工程造價環(huán)球案例講義沖刺班

1、1）借款還本付息表（見表3）。表3 借款還本付息計劃表序號 年 份項 目1借款1 1.1期初借款余額1.2當(dāng)年借款1.3當(dāng)年還本付息1.3.1其中：本金1.3.2利息1.4期末余額2借款22.1期初借款余額2.2當(dāng)年借款2.3當(dāng)年還本付息2.3.1其中：還本2.3.2付息2.4期末余額3借款合計3.1期初借款余額（1.1）+（2.1）3.2當(dāng)年借款（1.2）+（2.2）3.3當(dāng)年還本付息（1.3）+（2.3）3.3.1其中：還本（1.3.1）+（2.3.1）3.3.2付息（1.3.2）+（2.3.2）3.4期末余額2）總成本費用表（見表4）?？偝杀举M用經(jīng)營成本折舊費攤銷費利息其他費用表4 總成

2、本費用表序號費用名稱計 算 期1經(jīng)營成本2固定資產(chǎn)折舊費3無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)攤銷費4建設(shè)貸款利息5流動資金貸款利息總成本其中：固定成本可變成本3）利潤與利潤分配表（見表5）。表5 利潤與利潤分配表序號 年 份項 目1營業(yè)收入2總成本費用3營業(yè)稅金及附加4補貼收入5利潤總額：-+6彌補以前年度虧損7應(yīng)納所得稅額：8所得稅：33%9凈利潤：-10期初未分配利潤(或期初未彌補的虧損)11可供分配利潤：（或 ）12法定盈余公積金：10%13可供投資者分配利潤：14應(yīng)付投資者各方利潤：-15未分配利潤：-16息稅前利潤：（年利息支出）17息稅折舊攤銷前利潤：折舊攤銷注：應(yīng)納所得稅額為利潤總額按國家規(guī)定進(jìn)

3、行調(diào)整后的數(shù)額。即：企業(yè)發(fā)生年度虧損時，可用下一年度稅前利潤彌補，下年度稅前利潤不足彌補的可在5年內(nèi)延續(xù)彌補，5年內(nèi)不足彌補的，用凈利潤彌補。（2）項目資本金現(xiàn)金流量表（見表6）表6 項目資本金現(xiàn)金流量表序號 年 份項 目12345678 1現(xiàn)金流入(ci) 1.1營業(yè)收入 1.2補貼收入1.3回收固定資產(chǎn)余值1.4回收流動資金 2現(xiàn)金流出(co) 2.1項目資本金 2.2貸款本金償還2.2.1建設(shè)投資貸款本金償還2.2.2流動資金貸款本金償還2.3貸借款利息支付2.3.1建設(shè)投資貸款利息支付2.3.2流動資金貸款利息支付2.4經(jīng)營成本2.5營業(yè)稅金及附加 2.6所得稅 2.7維持運營投資 3

4、凈現(xiàn)金流量(ci-co) 4累計凈現(xiàn)金流量計算指標(biāo)：資本金財務(wù)內(nèi)部收益率（%）（3）財務(wù)評價指標(biāo)計算 1）總投資收益率（roi）100% 式中：ebit指項目正常年份的年息稅前利潤或營運期內(nèi)年平均息稅前利潤。ti指項目總投資2)資本金利潤率=100%式中：np指項目正常年份的凈利潤或營運期內(nèi)年平均凈利潤ec指項目資本金3）資本金財務(wù)內(nèi)部收益率（firr）計算方法與融資前的財務(wù)內(nèi)部收益率相同。三、不確定性分析1、盈虧平衡分析盈虧平衡分析的目的就是尋找出不賠不賺的平衡點，即：盈利與虧損的分界點。在這一點，項目總收益項目總成本。 圖5 盈虧平衡分析圖盈虧平衡分析的基本公式：產(chǎn)量盈虧平衡點產(chǎn)品單價（1

5、-銷售稅及附加稅率）固定成本單位產(chǎn)品可變成本產(chǎn)量盈虧平衡點 產(chǎn)量盈虧平衡點單價盈虧平衡點設(shè)計生產(chǎn)能力固定成本設(shè)計生產(chǎn)能力單位產(chǎn)品可變成本單價盈虧平衡點2、敏感性分析敏感性分析主要解決以下兩個問題：（1）掌握各因素變化對財務(wù)評價指標(biāo)影響的計算方法，并找出其中最敏感的因素；（2）利用平面直角坐標(biāo)系描述各影響因素對財務(wù)評價指標(biāo)影響的敏感程度。直線斜率越大，表示評價指標(biāo)對該因素越敏感。fnpv投資額產(chǎn)品價格經(jīng)營成本基本方案fnpv。不確定因素變化幅度(%)-0圖6 單因素敏感性分析圖第二章 工程設(shè)計、施工方案技術(shù)經(jīng)濟分析案例類型： 綜合評價法的應(yīng)用； 價值工程的應(yīng)用； 費用分析比較法； 網(wǎng)絡(luò)計劃法的應(yīng)

6、用。一、綜合評價法的應(yīng)用1、工程設(shè)計、施工方案定性評價與定量評價定性評價主要是利用定性分析評價指標(biāo)對若干可行方案進(jìn)行評價從而選擇較優(yōu)方案。對定性評價結(jié)論基本相同或差別不大的若干設(shè)計、施工方案，需要進(jìn)一步利用定量分析評價指標(biāo)進(jìn)行評價，從而選擇最優(yōu)方案。常用的定量評價方法有：單指標(biāo)評價法、多指標(biāo)評價法。2、工程設(shè)計、施工方案單指標(biāo)評價方法該方法是通過對工程設(shè)計、施工方案的某項定量評價指標(biāo)的計算、分析、比較，從而評價方案優(yōu)劣。如在建設(shè)工程中較常采用的工期指標(biāo)、勞動量消耗指標(biāo)、材料物資消耗指標(biāo)、費用（成本）指標(biāo)等。3、工程設(shè)計、施工方案多指標(biāo)評價方法通過對工程設(shè)計、施工方案若干技術(shù)經(jīng)濟指標(biāo)的計算、分析

7、、比較，從而評價方案優(yōu)劣的多指標(biāo)評價法又可分為多指標(biāo)對比法和多指標(biāo)綜合評分法。（1）多指標(biāo)對比法分為主要指標(biāo)和輔助指標(biāo)。主要指標(biāo)是能夠比較充分地反映工程的技術(shù)經(jīng)濟特點的指標(biāo)，是確定工程項目經(jīng)濟效果的主要依據(jù)。輔助指標(biāo)在技術(shù)經(jīng)濟分析中處于次要地位，是主要指標(biāo)的補充，當(dāng)主要指標(biāo)不足以說明方案的技術(shù)經(jīng)濟效果優(yōu)劣時，輔助指標(biāo)就成為進(jìn)一步進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟分析的依據(jù)。（2）多指標(biāo)綜合評分法這種方法首先對需要進(jìn)行分析評價的設(shè)計、施工方案設(shè)定若干個評價指標(biāo)，并按其重要程度確定各指標(biāo)的權(quán)重，然后確定評分標(biāo)準(zhǔn)，并就各設(shè)計方案對各指標(biāo)的滿足程度打分，最后計算各方案的加權(quán)得分，以加權(quán)得分高者為最優(yōu)方案。其計算公式為：式中

8、 s設(shè)計方案總得分si某方案在評價指標(biāo)i上的得分wi評價指標(biāo)i的權(quán)重n評價指標(biāo)數(shù)二、價值工程的應(yīng)用1、價值工程基本原理這里的“價值”，是功能和實現(xiàn)這個功能所耗費用(成本)的比值。其表達(dá)式為：式中：v是價值系數(shù)，f是功能系數(shù)，c是成本系數(shù)。功能系數(shù)各功能得分值全部功能得分值之和成本系數(shù)各項目成本值全部項目成本之和價值系數(shù)功能系數(shù)成本系數(shù)2、價值工程在設(shè)計、施工方案評價、比選與改進(jìn)中的應(yīng)用（1）價值工程在方案評價、改進(jìn)中的應(yīng)用在對設(shè)計、施工方案進(jìn)行評價和確定重點改進(jìn)對象的基本過程是：1）選擇開展價值工程活動的對象；2）分析研究對象具有哪些功能，各項功能之間的關(guān)系，確定功能評價系數(shù)；3）計算實現(xiàn)各項

9、功能的現(xiàn)實成本，確定成本系數(shù)；4）確定研究對象的目標(biāo)成本，并將目標(biāo)成本分?jǐn)偟礁黜椆δ苌希?）將各項功能的目標(biāo)成本與現(xiàn)實成本進(jìn)行對比，確定成本改進(jìn)期望值大的功能項目作為重點改進(jìn)。（2）價值工程在多方案評價、比選中的應(yīng)用對提出的若干可行方案進(jìn)行評價、比選的基本過程是：1）建立功能評價指標(biāo)體系，并將每個方案對各項功能評價指標(biāo)的滿足程度打分；2）用功能評價指標(biāo)權(quán)重（即所有功能評價指標(biāo)的相對重要程度系數(shù)，確定功能評價指標(biāo)權(quán)重的方法主要有0-1評分法和0-4評分法）乘以每個方案的功能評價得分并求和，作為每個方案的加權(quán)得分；3）以每個方案的加權(quán)得分，占所有方案加權(quán)得分合計的比值，作為每個方案的功能系數(shù)（或稱

10、為功能評價系數(shù)、功能評價指數(shù)）；4）以每個方案的成本，占所有方案成本合計的比值，作為每個方案的成本系數(shù)（或稱為成本評價系數(shù)、成本評價指數(shù)）；5）用每個方案的功能系數(shù)與成本系數(shù)的比值，作為每個方案的價值系數(shù)；6）以價值系數(shù)最大的方案作為最優(yōu)方案。三、費用分析比較法1、設(shè)計、施工方案的費用分析比較法費用分析比較法，包括：最小費用法、最大收益法、凈現(xiàn)值法、等額年值法。在應(yīng)用此法時，一般情況下首先分別計算每一可行方案的全部費用，然后進(jìn)行比較，從中選擇最優(yōu)方案。2、生命周期成本理論在方案評價中的應(yīng)用（1）建設(shè)工程生命周期成本的涵義建設(shè)工程生命周期，是指工程產(chǎn)品從研究開發(fā)、設(shè)計、建造、使用直到報廢所經(jīng)歷的全部時間。工程生命周期成本包括經(jīng)濟成本（也稱資金成本）、環(huán)境成本和社會成本。工程生命周期經(jīng)濟成本，是指工程項目從項目構(gòu)思到項目建成投入使用直至工程生命終結(jié)全過程所發(fā)生的一切可直接體現(xiàn)為資金耗費的投入的總和，包括建設(shè)成本和使用成本。建設(shè)成本是指建筑產(chǎn)品從籌建到竣工驗收為止所投入的全部成本費用。使用成本則是指建筑產(chǎn)品在使用過程中發(fā)生的各種費用，包括各種能耗成本，維護成本和管理成本等。工程生命周期資金成本的構(gòu)成如圖所示。建造成本給排水工程費用電氣照明工程費用一般土建工程費用采暖工程費用通風(fēng)工程費用空調(diào)工程費用工