通工具和陳列品，折舊年限為10年；三、一般設備、圖書和其他固定資產(chǎn)，折舊年限為5年。上述固定資產(chǎn)折舊年限的 規(guī)定，可根據(jù)國家相尖財務制度進行調(diào)整。第24條、學校固定資產(chǎn)的報廢和轉(zhuǎn)讓，一般經(jīng)單位負責人批準后核銷

15、。大型、精 密、貴重的設備、儀器報廢和轉(zhuǎn)讓，應當經(jīng)過有尖部門鑒定，報校董事會批準。第25條、學校定期或者不定期地對固定資產(chǎn)進行清查盤點。年度終了前，進行一次 全面的清查盤點，做到賬、卡、物相符。對固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧按規(guī)定的程序及時處 理。第26條、無形資產(chǎn)是指不具有實物形態(tài)而能為使用提供某種權利的資產(chǎn)，包括商標 權、著作權、土地使用權、非專利技術、商譽及其他財產(chǎn)權利。學校轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，按照 有尖規(guī)定進行資產(chǎn)評估。第七章、各類費用報銷及管理制度(-)差旅費管理辦法1、審批步驟：(1) 出差前應提前一天向分管領導提供文字通知或邀請函或申請報告，經(jīng)分管領導 同意、校長審核，到財務室領取出差申請單并

16、填寫好，然后到辦公室登 記備案，凡未按 此步驟辦理相尖手續(xù)而出差者，學校一律不準報銷費用。(2) 出差結(jié)束后，必須及時到辦公室和財務室登記銷號，并領回出差申請單作為報 銷附件，在返校一周之內(nèi)，辦完差旅費報銷手續(xù)。(3) 財務部門應嚴格控制報銷標準。按相尖規(guī)定審核差旅費開支，對未經(jīng)批準而超 標超支的部分不予報銷，由個人承擔。(4)財務部門應嚴格審核票據(jù)、憑證。要與出差目標地相符，凡有弄虛作假的票據(jù)、憑證一律拒報。如因?qū)徍瞬回撠熑味斐捎绊懻?，要雙重追責2、出差類型及報銷標準：出差類型報銷標準伙食補助住宿費交通費A、市內(nèi)每人每天50元單人出差：每晚不超過200 元。同性別雙人出差：每晚不 超過26

17、0元，同性別雙人珠海市區(qū)一一按出差天數(shù)，每天 60兀包干。其他縣市區(qū)一一憑車票 報銷。出差限報一個間。B、省內(nèi)每人每天100 元。單人出差：每晚不超過200元。同性別雙人出差： 每晚不超過300元，同性別 雙人出差限報一個標間。按普通客車票價，憑據(jù)報銷。c、省外每人每天 單人出差：每晚不超過 100元。220元。同性別雙人出差：每晚不超過300元，同性別 雙人出差限報一個標間。按上級規(guī)定的等級乘坐交通工具的 票價，憑據(jù)報銷(客車:軟臥；火 車:硬座、硬臥；高鐵、動車二等 座；全軟席列車二等軟座；飛機(經(jīng)校長批準)：經(jīng)濟艙，其燃油 附加費、一份意外保險費等憑據(jù)報 銷；輪船：三等艙)，3、經(jīng)組織批

18、準脫產(chǎn)帶薪培訓學習的報銷規(guī)定：(1) 學校根據(jù)需要派遣、舉辦單位不免費的：其住宿費、伙食補助費等均按本規(guī)定 標準的三分之二報銷。(2) 學校根據(jù)需要派遣、舉辦單位免費或?qū)W校向舉辦單位交納培訓、進修費的，提 供食宿的，不再補助伙食補助費、住宿費、交通費。限報往返期間的差旅費。4其他規(guī)定：(1) 凡是有單位派車或有單位接送的情況，不再報銷交通費。(2) 凡有單位統(tǒng)一安排食宿的情況，不再報銷住宿費和領取伙食補助。(3) 凡短期出差到外地參加會議或短期培訓或考察調(diào)研，由主辦方、接待方統(tǒng)一安 排食宿并且不收食宿費用的，不得報銷在會議(培訓、考察)期間的住宿費、伙食補助 費、交通費，限報往返期間的差旅費。

19、如果主辦方?jīng)]有統(tǒng)一安排食宿的，按照本規(guī)定相矢 標準報銷伙食補助費、住宿費、交通費等。(4) 在加班期間出差的只享受一次補助，就高不就低。(5) 帶隊實訓實習期間仍按原規(guī)定執(zhí)行。(6) 堅持節(jié)約原則，禁止弄虛作假，違者一經(jīng)查實按違規(guī)金額5倍處罰，并取消一個月除基本工資外的所有補助。(7) 經(jīng)辦人填寫好差旅費報銷單，由校長審批。(二) 物資采購管理辦法1、采購計劃和審批(1) 采購申請流程：各科室凡需添置物品時必須在期初填寫采購申請單，經(jīng)分管領 導審批簽字；交由校長審批簽字后按采購制度組織采購，由總務處統(tǒng)一安排。對所采購 物品總額在千元以上，單價在伍佰元以上的應集體研究決定后由總務處和辦公室各派1

20、 人與一校級領導隨同參與采購O凡未按此流程申請者，一律不予安排采購。(2) 對學校成批小商品的物品采購，應由兩人或兩人以上共同參與采購。(3) 儀器、設備、圖書、資料等由教務處、總務處落實專人負責訂購，事先須請示校長；(4) 教學常規(guī)低值易耗物品、實驗室用于學生實驗的低值易耗品視情況做好相尖手 續(xù)報批后采購。2、采購原則及方式(1 )采購原則：采購批量辦公用品，必須至少選擇三家，在質(zhì)量標準同等條件下， 選擇價格最低者。(2) 所有采購單原則上必須開具發(fā)票，在沒有發(fā)票的前提下,可以開具蓋章收據(jù)。 收據(jù)上要注明售貨單位、聯(lián)系電話、產(chǎn)品名稱、數(shù)量、型號、單價。否則，不予報銷。(3) 一次性采購量較大

21、，市場上質(zhì)價差異較大且涉及范圍較廣的物資采購可采取公 開招標的形式進行采購。（4）購買的物品均需經(jīng)驗收后，入庫登記（實驗儀器在實驗保管員處、電教器材在 電教員處）。（三）尖于招待費管理辦法1、接待原則：嚴格執(zhí)行誰分管、誰接待、誰陪同的接待原則。2、接待用餐標準：政府人員及校長級別相當?shù)模厥庹写?，不限餐標；學校交流， 校長級別以下至主任級別人員，按120元每人每餐標準執(zhí)行，酒水從總務處領取普通 酒，100元以下/瓶。3、 老師、家長來訪，原則上在學校食堂接待，接待標準30元/人o4、接待用餐原則需要開具發(fā)票，小餐廳可以開具蓋章收據(jù)，要求發(fā)票和收據(jù)具備餐 廳名稱、聯(lián)系就餐電話、點菜清單、參與人數(shù)

22、，否則，不予報銷。5、所有煙、酒、茶等物質(zhì)必須建立登記冊，支出注明領取人及用途。（四）車輛征用報銷管理辦法1、用車原則：學校公務用車出車前填寫申請單，經(jīng)校長同意后，抄寫公里數(shù)，出差回 來后，找辦公室查看公里數(shù)，審計后填寫報銷單。2、征用類型：（1 ）建校初凡經(jīng)學校同意后登記調(diào)用個人車輛，學校包月使用的油費、過路費憑發(fā)票 實報實銷，車損補貼費：每月800元；（2）臨時短途調(diào)用按每次計付（區(qū)內(nèi)：50元，市區(qū)：100元）。（3）臨時征用個人車輛采取1.5元/km （不含修車費，只含燃油費），包干制，過路 費憑票報銷。（4）禁止公車私用。（五）教職工工資發(fā)放管理制度1、財務室負責執(zhí)行此制度：出納負責工

23、資發(fā)放，會計負責工資核算。辦公室負責組織 各部門工資核算匯總。2、教師崗位責任制為工資執(zhí)行方案，校長每月4號前審批簽發(fā)工資。3、次月5號前發(fā)放上月基本工資，10號前發(fā)放上月綜合工資，如遇節(jié)假日則根據(jù) 實際情況提前發(fā)放。3、辦公室于每月1號前將學校上月的考德、考勤、考能、考績資料，統(tǒng)計匯總交予 財務室會計。財務部會計負責所有人人員工資的造冊，于每月3號前交予校長審批。 校長簽批后，財務部會計在每月4號將工資表送交出納，出納確保在每月5號將上月 基本工資發(fā)放到教職工工資卡中，10號發(fā)放綜合工資。工資發(fā)放到員工工資卡中后，財 務部出納須在每月發(fā)工資的后一天將員工上個月個人 工資條發(fā)放到員工手中。離職

24、員工在 正式辦理離職手續(xù)后，可在下月發(fā)放工資時領取當月工資。（六）其他費用1、 教職工生病住院，學校由校工會組織人去看望，并可開支100元以內(nèi)的 慰問費。2、教職工或教職工直系親屬有紅白喜事，送200元以內(nèi)的禮品。3、接待如需用煙、用酒水等，由校長指派采購員購買或到總務處領取。4、福利開支，由辦公室依財力做計劃，校長簽意見，方可支出。5、維修與小裝修等開支，由總務處報計劃，經(jīng)行政會議研究后進行，工程完成后由 總務處組織有尖人員驗收，驗收合格后報相尖領導簽字。6、考勤、獎勵、補助等開支，依照規(guī)定經(jīng)會計審核、校長審批后才能發(fā)放。第八章、財務報告和財務分析1、財務報告是反映學校一定時期財務狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件。學校 應當定期向各有矢主管部門、校董事會及其他有矢報表使用者提供財務報告。2、學校報送的年度財務報告包括資產(chǎn)負債表、收支情況表、現(xiàn)金流量表、