財(cái)務(wù)每日工作流程

1、財(cái)務(wù)每日工作流程 會計(jì)工作是一個連續(xù)的、周而復(fù)始的重復(fù)卻又可能會出 現(xiàn)各種突發(fā)現(xiàn)狀的工作。1、每日由核算員上報(bào)門店出、入庫單等憑單，按干調(diào)、酒 水、青菜、 海鮮、糧油、 肉類、物料用品類、 費(fèi)用類（詳 細(xì)費(fèi)用再歸類） 按類別分別錄入電腦， 按供應(yīng)商分別掛 帳。2、根據(jù)每日單據(jù)掌握各門店之間菜品進(jìn)貨差價(jià)， 核對同一 類產(chǎn)品同等價(jià)位質(zhì)量是否相同。 考慮是否在印刷點(diǎn)菜單 之前，根據(jù)菜品進(jìn)價(jià)變動是否調(diào)整菜價(jià)或菜量。3、根據(jù)出納從門店取回的原始單據(jù)， 編制原始憑證， 并對 原始憑證進(jìn)行審核各項(xiàng)收支是否合理。 原始單據(jù)上經(jīng)辦 人是否簽字，經(jīng)理或店長是否簽字，大、小金額是否相 符。 若不相符，應(yīng)更正重填。報(bào)

2、銷內(nèi)容是否合理，若 不合理，應(yīng)拒絕報(bào)銷。如有特殊原因，經(jīng)審核批準(zhǔn)，予 以報(bào)銷。4、每天根據(jù)原始憑證登記明細(xì)帳。下設(shè)明細(xì)帳： 現(xiàn)金日記帳、 銀行存款日記帳、 應(yīng)收帳款、 其他應(yīng)收款、固定資產(chǎn)、累計(jì)折舊、低值易耗品、在建 工程、庫存商品、原材料、待攤費(fèi)用、應(yīng)付帳款、預(yù)付 帳款、本年利潤、利潤分配、應(yīng)交稅金、營業(yè)收入、營 業(yè)外收入、營業(yè)處支出、營業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、應(yīng)付工資、營業(yè)成本、 內(nèi)部往來、 財(cái)務(wù)費(fèi)用、 燃料、 實(shí)收資本、遞延資產(chǎn)、開辦費(fèi)、物料用品、自制半成品等。根據(jù)工 作需要還可設(shè)立其他明細(xì)帳。按廚房用料及吧臺銷售分類如下保管帳： 青菜類、肉類、海鮮類、干調(diào)類、酒水類、糧油類、物 料用品、低值

3、易耗品。在全部業(yè)務(wù)登記入帳的基礎(chǔ)上，須結(jié)算所有的帳簿。 對帳是為了保證帳證相符，帳帳相符，帳實(shí)相符，具體 內(nèi)容如下：1、帳證核對主要是在編制和記帳過程中進(jìn)行。月終 如果發(fā)現(xiàn)帳帳不符，就應(yīng)對帳簿記錄與會計(jì)憑證 進(jìn)行核對，以保證帳證相符。2、帳帳核對每月一次，主要是總分類帳各帳戶期末 余額與各明細(xì)類帳，帳面余額相核對。財(cái)務(wù)部門 各種財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)分類帳期末余額與保管員、吧 臺等物品經(jīng)管部門的保管帳相核對。3、賬實(shí)核對分兩類：第一類現(xiàn)金日記帳帳面余額與 現(xiàn)金實(shí)際庫存數(shù)額相核對；銀行存款日記帳賬面 余額與開戶銀行對帳單核對，要求每月核對一次； 第二類是各種財(cái)產(chǎn)、物品、材料明細(xì)分類帳帳面 余額與財(cái)產(chǎn)物品實(shí)

4、有數(shù)額相核對，各種往來帳款 明細(xì)帳帳面余額與有關(guān)債權(quán)、債務(wù)的帳目核對，要求每月至少一次。5、對長期固定供應(yīng)商， 實(shí)行定期定額核對數(shù)據(jù)， 同財(cái)務(wù)核 對無誤后， 由財(cái)務(wù)開具結(jié)算單， 供應(yīng)商憑結(jié)算間同出納 結(jié)款。6、對于滯銷的供應(yīng)商（例如酒水供應(yīng)商） ，財(cái)務(wù)根據(jù)核算 員上報(bào)相關(guān)數(shù)據(jù)， 經(jīng)核對后， 確認(rèn)供應(yīng)商所送的原料為 滯銷商品，財(cái)務(wù)根據(jù)進(jìn)貨量及庫存量，決定結(jié)款金額。 及時(shí)通知出納，根據(jù)結(jié)單給供應(yīng)商結(jié)款。7、及時(shí)收回各店每日免單、簽單、信用卡、代金券等結(jié)帳 單，分類歸檔。核對有無經(jīng)理簽字、客人簽字確認(rèn)。8、及時(shí)掌握各店所須印刷物品、辦公用品等，如點(diǎn)菜單、 筷子套、出庫單、入庫單、盤點(diǎn)表、帳本、調(diào)拔單

5、、酒 水單、作帳憑證等及時(shí)印刷和采購。9、每月工作1、定各店提成2、結(jié)帳3、應(yīng)付帳款匯總及核對，對帳4、編制各種表格(利潤表)5、核對低值易耗品6、核對一級庫、二級庫盤點(diǎn)表，查找原因7、每店單獨(dú)核算，一式五份8、核對工資9、核對伙食費(fèi)，下發(fā)每個月伙食費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)10、同華潤供應(yīng)商核對每月返點(diǎn)金額11、每月匯總各店簽單，核算金額12、月初結(jié)帳后，及時(shí)訂帳本每月會計(jì)做賬流程一、每月會計(jì)作帳流程1、根據(jù)出納轉(zhuǎn)過來的各種原始憑證進(jìn)行審核，審核無誤后，編制記賬憑證。2、根據(jù)記賬憑證登記各種明細(xì)分類賬。3、月末作計(jì)提、攤銷、結(jié)轉(zhuǎn)記賬憑證，對所有記賬憑證進(jìn)行匯總，編制記賬憑證匯總表，根據(jù)記賬憑證匯總表登記總帳。4

6、、結(jié)賬、對帳。做到帳證相符、帳帳相符、帳實(shí)相符。5、編制會計(jì)報(bào)表，做到數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容完整，并進(jìn)行分析說明。6、將記賬憑證裝訂成冊，妥善保管。二、記賬憑證1、必須具備如下內(nèi)容(l) 填制憑證的日期：收款憑證和付款憑證的填制日期要按貨幣資金的實(shí)際收 入日期、實(shí)際付出日期填寫； 轉(zhuǎn)賬憑證的填制日期可以按收到原始憑證的日期填 寫，也可以按編制記賬憑證的日期填寫。（2）憑證編號：記賬憑證必須編號，有利于查找。（3）經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要：摘要是對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的簡要說明。（4）會計(jì)科目：會計(jì)科目是賬戶的名稱，正確使用會計(jì)科目是進(jìn)行賬務(wù)處理的 基礎(chǔ)環(huán)節(jié)。（5）金額：記賬憑證所列金額是會計(jì)核算的基礎(chǔ)，關(guān)系到會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)

7、表 的正確與否。為此，計(jì)算必須準(zhǔn)確，書寫清楚、符合要求。（6）所附原始憑證的張數(shù)：原始憑證是編制記賬憑證的依據(jù)，必須在記賬憑證 上填寫所附原始憑證的張數(shù)，兩者必須相符。（ 7）填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計(jì)主管人員的 簽名或蓋章：以便于明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任。2、記賬憑證審核的內(nèi)容：（1）填制憑證的日期是否正確：收款憑證和付款憑證的填制日期是否是貨幣資 金的實(shí)際收入日期、 實(shí)際付出日期； 轉(zhuǎn)賬憑證的填制日期是否是收到原始憑證的 日期或者是編制記賬憑證的日期。（ 2 ）憑證是否編號，編號是否正確。（3）經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要是否正確地反映了經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的基本內(nèi)容。（4）會計(jì)科目的使用是否正確；總

8、賬科目和明細(xì)科目是否填列齊全。（5）記賬憑證所列金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，書寫是否清楚、符合要求。（6）所附原始憑證的張數(shù)與記賬憑證上填寫的所附原始憑證的張數(shù)是否相符。（ 7）填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計(jì)主管人員的簽名或蓋章是否齊全 三、月末會計(jì)的計(jì)提、結(jié)轉(zhuǎn)分錄（一）計(jì)提職工福利費(fèi)、職工教育費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)（二）提固定資產(chǎn)折舊（三）攤銷費(fèi)用（四）計(jì)提稅金（五）結(jié)轉(zhuǎn)各種收入（六）結(jié)轉(zhuǎn)成本、支出、稅金（七）結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)費(fèi)用四、結(jié)賬工作1、結(jié)賬前，必須將本期內(nèi)所發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬。2、結(jié)賬時(shí)，應(yīng)當(dāng)結(jié)出每個賬戶的期末余額。需要結(jié)出當(dāng)月發(fā)生額的，應(yīng)當(dāng)在摘 要欄內(nèi)注明“本月合計(jì)”字樣

9、，并在下面通欄劃單紅線。需要結(jié)出本年累計(jì)發(fā)生 額的，應(yīng)當(dāng)在摘要欄內(nèi)注明“本年累計(jì)”字樣，并在下面通欄劃單紅線； 12 月 末的“本年累計(jì)”就是全年累計(jì)發(fā)生額，全年累計(jì)發(fā)生額下應(yīng)當(dāng)通欄劃雙紅線， 年度終了結(jié)賬時(shí)，所有總賬賬戶都應(yīng)當(dāng)結(jié)出全年發(fā)生額和年末余額。五、月末結(jié)賬后要進(jìn)行對帳對賬的內(nèi)容主要包括賬證核對，賬賬核對，賬實(shí)核對，賬表核對。（1）賬實(shí)相符。是賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)實(shí)有數(shù)核對相符的簡稱。保證賬實(shí)相 符，是會計(jì)核算的基本要求。 由于會計(jì)賬簿記錄是實(shí)物款項(xiàng)使用情況的價(jià)值量反 映，實(shí)物款項(xiàng)的增減變化情況，必須在會計(jì)賬簿記錄上如實(shí)記錄、登記。因此， 通過會計(jì)賬簿記錄的正確性， 發(fā)現(xiàn)財(cái)產(chǎn)物資和現(xiàn)金

10、管理中存在的問題， 有利于查 明原因、明確責(zé)任，有利于改進(jìn)管理、提高效益，有利于保證會計(jì)資料真實(shí)、完 整。（ 2）賬證相符。是會計(jì)賬簿記錄與會計(jì)憑證有關(guān)內(nèi)容核對相符的簡稱。保證賬 證相符，也是會計(jì)核算的基本要求。 由于會計(jì)賬簿記錄是根據(jù)會計(jì)憑證等資料編 制的，兩者之間存在邏輯聯(lián)系。因此，通過賬證核對，可以檢查、驗(yàn)證會計(jì)賬簿 和會計(jì)憑證的內(nèi)容是否正確無誤， 以保證會計(jì)資料真實(shí)、 完整。 各單位應(yīng)當(dāng)定期 將會計(jì)賬簿記錄與其相應(yīng)的會計(jì)憑證（包括時(shí)間、編號、內(nèi)容、金額、記賬方向 等）逐項(xiàng)核對，檢查是否一致。如果發(fā)現(xiàn)有不一致之處，應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，并 按照規(guī)定予以更正。（ 3）賬賬相符。是會計(jì)賬簿之間相

11、對應(yīng)記錄核對相符的簡稱。保證賬賬相符， 同樣是會計(jì)核算的基本要求。 由于會計(jì)賬簿之間， 包括總賬各賬戶之間、 總賬與 明細(xì)賬之間、 總賬與日記賬之間、 會計(jì)機(jī)構(gòu)的財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬與保管部門、 使用 部門的有關(guān)財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬之間等相對應(yīng)的記錄存在著內(nèi)在聯(lián)系，通過定期核 對，可以檢查、驗(yàn)證會計(jì)賬簿記錄的正確性，便于發(fā)現(xiàn)問題，糾正錯誤，保證會 計(jì)資料的真實(shí)、完整和準(zhǔn)確無誤。（ 4）賬表相符。是會計(jì)賬簿記錄與會計(jì)報(bào)表有關(guān)內(nèi)容核對相符的簡稱。保證賬 表相符，同樣也是會計(jì)核算的基本要求。 由于會計(jì)報(bào)表是根據(jù)會計(jì)賬簿記錄及有 關(guān)資料編制的， 兩者之間存在著相對應(yīng)的關(guān)系。 因此， 通過檢查會計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目 的數(shù)據(jù)與會計(jì)賬簿有關(guān)數(shù)據(jù)是否一致，確保會計(jì)信息的質(zhì)量。六、月末編制會計(jì)報(bào)表要求 按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定的編制基礎(chǔ)、 編制依據(jù)、 編制原則和方法， 做到內(nèi) 容完整、數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、編報(bào)及時(shí)。會計(jì)報(bào)表之間、會計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目之間，凡是有對應(yīng)關(guān)系的數(shù)字，應(yīng)當(dāng)相互一致， 會計(jì)報(bào)表中本期與上期的有關(guān)數(shù)字，應(yīng)當(dāng)相互銜接。 會計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書應(yīng)按照 企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告條例 和國家統(tǒng)一