無錫路橋工程總公司財(cái)務(wù)管理制度final

1、機(jī)密無錫路橋工程總公司財(cái)務(wù)管理制度北大縱橫管理咨詢公司二零零三年十一月目錄會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿管理規(guī)范3會(huì)計(jì)監(jiān)督制度12全面預(yù)算管理制度15第一章 總則15第二章 組織機(jī)構(gòu)16第三章 全面預(yù)算的內(nèi)容及編制依據(jù)17第四章 項(xiàng)目成本管理19第五章 全面預(yù)算的編制程序與方法22第六章 全面預(yù)算的執(zhí)行與調(diào)整26第七章 全面預(yù)算的考核28第八章 附則28貨幣資金管理制度29第一章 總則29第二章 現(xiàn)金管理29第三章 備用金管理32第四章 銀行存款管理33第五章 信貸管理35第六章 資金報(bào)告與監(jiān)督37第七章 附則37固定資產(chǎn)管理制度38第一章 固定資產(chǎn)的范圍、標(biāo)準(zhǔn)和內(nèi)容38第二章 固定資產(chǎn)管理基本任務(wù)與職責(zé)

2、分工38第三章 固定資產(chǎn)的分類和計(jì)價(jià)41第四章 固定資產(chǎn)增減變動(dòng)及處理程序44第五章 固定資產(chǎn)折舊及方法47第六章 固定資產(chǎn)修理48第七章 固定資產(chǎn)記錄49第八章 固定資產(chǎn)清查50第九章 固定資產(chǎn)分析與考核50第十章 附則51財(cái)務(wù)分析制度52第一章 總則52第二章 項(xiàng)目經(jīng)理部財(cái)務(wù)分析52第三章 總公司財(cái)務(wù)分析54第四章 附則54內(nèi)部審計(jì)制度55第一章 總則55第二章 內(nèi)部審計(jì)工作機(jī)構(gòu)和人員55第三章 審計(jì)對(duì)象和審計(jì)范圍56第四章 工作權(quán)限58第五章 工作程序59第六章 附則61會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿管理規(guī)范第一條 為了加強(qiáng)本公司會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿的基礎(chǔ)管理，制訂本規(guī)范。第二條 本規(guī)范主要包括原始憑

3、證管理、記賬憑證管理、會(huì)計(jì)憑證的填制、記賬憑證的復(fù)核以及會(huì)計(jì)賬簿的管理等。第三條 原始憑證的管理（一）應(yīng)執(zhí)行會(huì)計(jì)核算的事項(xiàng)，必須取得或者填制原始憑證，并及時(shí)送交會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)。 （二）原始憑證的基本要求是： 1.原始憑證的內(nèi)容必須具備：憑證的名稱；填制憑證的日期；填制憑證單位名稱或者填制人姓名；經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章；接受憑證單位名稱；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容；數(shù)量、單價(jià)和金額。2.從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章；從個(gè)人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或者蓋章。自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位領(lǐng)導(dǎo)人或者其指定的人員簽名或者蓋章。對(duì)外開出的原始憑證，必須加蓋本單位公章。 3.凡填有大寫和小寫金額的原

4、始憑證，大寫與小寫金額必須相符。購買實(shí)物的原始憑證，必須有驗(yàn)收證明。支付款項(xiàng)的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。4.一式幾聯(lián)的原始憑證，應(yīng)當(dāng)注明各聯(lián)的用途，只能以一聯(lián)作為報(bào)銷憑證。一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復(fù)寫紙(發(fā)票和收據(jù)本身具備復(fù)寫紙功能的除外)套寫，并連續(xù)編號(hào)。作廢時(shí)應(yīng)當(dāng)加蓋“作廢”戳記，連同存根一起保存，不得撕毀。 5.員工公出借款憑據(jù)，必須附在記賬憑證之后。收回借款時(shí)，應(yīng)當(dāng)另開收據(jù)或者退還借據(jù)副本，不得退還原借款收據(jù)。 6.經(jīng)上級(jí)有關(guān)部門批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件。如果批準(zhǔn)文件需要單獨(dú)歸檔的，應(yīng)當(dāng)在憑證上注明批準(zhǔn)機(jī)關(guān)名稱、日期和文件字號(hào)。 7.原始

5、憑證不得涂改、挖補(bǔ)。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由開出單位重開或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開出單位的公章。第四條 記賬憑證的管理（一）財(cái)務(wù)部要根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。 （二）記賬憑證的基本要求是： 1.記賬憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)；填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員簽名或者蓋章。收款和付款記賬憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或者蓋章。以自制的原始憑證或者原始憑證匯總表代替記賬憑證的，也必須具備記賬憑證應(yīng)有的項(xiàng)目。2.填制記賬憑證時(shí)，對(duì)記賬憑證進(jìn)行連續(xù)編號(hào)。一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要填制兩張以上記賬憑證的，可以采

6、用分?jǐn)?shù)編號(hào)法編號(hào)。 3.記賬憑證可以根據(jù)每一張?jiān)紤{證填制，或者根據(jù)若干張同類原始憑證匯總填制，也可以根據(jù)原始憑證匯總表填制。但不得將不同內(nèi)容和類別的原始憑證匯總填制在一張記賬憑證上。4.除結(jié)賬和更正錯(cuò)誤的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他記賬憑證必須附有原始憑證。如果一張?jiān)紤{證涉及幾張記賬憑證，可以把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，并在其他記賬憑證上注明附有該原始憑證的記賬憑證的編號(hào)或者附原始憑證復(fù)印件。 一張?jiān)紤{證所列支出需要幾個(gè)單位共同負(fù)擔(dān)的，應(yīng)當(dāng)將其他單位負(fù)擔(dān)的部分，開給對(duì)方原始憑證分割單，進(jìn)行結(jié)算。原始憑證分割單必須具備原始憑證的基本內(nèi)容：憑證名稱、填制憑證日期、填制憑證單位名

7、稱或者填制人姓名、經(jīng)辦人的簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、金額和費(fèi)用分?jǐn)偳闆r等。5.如果在填制記賬憑證時(shí)發(fā)生錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)重新填制。已經(jīng)登記入賬的記賬憑證，在當(dāng)年內(nèi)發(fā)現(xiàn)填寫錯(cuò)誤時(shí)，可以用紅字填寫一張與原內(nèi)容相同的記賬憑證，在摘要欄注明“注銷某月某日某號(hào)憑證”字樣，同時(shí)再用藍(lán)字重新填制一張正確的記賬憑證，注明“訂正某月某日某號(hào)憑證”字樣。如果會(huì)計(jì)科目沒有錯(cuò)誤，只是金額錯(cuò)誤，也可以將正確數(shù)字與錯(cuò)誤數(shù)字之間的差額，另編一張調(diào)整的記賬憑證，調(diào)增金額用藍(lán)字，調(diào)減金額用紅字。發(fā)現(xiàn)以前年度記賬憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)用藍(lán)字填制一張更正的記賬憑證。 6.記賬憑證填制完經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)后，如有空行，

8、應(yīng)當(dāng)自金額欄最后一筆金額數(shù)字下的空行處至合計(jì)數(shù)上的空行處劃線注銷。 第五條 會(huì)計(jì)憑證的填制要求1.填制會(huì)計(jì)憑證，字跡必須清晰、工整，阿拉伯?dāng)?shù)字應(yīng)當(dāng)一個(gè)一個(gè)地寫，不得連筆寫。阿拉伯金額數(shù)字前面應(yīng)當(dāng)書寫貨幣幣種符號(hào)或者貨幣名稱簡(jiǎn)寫和幣種符號(hào)。幣種符號(hào)與阿拉伯金額數(shù)字之間不得留有空白。凡阿拉伯?dāng)?shù)字前寫有幣種符號(hào)的，數(shù)字后面不再寫貨幣單位。 2.所有以元為單位(其他貨幣種類為貨幣基本單位，下同)的阿拉伯?dāng)?shù)字，除表示單價(jià)等情況外，一律填寫到角分；無角分的，角位和分位可寫“00”，或者符號(hào)“”；有角無分的，分位應(yīng)當(dāng)寫“0”，不得用符號(hào)“”代替。 3.漢字大寫數(shù)字金額如零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖

9、、拾、佰、仟、萬、億等，一律用正楷或者行書體書寫，不得用0、一、二、三、四、五、六、七、八、九、十等簡(jiǎn)化字代替，不得任意自造簡(jiǎn)化字。大寫金額數(shù)字到元或者角為止的，在“元”或者“角”字之后應(yīng)當(dāng)寫“整”字或者“正”字；大寫金額數(shù)字有分的，分字后面不寫“整”或者“正”字。4.大寫金額數(shù)字前未印有貨幣名稱的，應(yīng)當(dāng)加填貨幣名稱，貨幣名稱與金額數(shù)字之間不得留有空白。5.阿拉伯金額數(shù)字中間有“0”時(shí)，漢字大寫金額要寫“零”字；阿拉伯?dāng)?shù)字金額中間連續(xù)有幾個(gè)“0”時(shí)，漢字大寫金額中可以只寫一個(gè)“零”字；阿拉伯金額數(shù)字元位是“0”，或者數(shù)字中間連續(xù)有幾個(gè)“0”、元位也是“0”但角位不是“0”時(shí)，漢字大寫金額可以只

10、寫一個(gè)“零”字，也可以不寫“零”字。 第六條 記賬憑證的復(fù)核（一）為了保證記賬憑證的正確性，每一張記賬憑證除了編制人員要認(rèn)真負(fù)責(zé)，加強(qiáng)自審?fù)猓仨氂衅渌麜?huì)計(jì)人員的復(fù)核。（二）記賬憑證復(fù)核要點(diǎn)：1.格式是否符合規(guī)定，記載是否完整；2.原始憑證是否齊全，金額是否相等，有關(guān)人員簽章是否具備；3.所用會(huì)計(jì)科目是否適當(dāng)，摘要是否確切；4.收付款憑證是否由出納蓋有“收訖”、“付訖”章；5.文字、數(shù)字如有更改，編制人是否于更改處簽章。（三）如有下列情況之一的，為不符記賬憑證：1.依不法的原始憑證編制；2.未按規(guī)定程序和內(nèi)容編制；3.記載內(nèi)容與原始憑證內(nèi)容不符；4.有關(guān)簽章不全或使用別名或別號(hào)；5.記載或計(jì)算

11、錯(cuò)誤而未按照規(guī)定更正；6.其他不符事項(xiàng)。（四）復(fù)核人員在復(fù)核過程中發(fā)現(xiàn)記賬憑證的編制及記錄有錯(cuò)誤，應(yīng)查明原因，及時(shí)通知編制人員修改更正，復(fù)核人員不得自行更正。（五）復(fù)核人員應(yīng)在記賬憑證上簽章。（六）對(duì)實(shí)行會(huì)計(jì)電算化生成的機(jī)制記賬憑證，要認(rèn)真審核，做到會(huì)計(jì)科目使用正確，數(shù)字準(zhǔn)確無誤。打印出的機(jī)制記賬憑證要加蓋制單人員、審核人員、記賬人員及會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管印章或者簽字。第七條 會(huì)計(jì)憑證的管理（一）會(huì)計(jì)憑證及時(shí)按業(yè)務(wù)流程規(guī)定的傳遞程序傳遞，不得積壓。 （二）會(huì)計(jì)憑證登記完畢后，按照分類和編號(hào)順序保管，不得散亂丟失。 （三）記賬憑證應(yīng)當(dāng)連同所附的原始憑證或者原始憑證匯總表，按照編號(hào)順序，折疊整

12、齊，按期裝訂成冊(cè)，并加具封面，注明單位名稱、年度、月份和起訖日期、憑證種類、起訖號(hào)碼，由裝訂人在裝訂線封簽外簽名或者蓋章。 （四）對(duì)于數(shù)量過多的原始憑證，單獨(dú)裝訂保管，在封面上注明記賬憑證日期、編號(hào)、種類，同時(shí)在記賬憑證上注明“附件另訂”和原始憑證名稱及編號(hào)。 （五）各種經(jīng)濟(jì)合同、存出保證金收據(jù)以及涉外文件等重要原始憑證，應(yīng)當(dāng)另編目錄，單獨(dú)登記保管，并在有關(guān)的記賬憑證和原始憑證上相互注明日期和編號(hào)。 （六）原始憑證不得外借，其他單位如因特殊原因需要使用原始憑證時(shí)，經(jīng)本公司會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員批準(zhǔn)，可以復(fù)制。向外單位提供的原始憑證復(fù)制件，應(yīng)當(dāng)在專設(shè)的登記簿上登記，并由提供人員和收取人員共

13、同簽名或者蓋章。 （七）從外單位取得的原始憑證如有遺失，應(yīng)當(dāng)取得原開出單位蓋有公章的證明，并注明原來憑證的號(hào)碼、金額和內(nèi)容等，由經(jīng)辦單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，才能代作原始憑證。如果確實(shí)無法取得證明的，如火車、輪船、飛機(jī)票等憑證，由當(dāng)事人寫出詳細(xì)情況，由經(jīng)辦單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，代作原始憑證。 （八）重要原始憑證（如重要經(jīng)濟(jì)合同、存出保證金收據(jù)、涉外文件等）應(yīng)另編目錄，單獨(dú)登記保管，并在有關(guān)的記賬憑證和原始憑證上相互注明日期和編號(hào)。（九）會(huì)計(jì)憑證應(yīng)指定專人保管，非保管人員不應(yīng)擅自接觸已經(jīng)歸檔的憑證。（十）會(huì)計(jì)憑證至少保存15年以上，其中涉及

14、外事等方面的重要憑證需永久保存。（十一）會(huì)計(jì)憑證保存期滿需要銷毀的，必須并報(bào)經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)，并報(bào)主管部門審核后方可辦理。第八條 會(huì)計(jì)賬簿的分類和使用 （一）本公司按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿。會(huì)計(jì)賬簿包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。 （二）現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿。不得用銀行對(duì)賬單或者其他方法代替日記賬。 （三）用計(jì)算機(jī)打印的會(huì)計(jì)賬簿必須連續(xù)編號(hào)，經(jīng)審核無誤后裝訂成冊(cè)，并由記賬人員和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員簽字或者蓋章。 （四）啟用會(huì)計(jì)賬簿時(shí)，在賬簿封面上寫明單位名稱和賬簿名稱。在賬簿扉頁上應(yīng)當(dāng)附啟用表，內(nèi)容包括：?jiǎn)⒂萌掌?、賬簿頁數(shù)、記賬人員

15、和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員姓名，并加蓋名章和單位公章。記賬人員或者會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員調(diào)動(dòng)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)注明交接日期、接辦人員或者監(jiān)交人員姓名，并由交接雙方人員簽名或者蓋章。啟用訂本式賬簿，從第一頁到最后一頁順序編定頁數(shù)，不得跳頁、缺號(hào)。使用活頁式賬頁，按賬戶順序編號(hào)，并須定期裝訂成冊(cè)。裝訂后再按實(shí)際使用的賬頁順序編定頁碼。另加目錄，記明每個(gè)賬戶的名稱和頁次。 第九條 會(huì)計(jì)賬簿的登記（一）會(huì)計(jì)人員根據(jù)審核無誤的會(huì)計(jì)憑證登記會(huì)計(jì)賬簿。登記賬簿的基本要求是： （1）登記會(huì)計(jì)賬簿時(shí)，應(yīng)當(dāng)將會(huì)計(jì)憑證日期、編號(hào)、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、金額和其他有關(guān)資料逐項(xiàng)記入賬內(nèi)，做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時(shí)、字

16、跡工整。 （2）登記完畢后，要在記賬憑證上簽名或者蓋章，并注明已經(jīng)登賬的符號(hào)，表示已經(jīng)記賬。 （3）賬簿中書寫的文字和數(shù)字上面要留有適當(dāng)空格，不要寫滿格；一般應(yīng)占格距的二分之一。 （4）登記賬簿要用藍(lán)黑墨水或者碳素墨水書寫，不得使用圓珠筆(銀行的復(fù)寫賬簿除外)或者鉛筆書寫。 （5）下列情況，可以用紅色墨水記賬： 1.按照紅字沖賬的記賬憑證，沖銷錯(cuò)誤記錄； 2.在不設(shè)借貸等欄的多欄式賬頁中，登記減少數(shù)； 3.在三欄式賬戶的余額欄前，如未印明余額方向的，在余額欄內(nèi)登記負(fù)數(shù)余額； 4.根據(jù)國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定可以用紅字登記的其他會(huì)計(jì)記錄。 （6）各種賬簿按頁次順序連續(xù)登記，不得跳行、隔頁。如果發(fā)生

17、跳行、隔頁，應(yīng)當(dāng)將空行、空頁劃線注銷，或者注明“此行空白”、“此頁空白”字樣，并由記賬人員簽名或者蓋章。 （7）凡需要結(jié)出余額的賬戶，結(jié)出余額后，應(yīng)當(dāng)在“借或貸”等欄內(nèi)寫明“借”或者“貸”等字樣。沒有余額的賬戶，應(yīng)當(dāng)在“借或貸”等欄內(nèi)寫“平”字，并在余額欄內(nèi)用“”表示。現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須逐日結(jié)出余額。 （8）每一賬頁登記完畢結(jié)轉(zhuǎn)下頁時(shí)，應(yīng)當(dāng)結(jié)出本頁合計(jì)數(shù)及余額，寫在本頁最后一行和下頁第一行有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明“過次頁”和“承前頁”字樣；也可以將本頁合計(jì)數(shù)及金額只寫在下頁第一行有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明“承前頁”字樣。 （9）對(duì)需要結(jié)計(jì)本月發(fā)生額的賬戶，結(jié)計(jì)“過次頁”的本頁合計(jì)

18、數(shù)應(yīng)當(dāng)為自本月初起至本頁末止的發(fā)生額合計(jì)數(shù)；對(duì)需要結(jié)計(jì)本年累計(jì)發(fā)生額的賬戶，結(jié)計(jì)“過次頁”的本頁合計(jì)數(shù)應(yīng)當(dāng)為自年初起至本頁末止的累計(jì)數(shù)；對(duì)既不需要結(jié)計(jì)本月發(fā)生額也不需要結(jié)計(jì)本年累計(jì)發(fā)生額的賬戶，可以只將每頁末的余額結(jié)轉(zhuǎn)次頁。 （二）總賬和明細(xì)賬應(yīng)當(dāng)每月打印。發(fā)生收款和付款業(yè)務(wù)的，在輸入收款憑證和付款憑證的當(dāng)天必須打印出現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并與庫存現(xiàn)金核對(duì)無誤。 （三）賬簿記錄發(fā)生錯(cuò)誤，不準(zhǔn)涂改、挖補(bǔ)、刮擦或者用藥水消除字跡，不準(zhǔn)重新抄寫，必須按照下列方法進(jìn)行更正： （1）登記賬簿時(shí)發(fā)生錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)將錯(cuò)誤的文字或者數(shù)字劃紅線注銷，但必須使原有字跡仍可辨認(rèn)；然后在劃線上方填寫正確的文字或者數(shù)

19、字，并由記賬人員在更正處蓋章。對(duì)于錯(cuò)誤的數(shù)字，應(yīng)當(dāng)全部劃紅線更正，不得只更正其中的錯(cuò)誤數(shù)字。對(duì)于文字錯(cuò)誤，可只劃去錯(cuò)誤的部分。（2）由于記賬憑證錯(cuò)誤而使賬簿記錄發(fā)生錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)按更正的記賬憑證登記賬簿。 第十條 賬實(shí)核對(duì)本公司每月對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來單位或者個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì)，保證賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。 賬證核對(duì)。核對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證的時(shí)間、憑證字號(hào)、內(nèi)容、金額是否一致，記賬方向是否相符。 賬賬核對(duì)。核對(duì)不同會(huì)計(jì)賬簿之間的賬簿記錄是否相符，包括：總賬有關(guān)賬戶的余額核對(duì)，總賬與明細(xì)賬核對(duì)，總賬與日記賬核對(duì)，財(cái)務(wù)部門的財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬與財(cái)

20、產(chǎn)物資保管和使用部門的有關(guān)明細(xì)賬核對(duì)等。 賬實(shí)核對(duì)。核對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄與財(cái)產(chǎn)等實(shí)有數(shù)額是否相符。包括：現(xiàn)金日記賬賬面余額與現(xiàn)金實(shí)際庫存數(shù)相核對(duì)；銀行存款日記賬賬面余額定期與銀行對(duì)賬單相核對(duì)；各種財(cái)物明細(xì)賬賬面余額與財(cái)物實(shí)存數(shù)額相核對(duì)；各種應(yīng)收、應(yīng)付款明細(xì)賬賬面余額與有關(guān)債務(wù)、債權(quán)單位或者個(gè)人核對(duì)等。 第十一條 結(jié)賬每月最后一日為本公司結(jié)賬日期，結(jié)賬前，必須將本期內(nèi)所發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬；結(jié)賬時(shí)，應(yīng)當(dāng)結(jié)出每個(gè)賬戶的期末余額。需要結(jié)出當(dāng)月發(fā)生額的，應(yīng)當(dāng)在摘要欄內(nèi)注明“本月合計(jì)”字樣，并在下面通欄劃單紅線。需要結(jié)出本年累計(jì)發(fā)生額的，應(yīng)當(dāng)在摘要欄內(nèi)注明“本年累計(jì)”字樣，并在下面通欄劃單紅線；1

21、2月末的“本年累計(jì)”就是全年累計(jì)發(fā)生額。全年累計(jì)發(fā)生額下面應(yīng)當(dāng)通欄劃雙紅線。年度終了結(jié)賬時(shí)，所有總賬賬戶都應(yīng)當(dāng)結(jié)出全年發(fā)生額和年末余額。年度終了，要把各賬戶的余額結(jié)轉(zhuǎn)到下一會(huì)計(jì)年度，并在摘要欄注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣；在下一會(huì)計(jì)年度新建有關(guān)會(huì)計(jì)賬簿的第一行余額欄內(nèi)填寫上年結(jié)轉(zhuǎn)的余額，并在摘要欄注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。 第十二條 本規(guī)范由公司總會(huì)計(jì)師制定，解釋權(quán)、修改權(quán)歸公司總會(huì)計(jì)師。第十三條 本規(guī)范自 2004年 1 月 1 日起實(shí)施。會(huì)計(jì)監(jiān)督制度第一條 為了本公司內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度的具體實(shí)施，制訂本制度。第二條 本公司的財(cái)務(wù)部對(duì)本公司的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。第三條 財(cái)務(wù)部進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督的依據(jù)是：國家現(xiàn)

22、行財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章；內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度;本公司內(nèi)部的預(yù)算、財(cái)務(wù)計(jì)劃、經(jīng)濟(jì)計(jì)劃、業(yè)務(wù)計(jì)劃等。第四條 貨幣資金應(yīng)實(shí)行錢賬分管，對(duì)貨幣資金的審批、記錄和收付職能必須適當(dāng)分離，不能由一人負(fù)責(zé)，形成嚴(yán)密的內(nèi)部牽制制度，以減少和降低貨幣資金管理上舞弊的可能性。主要是：1. 非出納員不能兼職現(xiàn)金管理工作，不得經(jīng)管銀行存款業(yè)務(wù)；2. 財(cái)務(wù)專用章、簽發(fā)支票印鑒和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人印鑒應(yīng)由主管會(huì)計(jì)和出納分別保管，不能全部由出納保管；3. 出納員不能編制收付記賬憑證，不能兼管收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)帳簿的登記工作及稽核工作和會(huì)計(jì)檔案保管工作；4. 出納員必須根據(jù)經(jīng)過審簽的原始憑證辦理結(jié)算，不能直接根據(jù)原始憑證辦理。第五條

23、公司財(cái)務(wù)實(shí)行集中管理，只在總公司設(shè)立財(cái)務(wù)部，各分公司不設(shè)財(cái)務(wù)部門，對(duì)各項(xiàng)目經(jīng)理部實(shí)行會(huì)計(jì)委派制度，每個(gè)項(xiàng)目派主管會(huì)計(jì)和出納各一名，總公司財(cái)務(wù)部對(duì)其進(jìn)行指導(dǎo)和考核。第六條 對(duì)于重大資金收付、調(diào)度、投資以及重大資產(chǎn)處理、重大對(duì)外投資等重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，應(yīng)嚴(yán)格履行超權(quán)限逐級(jí)審批制度，決策和執(zhí)行因該分離和牽制。第七條 定期或不定期的組織財(cái)產(chǎn)清查，核對(duì)帳實(shí)是否相符，掌握有關(guān)財(cái)產(chǎn)的實(shí)有金額。第八條 執(zhí)行內(nèi)部審計(jì)制度，定期或不定期對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)。第九條 財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)原始憑證進(jìn)行審核和監(jiān)督。 對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理。對(duì)弄虛作假、嚴(yán)重違法的原始憑證，在不予受理的同時(shí)，應(yīng)當(dāng)予以扣留，并及時(shí)

24、向公司領(lǐng)導(dǎo)人報(bào)告，請(qǐng)求查明原因，追究當(dāng)事人的責(zé)任。對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求經(jīng)辦人員更正、補(bǔ)充。 第十條 財(cái)務(wù)部對(duì)偽造、變?cè)?、故意毀滅?huì)計(jì)帳簿或者帳外設(shè)帳行為，應(yīng)當(dāng)制止和糾正；制止和糾正無效的，應(yīng)當(dāng)向公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，請(qǐng)求作出處理。 第十一條 財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)對(duì)實(shí)物、款項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)督，督促建立并嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)產(chǎn)清查制度。發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。超出財(cái)務(wù)部職權(quán)范圍的，應(yīng)當(dāng)立即向本公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，請(qǐng)求查明原因，作出處理。 第十二條 財(cái)務(wù)部對(duì)指使、強(qiáng)令編造、篡改財(cái)務(wù)報(bào)告行為，應(yīng)當(dāng)制止和糾正；制止和糾正無效的，應(yīng)當(dāng)向上級(jí)有關(guān)單位報(bào)告，請(qǐng)求處理。 第十三條 財(cái)務(wù)部應(yīng)

25、當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)收支進(jìn)行監(jiān)督。 1.對(duì)審批手續(xù)不全的財(cái)務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)退回，要求補(bǔ)充、更正。2.對(duì)違反規(guī)定不納入公司統(tǒng)一會(huì)計(jì)核算的財(cái)務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)制止和糾正。3.對(duì)違反國家統(tǒng)一的財(cái)政、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度規(guī)定的財(cái)務(wù)收支，不予辦理。 4.對(duì)認(rèn)為是違反國家統(tǒng)一的財(cái)政、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度規(guī)定的財(cái)務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)制止和糾正；制止和糾正無效的，應(yīng)當(dāng)向公司領(lǐng)導(dǎo)人提出書面意見請(qǐng)求處理。公司領(lǐng)導(dǎo)人應(yīng)當(dāng)在接到書面意見起十日內(nèi)作出書面決定，并對(duì)決定承擔(dān)責(zé)任。 5.對(duì)違反國家統(tǒng)一的財(cái)政、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度規(guī)定的財(cái)務(wù)收支，不予制止和糾正，又不向公司領(lǐng)導(dǎo)人提出書面意見的，也應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任。 6.對(duì)嚴(yán)重違反國家利益和社會(huì)公眾利益的財(cái)務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)向主管單位

26、或者財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。 第十四條 財(cái)務(wù)部對(duì)違反公司內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，應(yīng)當(dāng)制止和糾正；制止和糾正無效的，向公司領(lǐng)導(dǎo)人報(bào)告，請(qǐng)求處理。 第十五條 財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)對(duì)公司制定的預(yù)算、財(cái)務(wù)計(jì)劃、經(jīng)濟(jì)計(jì)劃、業(yè)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督。 第十六條 本公司必須依照法律和國家有關(guān)規(guī)定接受財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等機(jī)關(guān)的監(jiān)督，如實(shí)提供會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料以及有關(guān)情況、不得拒絕、隱匿、謊報(bào)。 第十七條 本公司按照法律規(guī)定應(yīng)當(dāng)委托注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行審計(jì)，應(yīng)當(dāng)配合注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)工作，如實(shí)提供會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料以及有關(guān)情況，不得拒絕、隱匿、謊報(bào)，不得示意注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具不當(dāng)

27、的審計(jì)報(bào)告。第十八條 本規(guī)范由公司總會(huì)計(jì)師制定，解釋權(quán)、修改權(quán)歸公司總會(huì)計(jì)師。第十九條 本規(guī)范自 2004年1 月 1 日起實(shí)施。全面預(yù)算管理制度第一章 總則第一條 為了全面提升公司的經(jīng)營管理水平，促使各部門擴(kuò)大業(yè)務(wù)收入、控制工程成本和其它成本費(fèi)用的開支，特制定公司全面預(yù)算管理制度。第二條 本制度是公司年度全部經(jīng)營活動(dòng)的依據(jù)，是公司經(jīng)營管理制度的核心，貫穿于公司經(jīng)營管理活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，是提高公司整體績(jī)效和管理水平的重要途徑。其主要任務(wù)是：（一）實(shí)現(xiàn)全員參與，協(xié)調(diào)各部門的目標(biāo)和活動(dòng)，充分調(diào)動(dòng)各部門、各級(jí)員工的積極性和主動(dòng)性；（二）實(shí)現(xiàn)機(jī)制化和程序化管理，將全面預(yù)算作為一種理念在公司內(nèi)部推行，使各

28、級(jí)部門、各級(jí)員工真正做到自我激勵(lì)與自我約束相結(jié)合；（三）實(shí)現(xiàn)長期規(guī)劃和短期規(guī)劃相結(jié)合，使公司的長期發(fā)展戰(zhàn)略體現(xiàn)在全面預(yù)算管理之中；（四）實(shí)現(xiàn)管理過程與管理結(jié)果相結(jié)合，通過全面預(yù)算管理對(duì)公司預(yù)算期內(nèi)全部經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行總體規(guī)劃、對(duì)管理過程進(jìn)行控制、對(duì)經(jīng)營活動(dòng)的結(jié)果進(jìn)行考評(píng)。第三條 公司采用“兩級(jí)主體、一級(jí)管理”的預(yù)算管理體制。兩級(jí)主體是指項(xiàng)目經(jīng)理部/分公司和公司兩級(jí)預(yù)算主體分級(jí)編制，逐級(jí)匯總形成全面預(yù)算；一級(jí)管理是指預(yù)算管理權(quán)限在公司。項(xiàng)目經(jīng)理部編制和執(zhí)行項(xiàng)目預(yù)算，項(xiàng)目管理部對(duì)項(xiàng)目經(jīng)理部實(shí)行項(xiàng)目考核。第四條 公司實(shí)行年度預(yù)算制度，全面預(yù)算每年編制一次，預(yù)算年度與會(huì)計(jì)年度相同。第五條 本制度適用于公司

29、、分公司所有職能部門及項(xiàng)目經(jīng)理部等。公司的對(duì)外投資單位，不納入本制度的管理范圍，但公司在編制相關(guān)預(yù)算時(shí)，要考慮各對(duì)外投資公司的利潤分配情況。第二章 組織機(jī)構(gòu)第六條 為了推行全面預(yù)算管理，在公司設(shè)立預(yù)算管理委員會(huì)和預(yù)算工作組，預(yù)算管理委員會(huì)和工作組都是非常設(shè)機(jī)構(gòu)，根據(jù)需要召開會(huì)議。第七條 全面預(yù)算由公司財(cái)務(wù)部牽頭、所有職能部門和業(yè)務(wù)部門參與編制，并報(bào)預(yù)算委員會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。第八條 預(yù)算管理委員會(huì)是公司實(shí)施全面預(yù)算管理的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，歸公司董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)。第九條 預(yù)算管理委員會(huì)由董事長擔(dān)任主任，總經(jīng)理擔(dān)任副主任，成員包括公司董事長、總經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師、獨(dú)立董事、外聘財(cái)務(wù)專家，共七人或九人。第十條 預(yù)算管理

30、委員會(huì)履行以下職責(zé)： （一）審查和批準(zhǔn)公司與本制度有關(guān)的全面預(yù)算管理實(shí)施辦法，其中包括與全面預(yù)算管理有關(guān)的考核與獎(jiǎng)懲辦法；（二）批準(zhǔn)和下達(dá)公司的年度全面預(yù)算方案；（三）確認(rèn)預(yù)算執(zhí)行過程中的例外事項(xiàng)，并根據(jù)該例外事項(xiàng)批準(zhǔn)預(yù)算調(diào)整方案等；（四）批準(zhǔn)公司的內(nèi)部定額，仲裁預(yù)算編制和執(zhí)行過程中部門間所出現(xiàn)的矛盾；（五）批準(zhǔn)預(yù)算考核措施、考核結(jié)果及獎(jiǎng)懲方案；（六）本制度所規(guī)定的其它權(quán)限。第十一條 預(yù)算管理委員會(huì)會(huì)議由委員會(huì)主任負(fù)責(zé)召集，并在會(huì)議召開前一日將本次會(huì)議的議題、時(shí)間和地點(diǎn)通知每位委員及其他與會(huì)人員。預(yù)算管理委員會(huì)審定的預(yù)算方案、考核措施和獎(jiǎng)懲辦法等，由委員會(huì)主任簽發(fā)、下達(dá)執(zhí)行。第十二條 預(yù)算委員

31、會(huì)每年十月初召開一次會(huì)議，根據(jù)公司董事會(huì)確定的公司年度經(jīng)營目標(biāo)和本制度規(guī)定，確定下年度的預(yù)算政策；每年十二月初召開會(huì)議，審查和批準(zhǔn)本年度預(yù)算；當(dāng)出現(xiàn)例外事項(xiàng)時(shí)，需召開會(huì)議，修改年度預(yù)算。第十三條 預(yù)算委員會(huì)對(duì)全部事項(xiàng)的表決實(shí)施一人一票制，具體工作規(guī)則由預(yù)算委員會(huì)指定專人制定，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。第十四條 預(yù)算工作組是公司實(shí)施全面預(yù)算管理的協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)，歸公司總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)。第十五條 預(yù)算工作組由總經(jīng)理擔(dān)任主任，總會(huì)計(jì)師擔(dān)任副主任，成員包括總公司各職能部門經(jīng)理、分公司經(jīng)理和項(xiàng)目經(jīng)理部經(jīng)理。第十六條 預(yù)算工作組根據(jù)主任、副主任或三分之一以上成員的提議召開會(huì)議，以協(xié)商一致的方式解決公司預(yù)算管理過程中的部門矛

32、盾；協(xié)商不成的，提交預(yù)算管理委員會(huì)仲裁。第十七條 財(cái)務(wù)部預(yù)算管理員負(fù)責(zé)起草公司的全面預(yù)算管理制度，匯總各部門所提供的基礎(chǔ)資料，進(jìn)行預(yù)算的編制并報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施，執(zhí)行預(yù)算分析職能，為人力資源部等相關(guān)部門提供與預(yù)算考核、獎(jiǎng)懲等工作有關(guān)的資料。第十八條 在公司的全面預(yù)算管理中，總公司各職能部門、兩個(gè)工程分公司和各項(xiàng)目經(jīng)理部是成本費(fèi)用中心，編制全面預(yù)算的出發(fā)點(diǎn)是成本費(fèi)用，總公司經(jīng)營部既編制收入預(yù)算，又編制費(fèi)用預(yù)算。設(shè)備租賃分公司是人為利潤中心，編制全面預(yù)算的出發(fā)點(diǎn)是可控利潤。第十九條 責(zé)任中心的劃分不是固定不變的，根據(jù)公司情況和外部環(huán)境的變化，責(zé)任中心的劃分也可能隨之變化。第三章 全面預(yù)算的

33、內(nèi)容及編制依據(jù)第二十條 本公司全面預(yù)算以利潤為目標(biāo)，按照先專項(xiàng)預(yù)算，后總預(yù)算的流程編制，不同的預(yù)算主體承擔(dān)不同的預(yù)算指標(biāo)。第二十一條 生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算反映預(yù)算期內(nèi)公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，主要包括收入預(yù)算、工程成本預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算。（一）收入預(yù)算是預(yù)算期內(nèi)公司可能取得工程業(yè)務(wù)收入的財(cái)務(wù)安排。主要依據(jù)年度利潤目標(biāo)、公司的軟硬件條件、行業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r等情況由總公司經(jīng)營部編制。（二）工程成本預(yù)算是預(yù)算期內(nèi)各項(xiàng)目經(jīng)理部為了完成工程收入所必須發(fā)生的與工程建設(shè)直接相關(guān)的成本支出安排。主要依據(jù)公司制定的工程成本定額，由項(xiàng)目經(jīng)理部按照人工費(fèi)，材料費(fèi)，機(jī)械使用費(fèi)，其他直接費(fèi)，臨時(shí)設(shè)施費(fèi)，現(xiàn)場(chǎng)管理費(fèi)等分項(xiàng)目編制。（三）期間

34、費(fèi)用是預(yù)算期內(nèi)為了正常發(fā)揮各職能部門的作用，所必須發(fā)生的管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用的支出安排。由總公司和分公司根據(jù)現(xiàn)有的職責(zé)劃分、部門設(shè)置、人員配備等因素分別編制。第二十二條 資本預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)與資本性投資有關(guān)的業(yè)務(wù)安排，主要包括固定資產(chǎn)投資、權(quán)益性投資和債券性投資。固定資產(chǎn)投資預(yù)算根據(jù)總、分公司所報(bào)情況由公司財(cái)務(wù)部編制，權(quán)益投資和債券投資預(yù)算由公司財(cái)務(wù)部根據(jù)公司董事會(huì)制定的投資計(jì)劃編制。第二十三條 籌資預(yù)算是預(yù)算期內(nèi)公司新借入長短期借款、經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行債券及借款、債券還本付息的預(yù)算。主要依據(jù)公司現(xiàn)金需求有關(guān)資料、發(fā)行債券批準(zhǔn)文件、期初借款余額及利率等因素由公司財(cái)務(wù)部編制。第二十四條 總預(yù)算包括預(yù)算

35、資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)算利潤表和預(yù)算現(xiàn)金流量表。（一）預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表是按照資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容和格式編制的反映公司預(yù)算期末財(cái)務(wù)狀況的預(yù)算報(bào)表，根據(jù)預(yù)算期初資產(chǎn)負(fù)債表和生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算、投資預(yù)算和籌資預(yù)算等有關(guān)資料由公司財(cái)務(wù)部編制。（二）預(yù)算利潤表是按照利潤表的內(nèi)容和格式編制的反映公司預(yù)算期內(nèi)利潤目標(biāo)的預(yù)算報(bào)表，根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算、投資預(yù)算和籌資預(yù)算等有關(guān)資料由公司財(cái)務(wù)部編制。（三）預(yù)算現(xiàn)金流量表是按照現(xiàn)金流量表的內(nèi)容和格式編制的反映公司預(yù)算期內(nèi)可能產(chǎn)生的現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出及其使用情況的預(yù)算報(bào)表，根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算、投資預(yù)算和籌資預(yù)算等有關(guān)資料由公司財(cái)務(wù)部編制。第二十五條 公司在編制全面預(yù)算的相關(guān)項(xiàng)目時(shí)，要預(yù)計(jì)公司

36、的對(duì)外投資單位本年度可能分配給公司的利潤及相關(guān)的現(xiàn)金流量，并將其計(jì)入公司總利潤和總現(xiàn)金流量。第四章 項(xiàng)目成本管理第二十六條 公司以標(biāo)價(jià)分離為前提，實(shí)行經(jīng)濟(jì)效益與管理效益分開的成本核算制度。第二十七條 公司是經(jīng)營決策中心和利潤中心，負(fù)責(zé)以工程中標(biāo)價(jià)為基礎(chǔ)的工程模擬總成本的核算和管理，承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營成果。項(xiàng)目經(jīng)理部為成本中心，負(fù)責(zé)以內(nèi)部定額預(yù)算為基準(zhǔn)的工程項(xiàng)目制造成本（即內(nèi)部項(xiàng)目承包費(fèi)用）核算，承擔(dān)工程項(xiàng)目施工管理風(fēng)險(xiǎn)和管理成果。工程項(xiàng)目制造成本由公司費(fèi)控部確定。第二十八條 成本管理的原則1、 標(biāo)價(jià)分離，項(xiàng)目總成本與制造成本分開核算；2、 按單位工程項(xiàng)目核算，核算對(duì)象明確；3、 真實(shí)準(zhǔn)確反映成

37、本費(fèi)用；4、 按實(shí)際成本計(jì)價(jià)，權(quán)責(zé)發(fā)生制原則；5、 按內(nèi)部定額預(yù)算控制成本，權(quán)責(zé)明確，獎(jiǎng)罰分明。第二十九條 公司設(shè)立費(fèi)控部，在總經(jīng)濟(jì)師領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)工程項(xiàng)目模擬總成本的核算，對(duì)項(xiàng)目成本進(jìn)行全面管理和核實(shí)跟蹤。第三十條 項(xiàng)目經(jīng)理部根據(jù)內(nèi)部預(yù)算定額制造成本價(jià)和人、機(jī)、料等消耗量進(jìn)行項(xiàng)目成本控制，承擔(dān)制造成本的節(jié)超責(zé)任。第三十一條 項(xiàng)目總成本管理1、公司費(fèi)控部建立“單位工程制造成本臺(tái)帳”，根據(jù)項(xiàng)目經(jīng)理部上報(bào)的“單位工程實(shí)際成本表”，月度終了后5天內(nèi)，按項(xiàng)目名稱如實(shí)登記臺(tái)帳。2、公司費(fèi)控部根據(jù)財(cái)務(wù)部提供的“月度管理費(fèi)用表”和相關(guān)財(cái)務(wù)費(fèi)用資料，于月度終了后5日內(nèi)，將上述費(fèi)用按各項(xiàng)目經(jīng)理部計(jì)量工程師確定的產(chǎn)

38、值比例分?jǐn)偟絾挝还こ讨?。?cái)務(wù)費(fèi)用中能直接確認(rèn)發(fā)生對(duì)象的，直接計(jì)入該工程項(xiàng)目。統(tǒng)一執(zhí)行費(fèi)用分?jǐn)偣剑嘿M(fèi)用分?jǐn)偮?（管理費(fèi)用總額/公司當(dāng)月計(jì)量總產(chǎn)值）*100%單位工程應(yīng)分?jǐn)傎M(fèi)用=單位工程當(dāng)月計(jì)量產(chǎn)值*費(fèi)用分?jǐn)偮?、公司費(fèi)控部建立“單位工程模擬總成本臺(tái)帳”，登記單位工程制造成本、稅金、應(yīng)分?jǐn)偟墓芾碣M(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。公式如下：?jiǎn)挝还こ獭澳M總成本”=制造成本+稅金+應(yīng)分?jǐn)偣芾碣M(fèi)用+財(cái)務(wù)費(fèi)用4、公司費(fèi)控部于季度、年度以及工程竣工決算后，根據(jù)對(duì)外取得的合同收入和“模擬總成本”進(jìn)行對(duì)比分析，寫出書面分析報(bào)告，提供給經(jīng)營部做投標(biāo)報(bào)價(jià)參考及存檔備查。5、公司費(fèi)控部月度終了后5日內(nèi)，將各項(xiàng)目經(jīng)理部的內(nèi)部產(chǎn)值和實(shí)

39、際成本進(jìn)行對(duì)比分析，寫出書面報(bào)告提交人力資源部和財(cái)務(wù)部門，作為控制項(xiàng)目經(jīng)理部實(shí)發(fā)工資的依據(jù)。6、 公司對(duì)項(xiàng)目竣工后的效益分析結(jié)果，于竣工后15日內(nèi)形成書面報(bào)告，提交公司審計(jì)委員會(huì)，作為審計(jì)確認(rèn)項(xiàng)目管理效益的參考。7、 公司財(cái)務(wù)部設(shè)立“工程結(jié)算收入”、“工程結(jié)算成本”、“工程結(jié)算稅金及附加”、“管理費(fèi)用”、“財(cái)務(wù)費(fèi)用”、“本年利潤”、“其他應(yīng)付款項(xiàng)目承包費(fèi)用”、“其他應(yīng)收款承包成本差異”、“其他應(yīng)收款工程計(jì)量款”科目。8、 公司財(cái)務(wù)部根據(jù)項(xiàng)目經(jīng)理部計(jì)量工程師每月25日提供的工程產(chǎn)值報(bào)量，于次月5日前做收入帳務(wù)處理。公司財(cái)務(wù)部根據(jù)項(xiàng)目經(jīng)理部上轉(zhuǎn)的工程施工成本，于次月5日前做成本帳務(wù)處理。9、 公司

40、財(cái)務(wù)部于管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用發(fā)生的當(dāng)日，或根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，如實(shí)登記“管理費(fèi)用”和“財(cái)務(wù)費(fèi)用”。10、 公司財(cái)務(wù)部建立“職能部門費(fèi)用臺(tái)帳”，對(duì)各職能部門發(fā)生的費(fèi)用進(jìn)行登記。公司財(cái)務(wù)部建立“財(cái)務(wù)費(fèi)用臺(tái)帳”，分別反映并逐月向費(fèi)控部提供由公司承擔(dān)的墊資工程利息，以便計(jì)算工程模擬總成本。第三十二條 項(xiàng)目經(jīng)理部制造成本管理1、項(xiàng)目經(jīng)理部根據(jù)預(yù)算承包制造成本，進(jìn)行成本設(shè)計(jì)，確定成本目標(biāo)，并將目標(biāo)成本指標(biāo)落實(shí)到各施工隊(duì)和管理人員。2、項(xiàng)目經(jīng)理部財(cái)務(wù)于月度終了后5日內(nèi)據(jù)實(shí)登記成本臺(tái)帳，將工程實(shí)際成本（包括已經(jīng)發(fā)生但未被業(yè)主確認(rèn)的變更索賠）全部上轉(zhuǎn)公司財(cái)務(wù)部，并向費(fèi)控部報(bào)送“單位工程實(shí)際成本表”，以便計(jì)算工程模

41、擬總成本。3、項(xiàng)目經(jīng)理部于季度、年度對(duì)工程實(shí)際成本進(jìn)行核實(shí)，根據(jù)核實(shí)結(jié)果，找問題分析原因，提出改進(jìn)措施。4、項(xiàng)目經(jīng)理部財(cái)務(wù)設(shè)立“工程施工”、“其他應(yīng)收款項(xiàng)目承包費(fèi)用”和“其他應(yīng)付款承包成本差異”、“其他應(yīng)付款工程計(jì)量款”科目。5、項(xiàng)目經(jīng)理部根據(jù)計(jì)量工程師上報(bào)的工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部產(chǎn)值做帳務(wù)處理。項(xiàng)目經(jīng)理部以預(yù)算定額收入口徑歸集工程發(fā)生的實(shí)際成本。月度終了后5日前，項(xiàng)目經(jīng)理部將工程實(shí)際成本（包括已經(jīng)發(fā)生但未被業(yè)主確認(rèn)的變更索賠）全部上轉(zhuǎn)公司財(cái)務(wù)部，使“工程施工”科目余額為零。并向費(fèi)控部報(bào)送“單位工程實(shí)際成本表”，以便計(jì)算工程模擬總成本。第三十三條 項(xiàng)目經(jīng)理部在給施工隊(duì)下達(dá)工程項(xiàng)目時(shí)，嚴(yán)格按照工程定額成本

42、執(zhí)行，由項(xiàng)目經(jīng)理對(duì)工程成本負(fù)責(zé)。第五章 全面預(yù)算的編制程序與方法第三十四條 本公司全面預(yù)算的編制從每年10月1日開始，到12月31日結(jié)束，按照“自上而下、自下而上、自上而下”和“分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序進(jìn)行。第三十五條 在每年的10月1日之前，公司董事會(huì)根據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略和對(duì)預(yù)算期行業(yè)的發(fā)展情況、國家產(chǎn)業(yè)政策等因素的初步預(yù)測(cè)，通過財(cái)務(wù)決策，提出下一年度的公司經(jīng)營目標(biāo)。（一）預(yù)算委員會(huì)在十月初召開會(huì)議，根據(jù)董事會(huì)提出的下一年度公司經(jīng)營目標(biāo)和各分公司、項(xiàng)目經(jīng)理部的實(shí)際情況，確定下一年度公司全面預(yù)算的初步目標(biāo)和預(yù)算編制政策。（二）全面預(yù)算的初步目標(biāo)以利潤目標(biāo)為核心，包括利潤目標(biāo)、業(yè)務(wù)收入目標(biāo)、成本

43、費(fèi)用目標(biāo)、現(xiàn)金流量目標(biāo)。（三）本公司全面預(yù)算的編制遵循以下原則：1以公司的發(fā)展戰(zhàn)略為依據(jù)；2在綜合、平衡各部門預(yù)算的基礎(chǔ)上編制；3必須結(jié)合公司現(xiàn)實(shí)資源、以客觀實(shí)際為基礎(chǔ)，既要積極，又要穩(wěn)妥；4預(yù)算指標(biāo)必須納入公司綜合考核體系范疇，并將關(guān)鍵指標(biāo)作為季度、年度考核指標(biāo)，嚴(yán)格兌現(xiàn)。第三十六條 公司財(cái)務(wù)部預(yù)算管理員根據(jù)預(yù)算委員會(huì)確定的預(yù)算政策，在10月15日之前將預(yù)算委員會(huì)提出的全面預(yù)算的初步目標(biāo)進(jìn)行量化、將核心指標(biāo)按分級(jí)歸口原則進(jìn)行層層分解，形成預(yù)算方案，下達(dá)各項(xiàng)目經(jīng)理部/分公司和各職能部門征求意見。（一）將收入和成本費(fèi)用指標(biāo)分解為總公司/分公司和項(xiàng)目經(jīng)理部?jī)刹糠?，分別下達(dá)給公司有關(guān)職能部門和各項(xiàng)目

44、經(jīng)理部。1總公司收入是公司承攬的工程承攬價(jià)格，這一收入指標(biāo)下達(dá)給公司經(jīng)營部；設(shè)備租賃收入指標(biāo)根據(jù)目前的內(nèi)外市場(chǎng)份額、軟硬件條件等因素劃分給設(shè)備租賃分公司。2將總公司、分公司的成本費(fèi)用預(yù)算進(jìn)一步劃分，分解到各職能部門，其中：各部門的電話費(fèi)、部門人員的通訊費(fèi)、車輛使用費(fèi)等，按核定金額實(shí)行指標(biāo)包干預(yù)算；業(yè)務(wù)費(fèi)、差旅費(fèi)等按公司有關(guān)具體規(guī)定實(shí)行。各項(xiàng)目經(jīng)理部實(shí)行彈性預(yù)算，即先確定包干總額，但可根據(jù)工程的變化進(jìn)行洽商，作相應(yīng)的變動(dòng)。（二）現(xiàn)金流量預(yù)算對(duì)項(xiàng)目經(jīng)理部只下達(dá)經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量預(yù)算。項(xiàng)目經(jīng)理部應(yīng)根據(jù)工程任務(wù)前半年松，工程過半時(shí)緊的行業(yè)特點(diǎn)，充分考慮多種因素，合理規(guī)劃每個(gè)階段資金需求，以保證施工的正常

45、進(jìn)行。1、 開工前三個(gè)月，項(xiàng)目經(jīng)理部的支付金額不得高于工程預(yù)付款的30%；2、 嚴(yán)格按合同規(guī)定的結(jié)算辦法測(cè)算每月實(shí)際應(yīng)收的工程進(jìn)度款數(shù)額，同時(shí)要注意收款滯后的因素，力爭(zhēng)縮短滯后時(shí)間，并且最大限度地利用供應(yīng)商提供的商業(yè)信用；3、 對(duì)于價(jià)格波動(dòng)明顯，且有規(guī)律可循的材料可以采取在低價(jià)時(shí)采購備料的方法；對(duì)于大宗材料也可采用公司統(tǒng)一采購的方式，以爭(zhēng)取更多的商業(yè)折扣。 （三）公司財(cái)務(wù)部在對(duì)預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行分解時(shí)，可以根據(jù)公司戰(zhàn)略發(fā)展的需要，作適當(dāng)?shù)恼邇A斜，對(duì)于較成熟的工程項(xiàng)目，可以適當(dāng)提高預(yù)算指標(biāo)要求；對(duì)于市場(chǎng)開發(fā)初期、但屬于公司戰(zhàn)略發(fā)展需要的項(xiàng)目，可以適當(dāng)降低預(yù)算指標(biāo)要求，所有指標(biāo)要做好綜合平衡。（四）公

46、司在初步下達(dá)預(yù)算方案時(shí)，暫不包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、對(duì)外投資預(yù)算和籌資預(yù)算。1固定資產(chǎn)投資預(yù)算由設(shè)備租賃分公司和各職能部門在上報(bào)預(yù)算時(shí)提出本部門的初步預(yù)算，總公司財(cái)務(wù)部會(huì)同運(yùn)作副總進(jìn)行綜合平衡，在此基礎(chǔ)上編制公司的固定資產(chǎn)投資預(yù)算。預(yù)算內(nèi)固定資產(chǎn)采購，由設(shè)備租賃分公司和總公司辦公室自主進(jìn)行，預(yù)算外固定資產(chǎn)采購，視金額大小必須報(bào)公司總經(jīng)理辦公會(huì)或董事會(huì)批準(zhǔn)。無論預(yù)算內(nèi)預(yù)算外的采購，都必須嚴(yán)格執(zhí)行超權(quán)限審批制度。2對(duì)外投資預(yù)算和對(duì)外籌資預(yù)算由公司財(cái)務(wù)部根據(jù)公司董事會(huì)和股東大會(huì)的有關(guān)決議編制。第三十七條 總公司、工程分公司的職能部門根據(jù)財(cái)務(wù)部下達(dá)的費(fèi)用預(yù)算目標(biāo)，考慮本部門實(shí)際情況，以作業(yè)分析為基礎(chǔ)，用

47、零基預(yù)算的方法，確定本部門的預(yù)算支出，提出對(duì)本部門預(yù)算的修改意見并報(bào)送財(cái)務(wù)部。（一）各部門根據(jù)其崗位職責(zé)和具體任務(wù)，詳細(xì)討論在預(yù)算期內(nèi)需要哪些員工參與、每位員工需要完成哪些作業(yè)項(xiàng)目、每項(xiàng)作業(yè)項(xiàng)目需要發(fā)生哪些費(fèi)用；（二）為每一作業(yè)項(xiàng)目編寫一套費(fèi)用開支方案，提出費(fèi)用開支的目的，以及需要開支的數(shù)額；（三）在對(duì)各個(gè)費(fèi)用開支方案權(quán)衡輕重緩急的基礎(chǔ)之上，將其分成若干層次，排出開支的先后順序；（四）最后按照所確定的費(fèi)用開支層次和順序，結(jié)合財(cái)務(wù)部下達(dá)的費(fèi)用預(yù)算，匯總得出本部門費(fèi)用預(yù)算。第三十八條 設(shè)備租賃分公司按照公司下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)，結(jié)合自身特點(diǎn)以及預(yù)算執(zhí)行條件，除編制本單位預(yù)算，在11月10日之前上報(bào)公司財(cái)

48、務(wù)部。1租賃分公司根據(jù)目前的市場(chǎng)狀況、技術(shù)力量、人員構(gòu)成等因素確定收入指標(biāo)。2將租賃分公司的成本費(fèi)用預(yù)算進(jìn)一步劃分，分解到各職能部門。3固定資產(chǎn)投資預(yù)算由設(shè)備租賃分公司根據(jù)預(yù)算期收入、目前的設(shè)備狀況、預(yù)計(jì)業(yè)務(wù)發(fā)展情況等因素上報(bào)購置計(jì)劃，設(shè)備租賃分公司最終形成固定資產(chǎn)投資預(yù)算，與經(jīng)營預(yù)算一起，上報(bào)公司。第三十九條 各項(xiàng)目經(jīng)理部實(shí)行彈性預(yù)算，先確定包干總額（即定額成本），可根據(jù)工程的變化作相應(yīng)的變動(dòng)。其中：項(xiàng)目經(jīng)理部的辦公費(fèi)、通訊費(fèi)等實(shí)行包干預(yù)算；項(xiàng)目業(yè)務(wù)招待費(fèi)開支，按內(nèi)部產(chǎn)值分段計(jì)提方法，執(zhí)行統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，控制使用。內(nèi)部產(chǎn)值在1500萬元以下的，按3計(jì)提；內(nèi)部產(chǎn)值在1500（含）萬元5000萬元的，

49、按2計(jì)提；內(nèi)部產(chǎn)值在5000萬元1億的，按1計(jì)提；內(nèi)部產(chǎn)值在1億（含）以上的，按0.8計(jì)提。第四十條 各項(xiàng)目經(jīng)理部、分公司和各職能部門對(duì)預(yù)算的修改意見反饋到公司財(cái)務(wù)部后，由公司財(cái)務(wù)部進(jìn)行綜合平衡，并修改原預(yù)算，在11月20日之前完成預(yù)算修改工作，以報(bào)公司即將召開的預(yù)算工作組會(huì)議。（一）財(cái)務(wù)部匯總各項(xiàng)目經(jīng)理部、設(shè)備租賃分公司和各職能部門的收入和成本費(fèi)用預(yù)算，進(jìn)行綜合平衡，修改業(yè)務(wù)經(jīng)營總預(yù)算。公司財(cái)務(wù)部在匯總預(yù)算時(shí)，對(duì)于個(gè)別難以預(yù)見的費(fèi)用，可以編制適當(dāng)?shù)馁M(fèi)用預(yù)留，以應(yīng)付小的例外事項(xiàng)，其開支權(quán)歸公司總經(jīng)理。（二）財(cái)務(wù)部匯總各分公司的固定資產(chǎn)投資預(yù)算，與收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算等預(yù)算項(xiàng)目進(jìn)

50、行綜合平衡，編制固定資產(chǎn)投資總預(yù)算。（三）財(cái)務(wù)部根據(jù)各項(xiàng)目經(jīng)理部和各職能部門的收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算、固定資產(chǎn)投資預(yù)算以及公司目前的負(fù)債金額、利率、有關(guān)的發(fā)行債券批準(zhǔn)書和公司董事會(huì)、股東大會(huì)的相關(guān)決議等，編制投資和籌資活動(dòng)預(yù)算。（四）財(cái)務(wù)部匯總各項(xiàng)目經(jīng)理部和各職能部門的矛盾和分歧、匯總預(yù)算指標(biāo)與預(yù)算委員會(huì)所下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)之間的差距，與上述預(yù)算修改稿一起報(bào)預(yù)算工作組會(huì)議討論。（五）財(cái)務(wù)部完成上述預(yù)算編制工作之后，公司應(yīng)該在11月下旬召開由公司經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師、財(cái)務(wù)經(jīng)理、各職能部門經(jīng)理、分公司經(jīng)理和項(xiàng)目經(jīng)理參加的預(yù)算工作組會(huì)議，討論和解決總公司各職能部門和各項(xiàng)目經(jīng)理部在預(yù)算編制中的分歧

51、，進(jìn)行綜合平衡。第四十一條 經(jīng)預(yù)算工作組會(huì)議討論后，如果各項(xiàng)目經(jīng)理部和各職能部門沒有分歧，則由財(cái)務(wù)部匯總編制正式預(yù)算并上報(bào)預(yù)算委員會(huì)，否則，將分歧上報(bào)預(yù)算委員會(huì)，申請(qǐng)仲裁，財(cái)務(wù)部根據(jù)仲裁結(jié)果匯總編制正式預(yù)算并上報(bào)預(yù)算委員會(huì)。第四十二條 預(yù)算委員會(huì)接到財(cái)務(wù)部上報(bào)的預(yù)算之后，在12月初召開會(huì)議進(jìn)行審查。第四十三條 審查沒有修改的，由預(yù)算委員會(huì)主任簽發(fā)下達(dá)，有修改的，返回公司財(cái)務(wù)部繼續(xù)征求各項(xiàng)目經(jīng)理部和各職能部門的意見，進(jìn)行修改，將修改結(jié)果送交預(yù)算委員會(huì)各委員會(huì)簽，直至?xí)炌ㄟ^，由預(yù)算委員會(huì)主任簽發(fā)下達(dá)。第四十四條 各部門接到正式預(yù)算之后，根據(jù)對(duì)其已上報(bào)的預(yù)算的調(diào)整情況，由公司總經(jīng)理決定是否召開預(yù)算

52、工作組會(huì)議。小額的調(diào)整進(jìn)行部門之間的個(gè)別溝通，大額的調(diào)整由總經(jīng)理召開預(yù)算工作組會(huì)議，將公司的調(diào)整分解下達(dá)到各分公司、各職能部門，財(cái)務(wù)部根據(jù)會(huì)議結(jié)果調(diào)整預(yù)算，并報(bào)總經(jīng)理簽發(fā)執(zhí)行。第六章 全面預(yù)算的執(zhí)行與調(diào)整第四十五條 全面預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá)，即具有指令性，各職能部門和各分公司、項(xiàng)目經(jīng)理部必須認(rèn)真組織實(shí)施，嚴(yán)格執(zhí)行。第四十六條 為了更好地執(zhí)行全面預(yù)算，各職能部門和各分公司、項(xiàng)目經(jīng)理部必須將本部門、本公司的預(yù)算分解到內(nèi)部各單位、各環(huán)節(jié)和各工作崗位，形成全方位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系，確保預(yù)算目標(biāo)的完成。第四十七條 各職能部門和各分公司、項(xiàng)目經(jīng)理部應(yīng)當(dāng)將全面預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)全部業(yè)務(wù)活動(dòng)的基本依據(jù)，將年度預(yù)算細(xì)

53、分為季度和月份預(yù)算，以分期預(yù)算控制確保年度預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。第四十八條 公司和項(xiàng)目經(jīng)理部財(cái)務(wù)應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化現(xiàn)金流量的預(yù)算管理，嚴(yán)格按照全面預(yù)算組織和監(jiān)控資金的收付，按時(shí)組織預(yù)算資金的收入，嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付，使公司保有足夠的資金頭寸用于必需的支付準(zhǔn)備。（一）對(duì)于預(yù)算內(nèi)的資金撥付，必須按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。（二）對(duì)于預(yù)算外的項(xiàng)目支出，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過特殊的審批程序，具體辦法由公司財(cái)務(wù)部制定并報(bào)預(yù)算委員會(huì)批準(zhǔn)。對(duì)于無合同、無憑證、無手續(xù)的項(xiàng)目支出，不予支付。第四十九條 在執(zhí)行年度預(yù)算的過程中，由于市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營條件、政策因素、公司經(jīng)營方針等預(yù)算的編制基礎(chǔ)發(fā)生重大變化，或出現(xiàn)不可抗力，將導(dǎo)致預(yù)算結(jié)果產(chǎn)生重大偏差

54、的，公司預(yù)算方案需要進(jìn)行調(diào)整。（一）各分公司、項(xiàng)目經(jīng)理部和各職能部門出現(xiàn)例外情況時(shí)，向公司預(yù)算管理員提出申請(qǐng)，公司預(yù)算管理員根據(jù)例外事項(xiàng)的性質(zhì)和對(duì)預(yù)算的影響程度，區(qū)別情況對(duì)待。1如果例外事項(xiàng)影響較小，本制度所述費(fèi)用預(yù)留可以滿足，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，動(dòng)用公司費(fèi)用預(yù)留予以滿足，不申請(qǐng)調(diào)整預(yù)算。2如果出現(xiàn)重大例外事項(xiàng)，由各分公司、項(xiàng)目經(jīng)理部和各職能部門向公司提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)報(bào)告，闡述預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對(duì)預(yù)算執(zhí)行造成的影響和申請(qǐng)調(diào)整預(yù)算的幅度。（二）公司預(yù)算管理員對(duì)各分公司、項(xiàng)目經(jīng)理部和各職能部門的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)經(jīng)過審核分析后，根據(jù)例外事項(xiàng)的性質(zhì)和對(duì)預(yù)算的影響程度，區(qū)別情況對(duì)待。1對(duì)

55、于各分公司、項(xiàng)目經(jīng)理部和各職能部門所提出的例外事項(xiàng)，如果對(duì)預(yù)算的影響較小，本制度所述費(fèi)用預(yù)留可以滿足，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，動(dòng)用公司費(fèi)用預(yù)留，不進(jìn)行調(diào)整預(yù)算。2如果出現(xiàn)上述重大例外事項(xiàng)，對(duì)公司的預(yù)算產(chǎn)生實(shí)質(zhì)性影響，由公司預(yù)算管理員匯總各分公司、項(xiàng)目經(jīng)理部和各職能部門所上報(bào)的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)報(bào)告，詳細(xì)說明情況，擬訂預(yù)算調(diào)整方案，報(bào)公司總會(huì)計(jì)師批準(zhǔn)后，提請(qǐng)預(yù)算委員會(huì)召開會(huì)議討論，批準(zhǔn)后下發(fā)執(zhí)行。第五十條 在一個(gè)預(yù)算期內(nèi)，公司一般只進(jìn)行一次預(yù)算調(diào)整。預(yù)算委員會(huì)在審查預(yù)算調(diào)整時(shí)，堅(jiān)持以下原則：（一）目標(biāo)一致原則，即預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)不能偏離公司發(fā)展戰(zhàn)略和年度財(cái)務(wù)目標(biāo)的要求；（二）講求經(jīng)濟(jì)原則，即預(yù)算調(diào)整方案在經(jīng)濟(jì)上

56、應(yīng)當(dāng)能夠?qū)崿F(xiàn)最優(yōu)化；（三）責(zé)任落實(shí)原則，即對(duì)常規(guī)事項(xiàng)產(chǎn)生的預(yù)算執(zhí)行差異，應(yīng)當(dāng)責(zé)成預(yù)算執(zhí)行單位自行采取措施加以解決；（四）例外管理原則，即將預(yù)算調(diào)整的重點(diǎn)放在預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的、不正常的、不符合常規(guī)的關(guān)鍵性差異方面。第七章 全面預(yù)算的考核第五十一條 公司定期或不定期組織審計(jì)分公司、項(xiàng)目經(jīng)理部和各職能部門對(duì)公司各項(xiàng)預(yù)算制度的執(zhí)行情況。第五十二條 審計(jì)工作結(jié)束后，應(yīng)該出具內(nèi)部審計(jì)報(bào)告，詳細(xì)說明審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題、這些問題對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響及處理意見，審計(jì)報(bào)告應(yīng)該提交給預(yù)算委員會(huì)。第五十三條 各分公司、項(xiàng)目經(jīng)理部和各職能部門的工資獎(jiǎng)金總額，與本單位預(yù)算的完成情況掛鉤，具體辦法另行制定。第八章 附則

57、第五十四條 本制度由公司財(cái)務(wù)部擬定，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行，解釋、修改權(quán)歸公司董事會(huì)。第五十五條 本制度自2004年1月1日起實(shí)施。貨幣資金管理制度第一章 總則第一條 為了加強(qiáng)對(duì)公司貨幣資金的內(nèi)部控制和管理，保證貨幣資金的安全，提高貨幣資金的使用效率，實(shí)現(xiàn)公司資金的一體化運(yùn)作，根據(jù)中華人民共和國會(huì)計(jì)法和現(xiàn)金管理暫行條例等法律法規(guī)，結(jié)合公司的基本情況，制定本制度。 第二條 本制度所稱貨幣資金是指公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。 第三條 本制度適用于總公司、分公司和各項(xiàng)目經(jīng)理部。第四條 公司辦理有關(guān)貨幣資金的調(diào)度、收入、支付、保管事宜時(shí)，應(yīng)遵循本制度的規(guī)定。第二章 現(xiàn)金管理第五條 公司辦理有關(guān)