藥業(yè)公司財(cái)務(wù)管理制度

1、xxxx藥業(yè)有限公司財(cái) 務(wù) 管 理 制 度第一節(jié) 總則第一條 為了嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作的管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展，根據(jù)公司法、會(huì)計(jì)法財(cái)務(wù)準(zhǔn)則和企業(yè)會(huì)計(jì)制度并結(jié)合公司實(shí)際，特此制定本制度。第二條 建立內(nèi)部財(cái)務(wù)制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作，如實(shí)反映財(cái)務(wù)收支情況，做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。第三條 有效的運(yùn)用資金，使資金發(fā)揮最大的效益。第二節(jié) 資金管理制度第四條 營(yíng)運(yùn)資金在總經(jīng)理及財(cái)務(wù)總監(jiān)的直接領(lǐng)導(dǎo)下，由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理、調(diào)度、分配、核算。財(cái)務(wù)部對(duì)各部門的資金使用有檢查、監(jiān)督、指導(dǎo)的責(zé)任。第五條 資金申請(qǐng)：各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要，應(yīng)于每年年底（12月20日前）提交下年度資金申

2、請(qǐng)計(jì)劃，分季列示，按月申請(qǐng)，報(bào)公司審批。計(jì)劃內(nèi)資金的使用要及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)部，經(jīng)總經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)或由總經(jīng)理轉(zhuǎn)報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。第六條 資金使用：財(cái)務(wù)部按各部門資金運(yùn)用情況實(shí)行內(nèi)部單獨(dú)核算，根據(jù)預(yù)算與實(shí)際使用情況考核部門業(yè)績(jī)。第七條 任何部門或個(gè)人不得以任何名義公款私存，私設(shè)“小金庫(kù)”，搞帳外資金。第八條 每季度末10日內(nèi)財(cái)務(wù)部向總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)及董事會(huì)報(bào)送經(jīng)營(yíng)資金運(yùn)用報(bào)告。第三節(jié) 現(xiàn)金管理制度第九條 認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，現(xiàn)金的收支、保管要嚴(yán)格執(zhí)行手續(xù)，確保準(zhǔn)確、安全無(wú)損。第十條 現(xiàn)金使用范圍：工資、補(bǔ)貼、預(yù)借差旅費(fèi)等以及公司對(duì)個(gè)人的其他現(xiàn)金支出和結(jié)算起點(diǎn)內(nèi)的零星支出。第十一條 現(xiàn)金收支必須

3、有合法的手續(xù)?，F(xiàn)金收入憑會(huì)計(jì)人員開具的銀行取款存根或有關(guān)單據(jù)入賬，現(xiàn)金支出必須有經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、會(huì)計(jì)審核、總經(jīng)理及財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字才能成為有效的原始憑證。第十二條 嚴(yán)格現(xiàn)金管理制度，出納員應(yīng)每日盤清庫(kù)存現(xiàn)金，當(dāng)天收入及時(shí)存入銀行。嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金，不得以白條抵庫(kù)存現(xiàn)金，做到日清月結(jié)，確?，F(xiàn)金余額帳實(shí)相符，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人隨時(shí)有權(quán)對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行抽查盤點(diǎn)核實(shí)。第四節(jié) 支票管理制度第十三條 現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票必須妥善保管，各部門及個(gè)人借用時(shí)必須辦理登記簽批手續(xù)。第十四條 執(zhí)行財(cái)務(wù)印鑒與支票分管原則，財(cái)務(wù)專用章、名章由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或主管會(huì)計(jì)保管，現(xiàn)金、轉(zhuǎn)帳支票由出納員保管。第十五條 不得簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)填開空白

4、支票，不準(zhǔn)簽發(fā)遠(yuǎn)期支票，不準(zhǔn)出借、出租支票或轉(zhuǎn)讓給外單位和個(gè)人使用。第十六條 因業(yè)務(wù)關(guān)系借用支票時(shí)，借款人填支票借款單交權(quán)限主管批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)審核辦理。第十七條 因業(yè)務(wù)關(guān)系須借用限額支票時(shí)，須由總經(jīng)理簽字才可辦理。第十八條 支票借款人限期五日內(nèi)到財(cái)務(wù)報(bào)帳。第十九條 借款人如將支票丟失，應(yīng)立即到財(cái)務(wù)部門通告，以便財(cái)務(wù)與開戶銀行及時(shí)處理。由此引起的一切后果由丟失人負(fù)責(zé)。第二十條 平時(shí)作廢的支票應(yīng)妥善保管，并在作廢支票上加蓋作廢戳記，統(tǒng)一定期銷毀。第二十一條 堅(jiān)持前款不清后款不借的原則。第五節(jié) 發(fā)票管理制度第二十二條 發(fā)票是財(cái)務(wù)收支的法定憑證，是經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的唯一合法書面證明，因此經(jīng)濟(jì)活動(dòng)必須使用稅務(wù)局

5、統(tǒng)一印制的發(fā)票，財(cái)務(wù)加蓋印鑒方可使用，購(gòu)入發(fā)票由會(huì)計(jì)妥善保管。第二十三條 開出發(fā)票必須按期順時(shí)及發(fā)票號(hào)順序使用，不準(zhǔn)涂改、挖補(bǔ)、轉(zhuǎn)借、代開、倒賣。填寫作廢的發(fā)票應(yīng)全部保存，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)審查。第二十四條 經(jīng)營(yíng)購(gòu)進(jìn)貨物和貨物出售，必須使用稅務(wù)機(jī)關(guān)印發(fā)的增值稅專用發(fā)票，并于規(guī)定寫清增值稅數(shù)額，對(duì)方稅務(wù)登記號(hào)于財(cái)務(wù)印章相符方為有效，否則，造成漏稅受到損失應(yīng)由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)。第二十五條 購(gòu)進(jìn)貨物付款數(shù)應(yīng)與發(fā)票上金額一致，銷售開出發(fā)票金額應(yīng)與收款一致。如不一致經(jīng)辦人員負(fù)責(zé)查清更正。第六節(jié) 固定資產(chǎn)管理制度第二十六條 公司的固定資產(chǎn)是指使用期限在一年以上的經(jīng)營(yíng)性房屋、建筑物、機(jī)器、設(shè)備、器具、工具等，不屬于生產(chǎn)

6、經(jīng)營(yíng)性設(shè)備的物品，但單位價(jià)值在2000元以上，并且使用期限超過(guò)兩年的亦作為固定資產(chǎn)管理。第二十七條 公司固定資產(chǎn)購(gòu)置、轉(zhuǎn)讓及報(bào)廢的審批權(quán)限1、 根據(jù)董事會(huì)的授權(quán)，董事長(zhǎng)審核批準(zhǔn)公司、分公司非經(jīng)營(yíng)性固定資產(chǎn)和部分經(jīng)營(yíng)性固定資產(chǎn)的購(gòu)買計(jì)劃(即：商品房、客用車輛、辦公用房、廠房、特殊大型設(shè)備、計(jì)算機(jī)設(shè)備及網(wǎng)絡(luò))。2、 公司、分公司固定資產(chǎn)的購(gòu)置，由總經(jīng)理審核批準(zhǔn)。50萬(wàn)元以上100萬(wàn)以下，由董事長(zhǎng)書面批準(zhǔn)，超過(guò)100萬(wàn)元以上由董事會(huì)批準(zhǔn)，或由董事會(huì)授權(quán)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。3、 對(duì)經(jīng)營(yíng)性固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓和提前報(bào)廢，原值在10萬(wàn)元以下由總經(jīng)理批準(zhǔn)，10萬(wàn)元至100萬(wàn)元由董事長(zhǎng)批準(zhǔn)，超過(guò)100萬(wàn)元由董事會(huì)批準(zhǔn)。4、

7、 公司章程規(guī)定須經(jīng)股東大會(huì)審批的，須報(bào)股東大會(huì)審議通過(guò)后方可實(shí)施。第二十八條 公司固定資產(chǎn)購(gòu)置的程序1、 購(gòu)置固定資產(chǎn)的部門應(yīng)在公司年度預(yù)算時(shí)提出購(gòu)置計(jì)劃，經(jīng)總經(jīng)理簽署后報(bào)董事會(huì)審批。2、 在經(jīng)營(yíng)年度中，部門提出購(gòu)置固定資產(chǎn)計(jì)劃，首先應(yīng)報(bào)總經(jīng)理，根據(jù)審批權(quán)限，由總經(jīng)理、董事長(zhǎng)或董事會(huì)批準(zhǔn)。但固定資產(chǎn)的購(gòu)置計(jì)劃金額超過(guò)50萬(wàn)元須提前三個(gè)月報(bào)批，50萬(wàn)元以內(nèi)的須提前一個(gè)月報(bào)批。3、 購(gòu)置部門在取得審批同意后，應(yīng)及時(shí)把批復(fù)報(bào)告及用款時(shí)間報(bào)財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)對(duì)資金做出安排。4、 購(gòu)領(lǐng)部門經(jīng)辦人領(lǐng)款時(shí)在支出憑單上有總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、經(jīng)辦人員簽字后方可到出納處領(lǐng)款。5、 固定資產(chǎn)經(jīng)辦人應(yīng)及時(shí)把購(gòu)買發(fā)票交

8、財(cái)務(wù)部，同時(shí)應(yīng)在辦公室進(jìn)行登記。6、 固定資產(chǎn)中途領(lǐng)用人或保管人變更應(yīng)到辦公室同時(shí)變更，開除、離職或被辭退應(yīng)到辦公室辦理有關(guān)手續(xù)。第二十九條 固定資產(chǎn)日常修理及大修理費(fèi)用支出程序1、 固定資產(chǎn)的日常修理費(fèi)用，由固定資產(chǎn)保管人提出申請(qǐng)，由總經(jīng)理審批。2、 固定資產(chǎn)大修理支出必須由固定資產(chǎn)保管人提出書面報(bào)告，并會(huì)同辦公室，對(duì)此項(xiàng)固定資產(chǎn)的狀況作陳述，包括已使用年限、現(xiàn)凈值、大修理后所保持的功能、時(shí)間等意見，最后報(bào)總經(jīng)理審批，批復(fù)轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部，并由辦公室通知有關(guān)單位執(zhí)行修理。3、 日常修理費(fèi)用與大修理費(fèi)用以一次性修理費(fèi)用3000元為界，3000以內(nèi)為日常修理費(fèi)用，3000元以上為大修理費(fèi)用。第三十條 公

9、司的固定資產(chǎn)實(shí)行分別管理原則，具體分工如下： （一）公司本部管理部門，管理本部所有固定資產(chǎn)，具體為：（1） 公司辦公室負(fù)責(zé)本部固定資產(chǎn)的實(shí)物管理。（2） 公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本部固定資產(chǎn)的金額核算和管理。（二）分公司及其他獨(dú)立核算單位的管理部門及財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)本企業(yè)固定資產(chǎn)的實(shí)物和價(jià)值管理，各企業(yè)應(yīng)有專人負(fù)責(zé)。第三十一條 各單位應(yīng)按固定資產(chǎn)的類別，結(jié)合本單位的實(shí)際情況，編制固定資產(chǎn)目錄，使用部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)卡片，財(cái)務(wù)部門建立固定資產(chǎn)總帳、明細(xì)帳或固定資產(chǎn)卡片帳，加強(qiáng)固定資產(chǎn)實(shí)物和價(jià)值的管理，做到帳帳相符，帳實(shí)相符，帳卡相符。第三十二條 固定資產(chǎn)應(yīng)按季定期盤點(diǎn)，盤點(diǎn)結(jié)果報(bào)財(cái)務(wù)部及總經(jīng)理。第三十三條

10、目前固定資產(chǎn)的日常使用人即為該項(xiàng)資產(chǎn)的保管責(zé)任人，必須對(duì)其使用和保管的設(shè)備進(jìn)行簽字登記，并對(duì)設(shè)備的安全負(fù)責(zé)。部門及個(gè)人之間如調(diào)換辦公設(shè)備，除做正常手續(xù)以外，須到辦公室登記備案。第三十四條 固定資產(chǎn)的有關(guān)技術(shù)資料應(yīng)交辦公室統(tǒng)一保管，借閱時(shí)需辦理借用手續(xù)。第七節(jié) 費(fèi)用管理制度第三十五條 財(cái)務(wù)報(bào)銷嚴(yán)格執(zhí)行公司財(cái)務(wù)管理制度，對(duì)部門實(shí)行內(nèi)部單獨(dú)核算。第三十六條 費(fèi)用審批程序：） 日常費(fèi)用開支由部門經(jīng)理同意，由財(cái)務(wù)部門根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)銷細(xì)則對(duì)金額及內(nèi)容進(jìn)行審核，由總經(jīng)理及財(cái)務(wù)總監(jiān)審批后方可報(bào)銷。） 部門經(jīng)理以上人員的招待費(fèi)、差旅費(fèi)報(bào)銷先由財(cái)務(wù)部門根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)銷細(xì)則對(duì)金額、內(nèi)容進(jìn)行審核，由總經(jīng)理及財(cái)務(wù)總監(jiān)審批后方可

11、報(bào)銷。） 購(gòu)買辦公用品按照采購(gòu)管理細(xì)則執(zhí)行，車輛費(fèi)用控制按照公司規(guī)章執(zhí)行。第三十七條 每月月底，財(cái)務(wù)部連同月財(cái)務(wù)報(bào)告按規(guī)定向總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、董事會(huì)報(bào)送本月費(fèi)用明細(xì)表，每季度附注費(fèi)用使用情況分析說(shuō)明。第八節(jié) 現(xiàn)金及日常費(fèi)用管理細(xì)則第三十八條 每個(gè)職能部門必須嚴(yán)格控制現(xiàn)金及日常費(fèi)用。不得私立銀行賬戶及小金庫(kù)，嚴(yán)禁任何人以任何方式巧立名目，公私不分，篡改賬目，損公肥私。第三十九條 所有職員報(bào)銷差旅費(fèi)必須填寫差旅費(fèi)報(bào)銷單，根據(jù)有效原始發(fā)票及單據(jù)詳細(xì)填寫出差各項(xiàng)費(fèi)用，并由部門經(jīng)理審核簽字，交財(cái)務(wù)部審核，由總經(jīng)理，財(cái)務(wù)總監(jiān)復(fù)審簽字后報(bào)銷領(lǐng)款。第四十條 所有職員報(bào)銷日常費(fèi)用應(yīng)根據(jù)原始發(fā)票填寫付款憑證，若使

12、用備用金或公司卡（公司為員工出差便利頒發(fā)的牡丹卡，龍卡，visa卡等）的員工需持銀行帳單和原始發(fā)票定期報(bào)銷（每?jī)芍軋?bào)銷一次）需填寫差旅費(fèi)報(bào)銷單，由部門經(jīng)理審核簽字，提交財(cái)務(wù)部審核，并由總經(jīng)理復(fù)審，財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字報(bào)銷，財(cái)務(wù)部核實(shí)并匯款至公司卡帳號(hào)上。第四十一條 若出現(xiàn)不可預(yù)見事件或問(wèn)題需要臨時(shí)提取現(xiàn)金，職員必須持總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)和財(cái)務(wù)經(jīng)理的批準(zhǔn)報(bào)告辦理提款手續(xù)。第四十二條 每星期二、四下午提交報(bào)銷單據(jù)及憑證，經(jīng)審批后，予以報(bào)銷領(lǐng)取現(xiàn)金。第四十三條 對(duì)外簽署各種合同協(xié)議等文件，審批蓋章期限為提交當(dāng)日后三日簽發(fā)。第四十四條 備用金付款職員需填寫備用金付款憑證，備用金付款最高定額為500元人民幣，超出定

13、額的備用金付款或借款應(yīng)按銀行付款管理規(guī)則辦理，批準(zhǔn)權(quán)力如下：500元以下的由部門經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)；500元以上的由總經(jīng)理批準(zhǔn)和財(cái)務(wù)總監(jiān)審核。第四十五條 公司員工以工作關(guān)系而發(fā)生的餐費(fèi)，交際費(fèi)，由部門經(jīng)理簽字，總經(jīng)理批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字。第四十六條 總經(jīng)理因商務(wù)應(yīng)酬而發(fā)生的交際費(fèi)，由董事長(zhǎng)審批。第四十七條 對(duì)于需辦理預(yù)付款采購(gòu)固定資產(chǎn)、辦公用品等的款項(xiàng)，公司采購(gòu)經(jīng)辦人需填制借款申請(qǐng)單（填制方法與預(yù)支差旅費(fèi)借款相同）。經(jīng)總經(jīng)理及財(cái)務(wù)總監(jiān)和財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字后，領(lǐng)取款項(xiàng)。待發(fā)票收到后隨同收貨憑證一并報(bào)賬，并填制備用金付款憑證。第四十八條 職員預(yù)付支票需填制預(yù)付支票憑證，經(jīng)部門經(jīng)理，財(cái)務(wù)部經(jīng)理，

14、總經(jīng)理簽字后財(cái)務(wù)部記賬。待發(fā)票收到后，持票人根據(jù)發(fā)票及收貨憑證需填制銀行轉(zhuǎn)賬憑證，經(jīng)部門經(jīng)理及財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字后，財(cái)務(wù)部記賬。第九節(jié) 采購(gòu)管理制度第四十九條 為了明確采購(gòu)程序，明確職員在采購(gòu)過(guò)程中的責(zé)任，使購(gòu)買的貨物和服務(wù)獲得最好的價(jià)格以便實(shí)現(xiàn)節(jié)省成本的目的，避免任何利益沖突及職員在采購(gòu)貨物和服務(wù)及選擇供應(yīng)商時(shí)謀取私利，特此制定采購(gòu)管理制度，在考慮貨物及服務(wù)的數(shù)量、質(zhì)量、運(yùn)輸時(shí)間、價(jià)格等主要因素后，為公司提供質(zhì)優(yōu)價(jià)廉的貨物和服務(wù)。第五十條 公司對(duì)外采購(gòu)活動(dòng)（固定資產(chǎn)、辦公用品等）均由辦公室負(fù)責(zé)辦理。第五十一條 本制度結(jié)合財(cái)務(wù)預(yù)算規(guī)定等其他制度執(zhí)行。第五十二條 公司的所有采購(gòu)活動(dòng)（包括固定資產(chǎn)、辦公

15、用品等），均由公司辦公室牽頭負(fù)責(zé)辦理。在整個(gè)采購(gòu)過(guò)程中，使用部門負(fù)責(zé)物品的質(zhì)量、性能的監(jiān)督工作，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)相關(guān)的財(cái)務(wù)和審計(jì)工作。第五十三條 公司的所有采購(gòu)活動(dòng)，應(yīng)嚴(yán)格按照以下程序進(jìn)行：） 對(duì)于每月預(yù)算內(nèi)物品的采購(gòu)以及價(jià)值在50000元以內(nèi)的預(yù)算外物品采購(gòu)，由使用部門將購(gòu)買申請(qǐng)單報(bào)總經(jīng)理及財(cái)務(wù)總監(jiān)，經(jīng)批準(zhǔn)后，將申請(qǐng)單復(fù)印件提交辦公室，同時(shí)將該申請(qǐng)單的原件提交財(cái)務(wù)部；辦公室在接到已批準(zhǔn)的購(gòu)買申請(qǐng)單后，應(yīng)進(jìn)行多方詢價(jià)，并基于價(jià)格質(zhì)量性能比最大化的原則選擇供應(yīng)商，同時(shí)填寫訂購(gòu)單。訂購(gòu)單應(yīng)載明物品的品牌、性能質(zhì)量指標(biāo)、規(guī)格、價(jià)格以及供應(yīng)商名稱、地址、聯(lián)系方式等。此訂購(gòu)單經(jīng)使用部門的部門經(jīng)理簽字確認(rèn)經(jīng)總

16、經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字審批后后，由辦公室進(jìn)行采購(gòu)。采購(gòu)?fù)戤吅?，使用部門應(yīng)做好驗(yàn)收領(lǐng)用工作；并填制驗(yàn)收及領(lǐng)用的單據(jù)，同時(shí)，辦公室應(yīng)將付款憑證隨附訂購(gòu)單、購(gòu)物發(fā)票及以上填好的單據(jù)提出交財(cái)務(wù)部作帳務(wù)處理。） 對(duì)于價(jià)值在50000元以上的預(yù)算外物品采購(gòu)，由使用部門將購(gòu)買申請(qǐng)單報(bào)總經(jīng)理，總經(jīng)理及財(cái)務(wù)總監(jiān)同意后，需經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)，將申請(qǐng)單復(fù)印件提交辦公室，同時(shí)將該申請(qǐng)單的原件提交財(cái)務(wù)部；辦公室在接到已批準(zhǔn)的購(gòu)買申請(qǐng)單后，應(yīng)進(jìn)行多方詢價(jià)，并基于價(jià)格質(zhì)量性能比最大化的原則選擇供應(yīng)商，同時(shí)填寫訂購(gòu)單。訂購(gòu)單應(yīng)載明物品的品牌、性能質(zhì)量指標(biāo)、規(guī)格、價(jià)格以及供應(yīng)商名稱、地址、聯(lián)系方式等。此訂購(gòu)單經(jīng)使用部門的部門經(jīng)理簽字確認(rèn)

17、經(jīng)總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字審批后后，由辦公室進(jìn)行采購(gòu)。采購(gòu)?fù)戤吅?，使用部門應(yīng)做好驗(yàn)收領(lǐng)用工作；并填制驗(yàn)收及領(lǐng)用的單據(jù)，同時(shí)，辦公室應(yīng)將付款憑證隨附訂購(gòu)單、購(gòu)物發(fā)票及以上填好的單據(jù)提出交財(cái)務(wù)部作帳務(wù)處理。） 辦公室應(yīng)將該固定資產(chǎn)的相關(guān)技術(shù)資料全部清收歸檔。第五十四條 財(cái)務(wù)部基于降低成本的原則選擇供應(yīng)商（包括質(zhì)量、價(jià)格，售后服務(wù)等）將相關(guān)信息反饋給辦公室，辦公室填寫完整的訂購(gòu)單（份），經(jīng)總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字審批后由辦公室進(jìn)行采購(gòu)。第五十五條 辦公室在接到原始發(fā)票后，根據(jù)發(fā)票填寫銀行備用金付款憑證（程序與報(bào)銷程序相同）。同時(shí)將付款憑證隨附訂購(gòu)單及相關(guān)財(cái)務(wù)文件提交財(cái)務(wù)部。第十節(jié) 借款報(bào)銷審批制度第五十六條

18、 凡屬計(jì)劃內(nèi)支出，須由借款人填寫借款單，交部門負(fù)責(zé)人簽字，財(cái)務(wù)審核后負(fù)責(zé)辦理；凡屬計(jì)劃外支出，須由總經(jīng)理簽字后方可辦理。第五十七條 從財(cái)務(wù)借款時(shí)，借款金額不超過(guò)銀行規(guī)定的現(xiàn)金限額，以現(xiàn)金支付；借款金額超過(guò)銀行規(guī)定的現(xiàn)金限額時(shí)，以支票支付。第五十八條 每月27日以前，應(yīng)將當(dāng)月支票全部結(jié)清，27日以后不簽發(fā)支票，如特殊情況必須使用支票時(shí)，按下月日期簽發(fā)。第五十九條 承付各項(xiàng)業(yè)務(wù)款或物資采購(gòu)款，屬于正常往來(lái)并有經(jīng)濟(jì)合同時(shí)，可以按計(jì)劃支出款項(xiàng)；其他未在計(jì)劃支出的費(fèi)用報(bào)銷必須事先由權(quán)限主管批準(zhǔn)，否則財(cái)務(wù)不予辦理。第六十條 各部門需要辦理銀行匯款時(shí)，應(yīng)提前一天辦理匯款通知，將收款單位全稱、開戶銀行、帳號(hào)填

19、寫清楚；較大金額匯款時(shí)，要提供合同證明，報(bào)總經(jīng)理同意后交財(cái)務(wù)辦理。第六十一條 凡借現(xiàn)金必須三天內(nèi)報(bào)帳，借支票最長(zhǎng)不超過(guò)五日?qǐng)?bào)帳，因公出差人員回單位一周內(nèi)報(bào)帳。對(duì)逾期不辦理報(bào)帳者，除從工資中扣回借款外，并依借款金額和逾期時(shí)間長(zhǎng)短給予15%的罰款。第六十二條 報(bào)銷程序：（1） 凡屬費(fèi)用報(bào)銷，如辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、招待費(fèi)等必須由經(jīng)辦人簽字，部門負(fù)責(zé)人簽章，再由財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字，總經(jīng)理審批后，財(cái)務(wù)按計(jì)劃撥付辦理。（2） 凡屬資產(chǎn)和物資報(bào)銷，如固定資產(chǎn)、材料低值易耗品等必須由保管員辦理入庫(kù)手續(xù)和部門負(fù)責(zé)人簽字，財(cái)務(wù)部門審核，總經(jīng)理簽字。（3） 報(bào)銷憑證必須是由稅務(wù)局監(jiān)制的合法的原始憑證，財(cái)務(wù)部門對(duì)不真實(shí)、不合法

20、的原始憑證不予受理；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證由財(cái)務(wù)予以退回。對(duì)違反國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律和集團(tuán)財(cái)務(wù)制度的支出有權(quán)拒付。第十一節(jié) 預(yù)算管理制度第六十三條 為了有效規(guī)范資本運(yùn)營(yíng)，協(xié)調(diào)本公司各部門及各分公司，各分公司每月需詳細(xì)編制本公司運(yùn)營(yíng)預(yù)算表。第六十四條 分公司各職能部門每月20日需將本部門下個(gè)月費(fèi)用預(yù)算（如資金需求計(jì)劃及資金回籠安排）提交財(cái)務(wù)部，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核后提交公司審批，對(duì)于預(yù)算中財(cái)務(wù)部認(rèn)為不合理的開支，財(cái)務(wù)部有權(quán)質(zhì)詢有關(guān)人員。第六十五條 公司每月30日前由總經(jīng)理完成對(duì)預(yù)算資金的批復(fù)返回各分公司。第六十六條 預(yù)算報(bào)告將緊密與部門目標(biāo)績(jī)效掛鉤，每月10日財(cái)務(wù)部將提交上個(gè)月的預(yù)算完成情況的總結(jié)報(bào)告。

21、對(duì)于預(yù)算金額與實(shí)際金額有差異時(shí)需查明原因，如實(shí)報(bào)告。此報(bào)告為一式四份，一分提交董事長(zhǎng)，一份提交總經(jīng)理，一份提交財(cái)務(wù)總監(jiān)，一份公司備案。第十二節(jié) 差旅費(fèi)規(guī)定第六十七條 為了嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，合理開支，對(duì)公司的差旅費(fèi)作如下規(guī)定：（一）標(biāo)準(zhǔn)1、 住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：） 公司總監(jiān)以上人員出差實(shí)行實(shí)報(bào)實(shí)銷。部門經(jīng)理住宿標(biāo)準(zhǔn)不超過(guò)300元/天。） 員工特區(qū)每日300元（深圳、珠海、廈門、汕頭、海南），其它地區(qū)260元。 上述標(biāo)準(zhǔn)按原始單據(jù)，據(jù)實(shí)報(bào)銷，超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)部分自行負(fù)擔(dān)。） 上述住宿標(biāo)準(zhǔn)按每次實(shí)際住宿標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算，不允許按出差天數(shù)平均計(jì)算；同性兩人共同出差按一標(biāo)準(zhǔn)間計(jì)算，不允許許多人累計(jì)計(jì)算。、 伙食費(fèi)用補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)） 特區(qū)、沿海開發(fā)區(qū)、每人每天包干