信息化全面預(yù)算管理方案助醫(yī)院提升競爭力

1、金蝶k3全面預(yù)算管理方案助醫(yī)院提升競爭力在醫(yī)療衛(wèi)生體制改革的今天，醫(yī)療市場競爭激烈，政府對醫(yī)院的補貼和投入比例降低，以藥養(yǎng)醫(yī)”的現(xiàn)狀被打破，醫(yī)院經(jīng)濟(jì)增長由粗放式向集約化、社會化轉(zhuǎn)變，醫(yī)院管理在重視 社會效益同時，更關(guān)注自身的經(jīng)濟(jì)利益和運行效率。全面預(yù)算管理是醫(yī)院財務(wù)管理的基礎(chǔ)和重要組成部分，作為醫(yī)院管理手段之一的財務(wù)管理也必須跟上時代步伐，迎接市場競爭的挑戰(zhàn)，建立一套完整的全面預(yù)算管理體系。診斷：醫(yī)院預(yù)算管理的現(xiàn)狀根據(jù)金蝶k3全面預(yù)算事業(yè)部的咨詢研究，我國醫(yī)院實行真正意義上的全面預(yù)算才剛剛 起步，存在很多問題。第一，目前大多數(shù)醫(yī)院在編制年度預(yù)算時，只是財務(wù)部門按財政下發(fā)預(yù)算編制要求，結(jié)合上年財

2、務(wù)數(shù)據(jù)按一定增減比例來編，僅僅只算準(zhǔn)財政撥款的各個項目，預(yù)算與醫(yī)院戰(zhàn)略目標(biāo)聯(lián)系不緊密。第二，只編院級、無科級預(yù)算， 預(yù)算科目不明細(xì)且缺乏準(zhǔn)確性，缺乏對預(yù)算的執(zhí)行控制 和分析評估。部分醫(yī)院的財務(wù)預(yù)算流于形式，預(yù)算更多地表現(xiàn)為簡單的計劃與控制，缺乏必要的事前論證和事后評價過程，缺乏對經(jīng)濟(jì)行為的導(dǎo)向作用。第三，醫(yī)院財務(wù)預(yù)算的編制方法和過程不科學(xué)，預(yù)算編制基本上是由領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)部門依據(jù)上年決算數(shù)據(jù)推算而成，預(yù)算編制的內(nèi)容在實踐中沒有起到應(yīng)有的控制作用。醫(yī)院財務(wù)預(yù)算對醫(yī)院的無形資產(chǎn)和固定資產(chǎn)缺乏經(jīng)濟(jì)效益分析與評價，使得財務(wù)預(yù)算的主觀性較大，同時在成本核算、折舊核算方式、財務(wù)報表反映的內(nèi)容上也存在著諸多缺陷

3、。分析：金蝶醫(yī)院全面預(yù)算管理方案醫(yī)院的全面預(yù)算是指在醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)的指導(dǎo)下，為達(dá)到合理利用資源、 提高自身經(jīng)濟(jì)效益的目的，從而實行以科室預(yù)算為基礎(chǔ)的醫(yī)療服務(wù)，對收入支出及財務(wù)等各個環(huán)節(jié)進(jìn)行的統(tǒng)籌安排，使得醫(yī)院最終實現(xiàn)社會效益和經(jīng)濟(jì)效益的雙豐收。完美的全面預(yù)算信息化解決方案建立在對醫(yī)院整體業(yè)務(wù)內(nèi)容全面理解、綜合預(yù)期的基礎(chǔ)之上， 金蝶全面預(yù)算事業(yè)部研究中心對此做了提煉。首先，對醫(yī)院的外部環(huán)境和內(nèi)部環(huán)境調(diào)查摸底。市場經(jīng)濟(jì)條件下，醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)目標(biāo)要服從于市場經(jīng)濟(jì)的客觀規(guī)律， 所以在預(yù)算管理中要準(zhǔn)確把握國家宏觀經(jīng)濟(jì)政策取向，衛(wèi)生改革的總體方向，周邊醫(yī)療市場資源配置狀況，地區(qū)國民收入發(fā)展趨勢， 市民醫(yī)療消

4、費需求發(fā)展情況，以及同行業(yè)相關(guān)信息。充分把握醫(yī)院內(nèi)部工作思路、目標(biāo)，各項事業(yè)發(fā)展計劃和實施計劃，全面了解單位人員編制、財產(chǎn)分布及使用情況，了解科室、部門的人員、設(shè)備、技術(shù) 力量、盈利能力、工作量情況，并對歷年數(shù)據(jù)進(jìn)行加工、分析、以便做好經(jīng)費的預(yù)算和項目 論證工作。其次， 確立醫(yī)院收支目標(biāo)。 醫(yī)院的收入主要包括業(yè)務(wù)收入、 財政撥款收入和投資收入三 大部分，確立醫(yī)院收入目標(biāo)時應(yīng)以醫(yī)院業(yè)務(wù)收入為重點。 通常根據(jù)醫(yī)院總體發(fā)展規(guī)劃和目標(biāo)： 如醫(yī)院未來設(shè)備投資計劃， 由于房屋改擴建引起的醫(yī)療用房的增加， 新科研成果的應(yīng)用， 新 項目開展而引起的服務(wù)水平的提高， 由于專業(yè)人才引進(jìn)引起的診斷水平的提高， 由于

5、醫(yī)保定 點人員的擴大、 績效激勵政策的改變等因素來確定醫(yī)院的增收額； 根據(jù)衛(wèi)生、 物價等政策的 改變、 周邊衛(wèi)生資源配置變化、 醫(yī)保政策的變化確立醫(yī)院的總的減收額度， 確立醫(yī)院總的工 作量指標(biāo) （如門、 急診人次 出院人數(shù) ），從而確立醫(yī)院總的業(yè)務(wù)收入及收入結(jié)構(gòu)。 醫(yī)院的支出 應(yīng)遵循 “一要吃飯，二要建設(shè)，三要有所積累 ”的原則量入為出，量力而行，并與醫(yī)院成本核 算相結(jié)合。第三，對醫(yī)院收支目標(biāo)進(jìn)行合理分解，并層層落實到科室、部門。對于業(yè)務(wù)收入部門， 根據(jù)業(yè)務(wù)科室的歷年經(jīng)營狀況及技術(shù)水平， 結(jié)合科室的人員結(jié)構(gòu)， 設(shè)備投入情況， 醫(yī)院對科 室的扶持政策， 科室所承擔(dān)的職能來分解落實收入目標(biāo)； 根據(jù)

6、收入配比它的藥品、 器械、材 料消耗支出； 根據(jù)歷年情況核定其他公用經(jīng)費支出。 對于行政后勤部門， 主要根據(jù)它所承擔(dān) 的職能，任務(wù)，強調(diào)費用的合理開支，減少浪費，通過定額、定項管理的辦法來核定費用支 出。當(dāng)然，這些收支指標(biāo)的分解、落實并非一勞永逸，而是按 “自上而下，自下而上，上下 結(jié)合，多次平衡 ”的方式進(jìn)行，從而縮小預(yù)算與實際的偏差，使目標(biāo)更具合理性和可操作性。最后， 全面預(yù)算管理的評價與激勵。 醫(yī)院全面預(yù)算管理是一項全員參與，全面覆蓋，全 程跟蹤的系統(tǒng)工程， 要使其有效實施， 必須充分調(diào)動管理者和全院職工的積極性， 將執(zhí)行情 況與醫(yī)院管理者、職工的經(jīng)濟(jì)利益掛鉤，并做到獎罰分明、到位。要獎

7、罰，必須定期對科室 的實績與預(yù)算的差異進(jìn)行分析、 評估， 考評中要求明確責(zé)任， 區(qū)分執(zhí)行中的可控及不可控因 素，對于那些由于責(zé)任部門所創(chuàng)造的預(yù)算績效， 按增加入、 節(jié)約支出金額的一定比例確定獎 勵額度；對由于主觀過失所造成的損失，按收入減少、超支額度酌情確定責(zé)罰額度。效果：全面流程與應(yīng)用效果基本的醫(yī)院全面預(yù)算管理流程包括以下幾步： 將醫(yī)院的預(yù)算分解到各職能科室， 每個職 能科室都有預(yù)算管理員。 在年初時由各職能部門根據(jù)本科室的年度工作計劃負(fù)責(zé)制定本科室 預(yù)算控制內(nèi)容的預(yù)算， 并上報財務(wù)部。 當(dāng)有該科室負(fù)責(zé)的預(yù)算費用發(fā)生時， 由職能科室的負(fù) 責(zé)人簽字，同時預(yù)算管理員進(jìn)行登記并上報財務(wù)。財務(wù)部負(fù)責(zé)

8、對該項費用進(jìn)行審核、付款。 年終綜合分析全面預(yù)算管理系統(tǒng)的業(yè)績數(shù)據(jù)， 對全員進(jìn)行績效考核， 同時循環(huán)進(jìn)入次年的全 面預(yù)算管理編制和執(zhí)行。全面預(yù)算系統(tǒng)框架企業(yè)戰(zhàn)略戰(zhàn)略目/、基礎(chǔ)預(yù)算方案資料業(yè)務(wù) 銷售計劃匚申預(yù)算 銷售預(yù)算預(yù)算科目控制平臺編制方法預(yù)算項目預(yù)算L執(zhí)行業(yè)務(wù)庫存計劃產(chǎn)品預(yù)測物料需求計劃采購申請過程庫存預(yù)算生產(chǎn):采購預(yù)算費用費用制造費用預(yù)算r管理費用報銷 營業(yè)費用財務(wù)費用其他支出其他收入預(yù)算檢BOS、門戶預(yù)算編制工作流費用報銷預(yù)算編制工作流預(yù)算多維分析費用預(yù)算以業(yè)務(wù)預(yù)算方案為基礎(chǔ)，預(yù)算周期、 編制維度可自定 義；與費用管理、網(wǎng)上報銷集成，多維度 費用控制：費用項目、部門、職員、預(yù)算方案業(yè)務(wù)

9、執(zhí)行與預(yù)算控制費用項目費用報銷差旅費報銷報銷單工作流 預(yù)算執(zhí)行分析預(yù)算科目控制：費用項目控制：預(yù)算科目控制：部門職員控制平臺編制方法人工費用預(yù)算預(yù)折舊費用預(yù)算制造費用預(yù)算Z費用預(yù)算管理費用預(yù)算營業(yè)費用預(yù)算財務(wù)費用預(yù)算他付款預(yù)算預(yù)算成本計算費用預(yù)算控制流程E業(yè)務(wù)銷標(biāo)準(zhǔn)控B 制 地區(qū)級別報表查詢費用與借款申請借款到期預(yù)警借款賬齡分析借款統(tǒng)計分析岀差費報銷預(yù)算款申請E制造費用預(yù)算hB銷售費用預(yù)算B*E管理費用預(yù)算B費用報銷憑證模板借款報銷匯總表借款預(yù)警設(shè)費用付款預(yù)算借款期初余E差旅費預(yù)算控制 叫E費用預(yù)算執(zhí)行情況B:費用轉(zhuǎn)移報銷核銷管理E費用預(yù)算資金預(yù)算以業(yè)務(wù)預(yù)算方案為 基礎(chǔ),預(yù)算周期、編 制維度可

10、自定義； 與銷售、采購、費 用等預(yù)算系統(tǒng)，及 應(yīng)收、應(yīng)付模塊集 成，準(zhǔn)確編制資金 預(yù)算；預(yù)算方案 一應(yīng)收賬款預(yù)算管理（中長期預(yù)算）控制平臺資金預(yù)算編制銷售收款預(yù)銷業(yè)務(wù)執(zhí)禪算 執(zhí)行分算控 其他收制款預(yù)算銷售預(yù)算十信用條件其他收入預(yù)其他收款預(yù)執(zhí)行分析采購付款控制與執(zhí)行分析采購預(yù)算采購預(yù)算信用條件一采購付款預(yù)應(yīng)付賬款是否費用預(yù)算費用付款預(yù)其他支出預(yù)算其他付款預(yù)算投融信用條件應(yīng)付賬款其他付款控制與執(zhí)行分析資金收支情況VW：-：企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略、目標(biāo)分解檢查集成企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)管理、業(yè)務(wù)預(yù)算，承上啟下；與費用預(yù)算、資 金預(yù)算集成，支 持由上至下、由 下至上預(yù)算編預(yù)算基礎(chǔ)數(shù)據(jù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)預(yù)算科目要素項目預(yù)算科目對應(yīng)平

11、臺預(yù)算控制策略平臺從財務(wù)規(guī)劃的角度，預(yù)算 科目貫穿資源預(yù)算與編制；要素項目貫穿多個子系統(tǒng)， 為費用預(yù)算、費用執(zhí)行、費用 控制提供判斷依據(jù)靈活的預(yù)算方案-101x1預(yù)算方案的設(shè)置明細(xì)方案與跨期方 案預(yù)算方案狀態(tài)預(yù)算方案控制D l X S MK aw彌師調(diào)gw葉& Y& a1 m 11111Eri*!*nuin5is 寄 *wf -J冊E 申litE4 fiEtES；保證各個部門所有的預(yù)算在 周期維度上保持統(tǒng)一。靈活的預(yù)算方案期間設(shè)置， 持多期間口徑、項目投資等專 項預(yù)算。可以控制預(yù)算方案的狀態(tài)， 過正常編制和追加調(diào)整區(qū)分預(yù) 算的性質(zhì)。清晰、集成的預(yù)算編制預(yù)算編制過程選擇預(yù)算方案設(shè)定匯率類型選擇原

12、單或通過與 其他業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)集成 計算生成預(yù)算編制可按預(yù)制模板預(yù)，也可根據(jù)不同業(yè)務(wù)的需 求，自定義編制維度。各項業(yè)務(wù)預(yù)算間、與 ERP 系統(tǒng)集成，靈活編制。預(yù)算編制過程中，提供各種 邏輯取數(shù)，增加相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù) 間的合理性。智能的預(yù)算分析HJ閒擱卿曽三棗劉it|tmir-oi加沖&!|m1EWS-LCI-CII. : :- ： 匯率匯率體系，只能選誇。匚率根據(jù)匯率類型+方案結(jié)束日期+幣別自動攜采購村款預(yù)算單動攜TE剖耳白|幣別：|rmb蛇昭橢齬総黯翱1-口1邑1-蟲 一蟲方賣：匸,門可以選擇編制、完編和執(zhí)行狀態(tài)的預(yù)算方案，不可 可以通過選擇自以選擇跨期預(yù)算方案，編制狀態(tài)的預(yù)算方案形成的通過F7選

13、擇基礎(chǔ)資料.客戶引心式制，否則為追加調(diào)整，開始日期和結(jié)；：隸購預(yù)JI單廠捋物科i匚忘|只引佔I3系統(tǒng)提供了各項預(yù)算的執(zhí)行 分析功能，可以幫助企業(yè)進(jìn)行績強大的預(yù)算控制預(yù)算執(zhí)行分析銷售預(yù)算執(zhí)行分析生產(chǎn)成本執(zhí)行分析采購預(yù)算執(zhí)行分析 長短期預(yù)算符合檢查效考核和為以后的預(yù)算編制提 供信息。預(yù)算檢查功能是長期預(yù)算與明細(xì)預(yù)算的接口，確保企業(yè)的實業(yè)務(wù)恆負(fù)住制棗昭阿伍加詐C mm 肝2預(yù)算控制策略平臺預(yù)算控制平臺界面多維度的預(yù)算控制 設(shè)置。為企業(yè)的管理層服務(wù)，通 過系統(tǒng)的約束和監(jiān)控，以預(yù) 防機制來達(dá)到企業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營 的規(guī)范性，可以防范經(jīng)營風(fēng) 險，幫助企業(yè)降低管理成本, 健康發(fā)展。強大的預(yù)算控制C 014 卜 H

14、諮缺曲糕目a咀岀徐腔料芾R甲示費用預(yù)算執(zhí)行報銷費用進(jìn)行預(yù)算控制根據(jù)預(yù)算進(jìn)行費用控制, 以幫助企業(yè)合理執(zhí)行費用預(yù)降低企業(yè)成本，提高企業(yè) 效益。唄:更幣別XRrn?；s單；1 1585315bT站J.L12ISitsjUfitSW SHUIuotwi assjiaw費用掲屯 Sti-*于驅(qū)磚離：再3目 相世麗鶴下-冊Ht浚騎an蟲冃明WB3?皓謝折細(xì)(2(n 潮毀朋kudo iaoro甜：IB閃1儷如 期吐于萼于BH攥1300 W価比;借助信息化系統(tǒng)完成全面預(yù)算管理，可以大大提高上上下下計劃、審核的效率，建立健全全面預(yù)算管理體系。 從淺層次的全面預(yù)算到深度全面預(yù)算，是第一個飛躍，從手工作業(yè)的全面預(yù)算到信息化操作的全面預(yù)算，則是第二個飛躍。借助金蝶k3全面預(yù)算管理信息化系統(tǒng)，可以實現(xiàn)的關(guān)鍵效應(yīng)如下：第一，縮短預(yù)算編制周期。由于系統(tǒng)提供的自動計算、自動匯總、自動分解等功能，使 得過去通過手工操作來完成的工作全部信息化自動化，因而在預(yù)算流程不變的情況下，大大縮短了編制周期。第二，預(yù)算編制、監(jiān)督控制、分析調(diào)整、績效考核一體化。通過預(yù)算系統(tǒng)與財