會(huì)計(jì)新人應(yīng)該了解的財(cái)務(wù)流程

1、會(huì)計(jì)新人應(yīng)該了解的財(cái)務(wù)流程每個(gè)新入行財(cái)務(wù)人員都應(yīng)該了解此流程，更應(yīng)該了解相關(guān)的財(cái)務(wù)軟件，目前稍有規(guī)?；蚬芾硭礁咭稽c(diǎn)的企業(yè)均采 ERP軟件，不求知道如何設(shè)置，但是你要知道來龍去脈，不然你就 是辦公室中的”高級(jí)操作工”只有掌握理念才能夠有所提高：憑證-匯總-明細(xì)賬-總賬-各種報(bào) 表等。首先來了解財(cái)務(wù)流程是非常有必要的。、大致環(huán)節(jié):1、根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證或入系統(tǒng)。（現(xiàn)在大部分都是系統(tǒng)代做 ）。2、根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬3、根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)分類賬（系統(tǒng)自動(dòng)做）。4、 根據(jù)記賬憑證匯總、編制科目匯總表（系統(tǒng)自動(dòng)做）5、 根據(jù)科目匯總表登記總賬。（系統(tǒng)自

2、動(dòng)做）6、在系統(tǒng)中總帳和各個(gè)子模塊對平，不平調(diào)節(jié)7、期末，根據(jù)總賬和明細(xì)分類賬編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表。如果是外資企業(yè)還需要調(diào)整內(nèi)外帳，因?yàn)闇?zhǔn)則的不同也決定帳的做法不同，可以在月底一次調(diào)整.F面就看下手工帳的流程吧如果企業(yè)的規(guī)模小，業(yè)務(wù)量不多，可以不設(shè)置明細(xì)分類賬，直接將逐筆業(yè)務(wù)登記總賬。實(shí)際會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)要求會(huì)計(jì)人員每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就要登記入明細(xì)分類賬中。而總賬中的數(shù)額是直 接將科目匯總表的數(shù)額抄過去。企業(yè)可以根據(jù)業(yè)務(wù)量每隔五天，十天，十五天，或是一個(gè)月 編制一次科目匯總表。如果業(yè)務(wù)相當(dāng)大。也可以一天一編的。二、具體內(nèi)容:1、每個(gè)月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證（做記賬憑證時(shí)一定要有 財(cái)

3、務(wù)（經(jīng)理）有簽字權(quán)的人簽字后你在做 ），然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬（之所以月末登記就是因?yàn)橐ㄟ^科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯(cuò)），每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)賬。2、月末還要注意提取折舊，待攤費(fèi)用的攤銷等，若是新的企業(yè)開辦費(fèi)在第一個(gè)月全部 轉(zhuǎn)入費(fèi)用。計(jì)提折舊的分錄是借管理費(fèi)用或是制造費(fèi)用貸累計(jì)折舊，這個(gè)折舊額是根據(jù)固 定資產(chǎn)原值，凈值和使用年限計(jì)算出來的。月末還要提取稅金及附加，實(shí)際是地稅這一塊。 就是提取稅金及附加，有城建稅，教育費(fèi)附加等，有稅務(wù)決定3、月末編制完科目匯總表之后，編制兩個(gè)分錄。第一個(gè)分錄：將損益類科目的總發(fā)生 額轉(zhuǎn)入本年利潤，借主營業(yè)務(wù)收入 （投資收

4、益，其他業(yè)務(wù)收入等）貸本年利潤。第二個(gè)分錄： 借本年利潤貸主營業(yè)務(wù)成本 （主營業(yè)務(wù)稅金及附加， 其他業(yè)務(wù)成本等）。轉(zhuǎn)入后如果差額在借 方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說明盈利需交所得稅，計(jì)算方法，所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然后做記賬憑證，借所得稅貸應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅，借本年利潤貸所得稅（所得稅雖然和利潤有關(guān)， 但并不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額是否是正數(shù)， 如果是正數(shù)就要計(jì)算所得稅，稅款法時(shí)，所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是相等的， 時(shí)所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是不相等的同時(shí)還要注意所得稅核算方法，采用應(yīng)付采用納稅影響法時(shí)， 存在時(shí)間性差異）。4、最后根據(jù)總

5、賬的資產(chǎn)（貨幣資金，固定資產(chǎn)， 債（應(yīng)付票據(jù)，應(yīng)附賬款等）所有者權(quán)益（實(shí)收資料， 的余額（是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數(shù)額應(yīng)收賬款，應(yīng)收票據(jù)，短期投資等 資本公積，未分配利潤，）編制資產(chǎn)負(fù)債表，）負(fù)盈余公積 ）科目 根據(jù)總賬或科目匯）的發(fā)生額（發(fā)總表的損益類科目（如管理費(fèi)用，主營業(yè)務(wù)成本，投資收益，主營業(yè)務(wù)附加等 生額是指本月的發(fā)生額）編制利潤表。（關(guān)于主營業(yè)務(wù)收入及應(yīng)交稅金 ，應(yīng)該根據(jù)每一個(gè)月在國稅所抄稅的數(shù)額來確定.因?yàn)槎惪貦C(jī)會(huì)打印一份表格上面會(huì)有具體的數(shù)字）5、其余的就是裝訂憑證，寫報(bào)表附注，分析情況表之類6、注意問題：a、以上除編制記賬憑證和登記明細(xì)賬之外，均在月末進(jìn)行。b、月

6、末結(jié)現(xiàn)金，銀行賬，一定要賬證相符，賬實(shí)相符。每月月初根據(jù)銀行對賬單調(diào)銀行賬 余額調(diào)節(jié)表，注意分析未達(dá)款項(xiàng)。月初報(bào)稅時(shí)注意時(shí)間，不要逾期報(bào)稅。另外，當(dāng)月開出的 發(fā)票當(dāng)月入賬。每月分析往來的賬齡和金額，包括：應(yīng)收，應(yīng)付，其他應(yīng)收。三、報(bào)表問題：企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表包括四個(gè)報(bào)表，除了資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表之外還利潤分配表和現(xiàn)金流量表。而利潤分配表只需要在年末編制，因?yàn)橹挥性谀昴┢髽I(yè)才會(huì)對所盈利的利潤進(jìn)行分配。而現(xiàn)金流量表只是根據(jù)稅務(wù)部門的要求而進(jìn)行編制，不同地區(qū)不同省要求不同。 在四月年檢時(shí)稅務(wù)部門會(huì)要求對你提出要求的。（管理，財(cái)務(wù)，營業(yè)，制造等費(fèi)用月末沒有余額，結(jié)帳方法采用表結(jié)法下，損益科目月末可留余額；制造

7、費(fèi)用如果有余額，是屬于在產(chǎn)品的待分配費(fèi)用，在負(fù)債表上視同存貨。鐘書補(bǔ)充）你要看你在利潤表有的東西，只要你的賬上有你就結(jié)轉(zhuǎn)利潤，這樣不容易錯(cuò)，禾U潤表的本年利潤要和資產(chǎn)表的相吻合。細(xì)節(jié)補(bǔ)充：1、 增值稅，企業(yè)所得稅在國稅報(bào)（2002 年1月1日以后注冊的企業(yè)才在國稅辦理；個(gè)人所得稅和其他稅在地稅報(bào)）2、月末認(rèn)證（進(jìn)項(xiàng)稅）;月初抄稅（銷項(xiàng)稅）3、 以工資為基數(shù)100%，福利費(fèi)為14%，工會(huì)經(jīng)費(fèi)2%，職工教育費(fèi)2.5% ，（稅法 規(guī)定：建立工會(huì)組織的企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體，按每月全部職工工資總額的2%向工會(huì) 繳撥的經(jīng)費(fèi)，憑工會(huì)組織開具的工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥繳款專用收據(jù)在稅前扣除。凡不能出具工 會(huì)經(jīng)費(fèi)撥繳款專

8、用收據(jù)的，其提取的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)不得在企業(yè)所得稅前扣除4、三險(xiǎn)一金：住房公積金，養(yǎng)老保險(xiǎn)金，醫(yī)療保險(xiǎn)金，失業(yè)保險(xiǎn)金5、流通企業(yè)運(yùn)輸費(fèi)，裝卸費(fèi)，合理損耗，檢驗(yàn)費(fèi)均計(jì)入營業(yè)費(fèi)用，工業(yè)企業(yè)計(jì)入成本6、單位無工會(huì)組織的，不能計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)，更不必計(jì)提后再調(diào)整。所得稅只須每季提一 次就可，不需每月計(jì)提.7、現(xiàn)金一般從 基本存款戶”中提取，一般規(guī)定結(jié)算帳戶不能提取現(xiàn)金。8、差旅費(fèi)的開支范圍：交通費(fèi)，住宿費(fèi)，伙食補(bǔ)助費(fèi)，郵電費(fèi)，行李運(yùn)費(fèi)，雜費(fèi)9、出納日記賬保存 5年幾個(gè)很有用的分錄:1、現(xiàn)金長款借:現(xiàn)金貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸:營業(yè)外收入（注：無法查明原因）2、現(xiàn)金短款 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：現(xiàn)金借：其他應(yīng)收款應(yīng)收現(xiàn)金短缺款（個(gè)人）應(yīng)收保險(xiǎn)賠償款現(xiàn)金短缺（注：無法查明原因）貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢管理費(fèi)用3、提取福利費(fèi) 借：生產(chǎn)成本 營業(yè)費(fèi)用 管理費(fèi)用 貸：應(yīng)付福利費(fèi)4、計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)借：管理費(fèi)用工會(huì)經(jīng)費(fèi)貸：其他應(yīng)付款工會(huì)經(jīng)費(fèi)5、計(jì)提職工教育經(jīng)費(fèi)借：管理費(fèi)用職工教育費(fèi)貸：其他應(yīng)付款職工教育費(fèi)6、支付工資 借：應(yīng)付工資貸：現(xiàn)金應(yīng)