會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)日期填寫(xiě)

1、會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)原始憑證：材料中的原始憑證部分內(nèi)容（比如日期和我們上課內(nèi)容不符的，更改過(guò)來(lái)，我們主要是學(xué)習(xí)做賬的方法），內(nèi)容不完整的，上課時(shí)繼續(xù)填寫(xiě)完整）記賬憑證：1、收款憑證收款憑證的介紹及其填制方法 收款憑證是用來(lái)記錄貨幣資金收款業(yè)務(wù)的憑證，它是由出納人員根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證收款后填制的。在借貸記賬法下，在收款憑證左上方所填列的借方科目，應(yīng)是 “庫(kù)存現(xiàn)金”或“銀行存款”科目。在憑證內(nèi)所反映的貸方科目，應(yīng)填列與“庫(kù)存現(xiàn)金”或“銀行存款”相對(duì)應(yīng)的科目。金額欄填列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生的數(shù)額，在憑證的右側(cè)填寫(xiě)所附原始憑證張數(shù)，并在出納及制單處簽名或蓋章。憑證左上角“借方科目”處，按照業(yè)務(wù)內(nèi)容選填“銀行存款”

2、或“庫(kù)存現(xiàn)金”科目；憑證上方的“年、月、日”處，填寫(xiě)財(cái)會(huì)部門(mén)受理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)制證的日期；憑證右上角的“ 字第 號(hào)” 處，填寫(xiě)“銀收”或“收”字和已填制憑證的順序編號(hào)：“摘要”欄填寫(xiě)能反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)性質(zhì)和特征的簡(jiǎn)要說(shuō)明：“貸方一級(jí)科目”和“二級(jí)科目”欄填寫(xiě)與銀行存款或現(xiàn)金收入相對(duì)應(yīng)的一級(jí)科目及其二級(jí)科目：“金額”欄填寫(xiě)與同一行科目對(duì)應(yīng)的發(fā)生額：“合計(jì)欄”填寫(xiě)各發(fā)生額的合計(jì)數(shù)；憑證右邊“附件 張”處需填寫(xiě)所附原始憑證的張數(shù)；憑證下邊分別由相關(guān)人員簽字或蓋章：“記賬”欄則應(yīng)在已經(jīng)登記賬簿后劃“”符號(hào)，表示已經(jīng)入賬，以免發(fā)生漏記或重記錯(cuò)誤。在最下面的財(cái)務(wù)主管，記賬，出納等處，需要相關(guān)人員簽字或其簽章。上

3、圖中的單據(jù)的個(gè)數(shù)，以及憑證的編號(hào)都是需要根據(jù)實(shí)際情況來(lái)填寫(xiě)的。2、付款憑證付款憑證的介紹及填制方法付款憑證是根據(jù)現(xiàn)金、銀行存款減少的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)填制的。由出納人員根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證填制，程序是先付款，后填憑證。在憑證左上方的“貸方科目”處填寫(xiě)“庫(kù)存現(xiàn)金”或“銀行存款”。在上面日期和憑證號(hào)處填寫(xiě)日期（實(shí)際付款的日期）和憑證編號(hào)。在憑證內(nèi)填寫(xiě)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的摘要。在憑證內(nèi)“借方科目”欄填寫(xiě)與“現(xiàn)金”或“銀行存款”對(duì)應(yīng)的借方科目。在“金額”欄填寫(xiě)金額。在憑證的右側(cè)填寫(xiě)所附原始憑證的張數(shù)。在憑證的下方由相關(guān)責(zé)任人簽字、蓋章。3、轉(zhuǎn)賬憑證.轉(zhuǎn)賬憑證的介紹及其填制轉(zhuǎn)賬憑證是根據(jù)轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)（即不涉及現(xiàn)金和銀行存款收

4、付的各項(xiàng)業(yè)務(wù)）的原始憑證填制或匯總原始憑證填制的，用于填列轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)分錄的記賬憑證。轉(zhuǎn)賬憑證是登記有關(guān)明細(xì)賬與總分類(lèi)賬的依據(jù)。轉(zhuǎn)賬憑證是用以記錄與貨幣資金收付無(wú)關(guān)的轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的憑證，它是由會(huì)計(jì)人員根據(jù)審核無(wú)誤的轉(zhuǎn)賬原始憑證填制的。在借貸記賬法下，將經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)所涉及的會(huì)計(jì)科目全部填列在憑證內(nèi)，借方科目在先，貸方科目在后，將各會(huì)計(jì)科目所記應(yīng)借應(yīng)貸的金額填列在“借方金額”或“貸方金額”欄內(nèi)。借、貸方金額合計(jì)數(shù)應(yīng)該相等。制單人應(yīng)在填制憑證后簽名蓋章，并在憑證的右側(cè)填寫(xiě)所附原始憑證的張數(shù)。在會(huì)計(jì)中，轉(zhuǎn)賬憑證用以編制不涉及“現(xiàn)金”和“銀行存款”科目的會(huì)計(jì)分錄。而涉及“現(xiàn)金”或者“銀行存款”科目的會(huì)計(jì)分錄，應(yīng)

5、當(dāng)編制現(xiàn)金憑證或者銀行憑證（也可以是收款憑證或者付款憑證）。4、通用記賬憑證：現(xiàn)金日記賬：如上圖例所示，現(xiàn)金日記賬專(zhuān)門(mén)用來(lái)記錄現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的一種特種日記賬?，F(xiàn)金日記賬必須采用訂本式賬簿，其賬頁(yè)格式一般采用收入（借方）、支出（貸方）和余額三欄式?，F(xiàn)金日記賬通常由出納人員根據(jù)審核的現(xiàn)金收款憑證和現(xiàn)金付款憑證，逐日逐筆順序登記。但由于從銀行提取現(xiàn)金的業(yè)務(wù)，只填制銀行存款付款憑證，不填制現(xiàn)金收款憑證，因而從銀行提取現(xiàn)金的現(xiàn)金收入數(shù)額應(yīng)根據(jù)有關(guān)的銀行存款付款憑證登記。每日業(yè)務(wù)終了時(shí)，應(yīng)計(jì)算、登記當(dāng)日現(xiàn)金收事計(jì)數(shù)、現(xiàn)金支出合計(jì)數(shù)，以及賬面結(jié)余額，并將現(xiàn)金日記賬的賬面余額與庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)核對(duì)，借以檢查每日現(xiàn)

6、金收入、付出和結(jié)存情況?，F(xiàn)金日記賬也可以采用多欄式的格式，即將收入欄和支出欄分別按照對(duì)方科目設(shè)置若干專(zhuān)欄。多欄式現(xiàn)金日記賬按照現(xiàn)金收、付的每一對(duì)應(yīng)科目設(shè)置專(zhuān)欄進(jìn)行序時(shí)、分類(lèi)登記，月末根據(jù)各對(duì)應(yīng)科目的本月發(fā)生額一次過(guò)記總分類(lèi)賬，因而不僅可以清晰地反映現(xiàn)金收、付的來(lái)龍去脈，而且可以簡(jiǎn)化總分類(lèi)賬的登記工作。在采用多欄式現(xiàn)金日記賬的情況下，如果現(xiàn)金收、付的對(duì)應(yīng)科目較多，為了避免賬頁(yè)篇幅過(guò)大，可分設(shè)現(xiàn)金收入日記賬和現(xiàn)金支出日記賬。銀行存款日記賬：銀行存款日記賬也是各單位重要的經(jīng)濟(jì)檔案之一，在啟用賬簿時(shí)，也應(yīng)按有關(guān)規(guī)定和要求填寫(xiě)賬簿啟用表,具體內(nèi)容和要求可參照現(xiàn)金日記賬的啟用。 銀行存款日記賬通常也是由出

7、納員根據(jù)審核后的有關(guān)銀行存款收、付款憑證，逐日逐筆順序登記的。登記銀行存款日記賬的總的要求是：銀行存款日記賬由出納人員專(zhuān)門(mén)負(fù)責(zé)登記，登記時(shí)必須做到反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容完整，登記賬目及時(shí)，憑證齊全，賬證相符，數(shù)字真實(shí)、準(zhǔn)確，書(shū)寫(xiě)工整，摘要清楚明了，便于查閱，不重記，不漏記，不錯(cuò)記，按期結(jié)算，不拖延積壓，按規(guī)定方法更正錯(cuò)賬，從而使賬目既能明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，又清晰美觀。具體要求是：（1）根據(jù)復(fù)核無(wú)誤的銀行存款收、付款記賬憑證登記賬簿。（2）所記載的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容必須同記賬憑證相一致，不得隨便增減。（3）要按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的順序逐筆登記賬簿。（4）必須連續(xù)登記，不得跳行、隔頁(yè)，不得隨便更換賬頁(yè)和撕扯賬頁(yè)。（5）

8、文字和數(shù)字必須整潔清晰，準(zhǔn)確無(wú)誤。（6）使用鋼筆，以藍(lán)、黑色墨水書(shū)寫(xiě)，不得使用圓珠筆（銀行復(fù)寫(xiě)賬簿除外）或鉛筆書(shū)寫(xiě)。（7）每一賬頁(yè)記完后，必須按規(guī)定轉(zhuǎn)頁(yè)。方法同現(xiàn)金日記賬。8）每月月末必須按規(guī)定結(jié)賬。數(shù)量金額式明細(xì)賬（在用低值易耗品范例）：多欄式明細(xì)分類(lèi)賬格式(管理費(fèi)用范例)備查賬簿（參見(jiàn)表1、表2、表3）2、學(xué)員需要準(zhǔn)備的材料：計(jì)算器、夾子、紅筆、黑筆、小刀/剪刀，尺子、固體膠一、 如何填制原始憑證總的要求：記錄真實(shí)、內(nèi)容完整、填制及時(shí)、書(shū)寫(xiě)清楚1、以下舉例說(shuō)明日期如何填寫(xiě)：例1：2009年1月10日 貳零零玖年零壹月零壹拾日例2：2009年3月25日 貳零零捌年叁月貳拾伍日2008年10月

9、19日貳零零捌年零壹拾月壹拾玖日為什么有的月份、日期前要加“零”呢，這樣做的目的主要是為了避免被修改。注：（1）填寫(xiě)月份時(shí)，1、2、10月份前，要加“零” ，這是因?yàn)?，要是不加“零”?月”可能被修改為“12月”，“10月”可能被改為“11月”或者“12月”（2）填寫(xiě)日時(shí)，如果是1-9、10、20、30日前，要加“零”， 這是因?yàn)椋遣患印傲恪保?日”可能被改為“18日”或者“28日”（3）那“3月”前為什么不加零呢？因?yàn)?月若改為13月 那就是錯(cuò)誤的 所以不需要加“零”， 那“3日”前就需加“零”，要是不加，可能被改為“13日”、“23日”2、以下舉例說(shuō)明金額如何填寫(xiě)總體要求：1、大小寫(xiě)

10、金額要符合規(guī)范，小寫(xiě)金額要用阿拉伯?dāng)?shù)字逐個(gè)書(shū)寫(xiě)，不得寫(xiě)連筆字2、在小寫(xiě)金額前要填寫(xiě)￥，人民幣符號(hào)與數(shù)字之間不得留有空白3、金額一律寫(xiě)到角分，無(wú)角分的，寫(xiě)“00”或“-”有角無(wú)分的，分為寫(xiě)“0”，不得用符號(hào)“-”4、大寫(xiě)金額前要加寫(xiě)“人民幣“，人民幣和大寫(xiě)金額前不得留有空白， 大寫(xiě)金額到元或者角為止的，后面要寫(xiě)：整“或者“正”，有分的，不寫(xiě)“整”或“正”，金額小寫(xiě)分兩種：1、無(wú)金額線 例如：￥50，000.00 或者￥50，000.-（寫(xiě)上人民幣、千分位符號(hào)，往右上方） 2、有金額線 千百十萬(wàn)千百十元角分￥5000000金額大寫(xiě)例如 1、無(wú)金額位 人民幣（大寫(xiě)）：伍萬(wàn)元整（正）￥1,100,20

11、0.06 壹佰壹拾萬(wàn)零貳佰元零陸分￥3,402,000.60 叁佰肆拾萬(wàn)零貳仟元零陸角正（整）￥56,789.00 伍萬(wàn)陸仟柒佰捌拾玖元整 2、有金額位 佰 拾 萬(wàn) 仟 佰 拾 元 角 分2000元 佰 拾 萬(wàn) 貳 仟 佰 拾 元 角 分 （錯(cuò)誤寫(xiě)法）舉例“票據(jù)”填寫(xiě) （一般有效期10天）1、出票日期（大寫(xiě)）：數(shù)字必須大寫(xiě)，大寫(xiě)數(shù)字寫(xiě)法：零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾。2、收款人：（！）現(xiàn)金支票收款人可寫(xiě)為本單位名稱(chēng)，此時(shí)現(xiàn)金支票背面加蓋本單位的財(cái)務(wù)專(zhuān)用章和法人章，之后收款人可憑現(xiàn)金支票直接到開(kāi)戶銀行提取現(xiàn)金。（2）現(xiàn)金支票收款人可寫(xiě)為收款人個(gè)人姓名，此時(shí)現(xiàn)金支票背面不蓋任何章，收

12、款人在現(xiàn)金支票背面填上身份證號(hào)碼和發(fā)證機(jī)關(guān)名稱(chēng)，憑身份證和現(xiàn)金支票簽字領(lǐng)款。（3）轉(zhuǎn)帳支票收款人應(yīng)填寫(xiě)為對(duì)方單位名稱(chēng)。轉(zhuǎn)帳支票背面本單位不蓋章。收款單位取得轉(zhuǎn)帳支票后，在支票背面被背書(shū)欄內(nèi)加蓋收款單位財(cái)務(wù)專(zhuān)用章和法人章，填寫(xiě)好銀行進(jìn)帳單后連同該支票交給收款單位的開(kāi)戶銀行委托銀行收款。3、付款行名稱(chēng)、出票人帳號(hào)：即為本單位開(kāi)戶銀行名稱(chēng)及銀行帳號(hào)，例如：工行高新支行九蓮分理處1202027409900088888帳號(hào)小寫(xiě)。4、人民幣（大寫(xiě)）：支票填寫(xiě)樣式和格式注意：“萬(wàn)”字不帶單人旁。舉例：（1）289，546.52 貳拾捌萬(wàn)玖仟伍佰肆拾陸元伍角貳分（2）7，560.31 柒仟伍佰陸拾元零叁角壹分

13、此時(shí) “陸拾元零叁角壹分”“零”字可寫(xiě)可不寫(xiě).（3）532.00 伍佰叁拾貳元正“正”寫(xiě)為“整”字也可以。不能寫(xiě)為“零角零分”（4）425.03 肆佰貳拾伍元零叁分（5）325.20 叁佰貳拾伍元貳角角字后面可加“正“字，但不能寫(xiě)“零分”，比較特殊。5、人民幣小寫(xiě)：最高金額的前一位空白格用“￥”字頭打掉，數(shù)字填寫(xiě)要求完整清楚。6、用途：（1） 現(xiàn)金支票有一定限制，一般填寫(xiě)“備用金”、“差旅費(fèi)”、“工資”、“勞務(wù)費(fèi)”等。（2） 轉(zhuǎn)帳支票沒(méi)有具體規(guī)定，可填寫(xiě)如“貨款”、“代理費(fèi)”等等。7、蓋章：支票正面蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章和法人章，缺一不可，印泥為紅色，印章必須清晰，印章模糊只能將本張支票作廢，換一張重新

14、填寫(xiě)重新蓋章。反面蓋章與否見(jiàn)“2、收款人”。8、常識(shí)：（1）支票正面不能有涂改痕跡，否則本支票作廢。（2）受票人如果發(fā)現(xiàn)支票填寫(xiě)不全，可以補(bǔ)記，但不能涂改。3、原始憑證的審核合法性、合理性、完整性、正確性二、 如何填制記賬憑證記賬憑證是在哪一天編制的，就寫(xiě)上哪一天，與原始憑證的日期可能相同，也可能不同，比如企業(yè)可以10天、20天、30天做記賬憑證，根據(jù)企業(yè)管理的需要，另外記賬憑證必須連續(xù)編號(hào)。1、通常分為：采用一種類(lèi)型 通用記賬憑證 采用三種類(lèi)型 收款、付款、轉(zhuǎn)賬憑證收款憑證：用于記錄現(xiàn)金和銀行存款收款業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)憑證，即：借方必有庫(kù)存現(xiàn)金或銀行存款科目付款憑證：用于記錄現(xiàn)金和銀行存款付款業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)憑證，即：貸方必有庫(kù)存現(xiàn)金或銀行存款科目一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)既涉及現(xiàn)金又涉及銀行存款的，只編付款憑證，這樣是為了避免重復(fù)。采用五種類(lèi)型 現(xiàn)收、現(xiàn)付、銀收、銀付、轉(zhuǎn)賬1、 一般來(lái)說(shuō)，記賬憑證背后必須附有原始憑證，除了結(jié)賬、更正的記賬憑證，不需要附原始憑證。會(huì)計(jì)當(dāng)中所用到的公式：“有借必有貸，借貸必相等“資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益利潤(rùn)=收入-費(fèi)用各類(lèi)賬戶的期末余額計(jì)算公式：資產(chǎn)類(lèi)賬戶：資產(chǎn)類(lèi)賬戶