財政學名詞解釋和簡答答案

1、第一章 總論 財政：財政是指國家為了實現(xiàn)其職能并以其為主體參與社會產品分配所形成的特定分配關系。 價格分配：是由于價值規(guī)律作用，從而引起價格背離價值的一種分配。 社會總產品：是一個國家在一定時期內（一年）物質生產部門的勞動者所創(chuàng)造社會產品的總和。 公共產品：公共物品是指那種既不可能也無必要對其消費加以排他的物品；或同時具有非排他性與非競爭性的物品。 （同時具備非競爭性和非排他性的產品。 ） 外部性：指個人或企業(yè)不必完全承擔其決策成本或不能充分享有其決策成效。 （市場參與者以市場機制以外的某種方 式直接影響他人的福利。 ）問答題1 如何理解財政的概念，其是如何產生的 財政既是一個經濟范疇，又是一

2、個歷史范疇 產生條件： 1. 生產力發(fā)展和剩余產品的出現(xiàn) 2.國家的產生2 試述不同歷史階段財政的特點（考慮范圍：財政管理水平高低、財政收入、財政支出、分配形式）奴隸制國家財政： 國家財政收支與國王個人的收支沒有嚴格的界限； 財政收入主要有： 直接占有奴隸勞動所得、 貢物收入等；財政支出主要用于軍事開支、宗教和祭祀等方面支出；財政分配形式基本上是實物和勞役 封建制國家國王個人收支和國家財政收支逐漸分離，但仍然混雜不清。財政收入主要有：官產收入、諸候貢賦、 專賣收入和特權收入。財政支出主要有：戰(zhàn)爭支出、行政支出、皇室享樂支出及封建文化、宗教等支出。封建 社會末期財政分配逐步采取貨幣形式；封建社會

3、末期產生了國家預算、公債等財政范疇。 奴隸制國家財政和封建制國家財政為自然經濟社會財政 資本主義國家：收入：稅收、公債和通貨膨脹等；支出：滿足國防支出、行政支出、社會支出及基礎設施支出 等公共需要的支出；財政分配形式：完全貨幣化 自由資本主義階段：節(jié)儉的財政（收支盡量少） ；非生產性財政（國家財政支出主要用于非生產性支出） ；主 張財政收支平衡。壟斷資本主義：財政成為干預經濟的重要手段，財政收入占國民收入份額顯著增加；財政支出不限于非生產性 支出，生產性支出有所加強；主張發(fā)行公債和實行赤字政策。社會主義國家：財政分配的人民性社會主義財政是建設型公共財政，具有明顯的生產性社會主義財政參與社 會產

4、品的分配具有雙重性 。3 試述財政職能 （一）資源配置職能（二）收入分配職能（三）經濟穩(wěn)定增長職能4 試分析財政與價格及工資分配的關系工資分配： （1）工資的分類 物質生產企業(yè)職工工資 -A 商業(yè)等服務企業(yè)職工工資 -B機關行政事業(yè)單位職工 工 資-C（2）A、B 增加會相應減少利潤減少財政收入A、B 減少會相應增加利潤增加財政收入C 增加增加財政撥款增加財政支出； C 減少減少財政撥款減少財政支出（3）工資分配受國家財政承受能力的制約。價格分配： （1）價格上升，導致 流轉稅增加，所得稅增加，財政支出增加，價格下降，導致流轉稅減少，所得稅減少，財政支出減少（ 2）財政分配對價格分配具有財力制

5、約作用。合理的財政分配是價格基本穩(wěn)定的基礎。5 試述財政與經濟的關系。一）社會主義財政與生產的關系生產決定財政，財政反作用于生產。1. 生產決定財政（ 1）生產的規(guī)模、速度和水平決定財政分配的規(guī)模和速度。（ 2）生產結構決定財政分配的規(guī)模和結構。（ 3）生產關系的性質決定財政分配的性質。 （4）社會經濟結構決定財政分配結構。2. 財政反作用于生產 1）財政分配的規(guī)模和增長速度制約擴大再生產的規(guī)模和發(fā)展速度。（ 2）財政分配結構影響著生產結構。（3）財政分配影響著各方面的經濟利益關系（二）社會主義財政與交換的關系1. 交換制約財政（ 1）交換的順利實現(xiàn)是財政分配的前提（ 2）交換影響財政分配的數

6、量及速度（ 3）交換形式決定財 政分配的形式2. 財政影響和制約交換（ 1）合理的財政分配是交換順利實現(xiàn)的前提； （2）財政分配速度和結構直接制約交換實現(xiàn)速 度和商品交換供求關系。（三）社會主義財政與消費的關系1. 消費制約財政（ 1）消費引導財政分配的去向； （2）消費通過作用于生產和流通影響財政分配； （ 3）消費標志著財 政分配的最終實現(xiàn)。2. 財政分配制約消費（ 1）財政分配直接影響消費的規(guī)模和增長水平（2）財政分配結構影響消費的結構及制約人民眼前消費和長遠消費的關系。財政作為一種分配形式，與生產、交換、消費經濟諸環(huán)節(jié)存在著密切的聯(lián)系。第二章 財政收入一、名詞解釋1. 財政收入： 指國

7、家為滿足實現(xiàn)職能的資金需要， 憑借政治權力和生產資料所有權， 通過一定的方式和占有一部分社 會產品所形成的由 國家集中掌握的貨幣資金。動態(tài)：組織收入的過程；靜態(tài)：組織收入的的結果，一定量一定公共性質貨幣資金。2. 國有資產收入：是指國家憑借其所擁有的財產所取得的財政收入。3. 公債：是指國家以債務人身份，采用信用的方式，按規(guī)定的辦法和程序向國內外舉借的債務。4. 稅利分流： 國家將企業(yè)利潤中憑借政治權力應征收的所得稅和憑借生產資料所有權應獲得的利潤分渠道征收，并改稅前還貸為稅后還貸的利潤分配制度。5. 稅收收入：指國家依據其政治權力向納稅人強制征收的收入6. 規(guī)費收入：指國家機關為居民或團體提

8、供特殊服務或實施行政管理所收取的手續(xù)費和工本費, 如工商企業(yè)登記費 , 商標注冊費 ,公證費等 .7. 預算收入：在預算年度內通過一定的形式和程序，有計劃地籌措到的歸國家支配的資金，是實現(xiàn)國家職 能的財力保證。8. 預算外收入：不通過國家預算管理的財政收入。主要是： 1 納入地方財政的預算外收入； 2 行政、事業(yè) 單位的預算外收入； 3 全民所有制企業(yè)掌握的企業(yè)專項基金收入。9. 債務收入：指中央政府以國家信用的方式取得的一種收入。二、問答1公債在國民經濟中的作用： （ 1）調節(jié)積累與消費，促進兩者比例關系合理化； （ 2）調整投資結構，促進產業(yè)結構 優(yōu)化；（3）調節(jié)金融市場，維持經濟穩(wěn)定；

9、（4）調節(jié)社會總需求，促進社會總供給與總需求平衡。2. 影響財政收入的幾個因素：經濟發(fā)展水平、價格、收入分配政策、稅收制度與征管水平3. 公債的發(fā)行條件： （）公債發(fā)行額（）公債的期限（）公債的發(fā)行價格（）公債券的利率公債的發(fā)行方式： （1）公募法，直接公募法、間接公募法、公募招標法；競爭投標：價格投標定率競價利率投標 定價競率；非競爭投標（ 2）包銷法（承受法） （ 3）公賣法4. 公債償還的資金來源： （ 1）預算直接撥款 （通過預算列支 ）（ 2）預算盈余（ 3）設立的償債基金（ 4）每年新發(fā)行公債收入的一部分 方式：公債付息方式 (1)按期分次支付法 (2)到期一次支付法；公債還本方式

10、： (1)分期逐步償還法、 (2)抽簽輪次償還法、 (3)到期一次償還法、 (4) 市場購銷償還法(買銷法) (5)以新替舊償還法5. 財政收入的原則： (一)組織財政收入的現(xiàn)代原則 1.效率原則：國民經濟效率；籌資活動效率。2.公平原則：受益；支付能力。 (二)我國財政收入的具體原則 1.發(fā)展經濟、廣開財源原則 2.兼顧三者兩級利益原則 “三者”：國家、企業(yè)和個人； “兩級”：中央與地方； “合理負擔”原則-“量能負擔”第三章稅收 稅收：是國家為了實現(xiàn)其職能，憑借政治權利，參與一部分社會產品或國民收入分配與再分配所進 行的一系列經濟活動。稅收負擔：是指政府征稅而給納稅人或其他經濟主體帶來的經

11、濟利益損失或者轉移。稅負轉嫁：是指經濟主體將其承受的稅收負擔通過各種途徑轉移個他人負擔的過程。 直接稅：是指稅負不易發(fā)生轉嫁，而由納稅人直接負擔的各種稅收。間接稅：是指稅負易于轉嫁，而由納稅人以外的負稅人承擔的各種稅收或由納稅人間接負擔的稅收。 起征點：是指對課稅對象確定的征稅起點。免征額：是指在課稅對象中預先扣除的免于征稅的數額，質對超過免征額的部分征稅。流轉稅：是以商品流轉額和非商品營業(yè)額為課稅對象的稅種。 所得稅：是以企業(yè)、經濟組織和個人的生產經營、投資或勞動所得額為課稅對象的稅種。 增值稅 : 是以商品在流轉過程中產生的增值稅額作為計稅依據而征收的一種流轉稅。 消費稅：是對部分消費品和

12、特定的消費消費行為按消費流轉額征收的一種商品稅。 營業(yè)稅：是以在我國境內提供應稅勞務、轉讓五星資產或銷售不動資產取得的營業(yè)額為課稅對象而征收的一種商品 勞務稅。企業(yè)所得稅：是以我國境內的企業(yè)的生產經營所得和其他所得為課稅對象的一種所得稅。 個人所得稅：是以自然人取得的各類應稅所得為征稅對象征收的一種所得稅。( 1)基本要素納稅人，課稅對象，稅率，和附屬要素包括納稅環(huán)節(jié)，納稅期限，納稅地點和免征稅等。 (2)一生產行增值稅，二收入型增值稅，三消費型增值稅。(3)我國在對商品實行普遍征收增值稅的基礎上，對特定消費品和消費行為征收消費稅， 主要是為了調節(jié)消費結構，引導消費方向。(4) 居民納稅義務人

13、是指在中國境內有居住所或者無住所而在境內居住滿一年的個人，其負有無限納稅義務，無論是來源于中國境內和境外的所得，都要在中國繳納個人所得稅；非居民納稅義務是指在中國境內無居住又不居住或者無住所而在中國境內居住不滿一年的個人，其承擔有限納稅義務，僅就其來源于中國境內的所得稅向中 國繳納個人所得稅。（5）流轉稅有以一般商品稅為主題和以選擇性商品稅為主體兩種。 所得稅有以個人所得稅，企業(yè)所得稅，社會保險所得稅。 區(qū)別：流轉稅是指在整個稅制體系中，流轉稅作為主體稅，收入占最大比重并起到主導作用。所得稅指在整個稅制體系中， 所得稅作為主體稅， 收入占最大比重并起到主導作用。 有利于收入的調節(jié)， 對實現(xiàn)社會

14、公平有較明顯的優(yōu)勢。第四章1 購買性支出 ：政府在市場上購買商品與勞務的各類支出。 此類支出包括消費者支出和投資性支出， 前者主要是指政 府機關日常行政活動所需商品與勞務的支出，后者主要是指政府公共工程投資所需商品和勞務的支出。政府購買支 出的直接補償是獲得價值相同的商品和勞務。2 轉移性支出 ：是政府通過一定的渠道和形式對相關社會成員或特定社會集團給予財政資金的無償性支付。 轉移支出 包括社會保障支出、財政補貼支出、捐贈支出和債務利息支出等。其中，社會保障支出和財政補貼支出是最主要的 構成部分。政府轉移支出并不能獲得直接的經濟補償物。3 政府投資（公共投資） ：是指政府為了實現(xiàn)其職能，滿足社

15、會公共需要，投入資金用以轉化為實物資產的行為和過程4 政府采購（公共采購） ：是指各級政府從國內外市場上為政府部門或所屬團體購買商品或服務的一種購買行為。問答題一購買支出和轉移支出所起的作用是不同的。前者的支出過程是使政府擁有的資金與市場提供的商品和勞務相交換，對生產與就業(yè)產生直接影響，其對分配的影響則是間接的。后者的支出過程是將政府擁有的資金轉移到受領者手中，導致資金所有權的轉移，對分配產生直接的影響，其對社會的生產和就業(yè)的影響則是間接的。另外，轉移支 出在公共支出政策中往往起到“自動穩(wěn)定器”的作用，而購買支出則是典型的“相機抉擇穩(wěn)定器”的作用。二 、1.財政可通過投資性的支出，直接增加就業(yè)

16、崗位。2.政府通過采購各種商品和勞務的購買性支出，間接增加就業(yè)機會。 3.政府通過各種轉移性支出，間接增加就業(yè)崗位。4.政府通過再就業(yè)培訓等方面財政支出，增強工人在不同崗位的就業(yè)適應能力。四、 瓦格納法則 1.含義在工業(yè)化的過程中，隨著國家職能的擴大和經濟的發(fā)展，國家的財政支出會不斷地增加。隨著人均國民生產總值的提高，財政支出的相對規(guī)模不斷擴大。2.理由（ 1）政治因素政府職能量的擴張與質的提高。（2）經濟因素構建保證市場機制發(fā)揮作用所必須的“環(huán)境條件 ”（司法和行政制度）城市化問題社會福利增長（收入需求彈性）梯度漸進增長理論（時間形態(tài)論） 1.含義 財政支出是一種 “進二退一 ”的“梯度漸進

17、增長 ”。2.假設基礎（ 1）“政府喜 歡多花錢，而公民不喜歡多納稅，這就迫使政府更多地注意公民的意愿”。（2） 稅收容忍水平。 3.梯度漸進增長的原因（ 1）內在因素：經濟不斷增長使稅收收入逐漸增加,導致財政支出 “水漲船高 ”漸進增長 ;（2）外在因素：社會經濟發(fā)展的動蕩時期，財政支出會被迫急劇增加。財政支出增長理論 1.含義： 馬斯格雷夫和羅斯托： 在經濟發(fā)展的不同階段導致財政支出增長的原因不同。2.經濟發(fā)展階段劃分： 早期階段 中期階段 成熟階段 3.不同階段財政支出特征（ 1）早期階段 公共部門為經濟發(fā)展提供社 會基礎設施。公共投資在社會投資中占有較高比重。 （ 2）中期階段 政府投

18、資只是私人投資的補充，經濟干預支出增 加。（ 3）成熟階段 政府投資將從基礎設施轉向教育、保健與福利等轉移性支出。五 （一）增加財政支出的需要 1.軍備的加強 2.政府對經濟干擾的加強 3.社會福利事業(yè)的發(fā)展 4.人口的不斷增長 5.物 價上漲 6.國家債務的積累（二）增加財政支出的可能1.經濟增長 2.稅收制度的改進六 1.特點（ 1）資金來源的公共性（ 2）采購目的非盈利性（ 3 ）采購對象的廣泛性和復雜性（ 4）采購流程的規(guī)范性 （5）采購的政策性（ 6）采購的公開性（ 7）采購影響的巨大性 2.原則（ 1）有效競爭原則（ 2）公開性原則（ 3）公 平性原則 （4）推動國內競爭和促進產業(yè)

19、發(fā)展的原則3.政府采購的方式 （ 1）公開招標采購 （ 2）選擇性招標采購 （3）限制性招標七、 1、政府投資特點（ 1）投資目標：社會經濟效益最大化。 （2）資金來源：預算資金或利用政府的身份融資（3）投資領域：與國計民生相關的項目。 2、原則彌補市場失效原則維護資源配置效率原則調節(jié)宏觀經濟運行原則3、范圍公益服務領域基礎產業(yè)投資領域（基礎設施、基礎工業(yè)） 高新技術產業(yè)投資 農業(yè)投資支出第五章名詞解釋1. 國家預算 ：是經法定程序編制、審查和批準的具有法律效力的政府年度財政收支計劃，是政府籌集、分配和管理財 政資金的重要工具。2. 國家決算 ：是國家預算執(zhí)行情況的總結，其反映著年度國家預算收

20、支的最終結果。3. 預算年度 ：預算年度又稱財政年度或會計年度，是編制國家預算時規(guī)定的收支起止期限（通常為一年）。4. 增量預算 ：是指財政收支計劃指令在以前年度的基礎上，按新財政年度的經濟發(fā)展情況加以調整之后確定的預算。5. 零基預算 ：是指在對所有的財政收支，完全不考慮以前的水平，重新以零為起點而編制的預算。6. 單式預算 ：指一國政府將其一定時期內（一年）所有的預算收支全部納入單一預算表格的預算。7. 復式預算 ：指一國政府將其一定時期內 （一年） 所有的預算收支按照經濟性質納入兩個或兩個以上預算表格的預算。8. 國 家預算管理體制 ：是國家在中央和地方以及地方各級政府之間劃分預算收支范

21、圍和預算管理責職與權限的一項根 本制度。9. 分稅制 ：是指在劃分中央與地方政府各方事權的基礎上，按稅種劃分各級政府財政收入的一種預算管理體制。問答題1.國家預算原則： 1.完整性 2. 統(tǒng)一性 3. 可靠性 4.公開性 5.年度性2.國家預算管理體制的內容： （一）確定預算管理主體與級次（二）劃分各級預算收支范圍遵循原則1.統(tǒng)籌兼顧原則；2.事權與財權相統(tǒng)一原則； 3.收支掛鉤，責權利相結合原則。（三）劃分預算管理權限 1.預算編制過程 2.預算審查和批準 3.預算執(zhí)行（四）確定地方機動財力 1.地方預算預備費； 2.地方預算執(zhí)行中的超 （增 ）收分成和支出多余； 3.地方財政掌握的預算外資金； 4.民族自治地區(qū)優(yōu)惠措施3. 分稅制的主要內容： 1.中央與地方事權和支出劃分：中央財政：國家安全、外交和中央機關運轉所需經費；經濟調 控所需支出；中央直接管理的事業(yè)發(fā)展支出。地方財政：地區(qū)政權機關運轉所需支出及本地區(qū)經濟、事業(yè)發(fā)展所需 支出。 2. 中央與地方收入的劃分（ 1）中央固定收入（ 2）地方固定收入（ 3）中央與地方共享收入 3.分設國稅和地稅 兩套稅務機構，分別征稅國家稅務局 :中央固定收入和共享收入；地方稅務局:地方固定收入。 4. 實現(xiàn)中央對地方的稅收返還 5.實施對地方過渡期轉移支付辦法，實行新老體制并軌4. 預算撥款的原