稅法教學(xué)大綱

1、中國(guó)稅制教學(xué)大綱第一部份教學(xué)大綱說明一、課程性質(zhì)與設(shè)置目的本課程為高等學(xué)校財(cái)政專業(yè)骨干課程。隨著我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的成立和進(jìn)展，和即將加入世貿(mào)組織，必將帶來市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的一體化。 作為高級(jí)經(jīng)濟(jì)治理人材，專門是會(huì)計(jì)專業(yè)方面的人材，必需把握稅法方面的專業(yè)知識(shí)；另一方面, 國(guó)際資本一體化帶來了會(huì)計(jì)市場(chǎng)的一體化，不僅為中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師、也為中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師提供了更 為廣漠的執(zhí)業(yè)領(lǐng)域；而作為注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)稅務(wù)師必需全面把握稅收法律制度。二、教學(xué)方式提示本課程以教學(xué)為主，結(jié)合會(huì)計(jì)課，輔之會(huì)計(jì)實(shí)帳、稅務(wù)代理訓(xùn)練。三、利用專業(yè)及教學(xué)對(duì)象本課程為會(huì)計(jì)專業(yè)大學(xué)?？?、本科骨干課程。四、課程治理課程責(zé)任教研室經(jīng)濟(jì)法教研室

2、五、推薦教材與參考資料教材：面向21世紀(jì)課程教材中國(guó)稅制（馬海濤 主編）參考資料：國(guó)家稅務(wù)總局注冊(cè)稅務(wù)師治理中心編寫的稅法一、稅法二、稅務(wù)代理、稅收相關(guān)法規(guī)財(cái)政部注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試委員會(huì)辦公室編寫的稅法第二部份教學(xué)要求與教學(xué)要點(diǎn)第一章稅法概論一、學(xué)習(xí)目的與學(xué)習(xí)要求通過對(duì)本章的教學(xué)，使學(xué)生把握什么是稅收，我國(guó)口前的稅法立法原那么、稅法體系；和我國(guó) 現(xiàn)行稅收治理體制。二、教學(xué)時(shí)數(shù)大約4學(xué)時(shí)。三、重點(diǎn)與難點(diǎn)無。四、教學(xué)內(nèi)容（-）稅法的概念（二）稅法的地位及其與其他法律的關(guān)系（三）我國(guó)稅法的立法原那么（四）我國(guó)稅法的制定與實(shí)施（五）我國(guó)現(xiàn)行稅法體系（六）我國(guó)稅法治理體制五、試探題1-什么是稅收？其大體特點(diǎn)

3、是什么？2.簡(jiǎn)述口前稅收立法權(quán)的現(xiàn)狀。第二章增值稅法-學(xué)習(xí)目的與學(xué)習(xí)要求通過本章的學(xué)習(xí)，把握增值稅的含義，明口得價(jià)外稅的含義，把握增值稅的 具體征稅制度。二、教學(xué)時(shí)數(shù)8學(xué)時(shí)。三、重點(diǎn)與難點(diǎn)重占：本章為流轉(zhuǎn)稅的重占章節(jié)。難胃：1?；旌箱N售、兼營(yíng)If應(yīng)稅勞務(wù)、兼營(yíng)不同稅率、視同銷售行為的處置; 2出口退稅的計(jì)算。四、教學(xué)內(nèi)容（-）征稅范圉及納稅義務(wù)人（二）一樣納稅人和小規(guī)模納稅人的認(rèn)定和治理（三）兩檔稅率的確信（四）應(yīng)納稅額的計(jì)算（五）兒種經(jīng)營(yíng)行為的稅務(wù)處置（六）含稅銷售額的換算（七）出口貨物退（免）稅（八）入口貨物征稅（九）納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)刻及納稅期限（十）納稅申報(bào)和納稅地址（十一）增值稅專用發(fā)票

4、的利用及治理五、試探題1. 什么是混合銷售行為？如何處置？2. 出口貨物的退稅有哪兒種計(jì)算方式？第三章消費(fèi)稅法一、學(xué)習(xí)目的與學(xué)習(xí)要求通過學(xué)習(xí)，把握消費(fèi)稅的納稅人、稅口、稅率和計(jì)算方式。二、教學(xué)時(shí)數(shù)4學(xué)時(shí)三、重點(diǎn)、難點(diǎn)重點(diǎn)：稅目的確信；入口消費(fèi)稅的計(jì)算；自產(chǎn)自用、委托加工消費(fèi)稅的計(jì) 算；難點(diǎn)：1。增值稅與消費(fèi)稅的關(guān)系；2。自產(chǎn)自用、委托加工、入口消費(fèi)稅 的計(jì)算。四、教學(xué)內(nèi)容（-）納稅義務(wù)人（二）稅目、稅率（三）應(yīng)納稅額的計(jì)算（四）自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品（五）委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算（六）兼營(yíng)不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品的稅務(wù)處置（七）含增值稅銷售額的計(jì)算（八）入口應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的訃算（九）入口應(yīng)稅

5、消費(fèi)品退（免）稅（十）納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)刻及納稅期限（十一）納稅申報(bào)和納稅地址五、試探題1. 增值稅與消費(fèi)稅有什么關(guān)系？2. 在委托加工環(huán)節(jié)涉及哪些稅的征收？第四章營(yíng)業(yè)稅法一、學(xué)習(xí)目的與學(xué)習(xí)要求通過學(xué)習(xí)，把握營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍、納稅人、稅口、計(jì)稅依據(jù)、稅收優(yōu)惠等 內(nèi)容。二、教學(xué)時(shí)數(shù)4學(xué)時(shí)三、重點(diǎn)、難點(diǎn)重點(diǎn)：稅目、稅率、計(jì)稅依據(jù)難點(diǎn)：1。計(jì)稅依據(jù) 2。兒種經(jīng)營(yíng)行為的處置3。稅收優(yōu)惠四、教學(xué)內(nèi)容（-）納稅業(yè)務(wù)人（二）稅目、稅率（三）計(jì)稅依據(jù)、起征點(diǎn)（四）應(yīng)納稅額的計(jì)算（五）兒種經(jīng)營(yíng)行為的稅務(wù)處置（六）稅收優(yōu)惠（七）納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)刻及納稅期限（八）納稅申報(bào)和納稅地址五、試探題1 哪兒種行為既涉及增值稅，乂

6、涉及營(yíng)業(yè)稅？2.營(yíng)業(yè)稅的訃稅依據(jù)如何確信？第五章企業(yè)所得稅法一、學(xué)習(xí)目的與學(xué)習(xí)要求通過學(xué)習(xí)，把握內(nèi)資企業(yè)所得稅的納稅人、稅率及應(yīng)納稅額的訃算。山于企 業(yè)所得稅是我國(guó)涉及面最廣的所得稅，因此，必需全面把握。二、教學(xué)時(shí)數(shù)10學(xué)時(shí)。三、重點(diǎn)與難點(diǎn)重置：應(yīng)矗稅所得額的確信；稅收優(yōu)惠難點(diǎn)：應(yīng)納稅所得額的確信；稅收優(yōu)惠四、教學(xué)內(nèi)容（-）納稅義務(wù)人及征稅對(duì)象（二）稅率（三）應(yīng)納稅所得額的計(jì)算（四）資產(chǎn)的帳務(wù)處置（五）應(yīng)納稅額的計(jì)算（六）稅收優(yōu)惠（七）稅額扣除（八）納稅申報(bào)及繳納五、試探題1. 在繳納所得稅前，哪些準(zhǔn)予扣除、哪些不準(zhǔn)扣除?2. 所得稅優(yōu)惠方法有哪些？第六章外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法學(xué)習(xí)目的

7、與學(xué)習(xí)要求通過學(xué)習(xí)，把握外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅的納稅人、征稅范圉、稅率、 準(zhǔn)予扣除和不準(zhǔn)扣除的項(xiàng)稅額的計(jì)算。了解關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來。二、教學(xué)時(shí)數(shù)6學(xué)時(shí)三、重點(diǎn)與難點(diǎn)重點(diǎn)：征稅范圉、稅率、稅收優(yōu)惠、境外所得已納稅款的扣除。難點(diǎn)：稅收優(yōu)惠四、教學(xué)內(nèi)容（-）納稅義務(wù)人及征稅對(duì)象（二）稅率（三）應(yīng)納稅所得額的訃算（四）資產(chǎn)的稅務(wù)處置（五）稅收優(yōu)惠（六）境外所得已納稅款的扣除（七）關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)往來（八）源泉扣繳（九）納稅申報(bào)及繳納五、試探題1外商投資企業(yè)與外國(guó)企業(yè)的所得稅稅率是如何確信的？2.外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)享有的稅收優(yōu)惠有哪些？第七章個(gè)人所得稅法一、學(xué)習(xí)目的與學(xué)習(xí)要求通過學(xué)習(xí)，把握我國(guó)

8、個(gè)人所得稅的征稅范圉、納稅人的確信，稅口、稅率的 劃分；應(yīng)納稅所得額的確信；應(yīng)納稅額的計(jì)算；稅收優(yōu)惠。二、教學(xué)時(shí)數(shù)8學(xué)時(shí)三、重點(diǎn)與難點(diǎn)重置：應(yīng)亦所得項(xiàng)目、應(yīng)納稅所得額的確信、應(yīng)納稅額的計(jì)算難點(diǎn)：所得來源的確信、所得額的確信、居民納稅人與非居民納稅人的劃分、 勞務(wù)報(bào)酬的il稅四、教學(xué)內(nèi)容（-）納稅義務(wù)人（二）所得來源的確信（三）應(yīng)稅所得項(xiàng)目（四）稅率（五）應(yīng)納稅所得額的規(guī)定（六）應(yīng)納稅額的計(jì)算（七）稅收優(yōu)惠（八）境外所得的稅額扣除（九）納稅申報(bào)及繳納五、試探題1. 居民納稅人與非居民納稅人如何劃分?2. 勞務(wù)報(bào)酬如何納稅？第八章資源稅法一、學(xué)習(xí)目的與學(xué)習(xí)要求通過學(xué)習(xí)，了解什么是資源稅，把握我國(guó)資

9、源稅的征稅范圉、計(jì)稅方法；對(duì) 資源稅與增值稅的關(guān)系有所了解。二、教學(xué)時(shí)數(shù)2學(xué)時(shí)三、重點(diǎn)與難點(diǎn)重點(diǎn)：稅目的確信難點(diǎn)：稅收優(yōu)惠四、教學(xué)內(nèi)容（-）納稅義務(wù)人（二）稅目、單位稅額（三）課稅數(shù)量（四）應(yīng)納稅額的計(jì)算（五）稅收優(yōu)惠（六）納稅申報(bào)及繳納五、試探題1. II前，我國(guó)對(duì)哪些資源征稅？2. 增值稅與資源稅有什么關(guān)系？第九章城市保護(hù)建設(shè)稅法一、學(xué)習(xí)目的與學(xué)習(xí)要求通過學(xué)習(xí)，了解城市保護(hù)建設(shè)稅與增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的關(guān)系，把握城 市保護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)、稅率、應(yīng)納稅額的計(jì)算。二、教學(xué)時(shí)數(shù)2學(xué)時(shí)三、重點(diǎn)與難點(diǎn)：重點(diǎn)：計(jì)稅依據(jù)的確信。難點(diǎn)：城市保護(hù)建設(shè)稅與增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的關(guān)系四、教學(xué)內(nèi)容（-）納稅

10、義務(wù)人（二）稅率（三）計(jì)稅依據(jù)（四）應(yīng)納稅額的訃算（五）納稅申報(bào)及繳納五、試探題1- 城市保護(hù)建設(shè)稅的納稅人有哪些？2- 城市保護(hù)建設(shè)稅與增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的關(guān)系是什么？第十章 城鎮(zhèn)土地適用稅法學(xué)習(xí)目的與學(xué)習(xí)要求通過學(xué)習(xí)，了解城鎮(zhèn)土地利用稅的納稅人、稅收優(yōu)惠、納稅申報(bào)與繳納，把 握征稅范用。二、教學(xué)時(shí)數(shù)2學(xué)時(shí)三、重點(diǎn)與難點(diǎn)：重點(diǎn)：征稅范圍的確信難點(diǎn)：無四、教學(xué)內(nèi)容（-）納稅義務(wù)人（二）征稅范用（三）應(yīng)納稅額的計(jì)算（四）稅收優(yōu)惠（五）納稅申報(bào)及繳納五、試探題城鎮(zhèn)土地利用稅的征稅范圍如何確信？第十一章房產(chǎn)稅法一、學(xué)習(xí)目的與學(xué)習(xí)要求通過學(xué)習(xí)，把握房產(chǎn)稅的含義、納稅人、征稅對(duì)象與范圍、計(jì)稅依據(jù)與稅

11、率。二、教學(xué)時(shí)數(shù)2學(xué)時(shí)三、重點(diǎn)與難點(diǎn)：重點(diǎn)：征稅范禺與計(jì)稅依據(jù)難點(diǎn)：征稅范圉的確信四、教學(xué)內(nèi)容（-）納稅義務(wù)人及征稅對(duì)象（二）征稅范圉（三）計(jì)稅依據(jù)及稅率（四）應(yīng)納稅額的計(jì)算（五）稅收優(yōu)惠（六）納稅申報(bào)及繳納五、試探題1. 房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是什么？2哪些房產(chǎn)應(yīng)納房產(chǎn)稅？第十二章車船利用稅法一、學(xué)習(xí)目的與學(xué)習(xí)要求通過學(xué)習(xí)，了解開展車船利用稅的意義與立法原那么，把握車船利用稅的納 稅人、征稅范圉與計(jì)稅方法。二、教學(xué)時(shí)數(shù)2學(xué)時(shí)三、重點(diǎn)與難點(diǎn)：重點(diǎn)：征稅范圍的確信難點(diǎn)：計(jì)稅依據(jù)的確信四、教學(xué)內(nèi)容（-）納稅義務(wù)人（二）征稅范圍（三）稅率（四）計(jì)稅依據(jù)（五）應(yīng)納稅額的計(jì)算（六）稅收優(yōu)惠（七）納稅申報(bào)及繳納

12、五、試探題在我國(guó)，哪些車船應(yīng)征收車船利用稅？第十三章印花稅法學(xué)習(xí)目的與學(xué)習(xí)要求通過學(xué)習(xí)，了解我國(guó)印花稅的歷史進(jìn)展概況與征收意義，把握印花稅的納稅 人、稅目、稅率、應(yīng)納稅額的計(jì)算。二、教學(xué)時(shí)數(shù)2學(xué)時(shí)三、重點(diǎn)與難點(diǎn)：重點(diǎn)：稅目稅率、稅收優(yōu)惠難點(diǎn)：稅目稅率四、教學(xué)內(nèi)容（-）納稅義務(wù)人（二）稅目、稅率（三）應(yīng)納稅額的計(jì)算（四）稅收優(yōu)惠（五）納稅方法（六）對(duì)違背稅法規(guī)定行為的懲罰五、試探題我國(guó)印花稅的征稅范圍是什么？第十四章土地增值稅法一、學(xué)習(xí)目的與學(xué)習(xí)要求通過學(xué)習(xí)，了解土地增值稅的立法原那么，把握土地增值稅的納稅人、征稅 范用、稅率和應(yīng)納稅額的計(jì)算。二、教學(xué)時(shí)數(shù)6學(xué)時(shí)三、重點(diǎn)與難點(diǎn)：重置：征拓范圍、扣

13、除項(xiàng)目、稅率的確信難點(diǎn)：扣除項(xiàng)口、稅率的確信；應(yīng)納稅額的訃算四、教學(xué)內(nèi)容（-）納稅義務(wù)人（二）征稅范圍（三）應(yīng)稅收入的認(rèn)定（四）確信增值稅的扣除項(xiàng)LI（五）增值額（六）稅率（七）應(yīng)納稅額的計(jì)算（八）稅收優(yōu)惠（九）納稅申報(bào)及繳納五、試探題1. 土地增值稅的增值額是如何確信的？2. 土地增值稅的扣除項(xiàng)有哪些？3土地增值稅的稅率有兒檔？第十五章契稅法一、學(xué)習(xí)目的與學(xué)習(xí)要求通過學(xué)習(xí)，了解契稅的征稅對(duì)象及納稅人，把握計(jì)稅依據(jù)及稅率。二、教學(xué)時(shí)數(shù)2學(xué)時(shí)三、重點(diǎn)與難點(diǎn)：重點(diǎn)：稅率及計(jì)稅依據(jù)難點(diǎn)：稅率及計(jì)稅依據(jù)四、教學(xué)內(nèi)容（-）征稅對(duì)象及納稅義務(wù)人（二）稅率（三）計(jì)稅依據(jù)（四）應(yīng)納稅額的計(jì)算（五）稅收優(yōu)惠（六

14、）納稅申報(bào)機(jī)繳納五、試探題契稅的計(jì)稅依據(jù)是什么？第十六章關(guān)稅法一、學(xué)習(xí)目的與學(xué)習(xí)要求通過學(xué)習(xí)，了解關(guān)稅的征稅對(duì)象及納稅人、稅則、稅及稅率，把握入口關(guān) 稅的完稅價(jià)錢及應(yīng)納稅額的計(jì)算、關(guān)稅征收治理。二、教學(xué)時(shí)數(shù)6學(xué)時(shí)重置；關(guān)胡勺完稅價(jià)錢、征收治理難點(diǎn)：關(guān)稅的完稅價(jià)錢、征收治理四、教學(xué)內(nèi)容（-）征稅對(duì)象及納稅義務(wù)人（二）稅則、稅目和稅率（三）關(guān)稅完稅價(jià)錢（四）應(yīng)納稅額的計(jì)算（五）稅收優(yōu)惠（六）關(guān)稅征收治理五、試探題1. 入口關(guān)稅的完稅價(jià)錢是如何確信的？2. 關(guān)稅的征收治理有哪些規(guī)定？第十七章稅收征收治理法一、學(xué)習(xí)目的與學(xué)習(xí)要求通過學(xué)習(xí)，了解稅收征收治理法的適用范圍；把握稅務(wù)治理、稅款征收、 稅務(wù)檢查等內(nèi)容。二、教學(xué)時(shí)數(shù)6學(xué)時(shí)三、重點(diǎn)與難點(diǎn)：1. 重點(diǎn)：稅務(wù)治理的內(nèi)容；稅款征收方式；偷稅的處置2. 難點(diǎn)：偷稅的處置四、教學(xué)內(nèi)容（一）適用范圉（二）稅務(wù)治理（三）稅款征收（四）稅務(wù)檢查（五）法律責(zé)任（六）涉稅范用五、試探題1