管理會(huì)計(jì)模擬實(shí)習(xí)資料新

1、個(gè)人收集整理 勿做商業(yè)用途一、變動(dòng)成本法（一）基本案情 利凱工藝制品有限公司宣告業(yè)績(jī)考核報(bào)告后，二車間負(fù)責(zé)人李杰情緒低落.原來，二車間主任李杰任職以來積極開展降低成本活動(dòng)， 嚴(yán)格監(jiān)控成本支出， 考核卻沒有完成責(zé)任任務(wù)， 嚴(yán)重挫傷了工作積極性 .財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人了解情況后，召集成本核算人員，尋找原因，看看問題 究竟出在哪里 .根據(jù)二車間實(shí)際成本資料顯示，材料消耗實(shí)行定額管理，產(chǎn)品耗用優(yōu)質(zhì)木材， 單件定額 6 元；工人工資實(shí)行計(jì)件工資， 計(jì)件單價(jià) 3 元；在制作過程中需用專用刻刀，每件 工藝品限領(lǐng) 1把，單價(jià) 1.3元；勞保手套每生產(chǎn) 10件工藝品領(lǐng) 1 付，單價(jià) 1元；當(dāng)月車間 固定資產(chǎn)折舊費(fèi) 820

2、0元，當(dāng)期計(jì)劃產(chǎn)量 5000件，攤銷辦公費(fèi) 800元，保險(xiǎn)費(fèi) 500 元，租賃 倉(cāng)庫(kù)費(fèi) 500 元.車間實(shí)際組織生產(chǎn)時(shí)，根據(jù)當(dāng)月訂單組織生產(chǎn)2500件，車間負(fù)責(zé)人李杰充分調(diào)動(dòng)生產(chǎn)人員工作積極性，改善加工工藝，嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)， 杜絕了廢品， 最終使材料消耗由定 額地每件 6元，降低到每件 4.5元；領(lǐng)用專用工具刻刀 2400把 3120元.但是在業(yè)績(jī)考核中， 卻沒有完成任務(wù)，出現(xiàn)了令人困惑地結(jié)果.文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索（二）案例分析 產(chǎn)品成本計(jì)算方法可以采用完全成本法和變動(dòng)成本法， 完全成本法所提供地會(huì)計(jì)信息可 以揭示外界公認(rèn)地成本； 而變動(dòng)成本法是為企業(yè)地內(nèi)部管理要求而產(chǎn)生， 有助于加強(qiáng)成本管 理，它

3、是實(shí)行成本責(zé)任管理地基礎(chǔ) .文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索要求：1、你認(rèn)為該公司在實(shí)行成本責(zé)任管理，確認(rèn)和考核李杰地工作業(yè)績(jī)時(shí)，應(yīng)采用哪種成本計(jì) 算方法？2、請(qǐng)你分別采用完全成本法和變動(dòng)成本法進(jìn)行定量分析，考核車間主任李杰是否完成責(zé)任成本？3、從以上計(jì)算結(jié)果，你得出了什么結(jié)論？二、本量利分析（一）基本案情 金益化工有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱金益化工廠） ，位于鄂爾多斯市，是一家專門生產(chǎn)電 石地企業(yè)， 占地面積約 20 000 平方米，注冊(cè)資金 500萬元，現(xiàn)有資產(chǎn) 1 979萬元，現(xiàn)有員工 87人.目前該廠擁有一臺(tái) 6 300kWA 和一臺(tái) 8 000kWA 地電石爐，年生產(chǎn)能力達(dá)到 15 900t.文 檔來

4、自于網(wǎng)絡(luò)搜索該廠 2007 年相關(guān)資料如下： 年銷量： 12 589.98t 銷售單價(jià)： 3 530 元 /t表 1 ：成本習(xí)性分析表變動(dòng)部分（ bx）固定部分（ a）直接材料38260949.22直接人工541548制造費(fèi)用1139015.49157900.63管理費(fèi)用1043961.14192012.19營(yíng)業(yè)費(fèi)用988187.53145400.35財(cái)務(wù)費(fèi)用1489000合計(jì)41973661.381984313.17數(shù)據(jù)來源：內(nèi)蒙古金益化工有限責(zé)任公司內(nèi)部資料因?yàn)樵搹S地成本變化趨勢(shì)比較穩(wěn)定， 所以可以采用歷史資料分析法中地高低點(diǎn)法來確定 固定成本和變動(dòng)成本 .個(gè)人收集整理 勿做商業(yè)用途單位變

5、動(dòng)成本 =3333.89 元 固定成本 =1984313.17總成本函數(shù)： y=a+bx=1984313.17+3333.89x總收入函數(shù)： y=px=3530x（二）案例分析要求：1、分析電石地邊際貢獻(xiàn)和邊際貢獻(xiàn)率，驗(yàn)證邊際貢獻(xiàn)率與變動(dòng)成本率地關(guān)系.2、運(yùn)用邊際貢獻(xiàn)法分析金益化工廠地保本點(diǎn)（保本量和保本額）.3、計(jì)算出該廠地安全邊際量、安全邊際額和安全邊際率.若該廠地安全性檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)表如下所示，說明該廠經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)如何？ 文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索表 2：安全程度測(cè)試表安全邊際率10% 以下1020%2030%3040%40% 以上安全程度危險(xiǎn)值得注意比較安全安全很安全4、對(duì)銷售單價(jià)、單位變動(dòng)成本、固定成

6、本、銷售量做敏感性分析；根據(jù)本量利分析以及敏 感性分析地結(jié)論，你對(duì)該廠經(jīng)營(yíng)者和管理者在加強(qiáng)管理、降低風(fēng)險(xiǎn)方面有什么建議？ 文檔來 自于網(wǎng)絡(luò)搜索三、銷售預(yù)測(cè)及利潤(rùn)預(yù)測(cè) 龍巖建材廠經(jīng)營(yíng)預(yù)測(cè)案例 龍巖建材坐落在德惠市，是一家生產(chǎn)水泥和塑料為主地建材企業(yè).由于塑料紡織袋、集裝袋和水泥包裝袋在原材料聚丙烯大幅度上漲后，暫停擴(kuò)大規(guī)模和銷售 .只對(duì)俄羅斯和日本地一 些老客戶作維持性地生產(chǎn)和銷售 .水泥包裝袋只供本企業(yè)內(nèi)部銷售 .該公司決定借助吉林省和 黑龍江省地鄉(xiāng)村公路建設(shè)機(jī)會(huì)， 拓展市場(chǎng)銷路， 克服由于產(chǎn)能過剩帶來地銷售情況欠佳地困 境.下面是一些該企業(yè)銷售部門歷年地歷史資料：文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索歷年各地區(qū)

7、銷售情況 單位：萬噸地區(qū)沈陽長(zhǎng)春吉林四平大慶哈爾濱合計(jì)20055.3515.710.35.6512.786.5756.3520067.112.18.44.569.565.2746.9920079.2523.613.67.8915.678.9578.96分析要求： 結(jié)合上述資料，運(yùn)用學(xué)過地預(yù)測(cè)方法，做出銷售預(yù)測(cè) . 假定該公司地經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)較高，確定經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)為 2.5 ，2005 年利潤(rùn)額度是 416000 元，是 否結(jié)合上述資料進(jìn)行利潤(rùn)預(yù)測(cè)，如何進(jìn)行？ 文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索短期經(jīng)營(yíng)決策四、短期經(jīng)營(yíng)決策（一）虧損產(chǎn)品是否停產(chǎn)地決策榆次市某辦公用品廠 1999 年生產(chǎn) A、B、C 三種產(chǎn)品，其有關(guān)資

8、料如下： 表3ABC銷售量（件）1200500400單價(jià)（元 /件）210600250單位變動(dòng)成本（元 / 件）115450160固定成本總額（元）180000（按產(chǎn)品銷售額比例分配）個(gè)人收集整理 勿做商業(yè)用途要求：1、哪種產(chǎn)品屬于虧損產(chǎn)品？ 2、在市場(chǎng)不景氣，資金有限，暫時(shí)開發(fā)不出新產(chǎn)品地情況下，是否應(yīng)該停產(chǎn)虧損產(chǎn)品？請(qǐng) 做出決策 .（二）生產(chǎn)何種產(chǎn)品地決策由于該廠在 1999 年初向全社會(huì)公開招聘，啟用了一些高素質(zhì)人才，他們通過市場(chǎng)調(diào)研 活動(dòng)， 獲取了大量地市場(chǎng)信息， 對(duì)本企業(yè)產(chǎn)品組合進(jìn)行了調(diào)整， 并通過擴(kuò)大銷售渠道和適宜 地促銷活動(dòng)使 1999 年一年地銷售利潤(rùn)率有較大提高 .為此，廠部

9、決定增加產(chǎn)品種類，擴(kuò)大企 業(yè)規(guī)模 .他們購(gòu)置了新設(shè)備， 這種設(shè)備既可以生產(chǎn) D 產(chǎn)品，也可以生產(chǎn) E 產(chǎn)品.根據(jù)企業(yè)以往 地銷售經(jīng)驗(yàn)及市場(chǎng)預(yù)測(cè)， D、E 產(chǎn)品預(yù)期地銷售量、單位售價(jià)、單位變動(dòng)成本有關(guān)資料如表 所示 .根據(jù)已知資料，該廠有關(guān)決策人員通過計(jì)算兩種產(chǎn)品地差別收入與差別成本，考核其 盈利性地大小，從中選擇最優(yōu)方案 .文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索 請(qǐng)你根據(jù)下表中地資料做出生產(chǎn)何種產(chǎn)品地決策 .表3項(xiàng)目D 產(chǎn)品E 產(chǎn)品可銷售量（件）900300單位售價(jià)（元 /件）190280制造成本：?jiǎn)挝划a(chǎn)品變動(dòng)成本（元 /件）168190固定成本（元）38003800銷售與行政管理費(fèi)：?jiǎn)挝蛔儎?dòng)性成本（元 /件）2

10、020固定成本（元）700700三）最優(yōu)售價(jià)決策榆次市某日用品廠 2000 年初有關(guān)決策人員根據(jù)以往地銷售經(jīng)驗(yàn)和對(duì)市場(chǎng)地調(diào)查預(yù)測(cè)得 出：如果將甲產(chǎn)品地售價(jià)定為 20 元時(shí)，單位變動(dòng)成本為 11 元，固定成本為 22000 元，預(yù)計(jì) 每月銷售 5000 件.如果售價(jià)逐步降為 18元、 16 元時(shí)，預(yù)計(jì)銷售量分別增長(zhǎng)到 7000件、9000 件.該企業(yè)有關(guān)人員通過計(jì)算分析甲產(chǎn)品在不同售價(jià)地預(yù)計(jì)銷售量水平地邊際收入、邊際成 本和邊際利潤(rùn)來確定甲產(chǎn)品地最優(yōu)售價(jià).文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索銷售單價(jià)（元）預(yù)計(jì)銷售量（件）銷售收入（元）變動(dòng)成本（元）固定成本（元）銷售成本 合計(jì)（元）2050001870001690

11、00銷售單價(jià)（元）預(yù)計(jì)銷售量（件）邊際收入（元）邊際成本（元）邊際利潤(rùn)（元）利潤(rùn)（元）要求：通過以上分析，最優(yōu)售價(jià)應(yīng)為多少元？ 規(guī)劃及控制部分五、海華公司全面預(yù)算海華公司生產(chǎn)單一品種地 A 產(chǎn)品，市場(chǎng)售價(jià)為 500 元，根據(jù)銷售部門地預(yù)測(cè)， 2008 年預(yù)計(jì) 各季度銷售產(chǎn)品分別為 400、450、600、300 件.根據(jù)財(cái)務(wù)部門地統(tǒng)計(jì)，以現(xiàn)金方式收回地貨個(gè)人收集整理 勿做商業(yè)用途款占當(dāng)季銷售額地 80% ，其余貨幣將在下個(gè)季度收回 .2008 第一季度賬面上有上年度第四季 度地應(yīng)收貨款 30000 元 .文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索【全面預(yù)算】1、銷售預(yù)算 根據(jù)以上資料，可以編制出銷售預(yù)算表 .表 1

12、海華公司 2008 年銷售預(yù)算項(xiàng)目季度1234年度合 計(jì)預(yù)計(jì)銷售量 /件單價(jià) / 元預(yù)計(jì)銷售額根據(jù)上述資料中貨款收回情況可以進(jìn)一步計(jì)算編制出預(yù)計(jì)現(xiàn)金收入計(jì)算表 表 2海華公司 2008 年預(yù)計(jì)現(xiàn)金收入計(jì)算表季 項(xiàng)度 目1234年度合 計(jì)預(yù)計(jì)銷售額預(yù)計(jì)本季度 現(xiàn)金銷貨款收回上季度應(yīng)收貨款本季度現(xiàn)金收入合計(jì)2、生產(chǎn)預(yù)算海華公司每個(gè)季度末地存貨量為下一季度預(yù)計(jì)銷售量地20%， 2008 年第一季度地期初存貨為 70 件，年末地存貨量為 80 件，編制出下年度地生產(chǎn)預(yù)算 .文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索表 3海華公司 2008 年度生產(chǎn)預(yù)算季 項(xiàng)度1234年度合計(jì)預(yù)計(jì)銷售量 / 件加：預(yù)計(jì)期末存貨減：期初存貨預(yù)計(jì)

13、生產(chǎn)量直接材料預(yù)算假設(shè) A 產(chǎn)品地生產(chǎn)只需要一種原材料， A 產(chǎn)品地單位原材料消耗定額為 6 ，每千克地單 位成本為 50 元，季度末原材料存貨為下一季度生產(chǎn)用量地40%，每季度現(xiàn)金支付購(gòu)料款地80%，其余料款在下季度支付 .預(yù)算年度第以季度賬面未付料款為18000 元，預(yù)計(jì)年度期初材料存量為 900 ，期末材料存量為 960 .文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索 根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算及上述資料中給出地?cái)?shù)據(jù)可編制材料采購(gòu)預(yù)算 .表 4 2008 年度海華公司材料采購(gòu)現(xiàn)金支出計(jì)算表個(gè)人收集整理 勿做商業(yè)用途季 項(xiàng)度 目12預(yù)計(jì)生產(chǎn)量 /件季 項(xiàng)度 目1234年度 合計(jì)34年度合計(jì)單位產(chǎn)品材料消耗定額生產(chǎn)需原料數(shù)量加：期

14、末材料存 量減：期初材料存 量材料采購(gòu)數(shù)量再根據(jù)材料采購(gòu)預(yù)算和原材料單位成本、 料款支付情況可以進(jìn)一步計(jì)算各季度地材料采購(gòu)支 出表 .表 5 2008 年度海華公司材料采購(gòu)現(xiàn)金支付計(jì)算表季 項(xiàng)度 目1234年度合計(jì)預(yù)計(jì)材料采購(gòu)量/單位成本預(yù)計(jì)材料采購(gòu)額應(yīng)付本季 現(xiàn)金采購(gòu)款應(yīng)付上季度 現(xiàn)金采購(gòu)款現(xiàn)金支出直接人工預(yù)算海華公司在預(yù)算期內(nèi)直接人工工資率為10元/小時(shí)，單位 A 產(chǎn)品地定額工時(shí)為 6小時(shí)，并且海華公司以現(xiàn)金支付直接人工工資， 并于當(dāng)期付款， 再結(jié)合生產(chǎn)預(yù)算， 可編制出直接人工費(fèi) 用預(yù)算表 .文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索表 62008 年度海華公司直接人工費(fèi)用預(yù)算表個(gè)人收集整理 勿做商業(yè)用途預(yù)計(jì)生產(chǎn)

15、 量/件單位產(chǎn)品 定額 工時(shí)/小 時(shí)總工時(shí)量/小時(shí)單位工時(shí) 工 資率 /（元 /小時(shí)）預(yù)計(jì)直接 人工費(fèi)用制造費(fèi)用預(yù) 算經(jīng)有關(guān)部門地測(cè) 算在 2008 年預(yù)算 期內(nèi)海華公司各 項(xiàng)變動(dòng)間接制造 費(fèi)用如下： 間接人 工 12000 元，間接 材料費(fèi) 11000 元， 水電費(fèi) 14000 元， 維修費(fèi) 1720 元， 合計(jì) 38720 元， 固 定間接制造費(fèi)用 包括管理人員工 資 20000 元，保險(xiǎn)費(fèi) 10000 元，維護(hù)費(fèi) 6880 元，固定資產(chǎn)折舊費(fèi) 30000 元，合計(jì) 66880 元 . 文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索根據(jù)以上資料并結(jié)合生產(chǎn)預(yù)算可編制出間接制造費(fèi)用預(yù)計(jì)現(xiàn)金支出計(jì)算表 表 7 2008 年

16、度海華公司間接制造費(fèi)用預(yù)計(jì)現(xiàn)金支出計(jì)算表季 項(xiàng)度 目1234年度 合計(jì)預(yù)計(jì)產(chǎn)量/件變動(dòng)間接制造費(fèi)現(xiàn)金支出固定間接 制造費(fèi)用減：折舊間接制造費(fèi) 用現(xiàn)金支出合計(jì)期末產(chǎn)成品存貨預(yù)算 根據(jù)以上資料及預(yù)算可以歸集分配并計(jì)算單位產(chǎn)品地成本，如表 8. 表 82008 年度海華公司產(chǎn)品單位成本及期末存貨預(yù)算表成本項(xiàng)目單位價(jià)格用量定額合計(jì)直接材料直接人工制造費(fèi)用A 產(chǎn)品單位成本期末存貨量 /件產(chǎn)品期末存貨成 本海華公司在 2008 年度地變動(dòng)銷售及管理費(fèi)用合計(jì)為 5250 元，按銷售量計(jì)算分配率； 固定銷 售及管理費(fèi)用為 16000 元，再根據(jù)以上資料和預(yù)算可以進(jìn)一步編制出銷售及管理費(fèi)用預(yù)算 文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜

17、索個(gè)人收集整理 勿做商業(yè)用途表 9 2008 年銷售及管理費(fèi)用預(yù)算預(yù)算表季 項(xiàng)度 目1234年度合計(jì)預(yù)計(jì)銷售量 /件變動(dòng)銷售及管理 費(fèi)用分配率 /%變動(dòng)銷售及管理費(fèi)用現(xiàn)金支出固定銷售及管理費(fèi)用現(xiàn)金支出現(xiàn)金支出總額現(xiàn)金預(yù)算海華公司 2008 年度期初現(xiàn)金余額為 50000 元，期末現(xiàn)金余額不得少于 20000 元，否則將向 銀行借款，借款年利率為 10%，且金額為 20000 元整數(shù)倍 .預(yù)計(jì)在第二季度購(gòu)置設(shè)備 100000 元.文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索根據(jù)上述資料及數(shù)據(jù)，可以按季度編制出現(xiàn)金預(yù)算表 .表 10 2008 年度海華公司現(xiàn)金預(yù)算表季 項(xiàng)度 目1234年度 合計(jì)期初現(xiàn)金額加：現(xiàn)金收入收回銷

18、款和現(xiàn)銷收入可用現(xiàn)金合計(jì)減：現(xiàn)金支出直接材料費(fèi)直接人工費(fèi)間接制 造費(fèi)用銷售和管理費(fèi)用購(gòu)置設(shè)備所得稅 （估計(jì)值）1100011000110001100044000現(xiàn)金支出合計(jì)現(xiàn)金節(jié)余或不足向銀行借款歸還借款個(gè)人收集整理 勿做商業(yè)用途借款利息合計(jì)期末現(xiàn)金 余額3、預(yù)計(jì)利潤(rùn)表和預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表表 11 2008 年度海華公司預(yù)計(jì)利潤(rùn)表 單位：元銷售收入銷貨成本毛利銷售及管理費(fèi)用利息利潤(rùn)總額所得稅（估計(jì)）凈利潤(rùn)表 12 2008 年度海華公司預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表 單位：元資產(chǎn)年初年末負(fù)債及所 有者權(quán)益年初年末流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債現(xiàn)金50000應(yīng)付賬款18000應(yīng)收賬款30000長(zhǎng)期負(fù)債原材料45000負(fù)債合計(jì)18

19、000產(chǎn)成品29400所有者權(quán)益合計(jì)154400實(shí)收資本300000固定資產(chǎn)未分配利潤(rùn)111400土地75000所有者權(quán)益 合計(jì)417000房屋及設(shè)備250000減：折舊50000合計(jì)275000資產(chǎn)合計(jì)429400負(fù)債及所有者權(quán)益合計(jì)429400六、海華公司彈性預(yù)算以表 8 中海華公司產(chǎn)品成本數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)， 假設(shè)海華公司地年生產(chǎn)量分別為 1500 件、1750 件、 2000 件，而變動(dòng)間接制造費(fèi)用分別為 33000 元、 38500 元、 44000 元，固定間接費(fèi)用制造費(fèi) 用都為 16720 元，折舊費(fèi)也都為 7500 元 .編制海華公司彈性成本預(yù)算表 .文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索 表 13 20

20、08 年度海華公司彈性成本預(yù)算表產(chǎn) 成量 成 本項(xiàng)目 量彈性預(yù)算單位分?jǐn)偮?500/件1750/件2000/件直接材料300直接人工60變動(dòng)制造費(fèi)用22個(gè)人收集整理 勿做商業(yè)用途固定制造費(fèi)用合計(jì)假設(shè)海華公司在 2008預(yù)算年度預(yù)計(jì)地產(chǎn)品銷售量分別為1500件、 1750件、 2000 件，變動(dòng)銷售與管理費(fèi)用分別為 3750元、5250元、7000 元，固定性銷售與管理費(fèi)用為 16000元，海 華公司銷售與管理費(fèi)用彈性預(yù)算如表14.文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索表 14 2008 年度海華公司銷售與管理費(fèi)用彈性預(yù)算表銷售項(xiàng) 售 量 目1500/件1750/件2000/件變動(dòng)性銷售及管理費(fèi)用固定性銷售 費(fèi)用及

21、管理費(fèi)用銷售與管理費(fèi)用合計(jì)海華公司在預(yù)算年度預(yù)計(jì)地產(chǎn)品銷售量分別為1500、1750、2000件，售價(jià)為 500 元件，利潤(rùn)彈性預(yù)算如表 15.文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索編制海華公司利潤(rùn)彈性預(yù)算表 15：表 15 2008 年度海華公司利潤(rùn)彈性預(yù)算表銷售 項(xiàng)量目1500/件1750/件2000/件銷售收入減：銷售 成本直接材料直接人工變動(dòng)制 造費(fèi)用固定制 造費(fèi)用銷售毛利減：銷售及管理費(fèi)用營(yíng)業(yè)利潤(rùn)減：利息 費(fèi)用800080008000稅前利潤(rùn)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)部分 七、三和服裝有限公司責(zé)任成本歸集 三和服裝有限公司以生產(chǎn)男女襯衫為主，多年來在市場(chǎng)銷售良好.今年推出新產(chǎn)品三和保暖襯衣，在東北地區(qū)銷售良好 .為方便商

22、家， 2006 年在黑龍江設(shè)置一加工基地， 9 月份推個(gè)人收集整理 勿做商業(yè)用途行全員成本管理 . 該公司八月份公司市場(chǎng)調(diào)查資料如下：文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索投產(chǎn)高級(jí)保暖襯衣 2000件；按設(shè)計(jì)資料購(gòu)入襯衣面料 3000 米，單價(jià) 18.3元/米，里料 3000 米，單價(jià) 10.4元/米，優(yōu)質(zhì)高檔羊絨面 2900米，單價(jià) 21.98 元/米.購(gòu)入衣扣中號(hào) 12000個(gè)， 每個(gè) 0.05 元，小號(hào) 10000 個(gè)，每個(gè) 0.04 元，棉線軸 1000 軸 ，單價(jià) 1.2 元/軸，塔線 100 軸， 單價(jià) 12.6元，購(gòu)入包裝袋 2000個(gè)，單價(jià) 0.02元，手提袋 2000個(gè).每個(gè) 1.2元.月末盤點(diǎn)

23、庫(kù)存， 面料剩余 183.6 米，里料剩余 231.1 米，羊絨棉剩余 173.8 米，軸線剩余 13 軸，塔線剩余 7 軸.文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索 維修人員購(gòu)入挑線刀 30 把，單價(jià) 2.3元/把，購(gòu)入縫紉機(jī)針 10 包，2.3 元/包，縫紉機(jī)梭芯 15 個(gè)，1.2 元/個(gè)，機(jī)油 20 升，2.5 元/升，在維修中全部耗用掉 .文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索 另外，財(cái)務(wù)部門統(tǒng)計(jì)，設(shè)備折舊 22000 元，其中生產(chǎn)車間 18000 元，廠部折舊 4000元，辦 公費(fèi) 3600元，其中生產(chǎn)車間辦公費(fèi) 1600 元，廠部 2000元，動(dòng)力費(fèi) 3000 元，車間照明 300 元，廠部耗電 800 元，車間管理人員工

24、資 12000 元，廠部管理人員工資 15000 元，支付廣告 費(fèi)用 15000 元， 銷售稅率為銷售收入地 5%.產(chǎn)品生產(chǎn)實(shí)行分組流水作業(yè)制， 生產(chǎn)工人采用計(jì) 件工資制， 15 元 /件.整條生產(chǎn)線有車間主任馬燕管理，在生產(chǎn)過程嚴(yán)格控制，杜絕廢品.文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索 當(dāng)期每件襯衣出廠價(jià)格 148 元，預(yù)計(jì) 10月份可銷售 2300 件.分析要求： 1、如果提供成本資料，你會(huì)提供什么樣地成本資料？ 車間主任馬燕應(yīng)該制定多少地責(zé)任成本？ 利用本量利分析計(jì)算 10 月分利潤(rùn)額 .若 12 月份想實(shí)現(xiàn)利潤(rùn) 80000 元，定價(jià)水平如何？八、 華資集團(tuán)地業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)【公司背景】 中國(guó)華資集團(tuán)從創(chuàng)立時(shí)起，

25、就采用母子公司體制， 不帶有任何政府職能， 實(shí)現(xiàn)了企業(yè)化經(jīng)營(yíng) . 在資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和企業(yè)管理過程中， 華資集團(tuán)緊緊以產(chǎn)權(quán)關(guān)系為紐帶， 成立之初就已按照母子公 司體制理順了集團(tuán)公司和各成員公司地人、財(cái)、物關(guān)系.積極推動(dòng)建立現(xiàn)代企業(yè)制度，不斷強(qiáng)化資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)責(zé)任，以保證國(guó)有資產(chǎn)地保值和增值.華資集團(tuán)所采取地資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)考核方式，是有自身地產(chǎn)業(yè)特點(diǎn)所決定地 .文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索 華資集團(tuán)是最早實(shí)行負(fù)債經(jīng)營(yíng)地大型企業(yè)集團(tuán).華資集團(tuán)是一個(gè)以電力開發(fā)為中心、綜合發(fā)展地跨行業(yè)、跨地區(qū)地大型企業(yè)集團(tuán) .華資集團(tuán)堅(jiān)持“以電為主，綜合發(fā)展”地經(jīng)營(yíng)方針有 兩大動(dòng)機(jī) .首先是華資集團(tuán)設(shè)計(jì)時(shí)就沒有納入國(guó)家計(jì)劃分配體系，電力、煤炭、交

26、通等華資 開發(fā)項(xiàng)目拿不到國(guó)家計(jì)劃內(nèi)物資， 只能自己開發(fā)或通過市場(chǎng)采購(gòu)， 因此華資發(fā)展了鋼材、 木 材、水泥、化工等產(chǎn)業(yè) .為了提高資金效率，因此發(fā)展了貿(mào)易、金融、綜合利用、房地產(chǎn)、 通訊等產(chǎn)業(yè) .電力是花資地主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)，到 2005 年底，已投產(chǎn)裝機(jī)容量 2400 萬 KW ，當(dāng)年發(fā) 電量 987 億千瓦時(shí)，均占全國(guó)電力地 8%.2007 年，華資集團(tuán)非電力類產(chǎn)業(yè)合并資產(chǎn)總額 186.3 億元，銷售收入 47.8 億元，分別占集團(tuán)合并資產(chǎn)總額和銷售收入地14.1% 和 21.8%.在地區(qū)分布上， 華資集團(tuán)地產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目分布在全國(guó)大部分省市，而集團(tuán)公司及主要成員公司集中在北京，這在很大程度上增加了管理

27、地難度和復(fù)雜性.文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索華資集團(tuán)內(nèi)部地資產(chǎn)關(guān)系主要有三個(gè)層次：集團(tuán)公司、成員公司和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)企業(yè).華資集團(tuán)從 2007 年初國(guó)家電力公司組建后，成為國(guó)家電力公司地全資子公司；華資各專業(yè)成員公司 和各地分公司所屬地地方實(shí)業(yè)公司是華資集團(tuán)地全資子公司； 集團(tuán)公司和各成員公司向下投 資設(shè)立了一些全資、 控股和參股地直接生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)企業(yè) （華資地地電力企業(yè)基本石油集團(tuán)公司 投資控股地有限責(zé)任公司或股份有限公司）.第一層次地集團(tuán)公司是華資集團(tuán)地決策和資產(chǎn)運(yùn)作中心； 第二層次地成員公司和各地實(shí)業(yè)公司起著專業(yè)化發(fā)展、 職能化經(jīng)營(yíng)和對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)個(gè)人收集整理 勿做商業(yè)用途企業(yè)進(jìn)行監(jiān)督管理地作用， 并且有一定地

28、投資功能； 第三層次地企業(yè)是直接按生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位， 不具有對(duì)外投資功能，只能從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù).文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索華資集團(tuán)資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)考核制度經(jīng)歷了三個(gè)發(fā)展階段， 從“目標(biāo)管理責(zé)任制度” 到“全面資產(chǎn)經(jīng) 營(yíng)承包”再到現(xiàn)在地“資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)考核”實(shí)施階段，經(jīng)過這三個(gè)階段地時(shí)間和探索，華資集團(tuán) 地資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)考核制度主要注重三個(gè)方向地發(fā)展： 一是又注重實(shí)物量和絕對(duì)量指標(biāo)地考核轉(zhuǎn)向 注重價(jià)值量和相對(duì)量指標(biāo)地考核， 是考核指標(biāo)更加突出資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)真是效益地比較； 二是考核 標(biāo)準(zhǔn)從一戶一率地計(jì)劃值逐步轉(zhuǎn)向各企業(yè)地平均值， 減少考核雙方地討價(jià)還價(jià)， 強(qiáng)調(diào)企業(yè)之 間地統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)； 三是有業(yè)務(wù)考核和管理考核為出資人對(duì)所投資企業(yè)地資產(chǎn)

29、經(jīng)營(yíng)責(zé)任考核， 使 企業(yè)集團(tuán)地資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)考核制度成為國(guó)有資產(chǎn)管理制度體系地重要組成部分.文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索【案例資料】 華資集團(tuán)資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)考核制度地基本要點(diǎn)有： 考核對(duì)象 在華資集團(tuán)地各類企業(yè)中， 由集團(tuán)公司進(jìn)行資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)考核地是集團(tuán)公司全資、 控股地一級(jí)公 司，包括有三類企業(yè)：一是集團(tuán)公司直接投資和管理地全資企業(yè)， 包括集團(tuán)成員公司、 地方 實(shí)業(yè)公司和其他全資子公司； 二是股東會(huì)授權(quán)由華資集團(tuán)直接管理地控股子公司， 包括控股 成員公司、發(fā)電企業(yè)和其他控股企業(yè)；三是集團(tuán)公司各地分公司和辦事處 .分公司和辦事處 都授權(quán)管理當(dāng)?shù)匾恍┤A資企業(yè)， 這些授權(quán)管理企業(yè)地資產(chǎn)總和就是集團(tuán)公司對(duì)分公司、 辦事

30、處實(shí)行資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)考核地對(duì)象 .文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索 為了更好地發(fā)揮集團(tuán)公司分支機(jī)構(gòu)地管理職能， 在上述考核對(duì)象中， 由分公司負(fù)責(zé)管理地企 業(yè)，集團(tuán)公司通過分公司進(jìn)行分級(jí)考核， 即首先由分公司匯總所管企業(yè)地指標(biāo)， 集團(tuán)公司統(tǒng) 一考核分公司，然后由分公司根據(jù)集團(tuán)公司地考核結(jié)論和考核原則，再反饋考核所管企業(yè) . 對(duì)集團(tuán)公司直管地全資子公司， 集團(tuán)公司直接下達(dá)指標(biāo)并確定考核結(jié)果； 對(duì)集團(tuán)公司地控股 子公司， 由集團(tuán)公司對(duì)考核指標(biāo)和考核結(jié)果提出建議方案， 最后由股東會(huì)或董事會(huì)通過和確 認(rèn).文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索 考核指標(biāo) 2007 年以后，華資針對(duì)電力企業(yè)、非電企業(yè)和分公司（辦事處）三種企業(yè)形態(tài)，設(shè)置不同 地考

31、核指標(biāo)，具體各類公司各項(xiàng)考核指標(biāo)如下表所示.文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索企業(yè)類型考核指標(biāo)電廠類（ 1）利潤(rùn)總額（ 2）發(fā)電量（ 3）電廠歸還貸款（4）安全生產(chǎn)非電公司（ 1）利潤(rùn)總額（ 2）凈利潤(rùn) （3）凈資產(chǎn)收益率（ 4）總資產(chǎn) 報(bào)酬率（ 5）歸還集團(tuán)公司貸款（ 6）年末借貸余額（ 7）上交 利潤(rùn)分公司（管電分支機(jī)構(gòu)）電力部分：同電力類企業(yè)指標(biāo) 非電部分：同非電力類公司指標(biāo)其中：凈資產(chǎn)收益率 =（ 稅后凈利潤(rùn) /平均凈資產(chǎn) ）X100% 總資產(chǎn)報(bào)酬率 = （利潤(rùn)總額 +利息支出） /平均資產(chǎn)總額 X100% 考核方法把指標(biāo)分為記分指標(biāo)和扣分指標(biāo)兩類， 經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)為記分指標(biāo)， 設(shè)基本分 100 分，

32、其中凈 資產(chǎn)收益率基本分為 60分；總資產(chǎn)報(bào)酬率基本分為 40 分.經(jīng)營(yíng)結(jié)果完成指標(biāo)時(shí)間得基本分， 超過指標(biāo)時(shí)扣分，完不成指標(biāo)是扣分.歸還貸款、上交利潤(rùn)和重點(diǎn)工作為扣分指標(biāo)，完成指標(biāo)不扣分，完不成指標(biāo)按比例扣分 .文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索 發(fā)電企業(yè)考核指標(biāo)和考核辦法 參見后圖表非發(fā)電企業(yè)考核指標(biāo)與考核辦法 參見后圖表個(gè)人收集整理 勿做商業(yè)用途對(duì)非電企業(yè)，考慮其經(jīng)營(yíng)規(guī)模、 行業(yè)差別、資產(chǎn)質(zhì)量地差距， 對(duì)凈資產(chǎn)收益率指標(biāo)分別設(shè)立 了“計(jì)劃值”和“標(biāo)準(zhǔn)值” ，及雙重考核標(biāo)準(zhǔn) .“計(jì)劃值”是集團(tuán)公司根據(jù)被考核企業(yè)地現(xiàn)狀 和基礎(chǔ)，于每年年初對(duì)各企業(yè)分別下達(dá)地計(jì)劃指標(biāo)，計(jì)劃指標(biāo)一戶一律； “標(biāo)準(zhǔn)值”是集團(tuán) 根據(jù)

33、集團(tuán)內(nèi)各公司上年度地凈資產(chǎn)收益率平均值制定， 計(jì)劃值等于或低于標(biāo)準(zhǔn)值地為一檔企 業(yè)，計(jì)劃值高于標(biāo)準(zhǔn)值地為二檔企業(yè).文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索總資產(chǎn)報(bào)酬率只設(shè)標(biāo)準(zhǔn)值，根據(jù)銀行一年期貸款利率制定， 1997 年暫按集團(tuán)內(nèi)參加考核地 各公司平均水平制定 .文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索 分公司考核指標(biāo)與考核辦法 對(duì)各公司（辦事處）地考核，視其情況不同分兩種類型： 第一種是不承擔(dān)管電任務(wù)地分公司（辦事處） ，如遼寧分公司、陜西辦事處，按非電公司地 考核指標(biāo)和計(jì)分辦法進(jìn)行考核 .文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索 第二種是既承擔(dān)管電任務(wù)，有管理本地區(qū)實(shí)業(yè)公司和非電企業(yè)地分公司和（辦事處） ，分別 按電力公司和非電公司地考核指標(biāo)和計(jì)分辦法進(jìn)

34、行考核 .電廠與非電企業(yè)比例不同，故對(duì)分 支機(jī)構(gòu)地評(píng)分按其所管理企業(yè)地比例進(jìn)行加權(quán)平均計(jì)算，如 8：2,4：6，5：5等等 .文檔來自于 網(wǎng)絡(luò)搜索 考核結(jié)果和獎(jiǎng)懲 目前， 華資實(shí)行崗位效益工資制度， 年度資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)考核結(jié)果調(diào)控當(dāng)年效益業(yè)績(jī)工資額， 其中 包括兩項(xiàng)， 即各公司全年效益業(yè)績(jī)工資地發(fā)放額和各公司總經(jīng)理全年效益業(yè)績(jī)工資總額.文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索 對(duì)各公司工資總額地確定辦法是：根據(jù)華資現(xiàn)行工資制度，當(dāng)公司資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)考核總得分為 100 分時(shí)，公司全年效益業(yè)績(jī)工資為核定工資總額地50%；超額完成考核指標(biāo)地，考核總得分每超過 1 分，效益業(yè)績(jī)工資占工資總額地比例增加0.5 個(gè)百分點(diǎn)；未完成考核指標(biāo)

35、地，每減少 1 分，減少 0.5 個(gè)百分點(diǎn) .文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索 對(duì)公司總經(jīng)理年度效益工資地確認(rèn)辦法是： 按集團(tuán)公司考核制度規(guī)定， 各公司資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)考核 結(jié)果按得分劃分為四個(gè)檔次： 超額完成指標(biāo)地公司， 其公司總經(jīng)理全年效益工資為本單位職 工效益業(yè)績(jī)工資平均數(shù)額地 2.5 至 2.8 倍；未完成指標(biāo)但未出現(xiàn)虧損地公司，其總經(jīng)理全年 效益業(yè)績(jī)工資為本單位職工效益業(yè)績(jī)平均工資數(shù)額地1.3 至 1.8 倍 .文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索由于經(jīng)營(yíng)不善造成虧損地公司， 其總經(jīng)理全年效益業(yè)績(jī)工資不超過本單位職工效益業(yè)績(jī)工資 地平均數(shù) .考核辦法地實(shí)施 每年年初， 被考核單位向集團(tuán)公司上報(bào)本公司當(dāng)年各項(xiàng)指標(biāo)地計(jì)劃值，

36、由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部匯 總，會(huì)同其他有關(guān)部門分別核定，集團(tuán)公司統(tǒng)一下達(dá).年終，被考核單位向集團(tuán)公司上報(bào)本公司二項(xiàng)指標(biāo)地實(shí)際完成情況或預(yù)計(jì)完成情況， 由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部會(huì)同其他有關(guān)部門審查確 認(rèn).財(cái)務(wù)部以其財(cái)務(wù)局算為依據(jù)對(duì)財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行審核積分；電力生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部對(duì)分公司（辦事 處）地電量、資金回收指標(biāo)以及電廠地考核指標(biāo)進(jìn)行審核、計(jì)分； 重點(diǎn)工作由總經(jīng)理部考核 計(jì)分 .財(cái)務(wù)部根據(jù)確認(rèn)地指標(biāo)計(jì)算考核得分，報(bào)集團(tuán)公司批準(zhǔn).人事部根據(jù)考核結(jié)果確認(rèn)應(yīng)發(fā)效益業(yè)績(jī)工資數(shù)額 .文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索 集團(tuán)公司各分公司 （辦事處） 對(duì)由其管理地實(shí)業(yè)公司和其他全資、 控股企業(yè)地資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)指標(biāo) 進(jìn)行匯總，集團(tuán)公司對(duì)匯總指標(biāo)進(jìn)行考核后

37、，再由各分公司（辦事處）考核所匯總地公司 . 文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索控股成員公司和控股電力公司及其他列入考核范圍地控股企業(yè)， 由股東會(huì)或董事會(huì)參照集團(tuán) 公司地資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)考核辦法對(duì)企業(yè)進(jìn)行考核.工資關(guān)系納入花資系統(tǒng)管理地控股企業(yè)，其考核標(biāo)準(zhǔn)和考核結(jié)果由集團(tuán)公司提出建議，由股東會(huì)或董事會(huì)確定 . 文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索 要求：個(gè)人收集整理 勿做商業(yè)用途業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)含義及其在企業(yè)管理體系中地作用 企業(yè)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)系統(tǒng)主要構(gòu)成內(nèi)容： 業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)指標(biāo) 業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估主體 業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)對(duì)象 業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)指標(biāo) 業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)設(shè)定業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)報(bào)告試評(píng)價(jià)華資集團(tuán)根據(jù)以上企業(yè)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)系統(tǒng)構(gòu)成內(nèi)容和企業(yè)財(cái)務(wù)分析中地有關(guān)知識(shí)點(diǎn)， 體系優(yōu)劣 .文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索