財務(wù)報表分析公式,非常齊全

1、一、財務(wù)效益狀況的分析指標(biāo)（掌握） 基本指標(biāo)：凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)報酬率修正指標(biāo)：主營業(yè)務(wù)利潤率、成本費用利潤率、資本保值增值率、盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)等。 凈資產(chǎn)收益率=凈利潤郅均凈資產(chǎn)X100%平均凈資產(chǎn)=（年初凈資產(chǎn)+年末凈資產(chǎn)）吃 凈資產(chǎn)=所有者權(quán)益（股東權(quán)益）=資產(chǎn)-負(fù)債一般情況下，凈資產(chǎn)收益率越高越好。 總資產(chǎn)報酬率=（利潤總額+利息支付）-平均資產(chǎn)總額X100%平均資產(chǎn)總額=（年初資產(chǎn)總額+年末資產(chǎn)總額）吃總資產(chǎn)報酬率大于市場利率，可以負(fù)債經(jīng)營。 資本保值增值率=扣除客觀因素后的年末所有者權(quán)益舟初所有者權(quán)益X100%ri資本増值澆本保值增值率* =1賽本保全Li逹本減值 主營業(yè)務(wù)利潤率

2、=主營業(yè)務(wù)利潤主營業(yè)務(wù)收入凈額 X100% 主營業(yè)務(wù)利潤=主營業(yè)務(wù)收入-主營業(yè)務(wù)成本 -營業(yè)稅金及附加 主營業(yè)務(wù)利潤率越高，主營業(yè)務(wù)發(fā)展?jié)摿υ酱?，獲利水平越高。 盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量召爭利潤 盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)越高，長遠(yuǎn)發(fā)展能力越強。 成本費用利潤率=利潤總額勺成本費用總額X100%成本費用總額=營業(yè)成本+營業(yè)稅金及附加 +銷售費用+管理費用+財務(wù)費用+資產(chǎn)減值 損失一般情況下，成本費用利潤率越高，成本費用控制越好，獲利能力越強。二、資產(chǎn)營運狀況的分析指標(biāo)（掌握） 基本指標(biāo)：總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率修正指標(biāo)：存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、不良資產(chǎn)比率等。 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次）=銷售（

3、營業(yè)）收入凈額 幷均資產(chǎn)總額 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（天）=360十總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)銷售（營業(yè)）收入凈額 =銷售收入總額銷售折讓一般情況下，該指標(biāo)數(shù)值越高，周轉(zhuǎn)速度越快，銷售能力越強，資產(chǎn)利用效率越高。 流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次）=銷售（營業(yè)）收入凈額 幷均流動資產(chǎn)總額流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（天）=360十流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)平均流動資產(chǎn)總額=（年初流動資產(chǎn)總額+年末流動資產(chǎn)總額）吃一般情況下，該指標(biāo)數(shù)值越高，表明流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度越快，在某種程度上增強了盈利能力。 存貨周轉(zhuǎn)率（次）=銷售（營業(yè)）成本 T均存貨 存貨周轉(zhuǎn)率turnover （天）=360十存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)平均存貨=（年初存貨+年末存貨）吃存貨金額=存貨”項目金額

4、+存貨跌價準(zhǔn)備”（提示：新變化。存貨項目反映的是可變 現(xiàn)凈值。存貨跌價準(zhǔn)備 +存貨是存貨資金占用額。）項目金額一般情況下，該指標(biāo)數(shù)值越高，表明存貨資金占用水平低。 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（次）=銷售（營業(yè)）收入凈額 壬平均應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（天）=360十應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)平均應(yīng)收賬款=（年初應(yīng)收賬款+年末應(yīng)收賬款） 吃應(yīng)收賬款=應(yīng)收賬款”項目金額+壞賬準(zhǔn)備-應(yīng)收賬款”項目金額（提示：新變化。應(yīng)收賬款項目反映的是應(yīng)收賬款凈值。壞賬準(zhǔn)備+應(yīng)收賬款是應(yīng)收賬款資金占用額。）一般情況下，該指標(biāo)越高，應(yīng)收賬款回收程度越高。三、償債能力狀況的分析指標(biāo)（掌握）基本指標(biāo)：資產(chǎn)負(fù)債率、已獲利息倍數(shù)修正指標(biāo)：現(xiàn)金流動負(fù)

5、債比率、速動比率等。 資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額鎖產(chǎn)總額X100%指標(biāo)越小，債權(quán)越安全。 已獲利息倍數(shù)=息稅前利潤 訝U息支出息稅前利潤=利潤總額+利息支出一般情況下，該指標(biāo)越高，債務(wù)償還越有保證，償付債務(wù)利息的風(fēng)險越小。 速動比率=速動資產(chǎn) 就動負(fù)債X100%速動資產(chǎn)=流動資產(chǎn)-存貨-其他流動資產(chǎn)=貨幣資金+交易性金融資產(chǎn)+應(yīng)收及預(yù)付款項 該指標(biāo)越高，償還流動負(fù)債能力越強。一般情況下速動比率=1是比較理想的。 現(xiàn)金流動負(fù)債比率=年經(jīng)營現(xiàn)金凈流入年末流動負(fù)債X100% 該指標(biāo)越高，到期償債能力越強。四、發(fā)展能力狀況的分析指標(biāo)（掌握）基本指標(biāo)：銷售（營業(yè)）收入增長率、資本積累率補充修正指標(biāo)：三年銷售平

6、均增長率、三年資本平均增長率、技術(shù)投入比率等。 銷售（營業(yè)）收入增長率=本年銷售（營業(yè)）增長額 十上年銷售（營業(yè)）收入總額 X100%指標(biāo)0,本年銷售增長，指標(biāo)越高，增長越快 資本積累率=本年所有者權(quán)益增長額 年初所有者權(quán)益X100% 該指標(biāo)越高，資本積累越多，企業(yè)資本保全性越強。 三年資本平均增長率=（年末所有者權(quán)益總額年前所有者權(quán)益總額）1/3-1 W0% 該指標(biāo)越高，資本積累速度越快，持續(xù)發(fā)展能力越強。 三年銷售平均增長率=當(dāng)年主營業(yè)務(wù)收入總額十三年前主營業(yè)務(wù)收入總額）1/3-1X100%該指標(biāo)越高，企業(yè)成長性越強，持續(xù)發(fā)展能力越強。 技術(shù)投入比率=當(dāng)年技術(shù)轉(zhuǎn)讓研發(fā)投入 召年主營業(yè)務(wù)收入

7、凈額 X100%指標(biāo)越高，企業(yè)對新技術(shù)投入越多，發(fā)展前景越好五、上市公司財務(wù)報表分析（掌握） 每股收益=凈利潤三年末普通股股份總數(shù)（2006年綜合題二）若公司發(fā)行優(yōu)先股則：每股收益=（凈利潤-優(yōu)先股股利）十（年末股份總數(shù)-年末優(yōu)先股股數(shù)）若本年度普通股股數(shù)發(fā)生變化，分母應(yīng)采用按月計算的加權(quán)平均發(fā)行在外的普通股股數(shù) 發(fā)行在外的普通股加權(quán)平均股數(shù)=期初發(fā)行在外的普通股股數(shù) +當(dāng)期新發(fā)行普通股股數(shù) X已發(fā)行時間 月報告期時間-當(dāng)期 回購普通股股數(shù)X已回購時間 甘報告期時間稀釋每股收益：當(dāng)企業(yè)發(fā)行有可轉(zhuǎn)換債券、認(rèn)股權(quán)證、股份期權(quán)時，每股收益可能存在 稀釋的問題，為此需要計算稀釋的每股收益 市盈率=普通

8、股每股市價書通股每股收益（2006年綜合題二） 該指標(biāo)越高，市場對公司的未來越看好。 股利支付率=每股現(xiàn)金股利嗨股收益 股利與市價的比率=每股股利三每股市價-長期待攤費用）年 每股凈資產(chǎn)=期末股東權(quán)益碉末普通股股數(shù) 調(diào)整后的每股凈資產(chǎn)=（年度末股東權(quán)益-三年以上的應(yīng)收款項凈額度末普通股股份總額財務(wù)彈性分析、收益六、上市公司財務(wù)比率分析（掌握） 現(xiàn)金流量表的財務(wù)比率主要有：流動比分析、獲取現(xiàn)金能力分析、質(zhì)量分析等比率。1. 流動比分析反映資產(chǎn)迅速轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金的能力1）現(xiàn)金到期債務(wù)比三本期到期的債務(wù)現(xiàn)金到期債務(wù)比=經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量2）現(xiàn)金流動負(fù)債比流動負(fù)債現(xiàn)金流動負(fù)債比=經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量3）現(xiàn)金

9、債務(wù)總額比現(xiàn)金債務(wù)總額比=經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量2. 獲取現(xiàn)金能力分析1）銷售現(xiàn)金比率=經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量2）每股營業(yè)現(xiàn)金凈流量=經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量書通股股數(shù)3）全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率=經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量欽產(chǎn)總額3. 財務(wù)彈性分析1）現(xiàn)金滿足投資比率現(xiàn)金股利之和=近5年平均經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量 甘近5年平均資本支出、存貨增加、2）現(xiàn)金股利保障倍數(shù)=每股經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量誨股現(xiàn)金股利4. 收益質(zhì)量分析營運指數(shù)=經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量密營所得現(xiàn)金 經(jīng)營所得現(xiàn)金=凈利潤-非經(jīng)營收益+非付現(xiàn)費用七、杜邦財務(wù)分析法（掌握）綜合分析、評價企業(yè)財務(wù)狀況杜邦分析是利用各個主要財務(wù)比率指標(biāo)之間的內(nèi)在聯(lián)系， 的分析方法。凈資產(chǎn)

10、收益率=凈利潤/平均凈資產(chǎn)X100%=（凈利潤/平均資產(chǎn)總額）X （平均資產(chǎn)總額/平均凈資產(chǎn)）X100%=（凈利潤/營業(yè)收入）X（營業(yè)收入/平均資產(chǎn)總額）x（平均資產(chǎn)總額/平均凈資產(chǎn)）X100% 其中，凈利潤/平均資產(chǎn)總額=總資產(chǎn)利潤率 平均資產(chǎn)總額/平均凈資產(chǎn)=權(quán)益乘數(shù) 凈利潤/營業(yè)收入=營業(yè)凈利率營業(yè)收入/平均資產(chǎn)總額=總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率凈資產(chǎn)收益率=總資產(chǎn)利潤率X權(quán)益乘數(shù)=營業(yè)凈利率X總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率X權(quán)益乘數(shù) 杜邦等式：總資產(chǎn)利潤率=營業(yè)凈利率X總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率八、企業(yè)績效評價分析法企業(yè)績效是指一定經(jīng)營期間的企業(yè)經(jīng)營效益和經(jīng)營者業(yè)績?？冃гu價分析法是利用包括定量指標(biāo)和定性指標(biāo)在內(nèi)的指標(biāo)體系的實際數(shù)和

11、平均數(shù)的 對比，綜合評價企業(yè)績效的分析方法?；局笜?biāo)提供卜基本得分I（80%） L修正指標(biāo) 隹色f 修正系數(shù)定性評價（專家打分法）（20%）定量指標(biāo)（權(quán)重 80%定性指標(biāo)（權(quán)重20%指標(biāo)類別（100分）基本指標(biāo)（100分）修正指標(biāo)（100分）評議指標(biāo)（100分）一、財務(wù)效益狀況（38 分）凈資產(chǎn)收益率（25 分）總資產(chǎn)報酬率（13分）資本保值增值率（12分）主營業(yè)務(wù)利潤率（8分）盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)（8分）成本費用利潤率（10分）1. 經(jīng)營者基本素質(zhì)（18 分）2. 產(chǎn)品市場占有能力（16 分）3. 基礎(chǔ)管理水平（12分）4. 發(fā)展創(chuàng)新能力（14分）5經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略（12分）6. 在崗員工素質(zhì)（10

12、分）7. 技術(shù)裝備更新水平（10 分）8. 綜合社會貝獻(xiàn)（8分）二、資產(chǎn)運營狀況（18分總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（9分）流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（9分）存貨周轉(zhuǎn)率（5分） 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（5 分）不良資產(chǎn)比率（8分）三、償債能力狀況（20 分）資產(chǎn)負(fù)債率（12分）已獲利息倍數(shù)（8分）現(xiàn)金流動負(fù)債比率（10 分）速動比率（10分）四、發(fā)展能力狀況（24 分）銷售增長率（12分）資本積累率（12分）三年資本平均增長率（9分）三年銷售平均增長率（8分）技術(shù)投入比率（7分）同、收回房屋：w1.承租人擅自將房屋轉(zhuǎn)租、 F轉(zhuǎn)讓或轉(zhuǎn)借的；租賃期共年房屋租賃合同出租方（甲方）：XXX，男/女，XXXX 年XX月XX日出生，身份證號碼 XXXXXXXX 承租方（乙方）：XXX，男/女，XXXX 年XX月XX日出生，身份證號碼 XXXXXXXX甲、乙雙方就房屋租賃事宜，達(dá)成如下協(xié)議：一、甲方將位于 XX市XX街道XX小區(qū)X號樓XXXX號的房屋出租給乙方居住使用，租 賃期限自XX年XX月XX日至XX年XX月XX日，計X個月。二、 本房屋月租金為人民幣XX元，按月/季度/年結(jié)算。每月月初/每季季初/每年年初X日 內(nèi)，乙方向甲方支付全月/季/年租金。三、乙方租