對信息管稅的探討

1、對信息管稅的探討對信息管稅的探討【內(nèi)容提要】：總局已提出“信息管稅”思路，是稅收征管 工作方式方法的重大變革，是破解征納雙方信息不對稱難 題，是提高稅收征管水平的必由之路。本文從信息管稅的理 論概述入手，分析了當(dāng)前開展信息管稅的主要難點，進而提 出了信息管稅的對策及保障措施。近年來，稅務(wù)機關(guān)在開展信息管稅，著力解決征納雙方 信息不對稱的問題進行了探索。如何開展信息管稅？就是以現(xiàn)代信息技術(shù)為支撐， 以解決征納雙方信息不對稱的問題為 重點，積極探索實施信息管稅，努力實現(xiàn)稅收管理方式和手 段的新突破。新形勢下，如何落實“信息管稅”，進一步提 高征管質(zhì)量與效率，已成為稅收工作的重大課題，值得大家 探討

2、。一、信息管稅的理論概述（一）信息管稅的內(nèi)涵從信息管稅的內(nèi)涵來看， 信息管稅是以信息為媒介， 促進稅收征納良性互動； 以網(wǎng)絡(luò)為平臺，消彌信息“孤島”； 以科技為支撐，提高稅收征管質(zhì)效。它是稅收征管模式的重大轉(zhuǎn)變，是稅收征管思路的重大調(diào)整，是稅收管理走向科學(xué) 化、精細化的必由之路，是降低稅收成本、增加稅收收入的 有力抓手。（二）信息管稅的作用它的作用在于強化稅源監(jiān)控，堵塞征管漏洞，推進 執(zhí)法規(guī)范，提高工作效率，利用科技手段為納稅人履行納稅 義務(wù)提供便利，引導(dǎo)納稅人自我修正履行納稅義務(wù)過程中出 現(xiàn)的偏差，把信息資源優(yōu)勢充分釋放出來，達到信息增值利 用目的，實現(xiàn)稅收管理的科學(xué)化、精細化目標。信息管稅

3、是 對傳統(tǒng)征管方式的革命， 是稅收征管工作實現(xiàn)自我超越的一 次戰(zhàn)略調(diào)整。（三）信息管稅的意義深刻認識信息管稅的重大意義，就在于現(xiàn)代經(jīng)濟發(fā)展日新月異，突飛猛進的的今天，市場經(jīng)濟領(lǐng)域新情況、新 事物層出不窮，納稅人的組織形式、經(jīng)營方式、經(jīng)營業(yè)務(wù)不 斷創(chuàng)新，稅收管理事項紛繁復(fù)雜，征納雙方信息不對稱現(xiàn)象 愈加突出，傳統(tǒng)管理方式已不能完全適應(yīng)征管工作發(fā)展的新 要求。同時，世界經(jīng)濟的一體化進程加快，技術(shù)型、知識型、信息型產(chǎn)業(yè)對經(jīng)濟的支撐作用日益明顯，產(chǎn)業(yè)分工日益專業(yè)化、精細化。在為稅收提供巨大的稅源的同時，也給稅收征管工作帶來了一系列的難題和挑戰(zhàn)。怎樣突破這個困境，需 要一個有力的抓手，這個抓手就是信息管

4、稅二、信息管稅的現(xiàn)實不足盡管信息管稅的推行已有所成效，但從整體上看， 由于信息管稅仍在探索過程之中，完善信息管稅的相關(guān)法 規(guī)、制度還不夠配套，加上社會上對信息管稅的認識不足， 稅務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平參差不齊，決定了信息管稅將是一個不斷探索與逐漸完善的過程。存在的主要問題是：第一，信息管稅的內(nèi)外協(xié)調(diào)急需加強。就內(nèi)部而言， 目前信息管稅機制在環(huán)節(jié)上不夠流暢，銜接不緊，影響了信 息管稅效能的發(fā)揮；就外部而言，稅務(wù)部門與政府職能部門 缺乏涉稅信息交換，許多部門對協(xié)稅護稅重視不夠，參與主 動性不強，使得稅務(wù)部門無法及時獲取重要的涉稅信息，加 大了信息管稅工作的難度。第二，信息系統(tǒng)及其應(yīng)用有待規(guī)范。 一是信息

5、采集方面， 可利用的基礎(chǔ)信息資料較為單一，目前的稅務(wù)部門的許多征管軟件系統(tǒng)普遍只重視納稅人的申報表、稅務(wù)登記、稅款入 庫和發(fā)票數(shù)據(jù)等信息的收集，忽視對納稅人的財務(wù)報表、生 產(chǎn)經(jīng)營情況、銀行存款以及會計核算等信息的采集，很多納 稅申報表以外的指標，只能通過手工采集，不利于通過計算 機進行涉稅信息評估分析。 二是稅務(wù)部門現(xiàn)使用的單一操作 軟件系統(tǒng)過多，沒有進行較好的整合，存在機外人工操作， 無形中增加了稅收管理員的工作負擔(dān)。第三，信息采集與利用深度不足。從實際情況看，信息 采集與利用是信息管稅的關(guān)鍵，涉稅信息的采集與利用一直是稅收工作的“軟肋”， 涉稅信息數(shù)量少、質(zhì)量低、利用差， 對納稅人所知曉、

6、掌握的情況嚴重缺乏，這也是稅收征管水 平長期難以提升的主要瓶頸。三、信息管稅的對策及保障措施（一）構(gòu)建信息管稅的良性互動機制。在信息管稅中，稅務(wù)機關(guān)如何在大量采集、海量分 析、全面應(yīng)用信息進行管稅的同時不增加納稅人負擔(dān)，務(wù)必 創(chuàng)新信息管稅互動機制。一是拓展信息來源渠道，建立由政 府主導(dǎo)、相關(guān)部門協(xié)作配合的涉稅信息共享機制，開展國稅 機關(guān)與地稅、工商等部門之間以及國稅機關(guān)內(nèi)各部門之間的 涉稅信息核查比對。二是改革目前的機構(gòu)組織模式，按照機 構(gòu)扁平化、工作流程化的要求改革現(xiàn)行的管理模式，實現(xiàn)信 息管稅工作由征管部門控制向流程控制轉(zhuǎn)變。形成崗位間、 流程間的權(quán)力制約和監(jiān)督，提高內(nèi)部管理水平。三是將原

7、來 控制下各個獨立的信息孤島串連起來，依流程形成完整信息流渠道，實現(xiàn)信息共享，解決傳統(tǒng)人工作戰(zhàn)、效率低下的問 題，減少信息采集整理的重復(fù)勞動，使信息管稅真正信息化、科技化。如開發(fā)網(wǎng)上申報系統(tǒng)、稅銀完稅系統(tǒng)、發(fā)票查詢系 統(tǒng)、異地辦理、同城通辦、國地稅聯(lián)辦等方式，減輕納稅人 負擔(dān)。（二）構(gòu)建信息管稅的互動體系第一，建立信息采集互動體系。信息采集、錄入、 利用是信息管稅的核心。解決采集哪些信息、從哪兒采集、 由誰來采集以及采集標準等問題，努力做到全面、及時、準 確。其目的就是主要解決征管信息不對稱問題，其根本是解 決什么樣的信息才能有效管稅？大家知道，現(xiàn)在稅務(wù)機關(guān)獲得信息特別是征管信息只限于納稅人的

8、申報表及附表所列 的靜態(tài)信息，卻不能有效引入納稅人相關(guān)的生產(chǎn)經(jīng)營狀況、 成本、價格、利潤、資金流量等動態(tài)信息。具體講。一是采 集哪些信息。如傳統(tǒng)的稅務(wù)登記信息、納稅人生產(chǎn)經(jīng)營成本 信息、影響納稅人的宏觀、 微觀政策信息；二是從哪兒采集。 如稅務(wù)登記信息（可從地稅、工商、質(zhì)檢、公安部門的公民 身份信息查詢系統(tǒng)等進行），納稅人生產(chǎn)經(jīng)營成本信息、發(fā) 票、財產(chǎn)、財務(wù)信息等的采集（可從水電氣部門、人事勞動 部門工資備案、房管部門、銀行資金往來進行），影響納稅 人的宏觀、微觀政策信息（廣播、電視、報紙、政府公文進 行）；三是由誰來采集?？沙闪⑿畔⑹占治鲋行?，再將信 息傳送利用，在稅源管理部門可設(shè)信息收集

9、分析崗，再歸集 一個部門，再統(tǒng)一分析后傳送利用。出臺信息收集、分析、 通報辦法，明確機構(gòu)、人員，建立信息收集、錄入、加工、 處理、分析、更新、維護機制。第二，建立信息分析互動體系。從哪些角度分析？既有宏觀分析、區(qū)域分析，又有行業(yè)分析、具體納稅人的分 析，要充分利用加工、處理后的涉稅信息，有針對性地開展 比對、分析和評估，發(fā)現(xiàn)差異及時核查原因，找準強化管理 的方向，有效預(yù)防漏征漏管。因此，信息分析要抓“創(chuàng)新”。 首先，在選題分析方面，要緊緊圍繞稅收征管主題。其次， 在分析手段方面，不斷創(chuàng)新分析手段，完善分析指標體系，拓展信息分析模型。再次，在分析效能方面，要在抓好事后 分析的同時，逐步將工作前移

10、，實現(xiàn)事前預(yù)測、事中監(jiān)控和事 后考核的有機結(jié)合。最后，在分析應(yīng)用機制方面。它是一項 全局性的工作，應(yīng)建立起部門聯(lián)動、上下互動的稅收信息管 理流程，形成合力，發(fā)揮稅收信息分析應(yīng)用的最大效能。至于在落實時，會出現(xiàn)按現(xiàn)有征管辦法無法處理現(xiàn)象，這就要健 全管理體系。第三，建立行業(yè)信息互動體系。建立農(nóng)產(chǎn)品、商貿(mào)、化工等重點行業(yè)稅源管理體系，在薄弱環(huán)節(jié)領(lǐng)域健全商貿(mào)行業(yè)手機、汽車、超市、藥品、酒類等稅源管理辦法等，總而 言之，有多少個行業(yè)，就有針對性的管理辦法，就鹽湖區(qū)稅 源分布看，主要有零散稅源、小型微利戶、低稅額戶、一般 企業(yè)、重點稅源企業(yè)還未形成整套可操作辦法。如針對零散 稅源是否可建立社會化管理，通過聯(lián)合地稅、財政、工商等 部門，建立信息需求、信息收集、信息比對、風(fēng)險控制的社 會化綜合治稅管理辦法。如針對小型微利戶、低稅額戶可建 立基準稅額管理辦法。通過單位用電量、單位材料能耗等要 素分類測算，建立針對小微戶、低稅額戶的基準稅額模型管 理辦法，既可方便今后的稅收征管又能保障信息驗證比對， 也可增強稅源管理的可參照性。如針對一般企業(yè)建立常規(guī)風(fēng)險管理，通過建立的第三方信息獲取渠道，一方面為第三方 涉稅信息傳遞預(yù)留數(shù)據(jù)傳輸?shù)慕涌冢_保數(shù)據(jù)傳輸暢通；另 一方面能優(yōu)化信息分類的框架，提高高風(fēng)險企業(yè)篩選的有效 性。如針對重點稅源企業(yè)的建立