公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理第56章

1、公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理（2014） （5-6章）一、單項(xiàng)選擇題對(duì)該環(huán)節(jié)進(jìn)1. 乙公司管理員發(fā)現(xiàn)操作流程中的某一環(huán)節(jié)存在嚴(yán)重問(wèn)題，遂及時(shí)報(bào)告管理層，行檢查并復(fù)原，未造成明顯損失。乙公司檢查及復(fù)原所花費(fèi)的費(fèi)用屬于（A. 損失成本B.糾正成本C.預(yù)防成本D.懲治成本2. 某電子商務(wù)公司員工將發(fā)往北京的貨物錯(cuò)發(fā)到了廣州，該員工造成的風(fēng)險(xiǎn)屬于（A. 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)B.政治風(fēng)險(xiǎn)C.操作風(fēng)險(xiǎn)D.運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)3. 根據(jù)中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引，下列選項(xiàng)說(shuō)法錯(cuò)誤的是（A. 運(yùn)營(yíng)和法律風(fēng)險(xiǎn)可采用風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)B. 期貨可采用風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖C. 戰(zhàn)略可采用風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償D. 財(cái)務(wù)可采用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換4. 下列選項(xiàng)說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。A. 外部董事、獨(dú)立董

2、事等人數(shù)應(yīng)超過(guò)董事會(huì)全部成員的半數(shù)B. 董事會(huì)批準(zhǔn)重大決策的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告C. 總經(jīng)理就全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作的有效性對(duì)股東大會(huì)負(fù)責(zé)D. 風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)5. 丙公司通過(guò)放松交易客戶信用標(biāo)準(zhǔn)，增加了應(yīng)收賬款，但擴(kuò)大了銷(xiāo)售。其采用的風(fēng)險(xiǎn)管理策略是（A.風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移B.風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換C.風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖D.風(fēng)險(xiǎn)控制6. 下列選項(xiàng)中，屬于企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的是（A.產(chǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)B.信用風(fēng)險(xiǎn)C.政治風(fēng)險(xiǎn)D.運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)7. 我國(guó)采用模仿創(chuàng)新途徑開(kāi)發(fā)的一些技術(shù)不能適用中國(guó)國(guó)情， 發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)是（）。A.技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)B.自然環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)C.政治風(fēng)險(xiǎn)D.操作風(fēng)險(xiǎn)8. 甲企業(yè)建立了合理的員工聘任制度，并且具備完善的辭職機(jī)制。針對(duì)內(nèi)部環(huán)境要素，業(yè)的做法

3、是（）。在設(shè)計(jì)思路上存在創(chuàng)新不足引甲企）。12A. 組織結(jié)構(gòu)B.社會(huì)責(zé)任C.企業(yè)文化D.人力資源9. 企業(yè)的內(nèi)部控制建設(shè)應(yīng)當(dāng)考慮企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競(jìng)爭(zhēng)狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平等，并隨著）。情況的變化及時(shí)加以調(diào)整。該內(nèi)容體現(xiàn)的內(nèi)部控制的原則是（A.重要性原則B.全面性原則C.適應(yīng)性原則D.制衡性原則）。10. 下列各項(xiàng)不屬于控制活動(dòng)的是（A.授權(quán)審批控制 B.財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制C.預(yù)算控制D.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)11. 甲企業(yè)最近新成立了評(píng)價(jià)小組，希望可以使得企業(yè)內(nèi)控更加完善。評(píng)價(jià)小組首先集合企業(yè)中有關(guān)專業(yè)人員就內(nèi)部控制執(zhí)行情況或控制問(wèn)題進(jìn)行分析和討論。上述測(cè)試方法是A.調(diào)查問(wèn)卷B.個(gè)別訪談C.專題討論D.穿行測(cè)試）

4、。12. 某企業(yè)制定了一系列固定資產(chǎn)保管的規(guī)章制度，設(shè)計(jì)是比較完善的，但是還是丟失了部 分資產(chǎn)。該企業(yè)的缺陷屬于（A.設(shè)計(jì)缺陷B.運(yùn)行缺陷C.設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷 D.以上均不正確）。B.適應(yīng)性原則D.制衡性原則13. 乙企業(yè)內(nèi)部控制中制定了“產(chǎn)品全面覆蓋，業(yè)務(wù)全流程”的原則，該原則體現(xiàn)了內(nèi)部控 制原則的（A.重要性原則C.全面性原則）。14. 丙企業(yè)規(guī)定“大金額采購(gòu)除采購(gòu)經(jīng)理簽字外，還需要負(fù)責(zé)采購(gòu)的副總裁簽字”，體現(xiàn)了 內(nèi)部控制活動(dòng)的中的（A.不相容職務(wù)分離控制 B.授權(quán)審批控制C.財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制D.會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制二、多項(xiàng)選擇題1. 下列各項(xiàng)屬于內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的有（A.政治風(fēng)險(xiǎn)B.技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)C.戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)D

5、.運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)2. 下列各項(xiàng)屬于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的總體目標(biāo)的有（）。A. 確保將風(fēng)險(xiǎn)控制在與公司總體目標(biāo)相適應(yīng)并可承受的范圍內(nèi)B. 確保遵守有關(guān)法律法規(guī)供真實(shí)、險(xiǎn)或人C. 確保內(nèi)外部，尤其是企業(yè)與股東之間實(shí)現(xiàn)真實(shí)、可靠的信息溝通，包括編制和提可靠的財(cái)務(wù)報(bào)告D. 確保企業(yè)建立針對(duì)各項(xiàng)重大風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后的危機(jī)處理計(jì)劃，保護(hù)企業(yè)不因?yàn)?zāi)害性風(fēng) 為失誤而遭受重大損失）。3. 甲企業(yè)正在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的籌劃工作，以下屬于企業(yè)應(yīng)該考慮的要素有（A.調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)偏好和戰(zhàn)略B.加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略C.降低經(jīng)營(yíng)性意外和損失D.抓住機(jī)遇）。4. 下列各項(xiàng)屬于產(chǎn)用衍生品的有（A.遠(yuǎn)期合約B.股票C.期貨D.期權(quán)5. 下列各項(xiàng)屬于企業(yè)內(nèi)部控

6、制原則的有（A.全面性原則B.重要性原則C.制衡性原則D.適應(yīng)性原則6. 下列屬于內(nèi)部信息傳遞風(fēng)險(xiǎn)的有（A. 內(nèi)部報(bào)告系統(tǒng)缺失、功能不健全、內(nèi)容不完整，可能影響生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有序運(yùn)行B. 內(nèi)部信息傳遞不通暢、不及時(shí)，可能導(dǎo)致決策失誤、相關(guān)政策措施難以落實(shí)C. 內(nèi)部信息傳遞中泄露商業(yè)秘密，可能削弱企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力D. 以上均正確7. 企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)外包業(yè)務(wù)實(shí)施分類管理，一般分為（A.重大外包業(yè)務(wù) B. 一般外包業(yè)務(wù)C.個(gè)別外包業(yè)務(wù)D.以上均正確8. 下列各項(xiàng)屬于信息系統(tǒng)缺乏或不合理引起的風(fēng)險(xiǎn)有（A. 可能造成信息孤島B. 可能導(dǎo)致無(wú)法利用信息技術(shù)實(shí)施有效控制C. 可能導(dǎo)致信息泄露或毀損D. 導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理

7、效率下降9. 財(cái)務(wù)報(bào)告缺陷的認(rèn)定方式包括（A.定性方法B.定量方法C.專題討論D.問(wèn)卷調(diào)查三、簡(jiǎn)答題1. 越來(lái)越多的企業(yè)重視風(fēng)險(xiǎn)管理文化的建設(shè)，因?yàn)榱己玫娘L(fēng)險(xiǎn)管理文化會(huì)給企業(yè)帶來(lái)眾多的好處。要求：簡(jiǎn)述一下企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的作用都包括哪些，需要適當(dāng)解釋。2. 財(cái)政部會(huì)計(jì)司發(fā)布的 我國(guó)上市公司 2007年執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則情況分析報(bào)告顯示，在1570家上市公司中，有 287家存在預(yù)計(jì)負(fù)債，占18.28%，這287家上市公司2007年確認(rèn)的預(yù)計(jì) 負(fù)債總額為148.50億元，其中，因擔(dān)保事項(xiàng)確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債達(dá)到22.26億元，占到了 14.99%。另有研究資料表明，我國(guó)上市公司擔(dān)保業(yè)務(wù)增速快、金額大、風(fēng)險(xiǎn)高、違

8、規(guī)情況較為嚴(yán)重，僅20012004年，平均每年新增 121家上市公司涉及擔(dān)保事項(xiàng)，年均增速達(dá)到35%截至2004年10月，837家滬市上市公司中，有 180家存在違規(guī)擔(dān)保情況，涉及金額為279.98億元，違規(guī)擔(dān)保金額占上市公司擔(dān)保總額的26.72%;在深市505家上市公司中，涉及擔(dān)保的公司311家，擔(dān)保總額達(dá)420億元，其中違規(guī)擔(dān)保金額為 131億元，占擔(dān)保總額的31.19%。 要求：簡(jiǎn)述擔(dān)保的主要風(fēng)險(xiǎn)。四、綜合題甲公司是一個(gè)生產(chǎn)手機(jī)和電視機(jī)的企業(yè)，并且由不同的A、B分公司進(jìn)行生產(chǎn)。年終甲公司組成評(píng)價(jià)小組對(duì) A B公司的內(nèi)控進(jìn)行檢查。發(fā)現(xiàn)如下情況：A公司采購(gòu)業(yè)務(wù)失控。 經(jīng)查，2010年6月A公

9、司與丙公司發(fā)生采購(gòu)業(yè)務(wù)，由于A公司的采購(gòu)A公司的要求。100萬(wàn)元貸款擔(dān)保，公司風(fēng)險(xiǎn)B公司也沒(méi)有相應(yīng)的管于是人員和丙公司的領(lǐng)導(dǎo)是親戚關(guān)系，所以采購(gòu)人員并沒(méi)有按照公司采購(gòu)的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)格的 貨物驗(yàn)收。直到生產(chǎn)領(lǐng)用的時(shí)候才發(fā)現(xiàn)產(chǎn)品質(zhì)量和規(guī)格都不符合B公司對(duì)外擔(dān)保管理松弛。 2009年3月，B公司為乙公司提供 管理部李某根據(jù)總經(jīng)理指示辦理此事。由于李某對(duì)擔(dān)保業(yè)務(wù)不熟悉，理制度，因此，李某僅憑感覺(jué)認(rèn)為乙公司董事長(zhǎng)是本公司總經(jīng)理的親屬，不會(huì)出問(wèn)題， 辦理了擔(dān)保手續(xù)。此后，乙公司破產(chǎn)，B公司承擔(dān)連帶責(zé)任。從內(nèi)控角度分析 A公司存在的缺陷并指出解決方法; 從內(nèi)控角度分析 B公司存在的缺陷并指出解決方法; 簡(jiǎn)

10、述甲公司采用的組織架構(gòu)；簡(jiǎn)述該結(jié)構(gòu)的優(yōu)缺點(diǎn)。要求：（1）（2）（3）（4）參考答案及解析一、單項(xiàng)選擇題1.【答案】B追究、處置、復(fù)原所花費(fèi)的成本費(fèi)【解析】糾正成本是指發(fā)現(xiàn)了風(fēng)險(xiǎn)苗頭而對(duì)其實(shí)施檢查、 用。它是以出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)先兆為前提的。2.【答案】C【解析】操作風(fēng)險(xiǎn)是指由于員工、過(guò)程、基礎(chǔ)設(shè)施和技術(shù)或?qū)\(yùn)作有影響的類似因素（包括欺詐活動(dòng)）的失誤而導(dǎo)致虧損的風(fēng)險(xiǎn)。3.【答案】C【解析】一般情況下，對(duì)戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)、運(yùn)營(yíng)和法律風(fēng)險(xiǎn)，可采取風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn) 轉(zhuǎn)換、風(fēng)險(xiǎn)控制等方法。對(duì)能夠通過(guò)保險(xiǎn)、期貨、對(duì)沖等金融手段進(jìn)行理財(cái)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)，可以采用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖、風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償?shù)确椒ā?.C董事會(huì)就全面風(fēng)險(xiǎn)管理工

11、作的有效性對(duì)股東【答案】（大）會(huì)負(fù)責(zé)?！窘馕觥?.【答案】其簡(jiǎn)單形式就是在減少某一風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí),【解析】風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換一般不會(huì)直接降低企業(yè)總的風(fēng)險(xiǎn)， 增加另一風(fēng)險(xiǎn)。6.【答案】D【解析】選項(xiàng) A、B C均屬于外部風(fēng)險(xiǎn)。7.由于技術(shù)本身復(fù)雜性和其他相關(guān)因素變化 包括“純技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)及其他過(guò)程中由于技【答案】A【解析】狹義的技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)就是技術(shù)在創(chuàng)新過(guò)程中， 產(chǎn)生的不確定性而導(dǎo)致技術(shù)創(chuàng)新遭遇失敗的可能性， 術(shù)方面的因素所造成的風(fēng)險(xiǎn)?！?.【答案】DD正確?！窘馕觥科髽I(yè)應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，結(jié)合企業(yè)實(shí)際，建立健全員工退出（辭職、解除 勞動(dòng)合同、退休等）機(jī)制，明確退出的條件和程序，確保員工退出機(jī)制得到有效實(shí)施。如

12、果 發(fā)現(xiàn)違規(guī)情況，必定解雇有關(guān)員工，所以屬于人力資源，所以選項(xiàng)9.【答案】C競(jìng)爭(zhēng)狀況和風(fēng)險(xiǎn)【解析】所謂適應(yīng)性，就是強(qiáng)調(diào)內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、 水平 等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時(shí)加以調(diào)整。10.【答案】D【解析】風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)屬于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的內(nèi)容，不屬于控制活動(dòng)。11.【答案】【解析】 論。12.【答案】【解析】C專題討論，集合企業(yè)中有關(guān)專業(yè)人員就內(nèi)部控制執(zhí)行情況或控制問(wèn)題進(jìn)行分析和討B(tài)因?yàn)槠髽I(yè)制定了完善的保管措施，但是還是丟失了資產(chǎn),所以是運(yùn)行出了問(wèn)題，屬于運(yùn)行缺陷。13.【答案】【解析】14.【答案】【解析】C產(chǎn)品全覆蓋，業(yè)務(wù)全流程，體現(xiàn)的是全面性的原則。B不同人員簽字，體現(xiàn)的是授

13、權(quán)審批控制。二、多項(xiàng)選擇題1.【答案】【解析】2.【答案】【解析】CD內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)包括戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。ABCD險(xiǎn)管理有如下的總體目標(biāo):(1) 確保將風(fēng)險(xiǎn)控制在與公司總體目標(biāo)相適應(yīng)并可承受的范圍內(nèi)；(2) 確保內(nèi)外部，尤其是企業(yè)與股東之間實(shí)現(xiàn)真實(shí)、可靠的信息溝通，包括編制和提 可靠的財(cái)務(wù)報(bào)告；(3) 確保遵守有關(guān)法律法規(guī)；(4) 確保企業(yè)有關(guān)規(guī)章制度和為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)而采取重大措施的貫徹執(zhí)行， 有效性，提高經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率和效果，降低實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的不確定性；(5) 確保企業(yè)建立針對(duì)各項(xiàng)重大風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后的危機(jī)處理計(jì)劃，保護(hù)企業(yè)不因?yàn)?zāi)害性風(fēng)為失誤而遭受重大損失。3.【答案】ABCD【解

14、析】企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理主要包括以下幾個(gè)要素：(1) 調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)偏好和戰(zhàn)略。(2) 加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)決策。降低經(jīng)營(yíng)性意外和損失。(4) 識(shí)別和管理多重和跨企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)(5) 抓住機(jī)遇。4.【答案】【解析】5.【答案】【解析】ACD常見(jiàn)的衍生品有：遠(yuǎn)期合約、期權(quán)、期貨和互換。供真實(shí)、保障經(jīng)營(yíng)管理的險(xiǎn)或人ABCD內(nèi)部控制原則：全面性原則、重要性原則、制衡性原則、適應(yīng)性原則和成本效益原則。6.【答案】ABCD【解析】?jī)?nèi)部信息傳遞需關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)：（1）內(nèi)部報(bào)告系統(tǒng)缺失、功能不健全、內(nèi)容不完整，可能影響生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有序運(yùn)行。（2）內(nèi)部信息傳遞不通暢、不及時(shí)，可能導(dǎo)致決策失誤、相關(guān)政策措施難以落實(shí)。（3 ）內(nèi)部信息傳遞中泄

15、露商業(yè)秘密，可能削弱企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力。AB企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)外包業(yè)務(wù)實(shí)施分類管理，一般分為重大外包業(yè)務(wù)和一般外包業(yè)務(wù)。7.【答案】【解析】AD信息系統(tǒng)缺乏或規(guī)劃不合理，可能造成信息孤島或重復(fù)建設(shè)，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理效8.【答案】【解析】率低下。AB財(cái)務(wù)報(bào)告的缺陷的認(rèn)定方式包括定性分析和定量分析。9.【答案】【解析】 三、簡(jiǎn)答題1.【答案】建立風(fēng)險(xiǎn)管理文化的主要作用有以下三個(gè)方面： 溝通。風(fēng)險(xiǎn)管理成功的企業(yè)通常都大力強(qiáng)調(diào)溝通計(jì)劃目標(biāo)。對(duì)于改進(jìn)計(jì)劃目標(biāo)的溝通是 必不可少的，因?yàn)樗鼈鬟_(dá)了對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理努力實(shí)現(xiàn)和保證與企業(yè)整體戰(zhàn)略相一致的普遍理 解。（2）協(xié)作。把所有的目光集中在同一方向，并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)和目標(biāo)形成共同的理

16、解，成為每 一位員工的責(zé)任。（3）聯(lián)系。一個(gè)成功的風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃必須建立起所有利益相關(guān)者之間的關(guān)系，以確保目標(biāo)的 實(shí)現(xiàn)。這往往意味著建立一個(gè)技術(shù)框架，以便能夠分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)管理信息。2.【答案】擔(dān)保所涉及的主要風(fēng)險(xiǎn)：（1）對(duì)擔(dān)保申請(qǐng)人的資信狀況調(diào)查不深。審批不嚴(yán)或越權(quán)審批， 能導(dǎo)致企業(yè)擔(dān)保決策失誤或遭受欺詐。（2）對(duì)被擔(dān)保人出現(xiàn)財(cái)務(wù)困難或經(jīng)營(yíng)陷入困境等狀況監(jiān)控不力，應(yīng)對(duì)措施不當(dāng)，可能導(dǎo)致企業(yè)承擔(dān)法律責(zé)任。（3）擔(dān)保過(guò)程中存在舞弊行為，可能導(dǎo)致經(jīng)辦審批等相關(guān)人員涉案或企業(yè)利益受損。四、綜合題【答案】（1）A公司內(nèi)部控制中存在下列薄弱環(huán)節(jié)：供應(yīng)商選擇不當(dāng)，采購(gòu)方式不合理，招投標(biāo)或定價(jià)機(jī)制不科學(xué)， 授權(quán)審批

17、不規(guī)范，而導(dǎo)致采購(gòu)物資質(zhì)次價(jià)高，出現(xiàn)舞弊或遭受欺詐；采購(gòu)驗(yàn)收不規(guī)范，付款審核不嚴(yán)，而導(dǎo)致采購(gòu)物資、資金損失或信用受損。選擇合適的供應(yīng)商，以合理的條款采購(gòu)。 企業(yè)實(shí)施的控制措施可包括： 建立科學(xué)的供應(yīng)商 評(píng)估制度或供應(yīng)商管理信息系統(tǒng)，對(duì)供應(yīng)商清單中的實(shí)體的資質(zhì)信譽(yù)情況進(jìn)行審查；制定內(nèi)部指引協(xié)助有關(guān)人員挑選供應(yīng)商，在公平公正的原則下就價(jià)格、質(zhì)量、交貨及時(shí)性、供貨 條件及其資信、經(jīng)營(yíng)狀況等因素進(jìn)行綜合評(píng)估。在大額購(gòu)買(mǎi)時(shí)，企業(yè)應(yīng)采用招標(biāo)分析以確定 采購(gòu)價(jià)格；選定供應(yīng)商后，企業(yè)應(yīng)通過(guò)簽訂采購(gòu)合同，明確雙方權(quán)利、義務(wù)和違規(guī)責(zé)任。為免缺乏驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)、有關(guān)程序不規(guī)范及有效管理及跟進(jìn)驗(yàn)收中發(fā)現(xiàn)的異常情況，企業(yè)可實(shí)

18、施的控制措施包括：建立嚴(yán)格的采購(gòu)驗(yàn)收制度及可用標(biāo)準(zhǔn)；規(guī)范機(jī)構(gòu)驗(yàn)收人員或?qū)I(yè)機(jī)構(gòu)對(duì)采購(gòu)項(xiàng)目的品種、 規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量等相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行驗(yàn)收或?qū)Υ笞诨蚬┪锊少?gòu)進(jìn)行專業(yè)測(cè) 試；建立在驗(yàn)收過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的異常情況（如數(shù)量或質(zhì)量不符）的通報(bào)機(jī)制，查明原因及時(shí)更 正。（2）B公司內(nèi)部控制中存在下列薄弱環(huán)節(jié)：內(nèi)部環(huán)境存在薄弱環(huán)節(jié)，由不熟悉擔(dān)保業(yè)務(wù)的李某負(fù)責(zé)辦理?yè)?dān)保業(yè)務(wù)，不符合內(nèi)部環(huán)境中有關(guān)員工勝任能力的要求。崗位分工控制存在缺陷，由李某一人辦理?yè)?dān)保業(yè)務(wù)的全過(guò)程不符合不相容職務(wù)分離控制的要求。擔(dān)保決策控制存在缺陷，沒(méi)有制定擔(dān)保政策和授權(quán)批準(zhǔn)制度。未對(duì)乙公司的資產(chǎn)質(zhì)量、財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)情況等進(jìn)行必要的評(píng)估。擔(dān)保調(diào)查評(píng)估：

19、擔(dān)保項(xiàng)目是否符合國(guó)家法律法規(guī)和企業(yè)擔(dān)保政策的要求；擔(dān)保申請(qǐng)人的資信狀況，如基本情況、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營(yíng)情況、償債能力、盈利水平、信用程度、行業(yè)前景 等；擔(dān)保申請(qǐng)人用于擔(dān)保和第三方擔(dān)保的資產(chǎn)狀況及其權(quán)利歸屬；如果企業(yè)要求擔(dān)保申請(qǐng)人提供反擔(dān)保的，還應(yīng)當(dāng)對(duì)與反擔(dān)保有關(guān)的資產(chǎn)狀況進(jìn)行評(píng)估。擔(dān)保審批：明確擔(dān)保業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越權(quán)限審批；對(duì)重大擔(dān)保業(yè)務(wù)實(shí)施集體決策審批；企業(yè)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)未經(jīng)授權(quán)不得辦理?yè)?dān)保業(yè)務(wù)；企業(yè)為關(guān)聯(lián)方提供擔(dān)保時(shí)，與關(guān)聯(lián)方存在經(jīng)濟(jì)利益或近親屬關(guān)系的有關(guān)人員在評(píng)估與審批環(huán)節(jié)應(yīng)當(dāng)回避；對(duì)境外企業(yè)進(jìn)行擔(dān)保的， 應(yīng)當(dāng)遵守外匯管理規(guī)定，并關(guān)

20、注被擔(dān)保人所在國(guó)家的政治、經(jīng)濟(jì)、法律等因素；被擔(dān)保人要求變更擔(dān)保事項(xiàng)時(shí)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)重新履行調(diào)查評(píng)估與審批程序。（3）甲公司采用的組織結(jié)構(gòu)是產(chǎn)品事業(yè)部制組織結(jié)構(gòu)，因?yàn)榧坠旧a(chǎn)手機(jī)和電視機(jī)，形 成了兩個(gè)事業(yè)部。（4 ）產(chǎn)品事業(yè)部制結(jié)構(gòu)的優(yōu)點(diǎn)：一是生產(chǎn)與銷(xiāo)售不同產(chǎn)品的不同職能活動(dòng)和工作可以通過(guò) 事業(yè)部/產(chǎn)品經(jīng)理來(lái)予以協(xié)調(diào)和配合。二是各個(gè)事業(yè)部可以集中精力在其自身的區(qū)域。由于這種結(jié)構(gòu)更具靈活性，因此更有助于企業(yè)實(shí)施產(chǎn)品差異化。三是易于出售或關(guān)閉經(jīng)營(yíng)不善的事業(yè)部。產(chǎn)品事業(yè)部制的缺點(diǎn)：一是各個(gè)事業(yè)部會(huì)為了爭(zhēng)奪有限資源而產(chǎn)生 磨擦。二是各個(gè)事業(yè)部之間會(huì)存在管理成本的重疊和浪費(fèi)。三若產(chǎn)品事業(yè)部數(shù)量 較大，則難

21、以協(xié)調(diào)。四是若產(chǎn)品事業(yè)部數(shù)量較大，高級(jí)管理層會(huì)缺乏整體觀念。幸福，不能用手去捉摸，只能用心去琢磨，只能靜靜去體味。細(xì)細(xì)地品味了，你就享受到了它溫馨的暖，或濃或淡的甜!幸福，其實(shí)很簡(jiǎn)單。幸福就是和愛(ài)人一起漫步，幸福就是吃到媽媽的拿手飯菜，幸福就是孩子在你的腳跟前轉(zhuǎn)悠，幸福就是你能幫父母洗衣洗碗。幸福，其實(shí)很簡(jiǎn)單。擁有一份稱心的工作，就是一種幸福；擁有一個(gè)溫馨的家，就是一種幸福；擁有一位知心的朋友，就是一種幸福；擁有一份好的心態(tài)，就是一種幸福；擁有一個(gè)相濡 以沫的愛(ài)人，那更是一種幸福。幸福就是如此的平平凡凡，幸福就是這樣的簡(jiǎn)簡(jiǎn)單單。幸福，其實(shí)就是自己心靈的感覺(jué)，沉淀在自己的心底，看不見(jiàn)摸不著，沒(méi)有

22、那么直觀，可那種體驗(yàn)與享受卻很真實(shí)、很直接。或許你沒(méi)有豐富的物質(zhì)，或許你不能掌控自己的名利，但只 要你擁有一份良好的心情，幸福就會(huì)圍著你轉(zhuǎn)。幸福，其實(shí)很簡(jiǎn)單。幸福就是口渴時(shí)的那杯水，幸福就是饑餓時(shí)的那頓飯，幸福就是勞累時(shí)的歇歇腳，幸福就是閑暇時(shí)的那茶盞，幸福就是困倦時(shí)的那場(chǎng)眠，幸福就是相愛(ài)的人彼此的牽 掛，幸福就是離別的人默默的思念!幸福，其實(shí)很簡(jiǎn)單。幸福就是平靜的呼吸，仔細(xì)的聆聽(tīng)，忘情的觀看；幸福就是有人愛(ài)，有事做，有所期待，有人給溫暖；幸福就是不迷茫，不慌亂，生而無(wú)悔，活而無(wú)憾。幸福，其實(shí) 就在路上，走一步，有一步的風(fēng)景；進(jìn)一步，有一步的欣喜；退一步，有一步的心境；停下步，憶往事，感到舒心

23、的甜。幸福，其實(shí)很簡(jiǎn)單。當(dāng)你失落，當(dāng)你傷心，當(dāng)你落淚時(shí)，有人會(huì)走到你身邊給你一個(gè)擁抱，讓你不再心酸，讓你頓生溫暖。幸福似一杯香茗，輕飲慢品里，溢出的卻是淡淡的清香，沁人心脾，愜意而舒心；幸福似一杯紅酒，無(wú)論酒的種類是什么，用心細(xì)品里，總能品出那縷濃濃的甘醇柔綿；幸福沒(méi)有明天, 幸福也沒(méi)有昨天，它不懷念過(guò)去，也不向往未來(lái)，它只在乎眼前。幸福，其實(shí)很簡(jiǎn)單。別人的幸福在你的眼里，你羨慕甚至嫉妒；可你的幸福也在別人眼里，你如果不覺(jué)得，豈不遺憾？別再說(shuō)幸福遙不可及，別再怨幸福與你無(wú)緣，其實(shí)，幸福從沒(méi)有離開(kāi)你；其實(shí)，幸福就是如此的簡(jiǎn)單!幸福，不能用手去捉摸，只能用心去琢磨，只能靜靜去體味。細(xì)細(xì)地品味了，你就享受到了它溫馨的暖，或濃或淡的甜!幸福，其實(shí)很簡(jiǎn)單。幸福就是和愛(ài)人