財務(wù)指標的計算公式和含義

1、財務(wù)指標的計算公式和含義盈利能力序號指標公式含義1銷售利潤率凈利潤 銷售收入凈利潤占銷售收入的比重，表示每兀銷售收入所帶來的凈利潤。指標 越高，銷售收入的能力越強。2營業(yè)利潤率EBIT銷售收入息稅前利潤占銷售收入的比重，表示每兀銷售收入所帶來的利息、所 得稅和凈利潤。指標越高銷售收入的能力越強3EBITDA禾U潤率EBITDA銷售收入息稅前利潤和折舊及攤銷占銷售收入的比重，表示每兀銷售收入所帶 來的利息、凈利潤和收回的非付現(xiàn)成本。指標越高，表明銷售收入的 盈利能力越強，且經(jīng)營性進現(xiàn)金的創(chuàng)造能力越強4總資產(chǎn)利潤率凈利潤平均總資產(chǎn)凈利潤與總資產(chǎn)的比例關(guān)系，表示每?？傎Y產(chǎn)所帶來的凈利潤。指標 越咼，

2、總資產(chǎn)的盈利能力越強5稅前總資產(chǎn)盈利能力EBIT平均總資產(chǎn)息稅前利潤與總資產(chǎn)的比例關(guān)系，表示每兀總資產(chǎn)所帶來的利息、所 得稅和凈利潤。指標越高，總資產(chǎn)的盈利能力越強6稅后總資產(chǎn)盈利能力EBIT (1 - T)平均總資產(chǎn)息前稅后利潤與總資產(chǎn)的比例關(guān)系，表示每?？傎Y產(chǎn)所帶來的利息和 凈利潤。指標越高，總資產(chǎn)的盈利能力越強7權(quán)益資本利潤率(ROE凈利潤平均權(quán)益資本凈利潤與權(quán)益資本的比例關(guān)系，表示股東投入每兀權(quán)益資本所帶來的 凈利潤。指標越高，股東權(quán)益資本的盈利能力越強8稅前投入資本利潤率(ROIC)EBIT平均投入資本息稅前利潤與投入資本的比例關(guān)系，表示每兀投入資本(包括股東的 權(quán)益資本和付息債務(wù)資

3、本)所帶來的利息、所得稅和凈利潤。指標越 高，投入資本的盈利能力越強9稅后投入資本利潤率（ROIC）EBIT （1 - T）平均投入資本息前稅后利潤與投入資本的比例關(guān)系，表示每兀投入資本（包括股東 的權(quán)益資本和付息債務(wù)資本）所帶來的利息和凈利潤。指標越高，投 入資本的盈利能力越強流動性序號指標公式含義1流動比率平均流動資產(chǎn)平均流動負債流動資產(chǎn)與流動負債的比例關(guān)系，表示每兀流動負債有多少兀 流動資產(chǎn)做“抵押”。一方面反映企業(yè)流動負債的清償能力， 另一方面反映企業(yè)流動資產(chǎn)的流動性或變現(xiàn)能力2速動比率平均流動資產(chǎn)-平均存貨平均流動負債除了存貨之外的流動資產(chǎn)與流動負債的比例關(guān)系。 表示每兀流 動負債有

4、多少兀更具變現(xiàn)性的流動資產(chǎn)做“抵押” 。一方面反 映企業(yè)流動負債的清償能力，另一方面反映企業(yè)除存貨外3營運資本需求量比率平均流動資產(chǎn)-平均流動負債平均總資產(chǎn)營運資本需求量占總資產(chǎn)的比重， 具有雙重含義：一方面反映 企業(yè)流動資產(chǎn)的變現(xiàn)能力， 指標越大，變現(xiàn)能力越強；另一方 面反映企業(yè)多出的流動資產(chǎn)占用資金的情況， 指標越大，資金 占用的越多，特別是當流動資產(chǎn)中變現(xiàn)能力差的存貨、 應(yīng)收款、 預(yù)付款增加4營運資本比率平均非收息流動資產(chǎn)平均非付息流動負債企業(yè)經(jīng)營性流動資產(chǎn)（無息的流動資產(chǎn)）與經(jīng)營性流動負債（無 息的流動負債）之間的比例關(guān)系。該指標越小，說明企業(yè)運用 無息的流動負債來經(jīng)營的能力越強，企業(yè)

5、的資本成本越低， 營運資本管理水平越高； 反之，說明企業(yè)運用無息流動負債來經(jīng) 營的能力越弱，企業(yè)的資本成本越高， 營運資本管理水平越低負債和償債能力序號指標公式含義1總資產(chǎn)負債率平均總負債平均總資產(chǎn)所有負債占總資產(chǎn)的比重。指標越大，說明負債程度越咼；反之越低2權(quán)益資產(chǎn)比平均權(quán)益資本平均總資產(chǎn)股東權(quán)益資本占總資產(chǎn)的比重。指標越大，負債比例越低說明權(quán)益資 本所占比重越高，3權(quán)益乘數(shù)平均總資產(chǎn)平均權(quán)益資本權(quán)益資本與總資產(chǎn)的比例關(guān)系。表示每兀權(quán)益資本所支撐的總資產(chǎn)。 指標越大，說明負債比例越高；反之越低4權(quán)益負債比平均權(quán)益資本平均長期負債權(quán)益資本與長期負債的比例關(guān)系。表示每兀長期負債所對應(yīng)的權(quán)益資 本

6、。指標越大，說明長期負債的程度越低；反之越高5基于EBIT的利息保障 倍數(shù)EBIT年應(yīng)付利息使用當年可用于支付利息的“收入項目”（利息、所得稅、凈利潤）與當年應(yīng)付利息的比例關(guān)系，指標越大，說明付息能力越強；反之越弱6基于現(xiàn)金的利息保障倍數(shù)稅前經(jīng)營性凈現(xiàn)金-（折舊+攤銷） 年應(yīng)付利息使用當年可用于支付利息的現(xiàn)金項目 （稅前經(jīng)營凈現(xiàn)金一折舊和攤銷）與當年應(yīng)付利息的比例關(guān)系。指標越大，說明付息能力越強；反 之越弱7基于EBITDA的本息保障倍數(shù)EBITDA年應(yīng)付利息+年應(yīng)還本金使用當年可用于支付利息的“收入項目”（利息、所得稅、凈利潤、折舊、攤銷等）與當年應(yīng)付利息和本金的比例關(guān)系。指標越大，說明還

7、本付息能力越強；反之越弱8基于現(xiàn)金的本息保障倍數(shù)稅前經(jīng)營性凈現(xiàn)金年應(yīng)付利息+年應(yīng)還本金使用當年可用于支付利息的“現(xiàn)金項目”（稅前經(jīng)營性進現(xiàn)金） 與當年應(yīng)付利息和本金的比例關(guān)系。指標越大，說明還本付息能力越強；反 之越弱資產(chǎn)營運能力序號指標公式含義1總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)銷售收入平均總資產(chǎn)銷售收入與資產(chǎn)的比例關(guān)系。 表明總資產(chǎn)的使用效率， 即每兀 資產(chǎn)所能帶來的銷售收入。指標越大，資產(chǎn)使用效率越高；反 之越低2固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)銷售收入平均固定資產(chǎn)銷售收入與固定資產(chǎn)的比例關(guān)系。表明固定資產(chǎn)的使用效率， 即每元固定資產(chǎn)所能帶來的銷售收入。指標越大，固定資產(chǎn)使用效率越高；反之越低3存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)365? /銷售

8、收入或銷售成本、-（）平均存貨銷售收入與存貨比例關(guān)系。 表明存貨的周轉(zhuǎn)效率，即每兀存貨 轉(zhuǎn)化為銷售收入所需要的天數(shù)。 指標越大，存貨周轉(zhuǎn)效率越低； 反之越高4應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)365?銷售收入 、（）平均應(yīng)收賬款銷售收入與應(yīng)收賬款的比例關(guān)系。表明應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)效率， 即收回應(yīng)收款所需要的天數(shù)。指標越大，應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)效率越低；反之越高現(xiàn)金創(chuàng)造能力序號指標公式含義1現(xiàn)金銷售比稅前或稅后經(jīng)營性凈現(xiàn)金亠 或 銷售收入銷售收入所獲得的現(xiàn)金收入銷售收入經(jīng)營性凈現(xiàn)金與銷售收入的比例關(guān)系。表示每兀銷售收入所含的經(jīng)營 性凈現(xiàn)金或現(xiàn)金收入。指標越大，銷售收入的經(jīng)營性凈現(xiàn)金含量或現(xiàn) 金收入含量越咼；反之越低2凈利潤

9、現(xiàn)金含量稅后經(jīng)營性凈現(xiàn)金 凈利潤經(jīng)營性凈現(xiàn)金與凈利潤的比例關(guān)系。表明每元凈利潤所含的經(jīng)營性凈 現(xiàn)金。指標越大，凈利潤的經(jīng)營性凈現(xiàn)金含量越高；反之越低3營業(yè)利潤現(xiàn)金含量稅前經(jīng)營性凈現(xiàn)金 營業(yè)利潤稅前經(jīng)營性凈現(xiàn)金與營業(yè)利潤的比例關(guān)系。表明每兀營業(yè)利潤所含的 經(jīng)營性凈現(xiàn)金。指標越大，營業(yè)利潤的經(jīng)營性凈現(xiàn)金含量越高；反之 越低4總資產(chǎn)獲現(xiàn)率稅前經(jīng)營性凈現(xiàn)金平均總資產(chǎn)經(jīng)營性凈現(xiàn)金與總資產(chǎn)的比例關(guān)系。表明每?？傎Y產(chǎn)獲取的經(jīng)營性凈 現(xiàn)金。指標越大，總資產(chǎn)的獲現(xiàn)能力”越咼；反之越低5投入資本獲現(xiàn)率稅前經(jīng)營性凈現(xiàn)金平均投入資本經(jīng)營性凈現(xiàn)金與投入資本的比例關(guān)系。表明每元投入資本（權(quán)益資本 和付息債務(wù)資本）獲取的經(jīng)

10、營性凈現(xiàn)金。指標越大，投入資本的“獲 現(xiàn)能力”越高；反之越低6權(quán)益資本獲現(xiàn)率稅后經(jīng)營性凈現(xiàn)金 平均權(quán)益資本經(jīng)營性凈現(xiàn)金與權(quán)益資本的比例關(guān)系。表明每兀權(quán)益資本獲取的經(jīng)營 性凈現(xiàn)金。指標越大，權(quán)益資本的“獲現(xiàn)能力”越高；反之越低財富增值能力序號指標公式含義1經(jīng)濟增加值（EVAEBIT（1-T）-WACC平均投入資本或（稅后ROIC-WACC普均投入資本在支付利息和股東合適報酬之后的“超額收益”或“剩余收益”。當指標為正，表示股東財富增值；反之減值。指標越大，表示企業(yè)的股東 財富增值越多；反之越少2市場增加值（MVA）實際公式：企業(yè)的市場價值-企業(yè)的投入資本或企業(yè)負債資本的市場價值 +企業(yè)股權(quán)資本的

11、市場價值-企業(yè)的投入資本理論八式EVAi（ROIC- WACC） X投入資本論厶工：WACC- g =WACC- g企業(yè)（資產(chǎn)）的市場價值與投入資本之間的差。當企業(yè)（資產(chǎn)）的市 場價值超過投入資本， 表明企業(yè)創(chuàng)造價值；反之損害價值。指標越大， 表示從資本市場角度看，企業(yè)的股東財富增值越多；反之越少3市場賬面價值股票價格股票面值企業(yè)股票價格與股票賬面價值之比，反映企業(yè)股票市價與股票面值之 間的比例關(guān)系。當股票交易價格超過賬面價值，說明投資者愿意支付 比股票賬面價值更高的價格來買賣股票，股票增值；反之，股票貶值?？梢娫撝笜藦馁Y本市場投資的角度反映了企業(yè)是否為股東創(chuàng)造或增加 價值4投入資本效率（創(chuàng)值

12、 率）EVA平均投入資本經(jīng)濟增加值與投入資本的比例關(guān)系。表示每兀投入資本所產(chǎn)生的經(jīng)濟 增加值。指標越大投入資本創(chuàng)造價值的能力越強；反之越弱5權(quán)益資本創(chuàng)值率EVA平均權(quán)益資本經(jīng)濟增加值與權(quán)益資本的比例關(guān)系。表示每兀權(quán)益資本所產(chǎn)生的經(jīng)濟 增加值。指標越大權(quán)益資本創(chuàng)造價值的能力越強；反之越弱資本市場表現(xiàn)序號指標公式含義1每股凈利潤（EPS凈利潤發(fā)行在外的股份數(shù)凈利潤與股份數(shù)之比。表示每股所擁有的凈利潤。指標越高， 說明每股的盈利能力越強；反之越低2每股現(xiàn)金流稅后經(jīng)營性凈現(xiàn)金發(fā)行在外的股份數(shù)經(jīng)營性凈現(xiàn)金與股份數(shù)之比。表示每股所擁有的經(jīng)營性凈現(xiàn) 金。指標越高，說明每股的“獲現(xiàn)能力”越強；反之越弱3每股分

13、紅（DPS凈利潤（1 -留存收益比例） 發(fā)行在外的股份數(shù)現(xiàn)金分紅與股份數(shù)之比。表示每股所分配到的凈利潤。指標 越高，說明每股的盈利能力越強；反之越低。此外，DPS/EPS反映企業(yè)利潤的分配比例一一利潤分紅與利潤留存的比例關(guān) 系4市盈率每股價格EPS股價與每股凈利潤（EPS之間的倍數(shù)關(guān)系，表明每元凈利潤 支撐多少元的股票價格，或投資者愿意以多少元的股票價格 來購買企業(yè)每元的凈利潤。指標高低均具有正負面含義，比 較復(fù)雜，需謹慎解讀。 般而言，扌曰標高可冃匕說明企業(yè)前景 好，低可能說明前景不好。但指標高也可能說明股價被高估，低可能說明股價被低估5股價與現(xiàn)金比每股價格每股經(jīng)營性凈現(xiàn)金股價與每股經(jīng)營性凈

14、現(xiàn)金之間的倍數(shù)關(guān)系，表明了每兀經(jīng)營 性凈現(xiàn)金支撐多少元的股價，或投資者愿意以多少元的股票 價格來購買企業(yè)每兀的經(jīng)營性凈現(xiàn)金。一般而言，指標高可 能說明股價被高估，低可能說明股價被低估。但指標高企業(yè) 前景好，低可能說明前景不好6股票收益率股票期末價格-股票期初價格每股現(xiàn)金分紅股票期初價格股票期初價格股東持有股票的收益(資本利得和現(xiàn)金股利)與其購買價格 之間的比。指標越高，說明其收益越高；反之越低資本成本序號指標公式含義1權(quán)益資本成本KsDiKs = 一+ g s P0 yKs = Rt + (Rm - Rt) 3股東預(yù)測其權(quán)益資本的收益率，或企業(yè)使用 股東的權(quán)益資本所必須支付的成本。 一般有 三

15、個公式(見左欄)Ks =銀行長期貸款利率 +風險補償2債務(wù)資本成本KdKd =貸款利率X (1-T)N每期利息PNF0 =刀T+NT=1(1 + Kd)(1 + Kd)債權(quán)人預(yù)期其債務(wù)資本的收益率，或企業(yè)使 用債權(quán)人的債務(wù)資本所必須支付的成本3優(yōu)先股資本成本KpDp優(yōu)先股股利Kp =PP)優(yōu)先股股價優(yōu)先股股東預(yù)期其優(yōu)先股的收益率，或企業(yè)使用優(yōu)先股股東的資本所必須支付的成本4加權(quán)平均資本成本(WACC負債價值權(quán)益價值X Kd(1 - T) +X Ks企業(yè)總價值企業(yè)總價值企業(yè)使用每元資本所必須支付的平均資本各類需要支付成本的負債權(quán)益價值X Kd(1 - T) +XKs投入資本投入資本企業(yè)使用每元投

16、入資本所必須支付的平均 資本商業(yè)銀行主要監(jiān)管指標的計算公式和含義風險水平一一信用風險序號指標公式含義1不良資產(chǎn)率不良信用風險資產(chǎn),、x 100%信用風險資產(chǎn)信用風險資產(chǎn)是指銀行資產(chǎn)負債表表內(nèi)及表外承擔信用風險的 資產(chǎn)。主要包括：各項貸款、存放冋業(yè)、拆放冋業(yè)及買入返售 資產(chǎn)、銀行賬戶的債券投資、應(yīng)收利息、其他應(yīng)收款、承諾及 或有負債等。不良信用風險資產(chǎn)是指信用風險資產(chǎn)中分類為不 良資產(chǎn)類別的部分。該指標不應(yīng)高于 4%2不良貸款率次級類貸款+可疑類貸款+損失類貸款一x 100%各項貸款次級類貸款定義為借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，完全依靠 其正常營業(yè)收入無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔保，也可 能

17、會造成一疋損失?？梢深愘J款的疋義為借款人無法足額償還 貸款本息，即使執(zhí)行擔保，也可能會造成較大損失。損失類貸 款定義為在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后， 本息仍然無法收回，或只能收回極少部分。這三類貸款合計為 不良貸款。各項貸款指銀行業(yè)金融機構(gòu)對借款人融出貨幣資金 形成的資產(chǎn)。主要包括貸款、貿(mào)易融資、票據(jù)融資、融資租賃、 從非金融機構(gòu)買入返售資產(chǎn)、透支、各項墊款等。該指標不應(yīng) 咼于5%3單一集團客戶授信 集中度最大一家集團客戶授信總額x 100%資本凈額最大一家集團客戶授信總額是指報告期末授信總額最高的一家 集團客戶的授信總額。授信是指商業(yè)銀行向非金融機構(gòu)客戶直 接提供的資金，或者

18、對客戶在有關(guān)經(jīng)濟活動中可能產(chǎn)生的賠償、 支付責任做出的保證，包括貸款、貿(mào)易融資、票據(jù)融資、融資 租賃、透支、各項墊款等表內(nèi)業(yè)務(wù)，以及票據(jù)承兌、開出信用 證、信用證保兌、債券發(fā)行擔保、借款擔保、有追索權(quán)的資產(chǎn) 銷售、未使用的不可撤銷的貸款承諾書等表外業(yè)務(wù)。該指標不應(yīng)咼于15%4單一客戶貸款集中度取大豕客戶貸款總額x 100%資本凈額最大一家客戶貸款總額是指報告期末各項貸款余額最高的一家 客戶的各項貸款的總額?？蛻羰侵溉〉觅J款的法人、其他經(jīng)濟 組織、個體工商戶和自然人。該指標不應(yīng)高于 10%5全部關(guān)聯(lián)度全部關(guān)聯(lián)方授信總額x 100%資本凈額全部關(guān)聯(lián)方授信總額是指商業(yè)銀行全部關(guān)聯(lián)方的授信余額，扣 除

19、授信時關(guān)聯(lián)方提供的保證金存款以及質(zhì)押的銀行存單和國債 金額。該指標不應(yīng)咼于 50%風險水平一一市場風險序號指標公式含義1累計外匯敞口頭寸比例累計外匯敞口頭寸一亠、x 100%資本凈額累計外匯敞口頭寸為銀行匯率敏感性外匯資產(chǎn)減去匯率敏感性 外匯負債的余額。該指標不應(yīng)高于20%2利率風險敏感度利率上升200個基點對銀行凈值影響x 100% 資本凈額本指標在假定利率平行上升 200個基點情況下，計量利率變化對 銀行經(jīng)濟價值的影響。 指標計量基于久期分析， 將銀行的所有生 息資產(chǎn)和付息負債按照重新定價的期限劃分到不冋的時間段，在每個時間段內(nèi)，將利率敏感性資產(chǎn)減去利率敏感性負債，再加上表外業(yè)務(wù)頭寸，得到

20、該時間段內(nèi)的重新定價“缺口”。對各時段 的缺口賦予相應(yīng)的敏感性權(quán)重，得到加權(quán)缺口后，對所有時段的加權(quán)缺口進行匯總，以此估算給定的利率變動可能會對銀行經(jīng)濟 價值產(chǎn)生的影響風險水平一流動性風險序號指標公式含義1流動性比率流動性資產(chǎn)x 100%流動性負債流動性資產(chǎn)包括：現(xiàn)金、黃金、超額準備金存款、一個月內(nèi)到期 的同業(yè)往來款項軋差后資產(chǎn)方凈額、一個月內(nèi)到期的應(yīng)收利息及 其他應(yīng)收款、一個月內(nèi)到期的合格貸款、一個月內(nèi)到期的債券投 資、在國內(nèi)外二級市場上可隨時變現(xiàn)的債券投資、其他一個月內(nèi)到期可變現(xiàn)的資產(chǎn)（剔除其中的不良資產(chǎn)）。流動性負債包括： 活期存款（不含財政性存款）、一個月內(nèi)到期的定期存款（不含 財政性

21、存款）、一個月內(nèi)到期的冋業(yè)往來款項軋差后負債方凈額、 一個月內(nèi)到期的已發(fā)行的債券、一個月內(nèi)到期的應(yīng)付利息及各項 應(yīng)付款、一個月內(nèi)到期的中央銀行借款、其他一個月內(nèi)到期的負 債。該指標不應(yīng)低于 25%2核心負債比例核心負債x 100%總負債核心負債包括距到期日三個月以上（含）定期存款和發(fā)行債券以 及活期存款的50%該指標不應(yīng)低于 60%3流動性缺口率流動性缺口x 100%90天內(nèi)到期表內(nèi)外資產(chǎn)流動性缺口為90天內(nèi)到期的表內(nèi)外資產(chǎn)減去90天內(nèi)到期的表內(nèi)外負債的差額。該指標不應(yīng)低于-10%風險遷徙一一正常貸款遷徙率序號指標公式含義1正常類貸款遷徙 率期初正常類貸款中期初關(guān)注類貸款中+轉(zhuǎn)為不良貸款的金額

22、轉(zhuǎn)為不良貸款的金額期初正常類期初正常類貸款期初關(guān)注類期初關(guān)注類貸款- + -貸款余額期間減少金額貸款余額期間減少金額X100%期初正常類貸款中轉(zhuǎn)為不良類貸款的金額，是指期初 正常類貸款中，在報告期末分類為次級類/可疑類/損失類的貸款余額之和。期初關(guān)注類貸款中轉(zhuǎn)為不良類 貸款的金額，是指期初關(guān)注類貸款中，在報告期末分 類為次級類/可疑類/損失類的貸款余額之和。期初正 常類貸款期間減少金額，是指期初正常類貸款中，在 報告期內(nèi)，由于貸款正常收回、不良貸款處置或貸款 核銷等原因而減少的貸款。期初關(guān)注類貸款期間減少 金額，是指期初關(guān)注類貸款中，在報告期內(nèi)，由于貸 款正常收回、不良貸款處置或貸款核銷等原因

23、而減少 的貸款風險遷徙一一不良貸款遷徙率序號指標公式含義1次級類貸款遷徙率期初次級類貸款向下遷徙金額期初次級類貸款向下遷徙金額，是指期初次級類貸款 中，在報告期末分類為可疑類 /損失類的貸款余額之 和。期初次級類貸款期間減少金額，是指期初次級類 貸款中，在報告期內(nèi)，由于貸款正常收回、不良貸款 處置或貸款核銷等原因而減少的貸款期初次級類貸款余額-期初次級類貸款期間減少金額X 100%2可疑類貸款遷徙率期初可疑類貸款向下遷徙金額期初可疑類貸款余額-期初可疑類貸款期間減少金額X100%期初可疑類貸款向下遷徙金額，是指期初可疑類貸款 中，在報告期末分類為損失類的貸款余額。期初可疑 類貸款期間減少金額，

24、是指期初可疑類貸款中，在報 告期內(nèi)，由于貸款正常收回、不良貸款處置或貸款核 銷等原因而減少的貸款2關(guān)注類貸款遷徙 率期初正常類貸款向下遷徙金額X100% 期初正常類貸款余額-期初正常類貸款期間減少金額期初正常類貸款向下遷徙金額，是指期初正常類貸款 中，在報告期末分類為關(guān)注類 /次級類/可疑類/損失 類的貸款余額之和期初正常類貸款余額-期初正常類貸款期間減少金額風險抵御一一盈利水平序號指標公式含義1資產(chǎn)利潤率凈利潤一亠十匸人、X100% 資產(chǎn)平均余額凈利潤是指按照金融企業(yè)會計制度編制損益表中凈利潤。資產(chǎn)是指按照金融企業(yè)會計制度編制的資產(chǎn)負債表中資產(chǎn)總計余額。該指標不應(yīng)低于 0.6%2資本利潤率凈

25、利潤X 100%所有者權(quán)益平均余額所有者權(quán)益是指按照金融企業(yè)會計制度編制的資產(chǎn)負債表中 所有者權(quán)益余額。該指標不應(yīng)低于11%3成本收入比率營業(yè)費用X100%營業(yè)收入營業(yè)費用是指按照金融企業(yè)會計制度要求編制的損益表中營 業(yè)費用。營業(yè)收入是指按照金融企業(yè)會計制度要求編制的損益 表中利息凈收入與其他各項營業(yè)收入之和。該指標不應(yīng)咼于 45%風險抵御一一準備金充足程度序號指標公式含義1資產(chǎn)損失準備充足率信用風險資產(chǎn)實際計提準備X100% 信用風險資產(chǎn)應(yīng)提準備信用風險資產(chǎn)實際計提準備指銀行根據(jù)信用風險資產(chǎn)預(yù)計損 失而實際計提的準備。信用風險資產(chǎn)應(yīng)提準備是指依據(jù)信用風 險資產(chǎn)的風險分類情況應(yīng)提取準備的金額。

26、該指標不應(yīng)低于 100%2貸款損失準備充足率貸款實際計提準備X 100%貸款應(yīng)提準備貸款實際計提準備指銀行根據(jù)貸款預(yù)計損失而實際計提的準 備。該指標不應(yīng)低于 100%風險抵御一一資本充分情況序號指標公式含義1資本充足率資本凈額X100%風險加權(quán)資產(chǎn)+ 12.5倍的市場風險資本資本凈額等于商業(yè)銀行的核心資本加附屬資本之后再減去扣 減項的值。核心資本、附屬資本、扣減項、風險加權(quán)資產(chǎn)和 市場風險資本的定義和計算方法按照商業(yè)銀行資本充足率 管理辦法（中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會2004年第2號令）及相關(guān)法規(guī)要求執(zhí)行。該指標不應(yīng)低于8%2核心資本充足率核心資本凈額X100%風險加權(quán)資產(chǎn)+ 12.5倍的市場風險資本核心資本凈額等于商業(yè)銀行的核心資本減去核心資本扣減項 的值。核心資本、核心資本扣減項、風險加權(quán)資產(chǎn)和市場風 險資本的定義和計算方法按照商業(yè)銀行資本充足率管理辦 法（中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會2004年第2號令）及相關(guān)法規(guī)要求執(zhí)行。該指標不應(yīng)低于4%總風險