上海2010年下半年《財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德》試題及答案[1]

1、盟西宮含計上海市二0 0年（下半年）會計從業(yè)資格統(tǒng)一考試財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德試題解析試題解析：高峰教授一、單項選擇：1. 企業(yè)所得稅規(guī)定，非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場 所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，來源于中國境內(nèi)的所得，以A為納稅地點。A. 扣繳義務(wù)人所在地B.納稅人義務(wù)所在地C.納稅人義務(wù)注冊地D.常設(shè)機構(gòu)所在地解析：因為這種情況下，無法按機構(gòu)所在定額稅。根據(jù)源泉扣稅的原理，納稅地點應(yīng)為 扣繳義務(wù)人所在地。教材270頁；沖刺班資料128頁。2. 用電子計算機進行會計核算的單位，使用的會計軟件必須符合_A的規(guī)定。A. 國家統(tǒng)一的會計制度B.地方

2、性會計法規(guī)C.單位管理D.會計核算解析：只能是符合國家統(tǒng)一會計制度。講課時對這個知識點曾反復(fù)強調(diào)“每年都要考” 教材12頁；沖刺班資料15頁。3. 收取公用事業(yè)費事宜采取D結(jié)算方式。A. 委托付款B.托收承付C.商業(yè)匯票D.委托收款解析：這是委托收款方式使用范圍中很特殊的知識點，講課時反復(fù)強調(diào)。A不存在；B只適用于異地；C只適用于商品交易以及由商品交易產(chǎn)生的勞務(wù)供 應(yīng)。教材203頁；沖刺班資料 74頁。4. 小企業(yè)編制的財務(wù)會計報表可以不包括C 。A.資產(chǎn)負債表B.利潤表C.現(xiàn)金流量表D.所有者權(quán)益變動表解析：講課時反復(fù)強調(diào)，并給學(xué)員在基礎(chǔ)與法規(guī)兩科中都總結(jié)了相同的圖示，說明這個 知識點。教材

3、26頁；沖刺班資料10頁、17頁。5. 營業(yè)稅的納稅期限分別為 5日、10日、15日、1個月或者一個季度。其中保險業(yè)的納 稅期限為_D。A.5日B.10日C.15日D.1個月解析：保險業(yè)較為特殊，納稅期錢比較長。如果記不準(zhǔn)，本題的答題技巧就是選最長的：1個月。教材257頁；沖刺班資料119頁。6.不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。A.會計主管人員B.出納人員C.會計機構(gòu)負責(zé)人D.內(nèi)部審計人員解析：B。這個知識點教材多處出現(xiàn)，講課時也多次強調(diào)。有丟分的嗎？ 教材56頁；沖刺班資料 30頁。7. 單位負責(zé)人必須重視和加強本單位會計人員的道德建設(shè)，在任用會計人員時

4、，應(yīng)當(dāng)審 查會計人員的C，選擇業(yè)務(wù)素質(zhì)高、職業(yè)道德好、無不良記錄的人員從事會計工作。A. 會計從業(yè)資格證書B. 會計專業(yè)技術(shù)資格證書C. 職業(yè)記錄和誠信檔案D. 會計職業(yè)道德教育解析：教材358頁；沖刺班資料182頁8. 某遠洋運輸企業(yè) 2009年9月取得營運收入 380萬元，其中承接一項聯(lián)運業(yè)務(wù)，全程運 費收入80萬元，支付給其他聯(lián)合運作方運費30萬元；另將其配備操作人員的一艘輪船出租租期為半年， 租金按月支付，本月收到租金20萬元。該企業(yè)2009年9月應(yīng)繳納營 業(yè)稅 B 萬元。A. 11.10B.11.50C.12D.12.40解析：（380-30 ）X 3%+20 X 5%=11.5 選

5、 B教材253頁；沖刺班資料116頁。9. 根據(jù)內(nèi)部會計控制規(guī)范一貨幣資金（試行） 或直接接觸貨幣資金。A.采購機構(gòu)或人員C.未經(jīng)授權(quán)的機構(gòu)和人員解析：選項C比其他3個選項都全面。教材57頁；沖刺班資料23頁規(guī)定，嚴禁 C辦理貨幣資金業(yè)務(wù)B. 銷售機構(gòu)或人員D.非出納人員10.關(guān)于增值稅的稅率，以下各項中錯誤的 。A. 納稅人銷售或者進口貨物以及提供加工、修理修配勞務(wù)的，按B. 納稅人銷售圖書、報紙的，按13%的低稅率計征C. 納稅人銷售化肥、農(nóng)藥的，按10%的低稅率計征D. 自2009年1月1日起，小規(guī)模納稅人的征收率為3%解析：C都不對，ABD是對的。教材236頁；沖刺班資料102頁。17

6、%的基本稅率計征11.會計工作的政府監(jiān)督主要是指A代表國家對單位和單位中相關(guān)人員的會計行為實施的監(jiān)督檢查，以及對發(fā)現(xiàn)的違法會計行為實施的行政處罰。A.財政部門C.稅務(wù)部門B.審計部門D.證券監(jiān)管部門本題考核“營業(yè)收入應(yīng)減去付給聯(lián)運方的運費”。解析：主要是財政部門，另外幾個部門是配合，主要監(jiān)督相關(guān)單位的會計資料。 教材59頁；沖刺班資料23頁。12. 稅收行政法規(guī)是指由B根據(jù)憲法、法律制定生效的稅收法規(guī)。A.全國人民代表大會B.國務(wù)院C. 省、自制區(qū)、直轄市人民代表大會D.國務(wù)院的部、委解析：行政法規(guī)屬于稅收法律的第三層次，由國務(wù)院頒布。這個知識點在講課時強調(diào)10遍以上，并且給學(xué)員歸納了一個圖示

7、，便于記憶。教材223頁；沖刺班資料 96頁。13. 我國的土地增值稅目前采用 _D。A.比例稅率B.定額稅率C.超額累進稅率D.超率累進稅率解析：超率累進稅率的土地增值稅沒有學(xué)，講課時強調(diào)“可以不明白計算，但必須背下 來這是超率累進”。教材228頁；沖刺班資料 98頁。14. 所謂“小金庫”是指C 。A. 用不符合財務(wù)會計制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金B(yǎng). 將單位收入的現(xiàn)金以個人名義儲存C. 保留賬外公款D. 利用存款賬戶貸其他單位和個人存入或者支取現(xiàn)金解析：A是白條抵庫；B是公款私存；C是小金庫；D是出借賬戶。 教材151頁；沖刺班資料50頁。15. 納稅人的進口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳納證得次

8、日起B(yǎng)內(nèi)繳納稅款。A. 5 日B.15 日C.10 日D.30 日解析：教材246頁；沖刺班資料109頁。16. 票據(jù)是以支付一定金額為目的的 ，當(dāng)票據(jù)上記載的金額得以全部支付時，票據(jù)上的權(quán)利和義務(wù)也就消滅了。A.交易證券B.資金證券C.有價證券D.流通證券解析：選C。這是在票據(jù)特征“金錢證券”中的說明。教材169頁；沖刺班資料61頁。17. 商業(yè)承兌匯票既可以由款人簽發(fā)，也可以由收款人簽發(fā)，由D 承兌。A.付款人開戶銀行B.收款人開戶銀行C.收款人D.付款人解析：當(dāng)然有付款人承兌。講課時強調(diào)“難道還能有收款人承兌？ ”教材185頁。18. 符合條件的小型微利企業(yè)，減按D的稅率征收企業(yè)所得稅。

9、A. 0%B.10%C.15%D.20%解析：本題屬于白送分。教材259頁；沖刺班資料122頁。19. 稅收的 C ,又稱稅收的收入再分配職能，是指稅收所具有的均衡社會成員之間占有收入或財富的差距，維護社會公平的職責(zé)或功能。C.社會職能D.調(diào)節(jié)職能A.財政職能B.經(jīng)濟職能解析：這就是稅收的社會職能（另外還有財政職能、經(jīng)濟職能）。本題容易錯選調(diào)節(jié)職能，實際上不存在調(diào)節(jié)職能，這個調(diào)節(jié)職能歸屬于社會職能。講課時強調(diào)要背下來3個職能的標(biāo)題。教材 219頁；沖刺班資料 95頁。20. 主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小，分別核定納稅人的具體B 。A.納稅時間B.納稅期限C.納稅日期D.納稅限額解析：納

10、稅時間和納稅日期都不是根據(jù)應(yīng)納稅額大小核定的；又不存在納稅限額這個說 法。只能選B。教材229頁；沖刺班資料 99頁。21. 用假學(xué)歷、假證書等手段得以免試考試科目并取得會計從業(yè)資格證書的，由會計從業(yè)資 格管理部門 A 。A.撤銷其會計從業(yè)資格證B.責(zé)令限期改正C.予以公告D.予以罰款解析：教材354頁，有明確規(guī)定。22. 按照個人所得稅法規(guī)定，個人所得的形式包括現(xiàn)金、實物、有價證券和其他形式的經(jīng)濟利益。所得為無憑證的實物的，其應(yīng)納稅所得額D 。A.由納稅人自己報價B.由第三方核定C.參照國際慣例核定D.參照市場價格核定解析：本提出在不易被注意之處。從理解角度，4個選項中“參照市場價格”最為合

11、理。教材277頁。23. 按照發(fā)票管理規(guī)定，使用電子計算機開具發(fā)票必須報經(jīng)B 批準(zhǔn)。A.主管財務(wù)機關(guān)B.主管稅務(wù)機關(guān)C.審計部門D.工商管理部門解析：只能選B，因為發(fā)票管理的職能部門是稅務(wù)部門。教材296頁；沖刺班資料144頁。24. 在會計職業(yè)自律中，會計人員的自我B是靠其科學(xué)的價值觀和人生觀來實現(xiàn)的。A.要求B.約束C.管制D.控制解析：不能說自我“要求”“管制” “控制”；自我約束最為貼切。教材338頁；沖刺班資料174頁。25. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，扣繳義務(wù)人每次代扣得稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起 日內(nèi)繳入國庫。A. 7B.10C.15D.5解析：教材270頁。沖刺班資料128頁。二、多

12、項選擇：1. 關(guān)于人民幣銀行結(jié)算賬戶管理，下列正確的表述有ABD。A .不得多頭開戶B 銀行可以自愿選擇存款人C 可以通過銀行結(jié)算賬戶合理避稅D 本單位可以隨時查詢銀行結(jié)算賬戶的余額 解析：ABD。C明顯不對。教材161頁；沖刺班資料 52頁。2.按照我國會計法律制度的基本構(gòu)成，會計基礎(chǔ)工作規(guī)范屬于ADA 會計部門規(guī)章B 會計行政法規(guī)C 國家統(tǒng)一的會計制度D 會計規(guī)范性文件解析；:會計基礎(chǔ)工作規(guī)范屬于會計法律體系的第三層次：國家統(tǒng)一會計制度。教材第4頁“國家統(tǒng)一會計制度包括會計部門規(guī)章和會計規(guī)范性文件”，又說“會計基礎(chǔ)工作規(guī)范屬于會計規(guī)范性文件”。由于本題是多選，所以應(yīng)當(dāng)選AD.如果同時選C,

13、就重復(fù)了。教材第 4頁；沖刺班資料13頁。3下列所得，不論支付地點是否在中國境內(nèi)，均為來源于中國境內(nèi)的所得的是ABCD。A 轉(zhuǎn)讓中國境內(nèi)的建筑物、土地使用權(quán)等財產(chǎn)或者在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓其他財產(chǎn)取得的所 得B 因任職、受雇、履約等而在中國境內(nèi)提供勞務(wù)取得的所得C 從中國境內(nèi)的公司、企業(yè)以及其他經(jīng)濟組織或者個人取得的利息、股息、紅利所得D 將財產(chǎn)出租給承租人在中國境內(nèi)使用而取得的所得解析：此題應(yīng)當(dāng)靠分析理解，而不是背。教材258頁。4國家統(tǒng)一的會計制度是指由國務(wù)院財政部門根據(jù)會計法制定的關(guān)于ABCD制度。A .會計核算B .會計監(jiān)督C 會計機構(gòu)管理D 會計人員管理解析：這就是國家統(tǒng)一會計制度的含義和包

14、括的內(nèi)容。教材第4頁；沖刺班資料第13頁。5 .會計人員繼續(xù)教育中的會計職業(yè)道德教育，具體應(yīng)包括ACD 內(nèi)容。A .法制教育B .榮譽教育C.品德教育D .形勢教育解析：這就是教材講的會計繼續(xù)教育中職業(yè)道德教育的內(nèi)容，講課時說過，不容易背清楚，好多內(nèi)容容易混淆，只能靠理解。ACD都包括在內(nèi)，沒有 B。榮譽教育是職業(yè)道德教育的內(nèi)容，不是“繼續(xù)教育中職業(yè)道德教育的內(nèi)容”。教材350頁；沖刺班資料180頁。6代理記賬機構(gòu)可以接受委托，受托辦理委托人以下業(yè)務(wù)中的BDC。A 根據(jù)委托人提供的原始憑證和其他材料，按照委托人的要求進行會計核算 B 對外提供財務(wù)會計報告C .向稅務(wù)機關(guān)提供稅務(wù)資料D 委托人委

15、托的其他會計業(yè)務(wù)解析：A錯，不能按委托人要求進行會計核算，而是按國家統(tǒng)一會計制度要求進行會計 核算。教材75頁；沖刺班資料25頁。A 壹拾萬玖仟元零陸角貳分B.壹拾萬玖仟元陸角貳分C 壹拾萬零玖仟元陸角貳分D.壹拾萬玖仟元陸角貳分正解析：九千前邊的零可寫可不寫；元位的零可寫可不寫。分位后邊不能寫正。所以選ABC 此題丟分屬正常。教材 158頁；沖刺班資料54頁。&銀行本票的重要特征包括AC。A 銀行本票的出票人資格有限制B 銀行以外的法人單位可以簽發(fā)銀行本票C 銀行本票僅限于見票即付D 銀行本票是一種信用證券解析：BD明顯不對。銀行以外的法人不可簽發(fā)；本票不可能空頭，所以是支付證券, 不是信用

16、證券，支票才是信用證券。只能選AC。教材192頁；沖刺班資料71頁。9在我國境內(nèi)銷售貨物和提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的ABCD，為增值稅的納稅義務(wù)人。A .個體經(jīng)營者B .行政事業(yè)單位C .軍事單位D .社會團體解析：全選。教材234頁的納稅人基本規(guī)定包括了這4個選項。其實在232頁的征稅范圍中說“凡在境內(nèi)生產(chǎn)、銷售應(yīng)稅貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)及進口貨物的，都屬于增值稅的征稅范圍”，就已經(jīng)說明這 4個選項都應(yīng)當(dāng)選。沖刺班資料110頁。10. 關(guān)于補繳和追征稅款，下列說法正確的是ABD 。A .因稅務(wù)機關(guān)的責(zé)任，使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳獲少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在3年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補

17、繳稅款，但不得加收滯納金B(yǎng) .因納稅人、扣繳義務(wù)人計算錯誤等失誤，未繳獲少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的（累計數(shù)額在10萬元以上），追征期可以延長到 5年C .對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機關(guān)追征其未繳或少繳的稅款、滯納金或所騙取的稅 款，追征延期20年D .對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機追征其未繳或少繳的稅款、滯納金或所騙取的稅款， 不受期限的限制解析：ABD都對，沒有C的20年。教材301頁；沖刺班資料148頁。二、判斷題:1月1日起至12月31日止。該1.按照會計法關(guān)于會計年度的規(guī)定，會計年度自公歷 規(guī)定只適用于內(nèi)資企業(yè)，不適用于外商投資企業(yè)。解析：錯。內(nèi)外資企

18、業(yè)都適用。教材15頁；沖刺班資料15頁。2. 單位內(nèi)部會計監(jiān)督的主體是各單位的會計機構(gòu)和會計人員。內(nèi)部會計監(jiān)督是會計機構(gòu)、會計人員在處理會計業(yè)務(wù)中進行的，它是會計工作的一項重要內(nèi)容。 解析：對。教材41頁；沖刺班資料21頁。3. 增值稅的納稅地點規(guī)定，總機構(gòu)和分支機構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)當(dāng)分別向各自所在 地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅；經(jīng)縣（市）國家稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，可以由總機構(gòu)匯總項總機構(gòu) 所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。解析：錯。不是縣、市國家稅務(wù)局批準(zhǔn)，是國家稅務(wù)總局及其授權(quán)機構(gòu)批準(zhǔn)。由于流轉(zhuǎn)稅在法身個當(dāng)?shù)亟?，所以不可能市縣就可以批準(zhǔn)在總機構(gòu)交，那矛盾就 大了。教材245頁；沖刺班資料108頁。4.

19、自制的原始憑證，必須有經(jīng)辦單位的領(lǐng)導(dǎo)人或者由單位的領(lǐng)導(dǎo)人指定的人員簽名或者蓋 早。解析：對。這是原始憑證審核中的要求。教材20頁；沖刺班資料16頁。5. 財產(chǎn)清查是根據(jù)賬簿記錄，對各項財產(chǎn)物資、庫存現(xiàn)金、銀行存款進行實地盤點，查明 實存數(shù)與賬面數(shù)是否相符合的一種專門方法。解析：錯。對銀行存款不能進行實地盤點。教材23頁；6. 某單位2009年6月開具了增值稅專用發(fā)票10張，合計銷售金額 20萬元，但計算本月銷售額時少記了其中一張，涉及銷售金額 1萬元，則少記的1萬元銷售額涉及的稅款， 根據(jù)規(guī)定應(yīng)按偷稅論處。解析：對。偷稅，并不區(qū)別金額大小。只要不列、少列收入”就是偷稅 教材304頁；沖刺班資料

20、152頁。7. 根據(jù)企業(yè)財務(wù)報告條例規(guī)定，會計人員對本企業(yè)財務(wù)會計報告的真實性、完整性負 責(zé)。解析：錯。企業(yè)負責(zé)人對本企業(yè)財務(wù)會計報告的真實性、完整性負責(zé)。教材33頁；沖刺班資料17頁。& 單位應(yīng)當(dāng)加強銀行預(yù)留印簽的管理。財務(wù)專用章應(yīng)當(dāng)由財務(wù)負責(zé)人保管，個人名章必須 由本人保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。解析：錯。個人名章不許有本人或其授權(quán)人保管。教材58頁；沖刺班資料23頁。9.因有提供虛假財務(wù)會計報告，做假賬，隱匿或者故意銷毀會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會 計報告，貪污，挪用公款，職務(wù)侵占等與會計職務(wù)有關(guān)的違法行為的人員，不得取得或 者重新取得會計從業(yè)資格證書。解析：錯?！氨蛔肪啃淌?/p>

21、責(zé)任的人員，不得取得或者重新取得會計從業(yè)資格證書 教材：79頁；沖刺班資料 26頁。10.國有的和國有資產(chǎn)控股地位或者主導(dǎo)地位的大、中型企業(yè)必須設(shè)置總會計師，總會計師必須具備高級會計師專業(yè)技術(shù)資格證書。解析：錯?？倳嫀煴仨毦邆鋾嫀煂I(yè)技術(shù)資格。教材93頁；11. 按照銀行匯票使用范圍的規(guī)定， 現(xiàn)金銀行匯票僅限于銀行匯票的申請人和收款人為 個人且必須交存現(xiàn)金，才可以辦理。解析：對。 教材175頁；沖刺班資料 64頁。12. 除營業(yè)稅細則第七條規(guī)定外，從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的企業(yè)、企業(yè)性 單位和個體工商戶的混合銷售行為，視為銷售貨物，不繳納營業(yè)稅；其他單位和個人的 混合銷售行為，視為提供

22、應(yīng)稅勞務(wù)，繳納營業(yè)稅。解析：對。這個關(guān)于混合銷售行為的規(guī)定，與增值稅中相關(guān)規(guī)定一樣的。 教材252頁；沖刺班資料114頁。13. 會計職業(yè)道德是調(diào)整會計職業(yè)活動利益關(guān)系的手段。解析：對。教材332頁關(guān)于會計職業(yè)道德的含義。沖刺班資料172頁。14. 回頭背書是指背書人以及前手債務(wù)人為背書人所作的背書。它以票據(jù)上既存的債務(wù)人為受讓人，因此又稱還原背書或逆背書。解析：錯?！盀楸槐硶私滩模?81 頁。15. 稅收地方政府規(guī)章與稅收部門規(guī)章之間具有同等效力，在各自的權(quán)利范圍內(nèi)施行。 如果部門規(guī)章與地方政府規(guī)章之間對同一事項的規(guī)定不一致時，由國務(wù)院裁決。解析：對。這是稅收法律關(guān)系的第5個層次，給學(xué)員歸

23、納過過一個示意圖。教材224頁。96頁16. 基本的會計行為必須用會計法律制度強制遵守，但不需要或不宜用會計法律制度進行規(guī)范的行為，可以通過會計職業(yè)道德規(guī)范來實現(xiàn)。解析：對。這是會計法律與職業(yè)道德關(guān)系中的內(nèi)容：在作用上互相補充， 互相依托。教材：345頁；沖刺班資料177頁。17. 稅率式減免，是指通過降低稅率來實現(xiàn)減免稅的一種形式，具體包括核定減征率、 歸入低稅率和規(guī)定零稅率等。解析：錯。核定減征率屬于稅額式減免。教材230頁；沖刺班資料99頁。18. 職業(yè)道德既是從業(yè)人員在進行職業(yè)活動是應(yīng)該遵守的行為規(guī)范，也是從業(yè)人員對社會應(yīng)承擔(dān)的道德責(zé)任和義務(wù)。解析：對。教材330頁。19. 對一個商品

24、的全過程而言，增值稅的征稅對象就是商品實現(xiàn)消費時的最后銷售額。解析：對。增值稅的最終承擔(dān)者是最終消費者。教材232頁。20. 對丟失專用發(fā)票“發(fā)票聯(lián)”或“抵扣聯(lián)”的，不得抵扣其進項稅款。必須從對方取 得存根聯(lián)復(fù)印件后，經(jīng)稅務(wù)部門批準(zhǔn)方可作扣稅憑證。解析：錯。講課時專門講過“雖然新規(guī)定，發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)丟失的有抵扣辦法，但 考試時就按教材的不得抵扣回答”教材249頁。21. 國家民政部門支付給個人的困難生活補助費不繳納個人所得稅，但是從企事業(yè)單位工會經(jīng)費中支付給個人的生活補助費需繳納個人所得稅。解析：錯。從企事業(yè)單位工會經(jīng)費中支付給個人的生活補助費也不需繳納個人所得 稅。教材279頁。136頁。2

25、2. 年所得12萬元以上的納稅人，無論取得的各項所得是否已足額繳納了個人所得稅， 均應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定，于納稅年度終了后向主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報。解析：錯。應(yīng)說明期限（3個月內(nèi)） 教材287頁；沖刺班資料139頁。23. 已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年，保存期滿后即可銷毀。解析：錯，期滿后由主管稅務(wù)機關(guān)查驗后銷毀。教材297頁；沖刺班資料145頁。24. 會計人員自律是會計行業(yè)自律的基礎(chǔ)和保證，每個會計人員的自律性強，則整個會計行業(yè)的自律性也強。解析：對。這也出在教材不容易注意的地方。教材338頁；沖刺班資料174頁。25. 稅法規(guī)定，不論銷售額和折扣額是在同一張發(fā)票上分別注明，還

26、是將其折扣額另開發(fā)票，均不可按折扣后的余額作為銷售額計算增值稅。解析：錯：銷售額與折扣額在同一張發(fā)票上分別注明，可以按折扣后的余額計稅。 教材：237頁；沖刺班資料103頁。四、不定項選擇題（下列各題，有一個或一個以上符合題意的正確答案。請將你選定的答案按答題卡要求，用 2B鉛筆填涂答題卡相應(yīng)題號的信息點。不選、錯選、多選、少選均不得分。本類題共 15小題，每小題2分，共計30分。）一、某農(nóng)村供銷社地處邊遠山區(qū)，每日現(xiàn)金零星支付需要量為2000元。經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)，該企業(yè)可以從自己的收入中坐支現(xiàn)金，坐支的限額是2萬元。以下是該企業(yè) 2008年6月的庫存現(xiàn)金日記賬。庫存現(xiàn)金日記賬2008 年憑

27、證號碼對方 科目摘要收入付出結(jié)余月日字號61期初余額400002略職工出差借款3000370008收到銷售給當(dāng)?shù)?個人的銷貨款260006300010收到銷售給當(dāng)?shù)?個人的銷貨款10006400015購買當(dāng)?shù)剞r(nóng)民的 農(nóng)副產(chǎn)品250003900016收到銷售給當(dāng)?shù)?個人的銷貨款8500012400025購買當(dāng)?shù)剞r(nóng)民的 農(nóng)副產(chǎn)品650005900026收到銷售給當(dāng)?shù)?個人的銷貨款5800011700030本月合計及 期末余額17000093000117000要求：根據(jù)資料，回答 15題:1根據(jù)現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定，該單位的庫存現(xiàn)金限額應(yīng)該_B元A. 不超過40000B.不超過30000C.不超過20

28、000D.不超過10000解析：由于地處邊遠，限額可按最高15天零星用量。教材149頁；沖刺班資料49頁。2按照現(xiàn)金管理要求，以下說法中正確的有CDA. 6月5日，支付給職工出差借款3000元，超出現(xiàn)金使用限額規(guī)定B. 6月8日，銷售給當(dāng)?shù)貍€人的銷貨款26000元，不應(yīng)收取現(xiàn)金C. 6月15日，購買當(dāng)?shù)剞r(nóng)民的農(nóng)副產(chǎn)品25000元，可以支付現(xiàn)金D. 對現(xiàn)金結(jié)算，不可給予比轉(zhuǎn)帳結(jié)算優(yōu)惠的待遇解析：出差借款 3000,不超限額，A錯；銷售給個人的銷貨款，可以收取現(xiàn)金，B錯；購買農(nóng)副產(chǎn)品支付現(xiàn)金 25000 可以支付現(xiàn)金，C對；對現(xiàn)金結(jié)算，不可給予比轉(zhuǎn)帳結(jié)算優(yōu)惠的待遇，D對。教材149 151頁；沖刺

29、班資料 49、50頁。3關(guān)于該單位是否坐支現(xiàn)金的問題，以下判斷中正確的有BDA. 不存在坐支B. 存在坐支C. 坐支的金額沒有超出開戶銀行規(guī)定的坐支限額D. 坐支的金額已經(jīng)超出開戶銀行規(guī)定的坐支限額解析：該單位存在坐支現(xiàn)象，過允許的坐支額度。比如6月25日。教材149頁；沖刺班資料49頁。4關(guān)于坐支現(xiàn)金，以下說法中錯誤的是A. 6月15日購買當(dāng)?shù)剞r(nóng)民的農(nóng)副產(chǎn)品B. 6月25日購買當(dāng)?shù)剞r(nóng)民的農(nóng)副產(chǎn)品C. 6月15日購買當(dāng)?shù)剞r(nóng)民的農(nóng)副產(chǎn)品ABCD25000元屬于坐支現(xiàn)金65000元不屬于坐支現(xiàn)金25000元，其中5000元超過了坐支現(xiàn)金限額D.6月25日購買當(dāng)?shù)剞r(nóng)民的農(nóng)副產(chǎn)品65000元，其中45

30、000元超過了坐支現(xiàn)金限額解析：6月15日支付25000不屬于坐支，A錯；6月25日支付65000屬于坐支，B錯；6月15日支付25000，有坐支額度20000有庫存限額30000,不超，C錯；6月25日支付65000,有坐支額度 20000有庫存限額 30000超坐支額度15000, D 錯。教材149頁一150頁；沖刺班資料 49頁。5以下說法中正確的有ABCA. 2008年6月初，庫存現(xiàn)金超過了庫存限額B. 2008年6月末，庫存現(xiàn)金超過了庫存限額C. 按照規(guī)定，2008年6月30日，送存銀行的現(xiàn)金不應(yīng)少于87000元D. 按照規(guī)定，2008年6月30日，送存銀行的現(xiàn)金不應(yīng)少于 7700

31、0元 解析：6月初現(xiàn)金結(jié)存達到 40000,超限額，A對；6月末庫存現(xiàn)金超限額，B對6 月 30 日，送存現(xiàn)金不應(yīng)少于 40000+170000-93000-300000=87000，C 對 教材149頁一150頁；沖刺班資料 49頁。這5個問號的（1）（ 3）應(yīng)當(dāng)?shù)梅?。其?3個丟分也正常，并不遺憾，確實有些似 是而非之處。二、某企業(yè)2009年實現(xiàn)銷售收入為 3000萬元，取得租金收入 50萬元；銷售成本、銷售費 用、管理費用共計 2800萬元（全部允許所得稅前扣除）；“營業(yè)外支出”賬戶列支35萬元，其中：通過希望工程基金委員會向某災(zāi)區(qū)捐款10萬元，直接向某困難地區(qū)捐贈5萬元，非廣告性贊助支

32、出20萬元。當(dāng)年已預(yù)交所得稅40萬元。使用所得稅率為 25%。要求：根據(jù)資料，回答610題：6在計算應(yīng)交企業(yè)所得稅時，不能在所得稅前扣除的項目有BCD 。A.通過希望工程基金委員會向災(zāi)區(qū)捐款B.直接向某困難地區(qū)捐款C.非廣告性贊助支出D.已預(yù)交所得稅解析：這是考核所得稅稅前扣除的有關(guān)規(guī)定，是基本常識。教材262 266頁；沖刺班資料 126頁。7關(guān)于應(yīng)納稅所得額的計算，以下說法正確的是AC 。A. 2009年利潤總額為215萬元B. 2009年利潤總額為175萬元C. 2009年公益性捐贈，允許稅前扣除限額10萬元D. 2009年公益性捐贈，允許稅前扣除限額15萬元解析：利潤總額 =3000+

33、50-2800-35=215，A 對；公益性捐贈扣除：215X 12%=25.8，扣除10萬，C對。教材265頁；沖刺班資料126頁。8.2009年應(yīng)納稅所得額為A 萬元。A.240B.224.2C.235D.215解析：應(yīng)納稅所得額 =215+5+20=240 A對教材：企業(yè)所得稅部分；沖刺班資料156頁。9.2009年應(yīng)交所得稅一A萬元B.56.05A.60B.56.05解析：應(yīng)繳所得稅 =240 X 25%=60, A對C.58.75D.53.75教材：企業(yè)所得稅部分；沖刺班資料128頁。10關(guān)于匯算清繳，以下說法中錯誤的是A.2009年應(yīng)補繳所得稅20萬元C.2009年應(yīng)補交所得稅18

34、.75萬元B.2009年應(yīng)退所得稅16.05萬元D.2009年應(yīng)退所得稅13.75萬元解析：60-40=20，應(yīng)補繳20萬。A對三、2008年末，盛潤公司主管財務(wù)會計工作的副總經(jīng)理王某召集財務(wù)部部長李某及相關(guān)人 員開會，重點研究 2008年財務(wù)決算的相關(guān)事宜，同時財務(wù)部匯報幾項工作，由領(lǐng)導(dǎo)決定。 以下是會議期間的部分發(fā)言：王某：受金融危機的影響，公司今年的內(nèi)銷及外銷均大幅度下滑，虧損已成定局。財 務(wù)部正在準(zhǔn)備編制 2008年年報，希望李部長組織相關(guān)專業(yè)人員多想方法，盡量減少虧損， 以完成上級年初下達的考核指標(biāo)。李部長，你們現(xiàn)在有什么具體打算和措施？李某：根據(jù)財務(wù)部的初步測算，今年的收入同比下降

35、21%，成本費用卻上升 3%,要完成上級年初下達的減虧目標(biāo)十分困難。目前只能采取一些技術(shù)處理，考慮可以采取三項措施：一是寶靈公司是與我們有長期協(xié)作關(guān)系的大客戶，可以與其協(xié)商，年末先向?qū)毩汩_銷售發(fā)票1020萬，明年再用退貨名義沖回，公司估計能減虧5% ;二是可以延長固定資產(chǎn)折舊年限，從而減少折舊費用，估計能減虧2%;三是我們的長期借款離到期還有很長時間，今年情況特殊，可以暫不計提利息，使財務(wù)費用減少125萬元，減虧1%。如果綜合采取上述三項措施，預(yù)計可以實現(xiàn)今年的減虧目標(biāo)。王某：我看李部長的三項措施很有效，就按李部長的方案執(zhí)行吧。另外，關(guān)于出納員 小王辭職的事以及銷毀會計檔案的事，也順便定一下，李部長再介紹一下情況。李某：出納員小王前一段時間跳槽到一外資企業(yè)，時間緊迫，走的十分匆忙，沒來得 及辦理交接，但我已經(jīng)看過賬了，沒有問題，現(xiàn)在出納工作已有小張接替，工作過度十分平 穩(wěn)。王某：好的，沒有問題，讓小張好好干。李某：最近檔案科提出，檔案科庫房越來越緊張，準(zhǔn)備將10年前的原始憑證、記賬憑證和明細賬全部銷毀，但總賬、日記賬和年度財務(wù)報告繼續(xù)保