財(cái)務(wù)管理流程再造一

1、財(cái)務(wù)管理流程再造 （一 ）一、流程再造與財(cái)務(wù)管理1.流程再造在財(cái)務(wù)管理領(lǐng)域的應(yīng)用把 BPR 引入財(cái)務(wù)管理領(lǐng)域，就是財(cái)務(wù)管理流程再造。財(cái)務(wù)管理流程是 企業(yè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的重要組成部分，引入流程再造理論，對財(cái)務(wù)管理 流程進(jìn)行優(yōu)化，具有十分重要的意義。財(cái)務(wù)流程再造要求從零開始，用集體智慧，將企業(yè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)所能達(dá)到 的理想功能一一列出，再經(jīng)過綜合評價(jià)，從中篩選出最關(guān)鍵、最基本 的系統(tǒng)功能，并將其優(yōu)化組合成企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)行的新系統(tǒng)。這樣，既可 明確財(cái)務(wù)部門各環(huán)節(jié)的權(quán)責(zé)利，又可降低成本，提高工作效率，使每 個(gè)員工都處于自主管理狀態(tài)。讓顧客導(dǎo)向的觀念在整個(gè)財(cái)務(wù)流程中得 到體現(xiàn)，以發(fā)揮群體優(yōu)勢。財(cái)務(wù)流程再造的內(nèi)容主要

2、包括財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)流程再造、管理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù) 流程再造、資金管理業(yè)務(wù)流程再造等。財(cái)務(wù)管理流程的構(gòu)成取決于企 業(yè)財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)的內(nèi)容，企業(yè)財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)可以分為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、管理 會(huì)計(jì)和資金管理三大方面。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)是企業(yè)的經(jīng)濟(jì)信息系統(tǒng)，其業(yè)務(wù) 主要是圍繞著會(huì)計(jì)信息的生成、輸出與解讀（分析）而進(jìn)行的；管理 會(huì)計(jì)是企業(yè)會(huì)計(jì)參與管理、為管理提供服務(wù)和支持的活動(dòng)，其主要業(yè) 務(wù)主要是圍繞著預(yù)測決策會(huì)計(jì)、規(guī)劃控制會(huì)計(jì)和責(zé)任會(huì)計(jì)等項(xiàng)工作而 進(jìn)行的；資金管理是狹義財(cái)務(wù)管理，側(cè)重于資源的優(yōu)化配置，主要是 圍繞企業(yè)投資管理、籌資管理、收益分配管理以及有關(guān)資本運(yùn)營的其 他業(yè)務(wù)而進(jìn)行的。2.財(cái)務(wù)管理流程再造的作用（1）改善財(cái)務(wù)職能。財(cái)

3、務(wù)職能是指財(cái)務(wù)管理本身所具有的功能。企業(yè) 財(cái)務(wù)的基本職能是組織、協(xié)調(diào)和控制。在企業(yè)財(cái)務(wù)工作中，人們往往 重視其中一部分職能而忽視其他職能。例如，某些企業(yè)特別重視協(xié)調(diào) “勾兌”與銀行的關(guān)系， 重視引資 “圈錢”的資本來源組織， 忽視資本投放 的科學(xué)決策、使用和存量等控制職能的發(fā)揮。因此，再造應(yīng)將財(cái)務(wù)職 能作為一個(gè)完整的系統(tǒng)進(jìn)行模塊整合，以使財(cái)務(wù)職能得以優(yōu)化，更好 地發(fā)揮財(cái)務(wù)的作用。（2）強(qiáng)化財(cái)務(wù)的造血機(jī)制。 資本是企業(yè)的血液， 也是財(cái)務(wù)管理的對象。 一個(gè)企業(yè)應(yīng)主要依靠自身的積累實(shí)現(xiàn)企業(yè)資本的不斷擴(kuò)張，而不是主 要依靠外部投資者經(jīng)常性的資本投入。這就象一個(gè)健康人是靠自身的 造血機(jī)制來維持生命的，而

4、不是靠輸血、輸液來維持生命的。根據(jù)美 國 1962 年 1981 年公司保留盈余與外部長期資本籌集的一項(xiàng)資料 （Gitman，1985），3 4 的公司保留盈余融資額大于外部融資額。 因此， 財(cái)務(wù)管理再造的目標(biāo)應(yīng)使企業(yè)的資本周轉(zhuǎn)循環(huán)順暢，這就要求企業(yè)強(qiáng) 化投資決策，減少?zèng)Q策失誤，減少資本的閑置和低效使用狀況，強(qiáng)化 應(yīng)收賬款管理，跨越 “驚險(xiǎn)的跳躍 ”，增收節(jié)支，多留利潤。（3）增強(qiáng)企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。在市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，風(fēng)險(xiǎn)無處不在。由 于企業(yè)生存的外部環(huán)境的變動(dòng)是絕對的，不變是相對的，這就要求企 業(yè)通過財(cái)務(wù)管理再造提高對環(huán)境的適應(yīng)能力，增強(qiáng)其應(yīng)變能力和抗風(fēng) 險(xiǎn)能力。規(guī)模較大的企業(yè)可以考慮成立環(huán)境

5、研究中心對未來財(cái)務(wù)環(huán)境 的變化作些預(yù)測， 并制訂相應(yīng)的財(cái)務(wù)對策。 企業(yè)的主營業(yè)務(wù)應(yīng)該突出， 并要開拓一些副業(yè)多種經(jīng)營，以分散非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。（4）提升企業(yè)財(cái)務(wù)的協(xié)調(diào)能力。盈利能力和償債能力既有統(tǒng)一性，又 有矛盾性，財(cái)務(wù)管理再造的目標(biāo)應(yīng)使兩者趨于協(xié)調(diào)統(tǒng)一，減少?zèng)_突矛 盾。在實(shí)務(wù)工作中， 犧牲償債能力換取盈利水平的事經(jīng)常出現(xiàn)， 例如， 忽視對客戶的信用調(diào)查而盲目發(fā)貨，短期貸款用于長期項(xiàng)目上等等。 這必將給企業(yè)帶來較大的風(fēng)險(xiǎn)，從而最終影響企業(yè)的長期盈利能力， 另一些企業(yè)甚至是上市公司把股東的股本通過配股、增發(fā)股票等方式 取得后卻沒有較好的投資項(xiàng)目，從而導(dǎo)致股東的每股凈利下降，這種 高流動(dòng)性也是財(cái)務(wù)管理構(gòu)造所忌諱的。（5）增強(qiáng)財(cái)務(wù)的全面控制能力。財(cái)務(wù)管理的基本要求就是能對企業(yè)經(jīng) 營和資金運(yùn)作過程中各項(xiàng)能以貨幣計(jì)量和反映的活動(dòng)進(jìn)行全過程和全 方位的系統(tǒng)控制，而這種控制能力與企業(yè)的財(cái)務(wù)管理流程的有效性具 有直接的關(guān)系。其中最基礎(chǔ)的是企業(yè)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)控制的流程再造， 其次是企業(yè)財(cái)務(wù)管理機(jī)制的流程再造，最后是財(cái)務(wù)管理人員的再造。 如果能將整個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理流程按照企業(yè)一定